Как считается доплата до среднего заработка при переводе

Сразу отметим, что бухгалтеру нужно четко разделять понятия перевода и перемещения сотрудника на другую работу. С одной стороны, эти понятия очень похожи: и в том, и в другом случае работник меняет свое рабочее место. С другой же стороны, порядок перевода и порядок перемещения различны. В частности, чтобы перевести сотрудника на другую работу, необходимо его письменное согласие. При перемещении этого не требуется.

Так в чем же их отличие? Здесь следует исходить из существенных условий трудового договора. В соответствии со ст. 57 Трудового кодекса РФ существенными являются такие условия, как система и размер оплаты труда, а также режим и место работы и т. д.

Если в результате смены рабочего места условия договора не меняются, то можно считать, что сотрудник был перемещен. В противном случае будет иметь место перевод (ст. 72 Трудового кодекса РФ). Например, в трудовом договоре с бухгалтером записано, что он должен работать в отделе по учету основных средств.

Однако администрация решила, что было бы лучше, если бы данный сотрудник работал в отделе по расчету заработной платы. В этом случае смена рабочего места влечет изменение условий трудового договора, поэтому здесь идет речь о переводе. Следовательно, перевести бухгалтера с одного рабочего места на другое можно лишь после того, как он распишется в соответствующем приказе, что согласен на перевод.

доплата до среднего заработка

Обратите внимание: когда новое рабочее место сотрудника находится в другом районе, селе или городе, то можно говорить только о переводе. При этом неважно, меняются ли условия трудового договора или нет. Это касается и ситуации, когда сотрудник переводится на работу в другую организацию. В этих случаях также требуется, чтобы сотрудник письменно подтвердил свое желание перевестись на другую работу.

Кроме того, Трудовой кодекс РФ предусматривает временный перевод. Он не требует согласия переводимого работника и допускается лишь в случае производственной необходимости, такой, как предотвращение катастроф, аварий или несчастных случаев.

Рассмотрим поподробнее возможные случаи перевода сотрудников на другую работу.

Перевод на другую постоянную работу в той же организации. Это самый распространенный случай перевода на другую постоянную работу, ведь любое продвижение по служебной лестнице, по сути, представляет собой перевод на новую работу. От всех других переводов он отличается тем, что происходит в рамках одной организации. Данный перевод не должен быть связан с переездом работника в другую местность.

При переводе на другую работу в той же организации изменяются существенные условия трудового договора. Если инициатива о переводе исходит от администрации предприятия, то, как мы уже отметили, она заблаговременно должна предупредить работника о предстоящих изменениях. Сделать это нужно не менее чем за два месяца. Кроме того, уведомление должно быть сделано в письменной форме (ст. 73 Трудового кодекса РФ).

Если перевод осуществлен без получения письменного согласия работника, то он может считаться законным только в том случае, когда работник добровольно приступил к выполнению другой работы. Однако даже если сотрудник приступил к новой работе добровольно, но при этом не согласен с новыми условиями или считает, что при переводе нарушаются его интересы, он имеет право обратиться в органы разрешения трудовых споров (Постановление Пленума Верховного Суда РФ от 17 марта 2004 г. N 2 «О применении судами Российской Федерации Трудового кодекса Российской Федерации»).

Доплата до среднего заработка в 1С:ЗУП ред.3

Согласно ст. 394 Трудового кодекса РФ в случае признания перевода на другую работу незаконным сотрудник должен быть восстановлен на прежней работе органом, рассматривающим индивидуальный трудовой спор. Данный орган принимает решение о выплате работнику среднего заработка за все время вынужденного прогула или разницы в заработке за все время выполнения нижеоплачиваемой работы.

По заявлению работника также может быть вынесено решение о возмещении ему морального вреда, полученного в результате незаконного перевода. Размер этой компенсации определяется судом.

