Как сделать декларацию о доходах физических лиц

Всех приветствую, друзья! Меня зовут Васильев Дмитрий, я адвокат.

769 показов
2K открытий

С 2014 я консультирую клиентов по вопросам международного налогообложения, криптовалюты, 115-ФЗ, валютного законодательства, помогаю с подбором юрисдикции для регистрации бизнеса.

Более подробная информация обо мне на моем сайте и в профиле Правовед.ру. Для индивидуального разбора и решения Ваших правовых задач, заполнения 3 НДФЛ, обращайтесь ко мне лично в телеграм. Буду рад помочь!

В прошлых статьях мы обсудили вопросы налогообложения доходов от криптовалюты, в том числе от арбитража и p2p торговли и обсудили как избежать 115-ФЗ при операциях с криптовалютой.

Сегодня мы продолжим тему налогов, а именно разберемся как правильно заполнить и подать 3 НДФЛ при получении дохода от криптовалюты (p2p торговля, международный арбитраж, трейдинг криптовалюты, майнинг, NFT, зарплата, оплата за услуги в криптовалюте, инвестиции и т.д.).

Вся описанная далее информация будет актуальна независимо от того, о какой криптовалюте идет речь — USDT, биткоин (bitcoin), эфир. Аналогично если у Вас речь не о криптовалюте, а, например, о рублевом коде Garantex, информация по подаче 3 НДФЛ также будет актуальна, поскольку принципы те же.

Декларация 3 НДФЛ: инструкция по заполнению

1. Могут ли привлечь к ответственности за незаконную предпринимательскую деятельность при подаче 3 НДФЛ с доходов от криптовалюты?

Зависит от того, чем Вы занимаетесь. Нужно отметить, что не любая деятельность, связанная с извлечением дохода, автоматически требует регистрации в качестве ИП.

Есть виды деятельности, которые по закону можно осуществлять просто как физическое лицо, а есть виды деятельности, которые требуют регистрацию ИП.

Само определение предпринимательской деятельности содержится в абзаце 3 п.1 ст.2 Гражданского кодекса РФ:

Гражданское законодательство регулирует отношения между лицами, осуществляющими предпринимательскую деятельность, или с их участием, исходя из того, что предпринимательской является самостоятельная, осуществляемая на свой риск деятельность, направленная на систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг. Лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность, должны быть зарегистрированы в этом качестве в установленном законом порядке, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом.

Более конкретные признаки предпринимательской деятельности прописаны в Письме ФНС России от 07.05.2019 № СА-4-7/8614 «О направлении обзора судебной практики по спорам, связанным с квалификацией деятельности физических лиц в качестве предпринимательской в целях налогообложения», в частности, в указанном письме указаны следующие признаки, которые позволяют отнести деятельность к предпринимательской:

— изготовление или приобретение имущества с целью последующего извлечения прибыли от его использования или реализации;
— хозяйственный учет операций, связанных с осуществлением сделок;

Декларирование доходов физических лиц. Зачем сдавать налоговую декларацию на доходы?

— взаимосвязанность всех совершаемых гражданином в определенный период времени сделок;
— устойчивые связи с продавцами, покупателями, прочими контрагентами.

Классический пример – майнинг – при майнинге человек покупает специальное оборудование, размещает его, обеспечивает электроэнергией, то есть совершает целый комплекс действий. Если такая деятельность систематически приносит прибыль – обязательно нужно регистрироваться как ИП, либо открывать ООО для майнинга криптовалюты.

Если же Вы просто разово вложили деньги в криптовалюту, далее их вывели – тут, безусловно, никаких признаков предпринимательской деятельности нет, можно спокойно отчитываться как физическое лицо.

В целом моя рекомендация – если Вы регулярно зарабатываете на криптовалюте, то предварительно лучше индивидуально разобрать ситуацию и понять, есть ли риски привлечения к ответственности за незаконную предпринимательскую деятельность или нет.

Этот момент важен, так как за незаконную предпринимательскую деятельность грозит статья 171 Уголовного кодекса РФ «Незаконное предпринимательство», а именно ответственность за «осуществление предпринимательской деятельности без регистрации … если это деяние причинило крупный ущерб гражданам, организациям или государству либо сопряжено с извлечением дохода в крупном размере, за исключением случаев».

