Сообщения, уведомления, заявления, пояснения — уплата имущественных налогов порой напоминает квест. Расскажем, какой документ для чего нужен и когда подается в ИФНС. А еще поговорим об изменениях 2023 года по налогу с кадастрового имущества.
В этой статье:
- Как платить имущественные налоги в 2023 году через ЕНП
- Как рассчитывать налоги и сверяться с ИФНС без деклараций
- Когда и какие документы по имущественным налогам отправлять в ИФНС
Как платить имущественные налоги в 2023 году через ЕНП
К имущественным относятся налоги на транспорт и землю, а также налог на имущество. С 2023 года меняется порядок уплаты налогов — практически все бюджетные платежи будем перечислять на единый налоговый счет (ЕНС). И имущественные налоги тоже.
Единый налоговый платеж, поступивший на ЕНС, налоговики будут распределять на основании начислений, которые они возьмут из деклараций и расчетов. По имущественным налогам придется подавать еще и уведомления (п. 9 ст. 58 НК РФ в ред. 263-ФЗ).
Налог на имущество физических лиц. Подводные камни, о которых важно знать.
- по авансам — только в том случае, если они установлены в регионе;
- по годовому налогу — уведомления подают все плательщики.
Дело в том, что обязанность подачи уведомлений возникает в двух случаях. Во-первых, если налог платится раньше, чем сдается по нему отчетность. Во-вторых, если отчетность по налогу не предусмотрена совсем.
Имущественные налоги как раз такие:
- декларация по всем налогам, кроме «среднегодового» налога на имущество, не подается;
- срок подачи декларации по «среднегодовому» налогу на имущество (25 марта) позже, чем срок уплаты налога (28 февраля).
Поэтому уведомления необходимы.
Сроки подачи уведомлений
| Налог | 2022 год | 27 февраля 2023 |
| Аванс (если установлен регионом) | 1 квартал | 25 апреля 2023 |
| Аванс (если установлен регионом) | 2 квартал | 25 июля 2023 |
| Аванс (если установлен регионом) | 3 квартал | 25 октября 2023 |
| Налог | 2023 год | 26 февраля 2024 |
По какому КПП и ОКТМО подавать уведомления
ЕНП все компании и ИП платят на единые реквизиты, сейчас это Тульское казначейство. Однако с 2023 года понятие «место уплаты налога» не отменяется. Чтобы налоговики могли правильно распределить ЕНП, уведомления подаются по обособкам и местам нахождения имущества с указанием соответствующих КПП и ОКТМО:
- По кадастровому имуществу — по месту его нахождения.
- По среднегодовому — по месту нахождения организации с учетом норм ст. 384, 385 и 385.2 НК РФ.
Подробнее о ЕНП рассказываем в статьях:
- Уведомление по ЕНП в 2023 году: форма, сроки, штрафы и многое другое
- Платежное поручение по ЕНП в 2023 году — порядок заполнения и инструкция
- Новые сроки уплаты налогов и сдачи отчетности в 2023 году
Как рассчитывать налоги и сверяться с ИФНС без деклараций
Для налогов на транспорт и землю порядок взаимодействия с ИФНС в 2023 году не меняется (кроме, конечно, перехода на ЕНП, который сам по себе — испытание). А вот по налогу на имущество есть серьезные изменения.
Налоги на транспорт и землю
Декларации по транспортному и земельному налогам отменены с 1 января 2021 года. Начиная с 2020 года по ним отчитываться не нужно (п. 9 ст. 3 Федерального закона от 15.04.2019 № 63-ФЗ), и за 2022 год тоже.
Налоги на землю и транспорт ИФНС рассчитывает сама, а потом рассылает компаниям сообщения об исчисленной сумме (п. 4-5 ст. 363, п. 5 ст. 397 НК РФ). Но это не значит, что можно расслабиться. Дело в том, что сообщение налоговики могут направлять в течение 6 месяцев после крайнего срока уплаты, а заплатить налоги нужно вовремя.
Поэтому их все равно придется считать самостоятельно.
Сообщение ИФНС — это не документ для уплаты, а информация для перепроверки своих расчетов.
Если ваша сумма и та, что указала ИФНС в сообщении, совпадают, все в порядке. Если же у налоговиков сумма больше, придется разбираться. Для этого нужно им направить пояснения. Подача пояснений — это право, не обязанность. Однако если не отстоять свои цифры, придется заплатить по тем, что рассчитали инспекторы.
Еще от организаций может потребоваться заявление о льготе. Оно подается, если есть льготы по транспорту или земельному участку.
И последний документ в этой схеме — сообщение об объекте налогообложения. Оно направляется в ИФНС, если налоговики не прислали вам сообщение об исчисленной сумме, при этом вы не подавали заявление на льготу. Скорее всего, у них нет данных о вашем земельном участке или транспорте, поэтому вы должны сообщить о них сами (п. 2.2 ст. 23 НК РФ).
