Как стать резидентом Российской федерации

Обзорную статью о том, как определяется налоговое резидентство, читайте здесь.

Налоговый резидент по Налоговому кодексу РФ

Статья 207. Налогоплательщики

2. Налоговыми резидентами признаются физические лица, фактически находящиеся в Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев. Период нахождения физического лица в Российской Федерации не прерывается на периоды его выезда за пределы территории Российской Федерации для краткосрочного (менее шести месяцев) лечения или обучения, а также для исполнения трудовых или иных обязанностей, связанных с выполнением работ (оказанием услуг) на морских месторождениях углеводородного сырья.

Статья 225. Порядок исчисления налога

3. Общая сумма налога исчисляется по итогам налогового периода применительно ко всем доходам налогоплательщика, дата получения которых относится к соответствующему налоговому периоду.

Статья 285. Налоговый период. Отчетный период

Налоговый резидент РФ: кто это и как им стать

1. Налоговым периодом по налогу признается календарный год.

Таким образом, для целей исчисления налогов налоговым резидентом считается физическое лицо, которое «фактически находилось» на территории России 183 дня и более в течение календарного года.

«Фактически» — это означает, что его пребывание может быть подтверждено документами.

Документами, подтверждающими фактическое нахождение физического лица на территории Российской Федерации, являются, прежде всего, копии страниц паспорта с отметками органов пограничного контроля о пересечении границы.
В случаях, когда отметки о пересечении границы в паспортах не проставляются, в качестве таких документов выступают сведения из табеля учета рабочего времени, данные миграционных карт, документы о регистрации по месту жительства (пребывания), оформленные в порядке, установленном законодательством Российской Федерации.

Календарный год используется, потому что для исчисления налогов применяется именно этот период, с 01 января по 31 декабря.

Налоговый резидент по международным договорам России

Если между национальным законодательством (в данном случае — Налоговым кодексом РФ) и международным договором существует расхождение, то действует норма договора.

Статья 7. Международные договоры по вопросам налогообложения
1. Если международным договором Российской Федерации, содержащим положения, касающиеся налогообложения и сборов, установлены иные правила и нормы, чем предусмотренные настоящим Кодексом и принятыми в соответствии с ним нормативными правовыми актами о налогах и (или) сборах, то применяются правила и нормы международных договоров Российской Федерации.

Между Россией и более чем 100 странами заключены договоры об избежании двойного налогообложения. Их список можно посмотреть здесь.

Договор между Россией и Чили был подписан 19 ноября 2004 года в Сантьяго. Его полное название — «Конвенция между Правительством Российской Федерации и Правительством Республики Чили об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов в отношении налогов на доходы и капитал».

Статья 4

1. Для целей настоящей Конвенции термин «резидент Договаривающегося Государства» означает любое лицо, которое по законодательству этого Государства подлежит налогообложению в нем на основании его местожительства, постоянного местопребывания, места управления, места регистрации или любого другого критерия аналогичного характера, и также включает это Государство и его любое политическое подразделение или местный орган власти. Однако этот термин не включает лицо, которое подлежит налогообложению в этом Государстве только в отношении доходов, полученных из источников в этом Государстве, или в отношении находящегося в нем капитала.

2. Если в соответствии с положениями пункта 1 физическое лицо является резидентом обоих Договаривающихся Государств, то его статус определяется следующим образом:

a) оно считается резидентом того Государства, в котором оно располагает постоянным и доступным для него жильем; если оно располагает постоянным и доступным для него жильем в обоих Государствах, то оно считается резидентом того Государства, в котором оно имеет наиболее тесные личные и экономические связи (центр жизненных интересов);

b) если Государство, в котором оно имеет центр жизненных интересов, не может быть определено, или если оно не располагает постоянным и доступным для него жильем ни в одном из Государств, оно считается резидентом того Государства, где оно обычно проживает;

c) если оно обычно проживает в обоих Государствах, или если оно обычно не проживает ни в одном из них, оно считается резидентом того Государства, национальным лицом которого оно является;

d) если оно является национальным лицом обоих Государств, или если оно не является национальным лицом ни одного из них, то компетентные органы Договаривающихся Государств решают этот вопрос по взаимному согласию.