Заметьте: если сотрудник не согласен с новыми условиями, предприятие сначала обязано предложить ему другую работу. Она должна соответстWowать его квалификации и состоянию здоровья. Если такой работы нет, то работодатель должен предложить вакантную нижестоящую или нижеоплачиваемую должность. Если же и такой работы нет или сотрудник сам отказывается от нее, то организация может его уволить в соответствии с п. 7 ст. 77 Трудового кодекса РФ.

Инициатива о переводе на другую работу может исходить не только от работодателя, но и от самого сотрудника. Например, в связи с состоянием здоровья. В этом случае на основании заявления сотрудника и соответствующего медицинского заключения организация обязана предоставить ему более подходящую работу.

При этом если сотрудник переведен на нижеоплачиваемую работу, то в течение месяца за ним сохраняется его прежний заработок. Если же перевод связан с трудовым увечьем или профессиональным заболеванием, то средний заработок сохраняется до установления инвалидности либо до выздоровления работника (ст. 182 Трудового кодекса РФ).

Эти выплаты включаются в состав расходов на оплату труда и уменьшают налогооблагаемый доход, что следует из п. 14 ст. 255 Налогового кодекса РФ.

На эти выплаты также начисляется ЕСН и страховые взносы в ПФР (п. 1 ст. 236 Налогового кодекса РФ и п. 2 ст. 10 Федерального закона от 15 декабря 2001 г. N 167-ФЗ), а кроме того, с них необходимо удержать налог на доходы физических лиц. Об этом говорится в пп. 6 п. 1 ст.

208 Налогового кодекса РФ.

Пример. Сотрудник работает в литейном цехе. Его средний заработок — 10 000 руб.

1 февраля он принес медицинское заключение, в котором сказано, что в связи с болезнью его нужно перевести на более легкую работу. Его перевели на работу в отдел поставок. Оклад по новому месту работы — 6000 руб. Несмотря на это, в феврале сотруднику выплатили 10 000 руб.

На эту сумму организация может уменьшить свою налогооблагаемую прибыль. Кроме того, с данных выплат надо удержать налог на доходы физических лиц, а также начислить на них ЕСН и страховые взносы в Пенсионный фонд.

Перевод в другую местность вместе с организацией. В соответствии со ст. 169 Трудового кодекса РФ при переводе в другую местность организация обязана возместить работнику расходы по переезду. Причем компенсируются не только расходы по проезду самого сотрудника, но и по проезду членов его семьи. Кроме того, предприятие обязано оплатить работнику и расходы по провозу имущества к новому месту работы.

Перечень компенсационных выплат, которые обязана возместить организация при переезде на работу в другую местность, приведен в Постановлении Совмина СССР от 15 июля 1981 г. N 677. Этот документ действует в части, не противоречащей Трудовому кодексу РФ.

Кроме того, перечень компенсационных выплат и их размеры приведены и в Постановлении Правительства РФ от 2 апреля 2003 г. N 187 «О размерах возмещения организациями, финансируемыми за счет средств федерального бюджета, расходов работникам в связи с их переездом на работу в другую местность». Так, помимо стоимости проезда и расходов по провозу имущества работнику выплачивают суточные за каждый день нахождения в пути.

Выдается заработная плата за дни сбора в дорогу и устройства на новом месте жительства (но не более шести дней), а также за время нахождения в пути. Помимо этого, организация должна выплатить работнику единовременное пособие (подъемные). Размеры всех этих компенсаций также указаны в данном Постановлении. Например, единовременное пособие выплачивается в размере месячного оклада по новому месту работы в расчете на самого сотрудника и по четверти пособия на каждого переезжающего члена семьи.

Организация по согласованию с работником может установить другие нормы компенсаций, но они не должны быть ниже тех, которые предусмотрены в Постановлениях N N 677 и 187.

Компенсацию при переезде на работу в другую местность следует включить в состав расходов на оплату труда (п. 3 ст. 255 Налогового кодекса РФ). Уменьшают налогооблагаемый доход только расходы, которые произведены в пределах норм, установленных Правительством РФ, а также сверхнормативные компенсации при условии, что они предусмотрены в коллективном или трудовом договоре (п. 25 ст.

