Гостиница (Принципал) заключила договор с нами, Агентом, по которому совершает действия по поиску потенциальных клиентов с целью обеспечения продвижения и реализации услуг, оказываемых Принципалом (не только продажа номеров, другие услуги гостиницы тоже Агент вправе продавать). Агент действует от своего имени, но за счет принципала. Денежные средства от конечного покупателя перечисляются Агенту.
Агент перечисляет их по мере бронирования Принципалу за вычетом своего вознаграждения (или ждет возврата вознаграждения после подписания отчета агента в зависимости от договора).
В связи с вступлением в силу Федерального закона от 26 марта 2022 г. № 67-ФЗ гостиницы могут применять ставку НДС 0% для услуг по предоставлению мест для временного проживания в гостиницах.
Как агенту отражать операции по реализации услуг принципала-гостиницы в 1С в связи с этими изменениями?
Может ли гостиница давать документы с НДС 20% в сумме 0,00 руб?
Закон 67-ФЗ также внес исправления в ст. 167НК РФ. Теперь моментом определения налоговой базы при реализации услуг, предусмотренных подпунктами 18 и 19 пункта 1 статьи 164 настоящего Кодекса, является последнее число каждого налогового периода. И гостиницы собираются давать Агенту документы последней датой налогового периода — то есть последним днем квартала.
Это разрушает весь документооборот Агента с Заказчиком, потому что Агент отдает документы Заказчику датой окончания мероприятия или выезда из гостиницы. Агент не может ждать окончания квартала, чтобы выставить закрывающие документы всем Заказчикам.
Обсуждение (6)
Мария Демашева Сотрудник БухЭксперт8 :
На данный момент практика учета у гостиниц с НДС 0% пока не сложилась. Аналогично и у агентов, которые с ними работают и реализует услуги гостиниц. Есть спорные и неоднозначные моменты. Следим за разъяснениями чиновников, правками в нормативную базу и по мере их появления обязательно сообщим и разместим информацию на сайте БЭ8.
Алгоритм отражения операций в 1С у агента, если он реализует услуги, действует от своего имени и за счет принципала во вложении.
Пример дан с НДС 20%. Пока видится, что и с НДС 0% будет по аналогии. С НДС 0% не моделирую, на тот случай, если будут какие-то изменения. Чтобы не путать с интерфейсом программы. Но их ждем в части подтверждения НДС 0%, а по отражению по сути все должно быть так же в 1С. Как выйдет обновление в 1С — такой пример добавим.
Документы по реализации выставляет агент, когда оказал услугу от своего имени. Далее он получает от принципала перевыставленные документы согласно своего Отчета. И регистрирует их в своем учете. Ждать документов от принципала он не должен, чтобы выставить документы от себя.
На мой взгляд, возможно, что у принципала пока не сложилась полная картина в части изменений по 67-ФЗ т.к. это кардинально новое веяние для него. Ведение раздельного учета НДС и подтверждение ставки НДС 0% по реализации действительно непростая задача.
В этой части наблюдаем и много мифов, которые действительности не соответствуют, и некорректных толкований прямой нормы. Факт оказания услуг по ГК РФ не имеет связи с определением налоговой базы по НДС.
Если оказана услуга по кодам 1011455, 1011456, 1011457, то принципал выставляет документы с НДС 0% по мере их оказания. У него нет права выбора НДС 0% или НДС 20%. Права отказать от НДС 0% по таким услугам тоже нет (пп. 19 п. 1, п. 3, п. 7 ст. 164 НК РФ).
Затем налогоплательщик-гостиница собирает документы и документально подтверждает ставку НДС 0%.
Смысла ждать окончания налогового периода нет. Это ничего не меняет для гостиницы в части оформления документов с НДС 0% или с НДС 20%.
НДС 0% по услугам проживания — это не право, это обязанность по НК РФ на текущий момент.
Т.е. не так «В связи с вступлением в силу Федерального закона от 26 марта 2022 г. № 67-ФЗ гостиницы МОГУТ применять ставку НДС 0% для услуг по предоставлению мест для временного проживания в гостиницах», а так «В связи с вступлением в силу Федерального закона от 26 марта 2022 г. № 67-ФЗ гостиницы ОБЯЗАНЫ применять ставку НДС 0% для услуг по предоставлению мест для временного проживания в гостиницах.», если соответствуют требованиям на ее применение. Давать документы с НДС 20%, сумма НДС 0 руб. гостиница не может. Это не имеет экономического смысла и нарушает положения НК РФ.
Мария Демашева Сотрудник БухЭксперт8 :
buh01 Подписчик БухЭксперт8 :
Спасибо огромное за ответ!
Что мне осталось непонятно.
«Факт оказания услуг по ГК РФ не имеет связи с определением налоговой базы по НДС.»