Рассмотрим ситуацию, когда человек постоянно, большую часть года, живет в Чили. В этом случае статус налогового резидентства для целей данной конвенции будет определяться по ст. 4 п. 2 так:

Критерий жилья

Пункт 2a. Если человек имеет в России жилье и/или регистрацию и не имеет жилья в Чили — он будет считаться резидентом России, так как его «постоянное и доступное жилье» находится в России.

Если же он владеет жильем в Чили и не имеет в России ни регистрации, ни жилья — он будет считаться резидентом Чили.

Критерий жизненных интересов

Пункт 2а, последняя фраза. Если жилье имеется в обоих государствах, то налогоплательщик является резидентом той страны, где находится его «семья, основной бизнес или работа» (цитата из Письма Минфина РФ от 13 ноября 2015 г. N ОА-3-17/4271).

Критерий проживания

Пункт 2b. Если резидентство невозможно определить по предыдущим критериям — только тогда используется критерий проживания. При этом точные сроки не указаны, используется формулировка — «обычно проживает».

Критерий гражданства

Пункт 2c. Если налогоплательщик является гражданином одной страны, а второй — не является, он считается налоговым резидентом первой страны.

Если же резидентство не удалось определить ни по одному из критериев, то стороны определяют его по «взаимному согласию».

Как сохранить статус налогового резидента России

В ряде случаев более выгодно быть налоговым резидентом. В частности, это важно при продаже недвижимости в России, так как налоговые льготы по уплате налога на доходы имеют только резиденты.

1. По умолчанию налоговая считает, что налогоплательщик является налоговым резидентом, если не доказано обратное. Кроме того, не существует закона, по которому налогоплательщик обязан извещать о своем статусе. Это подтверждает и Письмо Минфина РФ от 13 ноября 2015 г. N ОА-3-17/4271: «Положений, обязывающих налогоплательщиков уведомлять налоговые органы о факте утраты статуса налогового резидента Российской Федерации, Кодекс не содержит.» Таким образом, можно вообще не извещать налоговую о своих перемещениях на законных основаниях, это налоговая должна доказывать, что вы не живете в стране.

Практика последних лет показывает, что проблемы возникают, только если у налоговой есть конкретная, подтвержденная документами, информация о вашем пребывании за пределами страны. Это может произойти, например, если вы продаете недвижимость по доверенности, заверенной не российским нотариусом, а консульством России за рубежом, а затем ваше доверенное лицо само приходит с ней в налоговую инспекцию, чтобы получить справку о легальности происхождении денег.

2. Далее, если длительное пребывание в Чили обнаружится в налоговой, можно сослаться на ст.4 п.2 «Конвенции об избежании двойного налогообложения», по которому налогоплательщик остается резидентом России, если у него в РФ имеется:

• жилье в собственности и/или регистрация на территории РФ (при этом жилья в собственности в Чили нет);
• семья (в том числе родительская; а в Чили семьи нет);
• работа (например, дистанционная; а в Чили работы нет);
• гражданство (а чилийского гражданства нет).

Также в подтверждение своей позиции можно сослаться на Письмо Минфина РФ от 13 ноября 2015 г. N ОА-3-17/4271:

Из положений международных договоров Российской Федерации об избежании двойного налогообложения, следует, что физическое лицо может рассматриваться в качестве налогового резидента России, если оно располагает в ней постоянным жилищем либо имеет в России центр жизненных интересов.

При этом наличие постоянного жилища подтверждается фактом нахождения жилого объекта в собственности, либо действующей постоянной регистрацией по месту жительства в Российской Федерации. Центр жизненных интересов определяется по месту нахождения семьи, основного бизнеса или работы. Таким образом, сам по себе факт нахождения физического лица в Российской Федерации менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев, по мнению ФНС России, не приводит к автоматической утрате статуса налогового резидента Российской Федерации для целей применения законодательства о КИК.

Положений, обязывающих налогоплательщиков уведомлять налоговые органы о факте утраты статуса налогового резидента Российской Федерации, Кодекс не содержит.

3. Наконец, существует абсолютно легальный способ остаться налоговым резидентом России, практически не находясь на ее территории. Ст.207 НК РФ гласит: «Период нахождения физического лица в Российской Федерации не прерывается на периоды его выезда за пределы территории Российской Федерации для краткосрочного (менее шести месяцев) лечения или обучения. «

Таким образом, можно приехать в Россию и купить, например, курс обучения испанскому языку в Чили сроком на 6 месяцев минус один день. Или аналогичный выезд на лечение. В этом случае все время нахождения за пределами России не будет учитываться как время, проведенное за рубежом.