255 Налогового кодекса РФ). Однако в последнем случае организация должна будет доказать экономическую оправданность указанных расходов. Иначе эти выплаты нельзя учесть при расчете налога на прибыль.

Обратите внимание: если организация выплачивает единовременное пособие (подъемные), о котором мы говорили ранее, сверх норм, установленных законодательством, то данные суммы не учитываются при налогообложении. Об этом сказано в п. 37 ст. 270 Налогового кодекса РФ.

Кроме того, указанные компенсации не облагаются единым социальным налогом и страховыми взносами в ПФР. Причем это относится и к тем компенсациям, которые выплачиваются в пределах норм, и к сверхнормативным (пп. 2 п. 1 ст. 238 и п. 3 ст. 236 Налогового кодекса РФ).

Исключение составляют компенсации, которые выплачиваются сверх норм в соответствии с коллективным или трудовым договором, при условии, что они уменьшают налогооблагаемую прибыль.

А вот налог на доходы физических лиц следует удерживать только со сверхнормативных выплат, поскольку компенсационные выплаты в пределах норм не облагаются этим налогом в соответствии с п. 3 ст. 217 Налогового кодекса РФ.

Если сотрудник отказывается от перевода в связи с перемещением организации в другую местность, то он может быть уволен по п. 9 ст. 77 Трудового кодекса РФ. Однако в этом случае работник может рассчитывать на выходное пособие в размере двухнедельного среднего заработка (ст. 178 Трудового кодекса РФ). В коллективном или трудовом договоре работодатель может предусмотреть повышенный размер выходного пособия.

Что касается налога на доходы физических лиц, то его надо удерживать только с выходного пособия, начисленного сверх норм. Об этом сказано в п. 3 ст. 217 Налогового кодекса РФ.

Выходное пособие в пределах норм не облагается единым социальным налогом в соответствии с пп. 2 п. 1 ст. 238 Налогового кодекса РФ. В то же время сверхнормативные выплаты могут как облагаться, так и не облагаться ЕСН. Все зависит от того, учитываются ли такие пособия при расчете налога на прибыль. Если да, то единый социальный налог не начисляется (п.

3 ст. 236 Налогового кодекса РФ).

Перевод на постоянную работу в другую организацию. Перевестись на работу в другую организацию сотрудник может как по собственному желанию, так и по инициативе одного из работодателей. Обычно этот перевод происходит по согласованию между руководителями организаций. Но в любом случае перевод является основанием для прекращения одного и заключения нового трудового договора.

Трудовой кодекс РФ предоставляет дополнительные гарантии сотрудникам, которые переводятся на постоянную работу в другую организацию. Так, согласно ст. 64 Кодекса организация, куда работник переводится, обязана заключить с ним трудовой договор лишь при условии, что сотрудник приступит к новой работе в течение месяца со дня увольнения. Кроме того, приглашение о переводе на другую работу должно быть составлено в письменной форме. Иначе работодатель может передумать и отказать новому сотруднику в приеме на работу.

В соответствии со ст. 70 Трудового кодекса РФ при заключении трудового договора для сотрудника может быть установлен испытательный срок. Однако это не касается тех случаев, когда работник переводится из другой организации.

В этой ситуации испытательный срок не устанавливается.

Так как при переводе в другую организацию сотрудник увольняется со своего прежнего места работы, то он имеет право получить все причитающиеся ему суммы. При увольнении организация должна выплатить сотруднику, помимо зарплаты, еще и компенсацию за неиспользованный отпуск. А вот выходное пособие предприятие платить не обязано, хотя может предусмотреть такие выплаты в коллективном или трудовом договоре.

Обычно деньги выплачиваются в день увольнения работника. Если же в этот день его не было на рабочем месте, то деньги выплачивают на следующий день после того, как он за ними обратился (ст. 140 Трудового кодекса РФ).

Временный перевод. В случае производственной необходимости администрация имеет право временно, на срок до одного месяца, перевести своего сотрудника на другую работу, даже если такой перевод не отвечает условиям трудового договора (ст. 74 Трудового кодекса РФ).