Ест ли этому какое-то обоснование? Ну потому что пара гостиниц нам уже написала письма о том, что закрывающие документы мы, Агент, будем получать в конце квартала. К чему призывать? «Давать документы с НДС 20%, сумма НДС 0 руб. гостиница не может. Это не имеет экономического смысла и нарушает положения НК РФ.»
Какие положения НК нарушает гостиницы, выставляя документы с НДС 20%, сумма НДС 0 руб?
Мария Демашева Сотрудник БухЭксперт8 :
Ирина, По выставлению документов в конце квартала было бы идеально получить письменный ответ, пусть неофициальный, а даже в переписке от гостиницы, почему они решили так делать. Тогда можно подобрать аргументы, которые пояснят имеет это смысл или нет.
Услуги оказаны, должны быть документы. С НК РФ и определением налоговой базы связи нет, на мой взгляд.
Такое впечатление, что какое-то свое понимание новой нормы и видится, что такое выставление документов в чем-то поможет или облегчит процесс. Или есть какой-то нюанс и специфика, которые мы не учитываем.
Надо понимать основания гостиниц. Если ответят вам, то перешлите мне ответ на почту, пожалуйста. Прокомментирую дополнительно. По поводу ставки НДС.
НДС 20% — это значит, что надо рассчитать налог и выделить его в первичных документах.
Это прямая норма ст. 164 НК РФ, Постановления №1137 в т.ч. в части оформления СФ.
Что вообще может иметься в виду под НДС 20% и сумма ноль. Это несопоставимые вещи и выглядит, как просто ошибка. Занижение суммы налога, подлежащей уплате в бюджет.
Здесь также нужно письменное пояснение от гостиницы, почему они так решили делать. Мне кажется, здесь взывать к совести бесполезно. Надо понять гостиницы, тогда сможем объяснение дать.
buh01 Подписчик БухЭксперт8 :
Еще такой вопрос.
У нас раздельный учет НДС не ведется.
Если мы агент, то облагаем НДС свою реализацию согласно входящим документам от Принципала.
Если договор не агентский, то всю реализацию целиком мы облагаем НДС по ставке 20%.
Я не вижу необходимости включать раздельный учет поэтому. Или я ошибаюсь? Это я пошла читать о кодах услуг, которые вы указали в своем ответе. Ведь это для 7 раздела декларации по НДС?
Наша организация не гостиница и не применяет 67-ФЗ напрямую. Я же не могу включить раздельный учет только на основании того, какие нам выставляют документы Принципалы? Верно?
И тогда я эти новые коды в Разделе 7 НД по НДС не применяю. Так? Это коды именно для тех, кто может пользоваться ставкой НДС 0%. Так?
Мария Демашева Сотрудник БухЭксперт8 :
Вам раздельный учет НДС не нужен.
У вас реализация только с НДС 20% — ваше вознаграждение.
Эта часть только у гостиниц будет.
Источник: buhexpert8.ru
ОКАЗАНИЕ ГОСТИНИЦЕЙ ТОРГОВЫХ УСЛУГ
В гостинице могут быть расположены магазины сувениров, парфюмерии и косметики, ювелирные, торговые, в том числе аптечные киоски. Магазины и торговые киоски обязательны в гостиницах 4 и 5 звезд. В магазинах сувениров традиционно предлагают изделия народных художественных промыслов: роспись по дереву, художественные изделия из металла, кружева, узорные ткани, сгрочевыши-тые, ювелирные и другие изделия. Юридические и физические лица осуществляют оптовую или розничную торговлю изделиями народных художественных промыслов в соответствии с Федеральным законом «О народных художественных промыслах» от 6 января 1999 г. №7-ФЗ.
Работа по розничной продаже товаров складывается из следующих этапов:
- • изучение и прогнозирование покупательского спроса;
- • поиск коммерческих партнеров по закупке товаров;
- • формирование оптимального ассортимента;
- • заключение договоров с изготовителями или оптовыми предприятиями;
- • организация поставки и складирования товаров;
- • рекламно-информационная деятельность;
- • выбор наиболее эффективных методов розничной продажи товаров;
- • оказание торговых услуг и организация работы персонала.
В гостиницах, как правило, торговые помещения располагаются в вестибюле, поэтажных холлах в специально выделенных автономных зонах.
Товары реализуют через прилавок, методом самообслуживания, с открытой выкладкой и свободным доступом к ним, через торговые автоматы.
Многие гостиницы организуют выставки-продажи декоративных панно, скульптур, картин, графики, художественных фотографий, фресок, игрушек, аксессуаров, в то же время используя их как детали интерьера.
Курортные и спортивно-туристские гостиницы имеют магазины, торгующие спортивным снаряжением, в том числе для рыбалки, охоты, подводного плавания, яхтинга, рафтинга (сплав на плотах по рекам) и др. Мотели и гостиницы для автотуристов могут иметь магазины автотоваров.