Например, человек прилетел в Россию на праздники 01 января, 14 января улетел в Чили на курсы обучения испанскому языку сроком на 5.5 месяцев. 01 июля он снова прилетает в Россию, и уже через день он будет считаться в соответствующем году налоговым резидентом России. Естественно, обучение на курсах нужно будет подтвердить документально.

Как получить статус налогового нерезидента России

Статус налогового нерезидента по умолчанию не дается, его необходимо доказать документально. Для этого следует предъявить копии страниц загранпаспорта с отметками о въезде и выезде, копии миграционных карт и т.п. (см. Письмо ФНС России от 10 июня 2015 года № ОА-3-17/2276).

Далее можно сослаться на ст.207 п.2 НК РФ: «Налоговыми резидентами признаются физические лица, фактически находящиеся в Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев.»

Тем не менее налоговики могут и отказать в предоставлении такого статуса, особенно если поступления налогов в казну при этом уменьшаются (см. Письмо Минфина РФ от 13 ноября 2015 г. N ОА-3-17/4271).

В качестве последнего аргумента можно сослаться ст.4 п.2 «Конвенции об избежании двойного налогообложения» между Чили и Россией, однако придется доказать следующие факты:

• В России у вас нет ни жилья в собственности, ни регистрации, в то же время в Чили у вас есть собственное жилье;
• Если жилья в собственности у вас нет ни в Чили, ни в России, то в Чили у вас есть семья и/или работа, а в России этого нет.

В целом, если в России у вас имеется жилье в собственности или сохранилась «прописка», то убедить налоговую в том, что вы являетесь нерезидентом, может и не получиться.

Источник: www.chileru.org

Статус налогового резидента или нерезидента РФ

В современных условиях оптимальное решение налоговых вопросов часто зависит от налогового статуса физического лица.

Так, имея налоговый статус «резидент», можно:

· доход от продажи недвижимости со сроком владения менее 3-5ти лет уменьшить на расходы по ее приобретению ;

· получать любые налоговые вычеты ;

· вместо 30% платить налог с доходов (зарплата, по гражданско-правовым договорам, продажа имущества и т.п.) по ставке 13%-15%;

· избежать двойного налогообложения доходов, полученных из зарубежных источников.

Уже сейчас , не дожидаясь окончания года, можно получить подтверждение налогового статуса – резидент.

Подтверждение налогового статуса привнесет Вам уверенности в вопросах налогообложения при переездах из страны в страну.

В это непростое время дарим скидку 20% на Контракт «Резидент» программы «Персональный аудит» :

получение документа, подтверждающего статус налогового резидента РФ

Скидка также распространяется на другие услуги по контракту «Резидент» , в том числе решение всех Ваших проблем с:
— двойным налогообложением ;
— получением дохода за границей ;
— владением зарубежными активами (включая КИК) и счетами (вкладами);
— валютным контролем

Акция «Стать резидентом» действует с 1 августа по 30 сентября 2022г.

С уважением,

автор программы «Персональный аудит»

Федулова Ирина Генриевна

Дополнительную информацию можно получить на консультации.

Запись на консультацию по тел.(495) 632-00-82 или на сайте

Часто задаваемые вопросы на консультациях по теме «Резидент»:
Как нерезиденту стать налоговым резидентом РФ? см.видео:

Контракт «Резидент» предназначен для решения всех ваших проблем с двойным налогообложением; получением дохода за границей; владением зарубежными активами (включая КИК) и счетами (вкладами); валютного контроля и статусом налогового резидента РФ.

Вам нужно всего лишь собрать необходимые документы и обратиться к нам, все остальное мы сделаем за вас:

— проанализируем Вашу персональную ситуацию, оценим налоговые права и обязанности;
— обеспечим легализацию зарубежных активов с минимальным
налоговым обременением (четвертый этап амнистии капиталов);
— защитим участие в четвертом этапе амнистии капиталов;
— выполним все требования валютного контроля;
— проведем экспертизу документов и проконсультируем Вас по всем вопросам, связанным со статусами резидента и контролирующего лица;
— оформим и подадим в ИФНС все необходимые уведомления/отчеты о зарубежных счетах, иностранных компаниях;
— будем сопровождать процесс применения соглашений об избежании двойного налогообложения и получения вычета до момента зачисления денег на ваш счет;
— обеспечим подтверждение/признание статуса налогового резидента;
— организуем перевод на русский язык документации на иностранном языке.