В этой же статье приведен перечень случаев производственной необходимости. Заметьте: данный перечень является исчерпывающим. При этом следует подчеркнуть, что обязательным условием отнесения той или иной причины к разряду производственной необходимости является ее исключительность и непредвиденность. В частности, временный перевод допускается для предотвращения катастроф, аварий или стихийных бедствий, а также для устранения их последствий. Кроме того, перевести работника можно и для того, чтобы предотвратить несчастный случай, простой или чтобы заменить отсутствующего сотрудника.

Помимо этого, Трудовой кодекс РФ устанавливает еще ряд ограничений к временным переводам. Во-первых, такой перевод возможен только в пределах той организации, с которой работник заключил трудовой договор. Во-вторых, заработная плата на новой работе не должна быть ниже среднего заработка по прежней должности. В-третьих, работа, на которую переводят сотрудника, не должна быть противопоказана ему по состоянию здоровья. И наконец, как мы уже отметили, временно перевести сотрудника на другую работу можно на срок не более одного месяца в течение календарного года.

Чтобы временно перевести сотрудника на другую работу, не требуется его согласия. Однако это не относится к тем случаям, когда новая работа требует более низкой квалификации. В данной ситуации необходимо получить от работника письменное согласие на такой перевод.

Заработная плата, выплаченная в течение временного перевода, облагается налогами так же, как выплаты по основному месту работы.

Пример. Сотрудник работает электриком. В январе 2009 г. в организации произошла авария — обрушилось здание склада в результате стихийного бедствия. Данный сотрудник был направлен на ликвидацию последствий аварии.

Перевод был оформлен приказом руководителя организации по форме N Т-5. Продолжительность временного перевода — 10 рабочих дней (с 15 по 28 января включительно).

Сотрудник не имеет ограничений по состоянию здоровья. Так как он переведен на менее квалифицированную работу, эти дни ему оплачены исходя из среднего заработка по основной работе — 10 000 руб.

За время перевода ему начислено:

10 000 руб. : 19 дн. x 10 дн. = 5263 руб. 16 коп.

Организация платит ЕСН и пенсионные взносы по полной ставке. Сотрудник родился в 1978 г.

В бухгалтерском учете делаются следующие записи:

Дебет 99 Кредит 70

— 5263 руб. 16 коп. — начислена зарплата за время участия сотрудника в ликвидации последствий аварии;

Дебет 70 Кредит 68, субсчет «Расчеты по налогу на доходы физических лиц»

— 684 руб. (5263,16 руб. x 13%) — удержан налог на доходы физических лиц;

Дебет 99 Кредит 69, субсчет «Расчеты с федеральным бюджетом»

— 1052 руб. 63 коп. (5263,16 руб. x 20%) — начислен ЕСН в части, уплачиваемой в федеральный бюджет;

Дебет 99 Кредит 69, субсчет «Расчеты с Фондом социального страхования»

— 168 руб. 42 коп. (5263,16 руб. x 3,2%) — начислен ЕСН в части, уплачиваемой в Фонд социального страхования;

Дебет 99 Кредит 69, субсчет «Расчеты с федеральным фондом обязательного медицинского страхования»

— 42 руб. 19 коп. (5263,16 руб. x 0,8%) — начислен ЕСН в части, уплачиваемой в федеральный фонд обязательного медицинского страхования;

Дебет 99 Кредит 69, субсчет «Расчеты с территориальным фондом обязательного медицинского страхования»

— 105 руб. 26 коп. (5263,16 руб. x 2%) — начислен ЕСН в части, уплачиваемой в территориальный фонд обязательного медицинского страхования;

Дебет 69, субсчет «Расчеты с федеральным бюджетом», Кредит 69, субсчет «Расчеты с Пенсионным фондом»

— 526 руб. 32 коп. (5263,16 руб. x 10%) — начислена страховая часть пенсионных взносов;

Дебет 69, субсчет «Расчеты с федеральным бюджетом», Кредит 69, субсчет «Расчеты с Пенсионным фондом»

— 210 руб. 53 коп. (5263,16 руб. x 4%) — начислена накопительная часть пенсионных взносов;

Дебет 70 Кредит 50

— 4579 руб. 16 коп. (5263,16 — 684) — выдана зарплата.