Источник: studref.com
Как юридически продавать номера в гостинице
В этом октябре уже в 26-й раз пройдёт масштабная Международная выставка «ПИР Экспо».
Ежегодно мероприятие объединяет поставщиков, производителей, отельеров и рестораторов
России, собирая актуальные тренды и новинки индустрии гостеприимства.
Размещено: 2023-09-08 14:56:00
Ценообразование в гостинице (Часть 4)
КАКУЮ СТРАТЕГИЮ ВЫБРАТЬ
Обычно стратегию продаж в гостинице во многом определяет то, на какого клиента ориентируется гостиница, ее месторасположение и уровень сервиса. Когда мы начинаем изучать ценообразование, то начинаем искать информацию что такое Rack Rate, Net Rate, Promo Rate, Negotiate Rate, FIT и многие другие термины, которые используются для определения цены за номер в гостинице. Некоторые подумают, что это все нужно гостиницам с иностранным менеджментом, что для малых отелей такая «наука» не нужна или что с нашими открытыми ценами такую гибкую ценовую политику не сделать…..
Рассмотрим основные виды построения ценовой политики в гостиничном бизнесе, что необходимо для ее реализации, какие минусы и плюсы.
ОРИЕНТИРУЕМСЯ НА ПРЯМОГО И КОРПОРАТИВНОГО КЛИЕНТА
Если Вы не хотите разбираться, чем отличается комиссия от скидки. Если Вы опубликовали свои цены везде и по этим ценам осуществляете свои продажи. Если Вы считает, что FIT и NET Rate это для крупных сетевых гостиниц. Если Вы не хотите платить агентам больше 10% комиссионных . то этот путь для вас.
Необходимо:
Нужно изучить цены конкурентов, учесть месторасположение гостиницы, уровень сервиса, уровень оснащения номеров.
Rack Rate должен быть таким, чтобы цена за номер была доступна клиенту и конкурентная на рынке.
У гостиницы должен быть хороший, удобный и раскрученный сайт, который внушает доверие, ну и конечно интернет должен быть просто насыщен позитивными отзывами, иначе Вашу гостиницу просто не найдут в бескрайней сети.
Нужно ценовую политику так построить, чтобы от Rack Rate Вы могли заплатить агентам от 10% до 20% комиссионых.
Суть:
Если гостиница собирается работать на прямого клиента и раскрутка гостиницы и ее безукоризненный имидж ей это позволяет, то ценовая политика должна быть построена в основном на нижнем пороге дисконта в 20%. Т.е. стандартные 10-20% комиссионных для туристских фирм и программа лояльности к клиентам в виде дисконтных карт и особого подхода к постоянным клиентам.
Пройдет довольно много времени до того момента, когда вы обрастете большим количеством корпоративных и постоянных клиентов.
Минусы:
Крупные туроператоры скорее всего не будут работать с вашей гостиницей, так как им нужно что то заработать, а скидка в 20% этого не позволяет. Пройдет довольно много времени перед тем, как у вашей гостиницы появится достаточная постоянная клиентура.
Плюсы:
Корпоративные и постоянные клиенты меньше всего подвержены сезонности. Удержать постоянного клиента в четыре раза дешевле, чем найти нового.
ОРИЕНТИРУЕМСЯ НА ТУРФИРМЫ. ТУРФИРМЫ – ЭТО ВСЕ.
Если Вы хотите чтобы 90% всех продаж было через турфирмы. Если Вы имеете в своем штате менеджеров по продажам и бронированию. Если Вы готовы признать, что без турфирм вы никто и что сотрудники и директора турфирм Ваши лучшие друзья. Если Вы не хотите особо думать о своем сайте и о рекламе, то этот путь для вас.
Необходимо:
Нужно взять в штат как минимум одного опытного менеджера по продажам и бронированию (можете назвать его Директор по продажам) это для гостиниц до 30 номеров. Если у вас около 200 номеров в гостинице, то нужно как минимум Директор по продажам и маркетингу, два менеджера по продажам, три менеджера по бронированию.
Нужно иметь клиентскую базу. Нужно разработать грамотную ценовую политику. Нужно иметь комиссионные цены и цены нетто для разных объемов продаж. Нужно постоянно поддерживать личностный контакт с турфирмами.
Суть:
Если гостиница делает ставку на турфирмы, которые работают на Incoming, то придется разработать довольно гибкую ценовую политику, чтобы учесть тот факт, что Вы продаете номера туроператору, он в свою очередь формирует тур, делает каталог и продает номера гостиницы иностранному партнеру, тот в свою очередь продает агентам и только после этого цепочку замыкает конечный потребитель (Гость). Здесь нужно учесть, что каждый посредник должен заложить в стоимость номера примерно от 10% до 15% прибыли. Исходя из этого становится ясно, что скидки при такой ценовой политике могут доходить до 40-50%. Цены на номера варьируются в зависимости от объема продаж.