Размер крупного дохода, от которого начинается уголовная ответственность – 2 миллиона 250 тыс. руб.

Причем считается вся выручка:

Согласно п.12 Постановлению Пленума Верховного Суда РФ от 18.11.2004 N 23 «О судебной практике по делам о незаконном предпринимательстве» учитывается вся выручка от продаж без возможности вычета расходов (то есть 2 млн 250 тыс. – это не чистая прибыль, а общая выручка).

2. Как рассчитать налог при декларировании дохода от криптовалюты и заполнении 3 НДФЛ?

Налог с продажи криптовалюты платится в виде разницы между суммой продажи и суммой понесенных расходов, связанных с покупкой криптовалюты.

Одно из наиболее актуальных Писем МинФина на этот счет:

Письмо Минфина России от 10.02.2022 г. № 03-04-05/9243

Вопрос: Об НДФЛ в отношении доходов, полученных от операций купли-продажи криптовалюты.
…
Учитывая изложенное, доходы подлежат указанию в налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (учитываются в составе налоговой базы) за налоговый период, в котором указанные доходы были фактически получены.
…
Одновременно сообщаем, что на основании подпункта 2 пункта 2 статьи 220 Кодекса вместо получения имущественного налогового вычета в соответствии с подпунктом 1 пункта 2 статьи 220 Кодекса налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением имущества.

В этой связи полагаем возможным до законодательного урегулирования вопросов, связанных с обращением и налогообложением криптовалюты, при определении налоговой базы по доходам, полученным от операций купли-продажи криптовалюты, исходить из нормы абзаца первого подпункта 2 пункта 2 статьи 220 Кодекса.

Также мы по просьбе одного клиента делали специально в его налоговую запрос в декабре 2022 г., чтобы получить более свежий ответ о том, что налог с криптовалюты действительно платится в виде разницы между выручкой от продажи и суммой понесенных расходов.

Источник: vc.ru

Декларация по форме 3-НДФЛ

Декларация 3-НДФЛ — основная форма отчетности по налогам на доходы физических лиц. Она используется для уплаты подоходного налога и возврата части средств, потраченной в связи с этими расходами (налоговый вычет).

Если вы работаете официально, то подоходный налог уже удерживается бухгалтерией, подавать декларацию не нужно.

Однако, если вы получите какой-либо дополнительный доход, то, возможно, его понадобится задекларировать.

Декларацию 3-НДФЛ можно заполнить через :

• личный кабинет налогоплательщика для физлиц
• личный кабинет для ИП

Сроки подачи декларации 3-НДФЛ

В связи со сложной эпидемиологической обстановкой, а также в рамках мер по обеспечению устойчивого развития экономики принято решение продлить на три месяца срок представления налогоплательщиками и налоговыми агентами налоговых деклараций до 30 июля 2020 года. Оплатить налог, исчисленный в декларации, необходимо до 15 июля 2020 года.

Ознакомиться с актуальной информацией на сегодня о коронавирусе можно здесь.

Если форма заполняется с целью дальнейшей уплаты налогов, то ее нужно подать до 30 апреля . Если вы хотите получить налоговый вычет, то подать ее можно в любое время.

Кто и в каких случаях должен самостоятельно декларировать доходы

• ИП;
• адвокаты, нотариусы, другие частнопрактикующие специалисты;
• физлица, получившие доход: по договорам найма или аренды; от продажи имущества, находящегося в собственности менее минимального предела; от источников, находящихся за пределами РФ; в результате выигрыша; в качестве вознаграждения; как наследники деятелей искусства, науки; по договору дарения от близких родственников и т. д.

Полный список можно уточнить на сайте ФНС.

Бланк заполняется и отправляется на проверку в налоговую инспекцию только тем лицом, которое обязано подавать отчет.

Как заполнить форму 3-НДФЛ

Консультация юриста в чате или по телефону: 8 (800) 101-46-29

• в электронной форме на сайте ФНС России. Там же можно посмотреть образцы заполнения;
• от руки, взяв бланк в ближайшем отделении налоговой инспекции;
• обратиться в МФЦ.

Обратите внимание: бланки деклараций 3-НДФЛ изменяются каждый год.