1.4.7. Оплата труда работников, занятых на тяжелых работах

Оплата труда работников, занятых на тяжелых работах, работах с вредными и (или) опасными и иными особыми условиями труда (далее — работы с особыми условиями труда) должна устанавливаться работодателем (с учетом мнения профсоюзного органа) в повышенном размере по сравнению с оплатой труда (тарифными ставками, окладами), предусмотренной для различных работ с нормальными условиями труда.

Размер оплаты труда работников, занятых на работах с особыми условиями труда, установленный работодателем, не может быть ниже размеров, определенных законами и иными нормативными праWowыми актами (ст. 147 Трудового кодекса РФ).

Повышение заработной платы производится по результатам проведения аттестации рабочих мест. Порядок проведения аттестации был приведен в Постановлении Минтруда России от 14 марта 1997 г. N 12 «О проведении аттестации рабочих мест по условиям труда».

Некоторые нормативные праWowые акты, регулирующие оплату труда работников, занятых на работах с особыми условиями труда, устанавливают четко определенный размер доплаты за работу в данных условиях труда (например, 40 процентов), другие — относительно определенный размер доплаты (например, 16, 20, 24 процентов) или предельные размеры доплаты (например, не более 24%).

Стороны трудового договора могут определить конкретные размеры доплаты за особые условия труда в трудовом или коллективном договоре. Работодатель имеет право самостоятельно определять конкретные размеры доплаты за работу в особых условиях труда, учитывая минимальные размеры доплаты, установленные нормативными праWowыми актами, и не ухудшая условий трудовых и коллективных договоров, соглашений.

Повышение заработной платы по основаниям, указанным в ст. 147 Трудового кодекса РФ, производится по результатам аттестации рабочих мест. Однако теперь оно утратило силу (Приказ Минздравсоцразвития России от 27 августа 2008 г. N 454н), а нового положения по данному вопросу нет.

Пример. Работникам бригады чистильщиков, занятых на ручной очистке, промывке и пропарке аппаратуры, резервуаров, цистерн, емкостей, трубопроводов и другого оборудования от остатков нефти, мазута, нефтепродуктов и других вредных химических веществ, в соответствии с коллективным и трудовыми договорами начислены компенсационные выплаты в сумме 20 000 руб. за работу во вредных условиях труда.

Компенсацией являются денежные выплаты, установленные в целях возмещения работникам затрат, связанных с исполнением ими трудовых или иных, предусмотренных федеральным законом, обязанностей (ст. 164 Трудового кодекса РФ).

Каждый работник имеет право на компенсации, установленные законом, коллективным и трудовым договорами, если он занят на работах с вредными условиями труда (ст. 219 Трудового кодекса РФ).

Перечень тяжелых работ, работ с вредными и (или) опасными и иными особыми условиями труда определяется Правительством РФ с учетом мнения Российской трехсторонней комиссии по регулированию социально-трудовых отношений (ст. 147 Трудового кодекса РФ).

Поскольку до настоящего времени Правительством РФ с учетом мнения Российской трехсторонней комиссии по регулированию социально-трудовых отношений названный перечень не определен, следует руководстWowаться отраслевыми перечнями указанных работ, утвержденными постановлениями Госкомтруда СССР и ВЦСПС (ст. 423 Трудового кодекса РФ).

Бухгалтер организации делает такую проводку:

Дебет 23 Кредит 70

— 20 000 руб. — начислена доплата за работу во вредных условиях труда работникам бригады чистильщиков.

На основании п. 1 ст. 210 Налогового кодекса РФ с доплаты за работу с вредными условиями труда удерживается налог на доходы физических лиц, а согласно п. 1 ст. 236 Налогового кодекса РФ эти доплаты являются объектом обложения единым социальным налогом.