Стоимость контракта – от 12 000 рублей , в зависимости от сложности ситуации. Если Вам нужна только консультация и заполнение 3-НДФЛ, обратите внимание на контракт «Консультант».

Аудиторская компания «Ажур-Аудит» с 17.11.2020г. включена в реестр СРО АСС ОРНЗ 12006324112, (28.12.2009г. — 17.11.2020г. член СРО МоАП (СРО РСА) ОРНЗ 10803044621). Профессиональная ответственность застрахована (Полис № 433-000441/20 от 22.01.2020г). Пройдена проверка внешнего контроля качества (Свидетельство №318/18 от 14.12.2018 г.).

Связаться с нами Вы можете по телефону 8 (495) 287-60-03 или заполнив форму:

Запись на консультацию

ОПЛАТА КАРТАМИ ВРЕМЕННО НЕДОСТУПНА.
ДОСТУПНЫЕ СПОСОБЫ ОПЛАТЫ — QR-коды, безналичный расчет.

Если Вам нужна подробная консультация с экспертизой документов, запишитесь прямо сейчас на прием к нашему специалисту, указав наиболее подходящую для Вас дату. Наш сотрудник свяжется с Вами в ближайшее время. Услуга оказывается на всей территории Российской Федерации.

Для исполнения услуг вам предоставляется персональный аудитор, который:

• представит понятные комментарии к Налоговому Кодексу РФ и международным Соглашениям (Конвенциям) об избежании двойного налогообложения;
• оценит целесообразность участия в добровольном декларировании активов (четвертый этап амнистии капиталов с 14 марта 2022г. по 28 февраля 2023г.) и сопроводит весь процесс амнистии;
• исследует и оценит все ваши статусы – налогового и валютного резидента, контролирующего лица. Разъяснит порядок их определения;
• разрешит все налоговые проблемы, связанные с вашими статусами;
• получит справку о подтверждении статуса налогового резидента РФ;
• проведет взаимосогласительную процедуру в соответствии с международным договором РФ по вопросам налогообложения в целях определения налогового статуса или решения налоговых разногласий на международном уровне;
• проведет в МинФине РФ процедуру определения юрисдикции источника дохода в целях налогообложения и применения международных соглашений об избежании двойного налогообложения в случае, если положения НК РФ не позволяют однозначно определить источник доходов;
• уведомит налоговые органы об участии (прекращении участия) налогового резидента в иностранных организациях;
• представит в налоговые органы ежегодное уведомление о контролируемых иностранных компаниях (КИК);
• определит сумму прибыли контролируемых иностранных компаний (КИК) для включения в 3-НДФЛ контролирующего лица;
• представит уведомления в налоговые органы РФ об открытии (закрытии, изменении) счетов в зарубежных банках;
• заполнит, лично представит ежегодный отчет о движении средств валютного резидента по счету (вкладу) в зарубежном банке;
• выдаст документ для зарубежного банка (подтверждение, справка) о раскрытии вами в РФ информации о зарубежных счетах, исполнении обязанностей по налогообложению доходов;
• возвратит уплаченные в других государствах налоги в порядке применения налоговых вычетов;
• зачтет уплаченные за рубежом налоги в счет долга перед бюджетом РФ (применение соглашения об избежании двойного налогообложения);
• заполнит, лично подаст вашу декларацию (форма 3-НДФЛ) о доходах, полученных из источников за пределами РФ в налоговую инспекцию;
• обеспечит возврат НДФЛ в связи с переходом из статуса налогового нерезидента в статус налогового резидента;
• представит и защитит ваши интересы в российских налоговых органах;
• обжалует противоправные действия (бездействия) ИФНС в досудебном порядке, а при необходимости и в судах.