Источник: gogov.ru

Как заполнить новую форму 3-НДФЛ

Декларацию 3-НДФЛ сдают граждане, которые получили доход и платят с него налог самостоятельно. С 2022 года бланк 3-НДФЛ изменился.

Скачать образец заполнения 3-НДФЛ для налогового вычета в 2022 году

На рынке достаточно широко представлены организации и частные лица, предлагающие помощь в заполнении декларации 3-НДФЛ. Стоимость их услуг порой достаточно высока, по сравнению с возвращаемой суммой из бюджета. В действительности составить и сдать этот отчет самостоятельно не составит труда. Также существует возможность заполнить 3-НДФЛ онлайн бесплатно с помощью сервисов ФНС.

Статья неактуальна: используйте бесплатно инструкции КонсультантПлюс

По новым правилам, налоговики не исправляют ошибки в отчетных формах, а возвращают весь пакет документов без объяснений и указаний, что нужно исправить. А штрафы за нарушение сроков сдачи никто не отменял. Эти инструкции помогут предпринимателям правильно заполнить 3-НДФЛ и отчитаться с первой попытки (вот бесплатный доступ):

• новая форма 3-НДФЛ;
• инструкция по заполнению отчета для ИП;
• как заполнить и сдать в электронном виде через сайт налоговой;
• правила и сроки сдачи.

Сроки и порядок сдачи 3-НДФЛ

К респондентам-налогоплательщикам относятся:

• индивидуальные предприниматели на ОСНО;
• лица, занимающиеся частной практикой (нотариусы, адвокаты);
• получившие доходы, с которых не удержан налог налоговым агентом;
• получившие доходы от источников за рубежом;
• получившие доходы от продажи имущества и имущественных прав, принадлежащих физическому лицу на праве собственности;
• выигравшие в лотерее, на тотализаторе, в азартной игре, если сумма выигрыша не превысила 15 000 руб.;
• иные лица в соответствии со ст. 227, 227.1, 228 п. 1 НК РФ.

Если вы обязаны исчислить и уплатить налог за себя, то отчет необходимо сдать до 30 апреля (п. 1 ст. 229 НК РФ). Если эта дата приходится на выходной день, то, в соответствии с п. 7 ст. 6.1 НК РФ, последний день сдачи переносится на следующий рабочий день.

Декларацию за 2021 год надо отправить до 30.04.2022. Но это суббота, выходной день. Затем начинаются майские праздники: срок сдачи 3-НДФЛ переносят на первый рабочий день — 04.05.2022.

Отдельно сдают декларацию в том случае, если необходимо вернуть часть налога, воспользовавшись одним или несколькими налоговыми вычетами. Заполните 3-НДФЛ, если оформляете налоговый вычет за покупку новой квартиры. В этом случае для сдачи отчетности налогоплательщику предоставляется три года. То есть в 2022 году сдаем отчет за 2019, 2020 и 2021 годы. Декларацию для получения вычета налогоплательщик сможет отправить в течение всего года, никаких предельных сроков сдачи в таком случае нет.

Выберите один из следующих способов отчетности:

• в налоговой инспекции лично или через представителя на основании выданной вами доверенности;
• в электронном виде через портал госуслуг или личный кабинет налогоплательщика.

Подача декларации осуществляется в налоговую инспекцию по месту регистрации физического лица.

Алгоритм заполнения декларации 3-НДФЛ

В случае предоставления на бумаге отчетность заполняется от руки либо печатается на принтере. В ней не допускаются исправления. Нельзя печатать документ с двух сторон. Необходимо соблюсти все размеры и вид штрихкодов.

Все стоимостные показатели указываются в рублях и копейках, а сумма налога — в целых рублях, округленная по правилам математики. Текстовые значения заполняются заглавными буквами. В случае отсутствия показателя в каком-либо поле в нем проставляется прочерк.

После полного комплектования всех необходимых разделов страницы отчета следует последовательно пронумеровать и на каждой поставить подпись и дату заполнения.

В таблице — инструкция по заполнению 3-НДФЛ в 2022 году.

Код ИФНС, в которую сдается декларация.

Сведения о налогоплательщике: Ф.И.О., дата рождения, паспортные данные.

Код страны — 643 (РФ).

• 760 — иное лицо;
• 720 — ИП (приложение 1 к порядку заполнения).

КБК — в зависимости от источника дохода.