К расходам на оплату труда, уменьшающим базу по налогу на прибыль, относятся начисления компенсирующего характера за работу в тяжелых, вредных, особо вредных условиях труда, производимые в соответствии с законодательством Российской Федерации (п. 3 ст. 255 Налогового кодекса РФ).

В. Д.Горбулин, В. М.Кирсанова
Все виды пособий и компенсаций
Источник СПС Консультант+

Источник: hr-portal.ru

Как считается доплата до среднего заработка при переводе

Доплаты до среднего заработка работника [c.38]

При временном возложении на рабочего обязанностей мастера, техника, учетчика или другого работника оплата труда производится в соответствии со ст. 37 и 62 КЗоТ РСФСР (и аналогичными статьями КЗоТ других союзных республик). В этом случае работник получает должностной оклад и премию по фактически выполняемой работе. Если оплата по этой работе ниже среднего заработка по основной работе, то производится доплата до среднего заработка. [c.427]

На себестоимость продукции (работ, услуг) относятся различного рода доплаты, производимые до среднего заработка работника. [c.38]

По фонду заработной платы рабочих отдельно определяются выплаты, увеличивающиеся или уменьшающиеся вне связи с результатами производства. К ним относятся различного рода непланируемые доплаты, носящие гарантийный характер (доплаты до среднего заработка в случае перевода работников на другую работу по производственной необходимости, за сверхурочные работы, за время простоев и т. п.). Сумма такого рода выплат, никак не воздействуя на конечный результат и являясь излишней, только увеличивает затраты. Поэтому при разработке мероприятий по более рациональному использованию фонда заработной платы рабочих нужно предусматривать всемерное сокращение таких выплат. [c.247]

Кроме отклонений от норм трудоемкости и заработной платы важно своевременно выявлять различные непроизводительные выплаты аппаратчикам. К ним относятся, в частности, доплаты за ненормируемое совмещение профессий, до среднего заработка при переводе на другую работу по производственной необходимости, оплата простоев, времени переработки некондиционной продукции, сверхурочных работ и др. При использовании нормативных методов своевременный контроль за такими доплатами осуществляют по причинам и виновникам в пределах мест возникновения расходов. При этом основное внимание уделяют предварительному и текущему контролю. В крупнотоннажных производствах наиболее эффективна выписка доплатных листков и листков о простое с обязательным предварительным визированием их в бухгалтерии предприятия, работники которой контролируют правильность постоянных реквизитов и указывают в этих документах код производственных затрат до начала или окончания совершения доплаты. Доплатные листы передают в бухгалтерию не позднее трех дней с момента окончания периода доплаты, а не по истечении отчетного месяца. [c.88]

Расходы по обучению п доплате работнику до среднего заработка несут объединение, предприятие, организация, заключившие с работником трудовой договор. [c.233]

В районах Крайнего Севера, например на участке Кола — Печенга Октябрьской дороги, средний заработок (без учета районного коэффициента) увеличивается на 10% каждые шесть месяцев, а в районах, приравненных к Крайнему Северу, также на 10% каждые 6 месяцев, а по достижении 60% надбавки на 10% каждый следующий год. Надбавки начисляются на заработок до 300 руб.

Если заработок больше, то начисления делаются только на 300 руб. Общий размер надбавки не должен превышать 80% заработка, или 240 руб. в месяц. На отдельных участках железных дорог Сибири, Средней Азии и Казахстана установлена доплата к среднему заработку за работу в пустынных и безводных местностях. Размер доплаты определяется специальным коэффициентом, который равен 1,10 (за исключением двух участков, где он выше). Если для работников участка положена доплата и по районному, и по безводному коэффициентам, то в этом случае они складываются и образуют общий коэффициент доплаты. [c.315]