Сверяйтесь с налоговой по ЕНС в автоматическом режиме и отслеживайте расхождения в наглядной таблице
Налог на имущество
С 2022 года компании не отчитываются по налогу на имущество с недвижимости, облагаемой по кадастровой стоимости. И если у нее только такие объекты, декларацию подавать не надо совсем. В 2023 году налог платим по кадастровой стоимости, установленной на 01.01.2022.
Порядок взаимодействия с ИФНС по «кадастровому» налогу с 2023 года такой же, как по транспорту и земле:
- Налоговики сами посчитают налог и направят вам сообщение об исчисленной сумме не позже шести месяцев после крайнего срока уплаты. Оно формируется на основе сведений из Росреестра, исполнительной власти регионов и т.д. Сообщение будет общим по всем имущественным налогам.
- Если в сообщении ИФНС налог завышен, можно подать пояснения и документы, подтверждающие, что верен именно ваш расчет.
- Если у вас есть льготы по кадастровой недвижимости, подайте заявление о льготе, чтобы ИФНС не предъявляла налог к уплате.
- Если вы не получили сообщение из ИФНС с суммой налога, при этом не подавали заявление на льготу, известите сами о своем кадастровом объекте, подав сообщение об объекте налогообложения.
Для сверки данных об имуществе компания может запросить у налоговиков сведения из ЕГРН. Порядок запроса и предоставления сведений утвержден Приказом Минфина от 30.12.2014 № 178н. Выписку выдают бесплатно не позже 5 рабочих дней с даты регистрации запроса.
Если обнаружатся расхождения данных в ЕГРН со сведениями регистрирующих органов, компания может сообщить об этом в ИФНС. После проверки сведения ЕГРН актуализируют.
Когда и какие документы по имущественным налогам отправлять в ИФНС
Для всех документов по имуществу ФНС утвердила формы. Посмотрим, как они выглядят.
Сообщение об исчисленном налоге
В сообщении три одинаковых блока, посвященные каждому налогу. Вот, например, как выглядит блок по кадастровому налогу на имущество:
Сообщение может быть передано:
- в электронной форме через оператора ЭДО;
- через ЛК налогоплательщика на сайте ФНС;
- по почте заказным письмом;
- лично представителю компании.
По льготируемым объектам сообщение не формируется.
Пояснения
Бланк состоит из двух частей. В первой указываются сведения о налогоплательщике. Стоит обратить внимание на заполнение двух полей:
- КПП — указываем код причины постановки на учет в налоговом органе по месту нахождения компании;
- в разделе 1 «Представляется в налоговый орган (код)» проставляем код ИФНС, в которую подаются пояснения.
Вторая часть пояснений — для сведений об объекте налогообложения, по которому неверно посчитан налог.
Чтобы направить пояснения в Экстерне, перейдите на вкладку ФНС в раздел с требованиями, найдите сообщение налоговой об исчисленной сумме налога и нажмите кнопку «Написать письмо». Информацию об объекте налогообложения указывать не нужно, так как пояснение формируется в ответ на сообщение инспекции, в котором уже содержатся эти данные.
Если у вас есть готовый XML-файл пояснений, можно не заполнять форму. Нажмите под окном с текстом письма кнопку «Прикрепить файл». По этой же кнопке прикрепляются подтверждающие документы.
В Экстерне можно сформировать пояснения или прикрепить опись документов в ответ на поступившее из налоговой сообщение об исчисленной сумме налога. Напомним, что пояснения приходят в раздел с требованиями.
Если налоговики согласятся с пояснениями, то исправят свои начисления. А если не согласятся — направят требование об уплате налога. Но остается шанс обжаловать требование в вышестоящем налоговом органе или в суде.
Заявление на льготу
Если вы имеете право на льготы по имущественным налогам, рекомендуем подать заявление о предоставлении льгот по имущественным налогам. Если это не сделать, а у ИФНС нет сведений о вашем льготируемом имуществе, она по нему рассчитает налог.
Формы и формат заявлений утверждены:
- 3021401 — вычет по земельному налогу для участников соглашений о защите и поощрении капиталовложений в порядке ст. 396.1 НК РФ;
- 2010601 — вычет по налогу на имущество для участников соглашений о защите и поощрении капиталовложений в порядке ст. 382.1 НК РФ.
Коды применяются с 1 января 2023 года.
По «среднегодовому» имуществу такое заявление не подается. По нему, как и раньше, льгота заявляется в налоговой декларации (п. 1 ст. 386 НК РФ).
Заявление направляется в ИФНС по месту нахождения компании или объекта. Подать можно лично, по почте или через оператора ТКС. А вот через ЛК налогоплательщика отправить его не получится.
Срок подачи заявления не установлен, но лучше это сделать заранее. Заявление рассматривается 30 дней, но может продлеваться до 60-ти. После этого вас оповестят, имеете ли вы право на льготу (п. 3 ст. 361.1, п. 10 ст.
396 НК РФ).
Образец заявления на льготу по налогу на имущество
На титульнике, как обычно, указывается информация о компании.