Услуги по контракту «Резидент» необходимы Вам, если Вы:

• работаете за пределами Российской Федерации или Ваш бизнес связан с частыми командировками за границу, и вы затрудняетесь определить, какому государству причитаются ваши налоги;
• владеете акциями или долями в уставных капиталах иностранных компаний;
• имеете контроль над иностранными компаниями;
• имеете фактическое право на доход иностранных компаний;
• учредили или ликвидировали принадлежащую Вам иностранную организацию;
• сдаете в аренду, принадлежащую Вам недвижимость, транспорт, которые находятся в другой стране, читаете лекции за границей и получаете иные доходы от источников за пределами РФ (дивиденды, проценты, страховые выплаты, пенсии, стипендии, пособия и т.д.);
• открыли (закрыли или изменили) счет в банке за рубежом;
• получили от зарубежного банка, в котором открыты счета, требование подтвердить раскрытие информации в РФ о счетах и доходах;
• не являясь налоговым резидентом РФ, получаете доходы от источников в России;
• оплатили налоги в других государствах;
• затрудняетесь определить свое прямое и косвенное участие в иностранных компаниях;
• желаете легализовать с наименьшими потерями активы и счета (вклады) за пределами РФ, о которых не было своевременно заявлено в налоговые органы РФ;
• являетесь налоговым резидентом нескольких стран и желаете определить Россию в качестве страны предпочтительного налогового резидентства;
• владея иностранной компанией, затрудняетесь определить, являетесь ли вы контролирующим лицом;
• являясь контролирующим лицом, затрудняетесь определить сумму прибыли контролируемой иностранной компании (КИК), подлежащую налогообложению НДФЛ в РФ.

Смотрите также:

• усилен контроль в поле Валютного законодательства в связи с отчетностью по зарубежным счетам физических лиц, опубликована позиция ФНС;
• список документов для подтверждения статуса налогового резидента;
• другие контракты программы «Персональный аудит»: вычет за лечение, вычет при сделках с недвижимостью, вычет при продаже машины, налоговые консультации;
• скидки для постоянных клиентов и для клиентов наших партнеров

Особую важность статус налогового резидента получает при сделках с российской и зарубежной недвижимостью. Гражданам, продающим недвижимость в нашей стране и переводящим деньги за границу, важно знать, являются ли они налоговыми резидентами РФ или нет. Даже если недвижимость продают граждане России, но они находятся менее 183 дней на территории своей страны, то их считают налоговыми нерезидентами. Если налоговым нерезидентом была проведена сделка по продаже имущества, то он попадает под ставку налога на доходы физических лиц (НДФЛ) 30% вне зависимости от срока владения имуществом. В то время, когда налоговые резиденты платят НДФЛ 13%.

Сейчас схема перевода денег для покупки недвижимости за рубежом такова — когда деньги переводятся за границу, то нужно уведомить налоговую инспекцию об открытии счета в зарубежном банке. А для того, чтобы показать легальность получения дохода, предоставить документы по сделке. Здесь налоговая начинает интересоваться налогооблагаемой базой сделки — легально ли она прошла с точки зрения уплаты налогов. Статус налогового резидента или нерезидента могут определить по отметке в загранпаспорте.

Источник: personaudit.ru

Как стать резидентом рф 2023

В этой статье разберем, что означает налоговый статус гражданина Российской Федерации, к чему обязывает резидентство, как его можно получить и лишиться, что нужно для присвоения и кто может его оформить.

410 показов
1.8K открытий

По умолчанию, налоговый резидент— любой человек, который находится в России более полугода.

Кроме того, статус налогоплательщика в Российской Федерации не зависит от гражданства и статуса пребывания как иностранца, так и гражданина России.

Эта тема актуальна для тех, кто переехал за пределы России, но получает доходы по-прежнему в РФ. Мы выясним, как сохранить статус, что делать, если вы его потеряете, и как выгоднее работать, находясь за границей.

Общие положения законодательства

Налоговый резидент— физическое лицо, которое находится на территории Российской Федерации в течение полугода на протяжении 12 месяцев с момента крайнего посещения любого иностранного государства. Теперь раскроем на примере.

Если вы улетели в другую страну 1 марта 2023 года, то 31 августа 2023 года вы станете налоговым нерезидентомРФ при непрерывном нахождении в другом государстве. В таком случае:

• Налоговая ставка увеличивается с 13 до 30%.Увеличится налог на любой трудовой доход, который вы получаете в России. Сюда относятся любые виды трудовых договоров.

• Вы будете платить налог только на доход из России. Находясь на территории РФ, обладатели резидентского статуса платят фиксированный налог в 13% за все источники дохода, вне зависимости от их геолокации и происхождения. Но теперь отчисления будут в размере 30% только в том случае, если источник дохода расположен или оформлен в России. Здесь все зависит от трудового договора — если в нем указать другую страну, то и налоги будут считаться как иностранные и не подлежащие декларированию. Если работодатель не уведомит о смене вашего статуса, то штраф для него составит от 50 до 200 тысяч рублей.