Графы 19—21 расчетно-платежной ведомости называются Начислено за текущий месяц пособий по временной нетрудоспособности . Основанием для отражения данных по этим графам являются сведения лицевого счета работника, листка временной нетрудоспособности и расчеты бухгалтера. В случае производства доплат по временной нетрудоспособности до размеров среднего заработка работника такие выплаты отражаются в данных графах ведомости. [c.460]

На период освоения нового производства (продукции) работникам может производиться доплата до прежнего среднего заработка в порядке и на условиях, определяемых коллективным договором. [c.231]

В случаях когда в результате перемещения работника уменьшается его заработок по независящим от него причинам, производится доплата до прежнего среднего заработка в течение двух месяцев со дня перемещения (см. ст. 95 КЗо Т и комментарий к ней). [c.47]

Перемещаемым работникам, если их заработок уменьшается по независящим от них причинам, производится доплата до уровня их прежнего среднего заработка в течение двух месяцев со дня перемещения. [c.140]

Правила сохранения среднего заработка применяются не только тогда, когда в результате перевода или перемещения работника оказывается ниже его тарифная ставка или оклад, но и когда фактический заработок с учетом премий, надбавок и доплат становится меньше, чем до перевода (перемещения). [c.113]

Размер премий за выполнение основных показателей хозяйственной деятельности лесхозов составляет до 75% среднего заработка. При этом 75-процентный фонд материального стимулирования может разбиваться на выплату премий и на установление надбавок и доплат стимулирующего характера, которые лесхозы вправе определять и распределять самостоятельно. Конкретные размеры премий, а также выплат стимулирующего характера определяются в соответствии с личным вкладом работника в общие результаты деятельности на основании приказов по организации. [c.401]

При подсчете С. з. для оплаты очередного и дополнительного отпуска или компенсации за неиспользованный отпуск учитываются все виды заработка, в том числе предусматриваемые системой заработной платы премии, доплаты за сверхурочные работы и за работу в ночное время, надбавки за выслугу лет, оплата за время простоя, пособия по временной нетрудоспособности не учитываются компенсационные выплаты при командировках и переводах, выплаты за счет источников вне фонда заработной платы и вне действующих систем премирования, выплаты за случайные работы, не входящие в круг обязанностей работника, выплаты, причитающиеся работнику за время до учитываемого периода, и некоторые другие. Годовой заработок (за 12 календарных месяцев, предшествующих уходу работника в отпуск) делится на 12, и полученный среднемесячный заработок делится на 25,4. В результате получается средний дневкой заработок, который затем умножается на число рабочих дней отпуска. Если работник работает на предприятии менее года, вы- [c.58]

За время пребывания в О. за работником сохраняется го средний заработок, к-рый выплачивается до начала О. и исчисляется, исходя из заработка за 12 календарных месяцев, предшествующих месяцу ухода в О. При подсчете годового заработка принимаются во внимание все виды зарплаты независимо от систематичности их выплаты. Кроме основной зарплаты (сдельной или повременной), в состав учитываемого заработка включаются премии, предусмотренные системами зарплаты премии за составление годового отчета и за выполнение годового плана доплаты за сверхурочные работы и за работу в ночное время ежемесячные надбавки за выслугу лет оплата за время использованного О. оплата за время простоя оплата за время выполнения гос. и общественных обязанностей суммы пособий по временной нетрудоспособности, выплаченные в порядке [c.142]

ФОНД ЗАРАБОТНОЙ ПЛАТЫ — часть совокупного общественного продукта, выделяемого гос-вом в личное потребление трудящихся в соответствии с количеством и качеством затраченного ими труда. Состоит из ден. сумм, начисленных работникам предприятия как состоящим, так и не состоящим в списочном (штатном) составе, независимо от источников финансирования выплат и видов платежных документов.

В отчетный Ф. з. п. включаются все суммы, начисленные за работы, выполненные в отчетном периоде вне зависимости от срока фактич. выплаты. Оплата отпуска включается в отчетный фонд только в сумме, причитающейся за дни отпуска в отчетном периоде. Ф. з. п. состоит из основной и дополнительной зарплаты. Осн. зарплата начисляется за фактич. выполненную работу или отработанное время.