На следующей странице — сведения об имуществе, коде льготы и разрешающих документах на льготу:
Образец заявления на льготу по транспортному налогу
Титульный лист и сведения о разрешающем документе заполняются аналогично. А вот информация о транспортном средстве указывается так:
Образец заявления на льготу по земельному налогу
Титульный лист также оформляется в стандартном порядке, а сведения о земельном участке указываются так:
Сообщение об объекте налогообложения
Если вы не подавали заявление на льготу и не получали сообщение об исчисленном налоге, направьте в любую ИФНС сообщение о наличии объектов налогообложения, неучтенных налоговиками (п. 2.2 ст. 23 НК РФ). Форма, формат и порядок заполнения сообщения для всех видов имущества (кроме «среднегодового») утверждены Приказом ФНС от 10.08.2022 № ЕД-7-21/741.
Форма состоит из:
- титульника;
- раздела 1 со сведениями о транспорте;
- раздела 2 со сведениями о кадастровой недвижимости.
Образец сообщения о транспортном средстве
Образец сообщения о кадастровом объекте
Крайний срок направления сообщений о ваших объектах — 31 декабря года, следующего за прошедшим налоговым периодом.
Если не подать сообщение и не уплатить налог, будет штраф — 20 % от неуплаченной суммы (п. 3 ст. 129.1 НК РФ).
Главное на почту — и памятка по расчету выплат, налогов и взносов в подарок
Поделиться
Главное на почту — и памятка по расчету выплат, налогов и взносов в подарок
Статьи по теме→
Лариса Бодрова
25 марта 2022
8 июля 2021
8 сентября
Наталья Пискарева
7 сентября
6 сентября
Отвечает
Никита Савочкин
6 сентября
6 сентября
Отвечает
Дарья Изотова
6 сентября
6 сентября
Лариса Бодрова
25 марта 2022
8 июля 2021
8 сентября
Наталья Пискарева
7 сентября
6 сентября
Отвечает
Никита Савочкин
6 сентября
6 сентября
Отвечает
Дарья Изотова
6 сентября
6 сентября
53 комментария
ПОКАЗАТЬ ПРЕДЫДУЩИЕ
Добрый день! Большое спасибо за данный материал. Помогите, пожалуйста, разобраться . Организация много лет платит налог на здания по среднегодовой стоимости, налоговую это устраивает. А может уже надо перейти на оплату по кадастровой стоимости? Есть ли материал о том, как разобраться в порядке начисления налога на имущества?
3 Ответить
Елизавета Кобрина Изменен 13 января
Категории плательщиков, которые должны платить налог на имущество по кадастровой стоимости, прописаны в ст. 378.2 НК РФ. Среди них владельцы административно-деловых и торговых центров (комплексов), а также владельцы нежилых помещений, предназначенных либо фактически используемых для размещения офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания. Обратите внимание, что обязанность уплачивать налог на имущество «от кадастра» возникает и у собственников помещений, находящихся внутри торговых и бизнес-центров независимо от площади.
Поскольку налог на имущество региональный, «под кадастр» попадают только те объекты, которые органы власти субъектов РФ включили в соответствующий перечень. Он должен быть утвержден и опубликован не позднее 1 января. Чтобы определить, надо ли платить налог исходя из кадастровой стоимости, поищите адрес своего объекта в перечне объектов, утвержденном органами власти субъекта РФ, где находится недвижимость. Если он там назван, значит, налог нужно платить «по кадастру». Если нет — по остаточной стоимости, даже если формально этот объект удовлетворяет критериям бизнес- или торгового центра.
0 Ответить
Ольга Якушина 13 января
Елена, дополню ответ коллеги — скорее всего, «налоговую устраивает» оплата по среднегодовой стоимости, потому что ваше здание не подходит под критерии кадастрового имущества. Так как право выбора НК РФ не дает — платить по кадастру или по среднегодовой )
0 Ответить
Большое спасибо!
0 Ответить
У нас жилое здание и гараж на землях под ИЖС. Я не совсем поняла фразу «так как право выбора НК РФ не дает — платить по кадастру или по среднегодовой» ?! Налоговая не знает как начислять налог на имущество?
0 Ответить
Ольга Якушина Изменен 17 января
Елена, если объект отвечает всем критериям кадастрового имущества, то платится налог по кадастру. Если не отвечает — то по среднегодовой стоимости. Платить налог по среднегодовой стоимости с кадастрового имущества не получится. Видимо, ваш объект, не отвечает все требованиям для кадастрового имущества. Либо у ИФНС нет каких-то данных по нему, если вы уверены, что оно кадастровое.
В любом случае надо решить этот вопрос со своей ИФНС.
0 Ответить
Ольга, спасибо, Вы нам очень помогли.
0 Ответить
Ольга Якушина 18 января
Елена, очень рада). Надеюсь, что все разберется.