• Вы не сможете оформить налоговые вычеты. По законам России, обладатели резидентского статуса вправе вернуть 13% уплаченных налогов за год. Вы сможете претендовать на льготы только за тот период, в течение которого вы были резидентом в ФНС РФ. Если вы вернетесь на территорию России на полгода, то вы можете оформить вычет только за следующий год. Например, если вы находились в России в 2024 году, то не получите налоговый вычет только за 2023 год, если все остальное время находились на территории страны.

• Увеличится налог при продаже имущества (раньше, чем установлено минимальным сроком владения). Он составляет от 3 до 5 лет. Если этот период времени еще не закончился, в таком случае вы заплатите 30% по НДФЛ от разницы стоимости покупки и продажи недвижимости и движимости. Если минимальный срок владения истек, то налоговый нерезидент не подает декларацию и не платит НДФЛ в России с продажи имущества.

• Транспортный, имущественный и земельный налоги останутся прежними.

• Не нужно будет уведомлять ФНС об открытии счетов за границей. По законодательству гражданин РФ обязан уведомлять налоговые органы об открытии карт и счетов за границей. Но если вы открыли счет или карту после 183 дня пребывания за пределами РФ — государство уведомлять не нужно.

Рекомендация Как получить деньги если банк не входит в систему страхования вкладов 2023

Это основные положения из налогового законодательства Российской Федерации. Причем все льготы можно получить обратно. Но только в том случае, когда вернетесь на территорию России и пробудете там больше полугода.

Однако за тот период, когда вы не были в статусе налогового резидента, — потеряете налоговый вычет и заплатите больше налога с продажи имущества с минимальным сроком владения.

На практике резидентство граждан РФ и других лиц определяется только 31 декабря каждого года в зависимости от общего срока нахождения в России. Например, сотрудники налоговой подсчитывают сколько дней за прошедший год человек находился в стране.

Как вернуть статус налогового резидента

Налоговый статус в России нельзя потерять окончательно. Однако чтобы вернуть статус, нужно обратиться в налоговую через Интернет или при личном присутствии. Вот два способа:

• Личное посещение. Нужно обратиться в инспекцию ФНС России, которая находится в Москве. В строке «код налогового органа» обозначить «0000».

• Написать на почту. Указать код «9965». Нужно отправить заявление на e-mail и приложить к письму доказательства права на резидентство. Например, вы можете отправить фотографию загранпаспорта со штампом о въезде или счета за аренду/коммунальные услуги.

Срок рассмотрения заявки занимает до 20 рабочих дней. После присвоения статуса налогового резидента РФ вы получите все привилегии обратно.

Налоги с инвестиционной деятельности тоже зависят от статуса резиденции. Что поменяется, если потерять налоговый статус:

• Дивиденды. Налоги с акционерных дивидендов для нерезидентов составляют 15%. Это относится к компаниям, которые зарегистрированы в России. С разницы стоимости — налог по-прежнему 30%.

• Налоговые вычеты. Здесь все аналогично трудовой деятельности. В течение трехлетнего периода можно вернуть налоги только за те годы, в которые человек находился на территории России более 183 дней.

• Вычет по ИИС. Налоговые нерезиденты не смогут вернуть 13% НДФЛ в конце года по индивидуальному инвестиционному счету. Напомним, что максимальная сумма вычета составляет 52 тысячи рублей.

• Отсутствие налогов от иностранных брокеров и дивидендов зарубежных компаний. После потери статуса налогового резидента, инвестор не будет платить налоги с инвестиционной деятельности за границей.

Рекомендация Как написать жалобу в конституционный суд рф 2023

Если вы инвестируете в зарубежные компании, то в таком случае можно платить только один налог — либо по статусу новой резиденции, либо в той стране, где выплачиваются дивиденды.

Налоговым нерезидентом становится любой, кто находится за пределами России более 183 дней. Однако у российских граждан, так же как и у всех граждан, входящих в ЕАЭС, есть специальные льготы.

Граждане Украины, а также члены ЕАЭС (Россия, Казахстан, Беларусь, Кыргызстан и Армения) могут платить налог на профессиональную деятельность по самозанятости на льготных условиях. В целом, оформлять самозанятость в России могут только граждане этих стран.