ОКТМО — код муниципального образования, в который уплачен налог.

Заполняется на основании итоговых данных раздела 2.

В случае получения в итоге налога к возврату из бюджета следует написать заявление о возврате налога, указав сведения о расчетном счете налогоплательщика.

Производится расчет налога в соответствии с комментариями к строкам.

Заполняется на основании данных, отраженных в приложениях 1-8.

Доходы от источников в РФ (оплата труда).

Заполняются сведения обо всех выплатах от источников в РФ, за исключением полученных от предпринимательской деятельности: оплата труда, доходы от продажи имущества, выигрыши, иные облагаемые доходы.

Указываются: источник выплаты, его ИНН, КПП, ОКТМО, сумма дохода, сумма налога, исчисленная и удержанная налоговым агентом.

Справка о доходах и суммах налога физлица (бывшая 2-НДФЛ), выданная налоговым агентом (как правило, работодателем).

Платежные документы, подтверждающие получение дохода (платежные поручения, квитанции, расписки о передаче денежных средств и др.).

Приводится информация о кадастровом номере отчужденного объекта (квартиры, дома, земельного участка), кадастровой и продажной стоимости соответствующего объекта.

Договор продажи недвижимости.

Акт приема-передачи имущества.

Документы об оплате.

Заполняется налоговыми резидентами, получающими выплаты от источников за пределами РФ.

Заполняется ИП, нотариусами, адвокатами, ведущими частную практику, только по доходам от предпринимательской деятельности на ОСНО.

Справка о доходах и суммах налога физлица, выданная налоговым агентом.

Платежные документы, подтверждающие получение дохода (платежные поручения, квитанции).

На листе указываются сведения о заявляемых вычетах:

• стандартных (ст. 218 НК РФ);

Свидетельства о рождении детей.

Справки из учебного заведения (если ребенок старше 18 лет).

Договор на обучение.

Договор на лечение.

Справка об оплате медуслуг.

• на оплату добровольных взносов личного страхования, на уплату взносов в НПФ, на накопительную часть пенсии.

Производится расчет социального вычета по оплате личного страхования, взносов в НПФ и накопительную пенсию.

Договор страхования, негосударственного пенсионного обеспечения.

Предоставляется либо в размере 1 млн руб. — на жилье, 250 000 руб. — на иное имущество, либо в размере документально подтвержденных расходов на приобретение проданного имущества.

В приложении 4 определено, какой вид дохода указать в 3-НДФЛ при налоговом вычете во всех случаях.

Договор продажи имущества или имущественных прав.

Акт приема-передачи имущества.

Документы об оплате.

Документы, подтверждающие фактические расходы.

• на приобретение жилья в размере 2 млн руб.;
• на оплату процентов по целевому кредиту (ипотеке) — 3 млн руб.

Договор покупки жилья.

Акт приема-передачи жилья.

Документы об оплате.

Справка банка об уплаченных процентах.

Вот как выглядит декларация 3-НДФЛ за 2021 год для индивидуального предпринимателя:

Образец 3-НДФЛ для вычетов

В декларации для получения имущественного налогового вычета заполняют:

• титульный лист;
• раздел 1;
• приложение к разделу 1: заявление на зачет или возврат подоходного налога;
• раздел 2;
• приложение 1;
• приложение 7.

Актуальный образец заполнения декларации 3-НДФЛ для работника ООО «Clubtk.ru», обратившегося в налоговую за имущественным вычетом на покупку квартиры и уплату ипотечных процентов:

Поскольку для получения налогового вычета отводится три года, за предыдущие годы необходимо использовать формы, действовавшие в том периоде, за который составляется отчетность:

3-НДФЛ: заполнить онлайн

Порядок заполнения 3-НДФЛ достаточно трудоемок, удобно воспользоваться электронным сервисом в личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС. Чтобы сдать отчетность через личный кабинет, необходимо:

1. Зарегистрироваться в личном кабинете: либо посетить лично с паспортом ИФНС, либо воспользоваться регистрацией на сервисе Госуслуги.
2. Получить сертификат простой электронной подписи в личном кабинете.

Налогоплательщики отчитываются онлайн и в бесплатной программе ИФНС. В этом сервисе надо распечатать заполненную форму или сформировать электронный файл отчетности.

Источник: clubtk.ru