0 Ответить
Добрый день Ольга! подскажите пожалуйста, наш объект был в перечне «кадастра» в 2021, 2022 году, на 2023 год- его нет, организация на УСН, верно ли что нам не нужно платить налог на имущество?
0 Ответить
Ольга Якушина 24 января
Наталья, если вы точно уверены, что вашего имущества нет кадастре, то да — налог упрощенцы не платят.
2 Ответить
Почему у Вас в статье указано срок подачи НД Имущества за 2022 г. 27 февраля 2023 (это срок уведомления), НД подается 28 марта 2023 г.
3 Ответить
Подскажите, надо подавать сообщение об исчисленном налоге? у нас имущество облагается по кадастровой стоимости. или это имеется ввиду Уведомление в связи енп
0 Ответить
Ольга Якушина 31 января
Юлия, сообщение об исчисленном налоге и уведомление по ЕНП — разные документы. Сообщение Сообщение об исчисленной сумме вам присылает ФНС. А уведомление по ЕНП направляете вы — это тот налог, который вы начислили.
0 Ответить
Подскажите, пожалуйста, как понимать , в статье в разделе «По какому КПП и ОКТМО подавать уведомления» -первое предложение, что все платится в Тулу, а следом таблица «куда платим
— ИФНС по месту нахождения имущества» — так все- таки в Тулу платим ЕНП по имущ. налогам (и подаем уведомления туда же) или платим в налоговую по месту учета имущества (другой субъект) как в таблице указано?
0 Ответить
Ольга Якушина 9 февраля
Мария, ЕНП перечисляется только в Тулу, а потом по уведомлениям происходит распределение по местам учета, как указано в таблице.
0 Ответить
Тоже не поняла по налогу на имущество (среднегодовая стоимость). За 2022 г. уведомление обязательно подавать? И какую сумму нужно указать в нем (оставшуюся сумму к оплате за 2022 г. (например 8000 руб.) или указывать всю исчисленную сумму за 2022г. (например 36000 руб.; аванс.платежи за три квартала были перечислены в 2022г.)?
И куда надо платить именно налог на имущество за 2022 г.? В Тулу? Или можно еще по старым реквизитам, в ИФНС нашего региона?
9 Ответить
Ольга Якушина Изменен 10 февраля
Светлана, уведомление за 2022 год нужно подать. За какой период — лучше уточнить в ИФНС. Все налоги платятся в Тулу, но потом платеж распределяется по местам учета.
0 Ответить
Нигде не могу найти, как правильно заполнить уведомление в ФНС о начисленном налоге на имущество по кадастровой стоимости. Декларации нет, платить надо до 28 февраля (мы будем платить за весь 2022 год сразу), значит до 25 февраля надо подать уведомление. Там должны быть 4 строки по кварталам или одна строка по году?
7 Ответить
Ольга Якушина 9 февраля
Галина, действительно, разъяснений пока от ФНС нет, поэтому лучше уточнить в своей ИФНС.
0 Ответить
Добрый день! Нужно ли сдавать декларацию по налогу на имущество за 2022год ( кадастровая стоимость). И подавать ли уведомление за 2022год? Налог платится уже на ЕНП за 2022год?
Спасибо!
0 Ответить
Ольга Якушина 10 февраля
Светлана, декларацию сдавать не нужно по кадастровому имуществу. Налог платится на ЕНП. Уведомление нужно.
0 Ответить
Скажите пожалуйста. Как быть если у организации на УСН числится нежилое помещение которое используется в торговле, но в соответствующий перечень «по кадастру не попал». Должны ли мы уведомить об этом ИФНС и платить налог?
0 Ответить
Ольга Якушина 9 февраля
Ольга, если имущества точно нет в перечне, то и налога нет.
0 Ответить
3 Ответить
Ольга Якушина 17 февраля
Татьяна, п. 13 ст. 378.2 НК РФ никто не отменял).
0 Ответить
Татьяна, согласна. В уведомлении планирую указывать основной КПП организации (так как мы уже 2 года декларации сдаем с основным кпп и платим тоже, и в КРСБ учитывается по нему же). А ОКТМО по месту нахождения имущества.
0 Ответить
А если налог на имущество по кадастру уплатила в декабре 2022года, нужно ли подавать уведомление?
2 Ответить
Ольга Якушина 17 февраля
Марина, по суммам, уплаченным в 2022 году, уведомления не нужны.
0 Ответить
Добрый день! Должны ли мы подавать уведомление по налогу на землю если все авансы оплачены в 2022г.?
3 Ответить
Ольга Якушина 17 февраля
Наталия, ФНС в телеграм-канале разъясняла, что не нужны уведомления в этом случае.
1 Ответить
Добрый вечер!
спасибо за подробные разъяснения, но остались вопросы:)
1) уведомление по налогу на имущество нужно подавать одной срочкой за весь 2022 год или вразбивку по кварталам?
«для увеличения или уменьшения суммы обязанности следует представить Уведомление, в котором плательщик указывает обязанность по налогу одной общей суммой за весь отчетный период 2022.