Минусы:
Если Вы делаете ставку на турфирмы, то вам будет тяжело продавать номера прямому клиенту, так как Rack Rate нужно будет сделать довольно высоким. Если ВЫ захотите сделать скидку и афишировать ее, то вам необходимо будет учесть уровень цен, который вы указали в контрактах с турфирмами. Ваша загрузка будет носить довольно сезонный характер.
Плюсы:
Вы экономите на рекламном бюджете, так как за хорошие цены в контрактах теперь это головная боль туроператоров. Именно туроператоры тратятся на выставки, публикацию каталогов и многочисленные переговоры с партнерами. Если Вы завязали хорошие контрактные отношения с турфирмами, то интерес к вашей гостинице будет расти с каждым годом (если не будет жалоб на вашу гостиницу, если вы будете идти на компромисс, если ваша гостиница будет стабильна в отношении ценовой и корпоративной политики).
ОРИЕНТИРУЕМСЯ НА СЛОВО ALLOTMENT
Вы не хотите думать о том по каким ценам и кому продавать номера. Вы не хотите раздувать штат сотрудников и формировать многочисленный отдел продаж. Если не хотите максимизировать свою прибыль, то этот путь для вас.
Необходимо:
Найдите одного или нескольких туроператоров которые смогут гарантированно загрузить вашу гостиницу по компромиссным ценам. Разработайте договор, который поможет описать все тонкости продаж при помощи блоков номеров или allotment.
Суть:
Если гостиница ориентируется на нескольких крупных туроператоров, то она может выбрать стратегию продаж блоками или allotment. Здесь Вы можете продать номера в вашей гостинице заранее с предоплатой или отдать на реализацию турфирме с определенным date relies.
Плюсы:
Загрузка гостиницы — не ваша головная боль.
Минусы:
Вы получаете меньше денег, чем могли бы и зачастую после факта оказания услуги.
ОРИЕНТИРУЕМСЯ НА ВСЕХ
Чаще всего именно этот путь выбирают гостиницы. Такая стратегия дает ощущение, что вы ничего не упустили.
А КАК У ДРУГИХ
Не всегда 100% загрузка повышает доходность отелей, а повышает система ценообразования. Туристские фирмы, отдельные корпоративные клиенты привыкли работать по отлаженному механизму, а именно:
• Существует открытая цена (Rack rate), т.е. цена «от стойки» по которой происходит бронирование очень малого количества клиентов, в гостиничной индустрии – это walk-in; так называемые гости «пришедшие с улицы»;
• Индивидуальные постоянные клиенты, самостоятельно бронирующие номера, скидка от открытой цены от 5 до 10 %;
• Система корпоративных скидок для организаций, которые бронируют номера для своих сотрудников, здесь может быть несколько уровней цен, в зависимости от количества броней за год, для мини – отелей применимы три уровня; система оплаты возможна разная как за наличный расчет гостем, так и безналичный; во всех случаях цена должна отличаться от открытой не менее 10%;
• Специальные цены для Интернет бронирования и в режиме online;
• Для перекупщиков продукта, таких как турфирмы, существуют три варианта цен:
— цены для индивидуальных клиентов, забронировавших отели через турфирму или самостоятельно;
— цены нетто для групп;
— комиссионные цены;
в первом и в третьем случае, гость должен видеть выгоду бронировать номера через турфирму, иначе поток индивидуальных клиентов от турфирм будет меньше, (выгода заключается в разнице цен также на 10%).
• Сезонность: белые ночи или выставочный период, где происходит увеличение цен
Среднестатистические данные по гостиницам 3*- 4* Петербурга за 2006 год:
• По ценам Rack rates, т.е. «от стойки» продается 10-15% номеров от общего объема продаж;
• По ценам Promotional rates (скидки до 30%) продается 10-15% номеров от общего объема продаж;
• Постоянные клиенты (скидки до 20%), на этот ценовой сегмент приходится около 15-20% продаж от общего объема продаж;
• Group rates (групповые цены, скидки 20-45%), на этот ценовой сегмент приходится около 25-30% продаж от общего объема продаж;
• Corporate rates (корпораты, скидки 10-20%), на этот ценовой сегмент приходится около 20-25% продаж от общего объема продаж.
Конечно, с каждым днем появляются все новые стратегии продаж и принципы ценообразования, в основном это происходит из-за прихода на российский рынок большого количества мировых брендов, что влечет за собой появление большого числа специалистов.
Предлагаем обсудить данную статью здесь.
Опубликовано: 07 марта 2007
Источник: prohotel.ru