Однако законодательно запрещено иметь самозанятость в некоторых случаях:

• Ваш доход должен быть менее 2,4 млн рублей в год.

• Вы не нанимаете персонал.

• Вы не занимаетесь консультационными, маркетинговыми, бухгалтерскими, финансовыми и правовыми услугами в рамках самозанятости.

• Вы имеете статус индивидуального предпринимателя.

• Вы не сдаете здание в аренду (жилье можно).

Только в этих случаях можно открыть самозанятость и платить такой же налог, как и раньше. Это право есть у граждан стран Ближнего Зарубежья.

Индивидуальное предпринимательство и упрощенная система налогообложения — это не налог, а налоговый режим. А значит, размер налога не связан с налоговым резидентским статусом.

Однако в отличии от трудовых доходов, вы будете платить налоги с любой предпринимательской деятельности, если ведете ее от имени вашего ИП, находясь за границей. Вы по-прежнему будете платить 6% по упрощенной системе налогообложения.

Это означает, что для вас налоги останутся на прежнем уровне. Однако если у вас есть сотрудники и они тоже переехали за границу, нужно либо поменять трудовые договоры, либо изменить их налоговый статус на нерезидентский.

Как проверяются данные (ЕАЭС и другие страны)

Доказательством того, что вы находились за пределами Российской Федерации, может служить заграничный паспорт — в нем есть штамп о выезде с датой. Если вы въехали в страны ЕАЭС, например в Казахстан, по внутреннему паспорту, то в таком случае у вас не будет доказательств пересечения границы при возвращении в РФ. Возможно, вы сохраните статус.

В таком случае вам нужно воспользоваться выписками из банковского счета и счетов/договоров за аренду квартиры на протяжении полугода. В целом, подойдет любая информация, которая подтверждает ваше нахождение в России.

Рекомендация Материальная ответственность работника 2023

Это связано с тем, что пограничные службы не обмениваются информацией с налоговой службой.

Рассмотрим на примерах

• Пример 1. Наемный программист из российской компании с зарплатой в 100 тысяч рублей до вычета налогов переехал в Грузию 1 января 2022 года и находился там на протяжении 183 дней.

Со 2 июня 2022 года он перестал быть налоговым резидентом РФ. Его работодатель за 6 месяцев удержал налог с суммы 600 тысяч рублей в размере 13%. Значит, он заплатил налог в сумме на 78 тысяч рублей.

Окончательная заработная плата работника составила 87 тысяч рублей в месяц. А со 2 июня 2022 года работодатель удержал уже 180 тысяч по ставке 30% и его доход стал 70 тысяч рублей.

Разница в налогах

• Пример 2. Программист-фрилансер, который уплачивает налог на профессиональную деятельность, переехал в Германию в 2019 году и зарабатывает 500 тысяч рублей в месяц по состоянию на март 2023 года. Его общий доход за год составляет 6 млн рублей в месяц.

Если рассматривать решение по этому кейсу, то здесь нужно оформить ИП по УСН. Так как в таком случае налогообложение не меняется. Однако по законодательству доход по самозанятости не должен превышать 2,4 миллиона рублей в год суммарно, вне зависимости от доходности по месяцам.

Налоговый режим присваивается тем, кто находится в России более полугода в календарном году, и оно не зависит от гражданства или статуса резидента.

Налогоплательщики автоматически снимаются с учета и налог на труд увеличивается с 13% до 30%. Налоговые вычеты не предоставляются, за исключением периода, когда человек был с налоговым статусом.

Лица, утратившие резидентство, могут восстановить его, обратившись в налоговую инспекцию через интернет или по записи для очного приема. Налоги на инвестиционную деятельность также зависят от статуса резидента.

Материал написан редакцией Traffic Cardinal — это медиа о маркетинге, арбитраже трафика и заработке в Интернете. Подписывайтесь на наш Телеграм, чтобы быть в курсе актуальных новостей манимейкинга!

Похожие записи:

1. Как стать пайщиком пифа 2023
2. Как стать преподавателем в вузе образование условия работы стаж 2023
3. Как стать страховым агентом автострахования по осаго на дому через интернет 2023
4. Как стать фрилансером с нуля без опыта и денег 2023
5. Оплата налогов резидентом и нерезидентом рф 2023
6. Расчеты между резидентом и нерезидентом 2023

Источник: vozhgora.ru