В поле «Код отчетный (налоговый) период» /Номер месяца (квартала)» указывается код 34/03, в поле «отчетный год» — 2022.
При представлении плательщиком Уведомления за 2022 в отдельной карточке начислений и обязанностей (далее — ОКНО) по соответствующему налогу отразится актуальная сумма начислений»
2) в случае имеющейся переплаты по кадастровому налогу мы всё равно подаём уведомление (аналог начисления по декларации)?
3) в случае доплаты из-за имеющейсяч переплаты по кадастровому налогу нужно подать уведомление на сумму доплаты или на всю годовую сумму (аналог начисления налога, а не уведомление о сумме задолженности)
4) и на закуску: КУДА подавать уведомление?
в середине года поменяли налоговую — были в ИФНС №1 (к ней же относится и недвижимое имущество), переехали в новую ИФНС №2, туда же перенеслись все авансы и переплаты по налогу на имущество ПОЧЕМУ-ТО с ОКАТО новой налоговой №2, а не с ОКАТО по месту нахождения, т.е. №1
в этом случае куда подавать уведомление? по месту постановки на учет в ИФНС №2 с ОКАТО местонахождения имущества или в ИФНС №1 по месту нахождения имущества с её ОКАТО (как положено!) ?
лицевой счет по налогу на имущество ведётся в ИФНС №2, все авансы — тоже там, и ОКАТО их, а не недвижки!
звонила в налоговую, они говорят, что при переходе все остатки по налогам «получают» ОКАТО новой налоговой. нет слов. сами ломают голову, говорят, только на конкретном случае будет понятно что, как и куда ляжет после уведомления.
как после отправки уведомления сойдутся два ОКАТО?! или там всё в одну кучу валится)
помогите, пожалуйста, разобраться!
5) по транспортному налогу уведомление подается только за 4-й квартал 2022 или за весь год (аналог начисления)?
Источник: www.kontur-extern.ru
Налог на квартиру как рассчитать
С 01.01.15 в России произошли кардинальные изменения налога на имущество. В НК РФ ввели целую новую главу. Потребность в уплате отчисления в бюджет возникла на квартиры, дача, особняки, творческие мастерские и даже недостроенные помещения. Изменились и правила начисления. Перед тем, как рассчитать налог на квартиру, необходимо изучить внесенные коррективы.
Нужно учитывать, что в процессе определения положенной суммы во внимание принимается кадастровая стоимость квартиры. Показатель максимально приближен к рыночной цене недвижимости. О том, какие объекты затрагивает налог, как узнать кадастровую стоимость, и кто сможет производить отчисления в бюджет на льготных условиях, поговорим далее.
Какие объекты затронет введение налога?
Переход на новый налог происходит постепенно. Процесс осуществляется по мере готовности новой кадастровой оценки зданий. До 2023 года планируется отменить налог, который сегодня рассчитывается, исходя из традиционной инвентаризационной стоимости. С 2015 года новую разновидность отчисления в бюджет начали уплачивать жители первых 28 регионов.
В состав этого перечня вошла Москва и ее область. Первые платежки пришли гражданам весной 2016 года. Произвести расчёт было необходимо до октября того же года. В течение первых пяти лет разрешается использовать зафиксированную ранее инвентаризационную оценку стоимости.
Налогообложение распространяется на следующую недвижимость:
- квартиры;
- гаражи;
- комнаты в коммуналке;
- помещения, которые используются для негосударственных галерей, творческих мастерских, библиотек, ателье, студий, музеев;
- машиноместо;
- хозпостройки не больше 50 кв. м., находящиеся на земельных участках, личных подсобных хозяйствах, землях, предназначенных для жилого строительства, а также дачах.
Сами дачи в перечне не указываются.
Видео
Что такое кадастровая стоимость квартиры для расчета налога?
Кадастровой стоимостью недвижимости называют ее цену на рынке, определенную кадастровой палатой. Теперь значение показателя требуется для расчёта налога. Со временем его величина может меняться. Государственная кадастровая оценка проводится не чаще 3 раза в год. Однако правило не распространяется на Москву, Санкт-Петербург и Севастополь.
Здесь сроки оценки снижены до 2 лет. Чаще этого показателя периодичность оценки проводиться не может.
Кадастровая стоимость меняется в зависимости от сложившейся на рынке ситуации.
Так, изменения произойдут, если недвижимость в районе подорожала или подешевела. Все эти изменения будут отражены в кадастровой стоимости. Если человек считает, что показатель был рассчитан неправильно, он имеет право обратиться в суд и комиссию по решению кадастровых споров. Она располагаются в самой палате.
Где узнать кадастровую стоимость квартиры для расчета налога?
Разбираясь, как рассчитывается налог на квартиру, человек выяснит, что для определения стоимости требуется информация о кадастровой цене. Узнать значение показателя удастся на официальном сайте Росреестра. Услуга на данный момент функционирует в тестовом режиме. В базе присутствуют далеко не все объекты.
Чтобы запросить интересующие сведения, необходимо зайти на официальный ресурс Росреестра, перейти во вкладку сервисы и кликнуть по выпавшей ссылке. Оно будет иметь название “Справочная информация по объектам недвижимости”.
Видео
Если все действия выполнены правильно, перед человеком откроется онлайн-анкета, в которой потребуется указать информацию о помещении. Обычно система запрашивает кадастровый номер или хотя бы адрес. Когда данные введены, нужно кликнуть на пункт “сформировать запрос”. Система автоматически выдаст результаты поиска.
Если сведения присутствуют в базе, перед человеком появится информация по кадастровой стоимости помещения. Если информация о кадастровой стоимости на сайте Росреестра отсутствует, получить интересующую информацию можно, ознакомившись с кадастровым паспортом помещения. Однако нужно учитывать, что, если документ оформлялся до 2012 года,, он может не иметь графы стоимость. В этой ситуации потребуется отправить запрос в Росреестр.
За получение данных из Росреестра взимается госпошлина. Если запрос был отправлен в электронном виде, его размер составит 150 руб. При обращении в кадастровую палату, сведения предоставляются бесплатно.
Ответ на запрос будет дан в срок до 5 рабочих дней. Статистика показывает, что электронный запрос удовлетворяется быстрее. Если недвижимость новая, и ей ещё не присвоена кадастровая стоимость, для произведения оценки необходимо обратиться в территориальное отделение БТИ и подать заявление на вызов техника.
Специалист выполнит оформление технического паспорта и кадастрового плана. В оценочном акте будут зафиксированы результаты оценки. Затем владелец недвижимости имеет право заказать выписку из оценочного акта.
Видео
Кто может рассчитывать на льготы по налогу?
Государство оказывает помощь малообеспеченным слоям населения. Их список опубликован в НК РФ. Граждане, входящие в перечень, имеют право освободиться от выплаты налога на любой из объектов недвижимости.
Воспользоваться привилегией могут:
- пенсионеры;
- герои СССР;
- ликвидаторы аварии на ЧАЭС;
- ветераны войны;
- инвалиды 1 и 2 группы.
Если у лица, входящего в одну из вышеуказанных категорий, имеется сразу несколько налогооблагаемых объектов, он может не платить только за один из них. Гражданин сможет выбрать недвижимость, с которой не будет взиматься плата, самостоятельно. Целесообразнее отдавать предпочтение помещению, обладающему наибольшей кадастровой стоимостью.
Оплата налога за остальные объекты осуществляется на стандартных условиях. Такая мера применяется для того, чтобы зажиточные граждане не злоупотребляли родственными взаимоотношениями и не переписывали на льготников всё имущество, с которого взимается налог. По каждому объекту установлены налоговые вычеты.
Их размер составляет:
- 10 кв. м. для комнаты;
- 20 кв. м. для квартиры;
- 50 кв. м. для жилого дома.
Если площадь объекта меньше 10 кв. м., уплачивать налог не нужно. Вычет распространяется на 1 объект недвижимости. Налогоплательщик самостоятельно выбирает, на какой именно. Если выбор объекта не будет сделан, налоговая служба самостоятельно сделает его. Закон позволяет местным властям самостоятельно изменять размеры вычетов и даже категории льготников.
Так, в ЯНАО местные власти повысили величину вычета для жилых домов до 75 кв. м.. В ряде других регионов в категорию льготников по жилищному налогу включены многодетные семьи.
Размер ставки по налогу на недвижимые объекты
Налог начисляется по трехуровневой ставке. Коэффициент в размере 0,1% от кадастровой стоимости используется в отношении жилья, парковочных мест, гаражей, а также недостроев. Для всех прочих объектов ставка составит 0,5%.
Видео
Однако если человек имеет в собственности элитную недвижимость, кадастровая стоимость которых превышает 300 млн руб, размер отчислений в пользу государства будет равен 2%. Аналогично ставка действует и в отношении торговых центров.
Регионы имеют право снижать размер отчислений до 0 или повышать до 0,3 процентов.
Пример расчета налога
Разбираться, как рассчитать налог на имущество по кадастровой стоимости, лучше на примере. Допустим, что присутствует потребность определения размера отчислений в бюджет для однокомнатной квартиры, площадь которой составляет 35 кв. м.. Она принадлежит одному хозяину и является единственным объектом недвижимости в овладении. Стоимость 1 кв. м. в помещении составляет 180000 руб.
Закон предоставляет право на получение вычета на 20 кв. м.. Этот показатель необходимо вычесть из общей площади квартиры. Оставшиеся 15 кв. м. нужно умножить на стоимость 1 кв. м.. В результате получится, что налог уплачивается с 2700000 руб. В отношении этой категории недвижимости применяется ставка 0,1%.
Видео
Выходит, что владельцу объекта необходимо оплатить 2700 руб. ежегодно в качестве имущественного налога. Если налогоплательщику принадлежит только доля, процесс расчета отчисления в бюджет меняется.
Процедура будет осуществляться следующим образом:
- Производится расчёт налогооблагаемой стоимости на квартиру. Для этого из общей площади вычитается налоговый вычет.
- Выполняется определение стоимости 1 кв. м. Для этого необходимо общую кадастровую цену разделить на метраж квартиры.
- Определяется налоговая база. Для выполнения действий нужно умножить цену одного квадратного метра объекта на налогооблагаемый метраж.
- Чтобы получить долевую налоговую базу, нужно умножить размер доли в объекте на налогооблагаемый метраж.
- Производится расчёт суммы налога с применением понижающего коэффициента.
На практике может быть определён не только имущественный налог на квартиру. Если потребность в расчете отчислений в бюджет присутствует у компании, которая занимает только часть здания, процесс меняется.
Налоговая база рассчитывается, исходя из общей стоимости здания. Дополнительно предстоит посчитать, какую долю от общей площади недвижимости занимают помещения, в которых располагается компания.
Если квартира или любой другой объект был приобретён в середине налогового периода, расчёт производится по полным месяцам, в течение которых человек владел помещением. Месяц покупки или реализации считается за полный и оплачивается в соответствии с установленными ставками.
Масленников Иван Иванович
С отличием закончил Государственную Юридическую Академию (ВСШ) по специальности правоведение. Большой опыт решения правовых вопросов широкого спектра.
Источник: yurportal.info
Главная Полезно знать Как рассчитать налог на квартиру?
Как рассчитать налог на квартиру?
С 01.01.2015 года в России кардинально изменился налог на имущество. Теперь расчет его производится не из инвентаризационной, привычной всем нам, стоимости, а из кадастровой, максимально приближенной по значениям к рыночной. В Налоговом Кодексе РФ введена новая глава о налоге на дачи, квартиры и даже объекты незавершенного строительства. И чем дороже теперь оценивается ваше имущество, тем больше будет налог.
В разных регионах переход на новую систему налогообложения будет происходить по мере готовности новой кадастровой оценки зданий. Существующий ныне налог, расчет которого производится из традиционной инвентаризационной стоимости, до 2019 года будет постепенно отменен в российских регионах. С 2015 года новый налог уплачивают жители первых 28 регионов следующих субъектов: Республика Башкортостан, Бурятия, Коми, Ингушетия, Мордовия, Карачаево-Черкесская Республика, Удмуртская Республика, Амурская, Архангельская области, Ненецкий АО, Владимирская, Магаданская, Московская, Ивановская, Нижегородская, Новгородская, Новосибирская, Псковская, Рязанская, Самарская, Пензенская, Сахалинская, Тверская, Ярославская области, Забайкальский край, Татарстан, ХМАО-Югра, ЯНАО и Москва. Первые платежки налогоплательщики получат весной 2016 года и оплатить их должны будут не позднее октября. Таким образом в остальных регионах допускается использование зафиксированной раньше инвентаризационной оценки стоимости до 2019 года.
Новый налог будет начислен на следующие объекты недвижимости:
комната в коммуналке;
помещения, использующиеся для размещения в них творческих мастерских, студий, ателье, негосударственных музеев, библиотек, галерей ;
а также хозяйственные постройки, общей площадью не больше 50 кв.м., которые находятся на земельных участках, в личных хозяйствах, на дачах, а также на землях, предназначенных для жилого строительства.
Что касается обычных дач, то они прямо не перечисляются в списке налогооблагаемых объектов. Однако в перечне есть жилой дом, расположенный на участке.
Кадастровая стоимость – стоимость объекта недвижимости, сведения о которой внесены в государственный кадастр недвижимости (далее — ГКН). Кадастровая стоимость определяется в ходе государственной кадастровой оценки независимыми оценщиками.
Порядок проведения государственной кадастровой оценки регулируется Федеральным законом от 29.07.1998 № 135-ФЗ «Об оценочной деятельности в Российской Федерации» (далее – Закон об оценке). Теперь знание кадастровой стоимости необходимо для расчета налога. В соответствии с Законом об оценке в каждом регионе переоценка проводится не реже одного раза в пять лет и не чаще одного раза в три года. Для Москвы, Санкт-Петербурга, Севастополя периодичность оценки снижена до 2 лет. Поэтому чаще размер налоговой базы изменяться не может.
Кадастровая стоимость изменяется в зависимости от ситуации на рынке, например, в этом районе недвижимость подорожала или, наоборот, подешевела. Все эти изменения находят отражение в кадастровой стоимости. Впрочем, если хозяина квартиры не устраивает официальная кадастровая стоимость, добиться её пересмотра можно через суд или комиссию по решению кадастровых споров в самой палате. Для пересмотра результатов определения кадастровой стоимости в комиссии заявителю необходимо подать заявление.
Как узнать кадастровую стоимость для расчета налога?
Узнать кадастровую стоимость можно на интернет сайте Росреестра, однако эта услуга работает пока в тестовом режиме и в ней есть далеко не все объекты. На сайте Росреестра необходимо открыть вкладку сервисы и перейти по выпавшей ссылке Справочная информация по объектам недвижимости.
Откроется анкета на объект недвижимости, в которой необходимо ввести хотя бы адрес недвижимости или её кадастровый номер. После ввода данных нужно нажать кнопку Сформировать запрос. Откроются результаты поиска, в которых нужно нажать еще раз на адрес недвижимости. Откроется информация об объекте вместе с кадастровой стоимостью.
Если она на этом сайте не указана можно посмотреть её в кадастровом паспорте вашего объекта. Если паспорт получался до 2012 года, то графы стоимость там может совсем не быть. В этом случае нужно отправлять запрос в Росреестр.
Льготники нового налога
Государство позаботилось и о малоимущих слоях населения. В Налоговом Кодексе РФ опубликован перечень льготных категорий — это граждане, которые абсолютно освобождаются от налога на один любой объект из всех имеющихся в собственности: комнат, жилых домов, квартир, гаражей, машино-мест, творческих мастерских.
Это пенсионеры, Герои Советского Союза, ветераны войны, инвалиды I, II группы, ликвидаторы аварии на ЧАЭС. Однако любой льготник у которого несколько объектов недвижимости: квартира, гараж, сарай может выбрать только один объект на свое усмотрение для применения льготы. Разумно и выгодно выбрать для льготы объект с максимальной кадастровой стоимостью.
За остальные объекты придется заплатить полностью. Такая мера принята для того, чтобы зажиточные родственники не злоупотребляли взаимоотношениями и не переписывали на льготников налогооблагаемое имущество. Также по каждому объекту предусмотрены и налоговые вычеты. Например, 10кв.м. для комнаты, 20кв.м. для квартиры, 50кв.м. для жилого дома.
Но если комната в коммуналке меньше 10кв.м., то налог с неё платить не придется. Налоговый вычет также предоставляется только на 1 объект недвижимости из списка нескольких. Налогоплательщик должен сам выбрать на какой объект будет предоставлена льгота, иначе за него это сделает по своему усмотрению налоговая служба.
Местные власти получили право по своему усмотрению изменять льготы с размерами вычетов и даже категории льготников. Например, в ЯНАО местные власти увеличили вычет для жилых домов до 75 кв.м. В другом регионе к льготникам причислили многодетные семьи.
3-х уровневая ставка налога
На имущество введена 3-хуровневая ставка налога. Коэффициент 0,1% от кадастровой стоимости будет применяться к жилым домам и другим жилым помещениям, гаражам, парковочных машино-мест, объектов незавершенного строительства. 0,5% — для прочих объектов, а 2% — для элитной дорогой недвижимости, которая по кадастровой стоимости оценивается больше 300 миллионов рублей и торговых центров.
При этом регионы получили право снижать ставку до 0 или, наоборот, повышать до 0,3%. До начала 2019 г., чтобы избежать резкого скачка налога в регионах будет действовать еще один коэффициент, в соответствии с которым налог будет расти ежегодно не больше, чем на 20%. С 2019г. этот коэффициент будет отменен.
Примеры расчета налога
Как рассчитать налог на квартиру по кадастровой стоимости? Для примера рассмотрим 1-комнатную квартиру площадью 35 квадратных метров, которая находится во владении у одного хозяина и является у него единственным объектом недвижимости во владении.
Допустим, что кадастровая стоимость 1кв.м. в этой квартире равна 180 000 руб. Из 35 кв.м. квартиры необходимо вычесть налоговый вычет 20 кв.м.. Оставшиеся 15кв.м. имеют кадастровую стоимость 180 000 умножить на 15 кв.м. — 2 700 000 рублей. Применяя 0,1% ставку получаем сумму налога в 2 700 рублей ежегодно. Если раньше налогоплательщик платил 1 000 рублей за свою квартиру, то сейчас сумма его платежа ощутимо возрастает.
Если налогоплательщику принадлежит только доля в недвижимости, расчет производится таким образом:
Рассчитывается налогооблагаемая площадь квартиры: из общей площади вычитается налоговый вычет.
Затем определяется кадастровая стоимость одного метра квартиры: общая кадастровая стоимость делится на общий метраж.
Определяем налоговую базу: для этого умножаем стоимость 1 к.м. на налогооблагаемый метраж.
Для получения долевой налоговой базы умножаем размер доли на полный налогооблагаемый метраж.
Если квартира или другой объект недвижимости были приобретены в середине налогового периода, расчет ведется по полным месяцам, которые недвижимость находится в собственности данного налогоплательщика. Месяц приобретения или месяц продажи также считаются за полный и оплачиваются в соответствии со всеми ставками.
По мнению законодателя, такая практика справедлива и обеспечивает рост доходов в бюджет муниципальных образований, кому достаются имущественные налоги. Такая практика налогообложения принята во всем мире. Взамен местные власти получают возможность строительства новых парковок, развязок, детских садов, детских площадок.
Источник: xn--b1adchvf8k.xn--p1ai