В ее состав входят оплата труда по тарифным ставкам, окладам, основным сдельным расценкам и среднему заработку доплаты рабочим-сдельщикам за отклонения от установленных технологией условий работы оплата аккордных работ доплаты рабочим-сдельщикам по прогрессивным расценкам и за выполнение работ ниже присвоенного им разряда доплаты за сверхурочную работу, работу в ночное время и праздничные дни доплаты до среднего заработка ден. и натуральные премии и премиальные надбавки, выплачиваемые в порядке постоянно действующей на предприятиях системы премирования за достижение количественных и качественных показателей в работе оплата за обучение учеников на произ-ве и руководство работой практикантов оплата брака не по вине рабочего оплата временного заместительства оплата труда работников, направленных на предприятие гос. учреждениями по спец. договорам оплата труда работников предприятия (сверх осн. заработка), вступивших без отрыва от произ-ва в пожарно-производств. команды доплаты за совмещение профессий надбавки за работу в отдаленных местностях и в р-нах Крайнего Севера надбавки неосвобожденным бригадирам за организацию работы бригад надбавки за классность и др. Дополнительная зарплата представляет собой выплаты за нерабочее время в случаях, предусмотренных действующим законодательством. Она включает оплату отпусков и выплату компенсаций за неиспользованный отпуск оплату рабочего времени, затраченного на выполнение трудящимися гос. и общественных обязанностей и на прохождение ими военных сборов выплаты списочным работникам, откомандированным для прохождения обучения в уч. заведения или на курсы повышения квалификации оплату перерыWow в работе кормящих матерей оплату за вынужденный перерыв в работе, простоев не по вине рабочего, льготных часов подростков вознаграждения за выслугу лет оплату за время проезда до места использования отпуска и обратно в случаях, предусмотренных законодательством доплаты до полного оклада при болезни в случаях, предусмотренных законодательством выходные пособия стоимость коммунальных услуг и продуктов, предоставляемых бесплатно или по удешевленным ценам в случаях, предусмотренных законодательством, а также соответствующие ден. компенсации оплату дежурств в праздничные дни и т. д. В состав Ф. з. п.невключа-ются единовременные ден. премии, непредусмотренные постоянно действующей на предприятии системой премирования и производимые за счет спец. ассигнований (премии по социалистич. соревнованию, премии и воз- [c.316]

На период освоения нового производства (продукции) работникам может производиться доплата до прежнего среднего заработка в порядке и на условиях, определяемых коллективным договором (в ред. Указа Президиума Верховного Совета РСФСР от 5 февраля 1988 г. и Закона Российской Федерации от 25 сентября 1992г. — Ведомости Верховного Совета РСФСР, 1988, № 6, ст. 168 Ведомости РФ, 1992, № 41, ст. 2254). [c.139]

В тех случаях, когда в результате перемещения работника (часть вторая статьи 25) уменьшается заработок по независящим от него причинам, производится доплата до прежнего среднего заработка в течение двух месяцев со дня перемещения (в ред. Указа Президиума Верховного Совета РСФСР от 5 февраля 1988г. — Ведомости Верховного Совета РСФСР, 1988, № б, ст. 168). [c.140]

Источник: economy-ru.info

Доплата до МРОТ

Законодательством установлена обязанность работодателя выплачивать сотрудникам заработную плату два раза в месяц. Кроме вознаграждения за труд, работнику могут выплачиваться суммы компенсационного и стимулирующего характера. Если суммарно по этим выплатам за месяц работник получает ниже установленного в регионе МРОТ, ему обязаны произвести доначисление до минимума. На практике нюансов таких доначислений достаточно много. Начнем с вопроса, который интересует многих бухгалтеров: каков характер самой доплаты до МРОТ: компенсационный или стимулирующий?

Доплата до МРОТ — компенсационная выплата или стимулирующая?

Оплата за труд не может быть меньше минимальной согласно ТК РФ. При этом берется в расчет региональная величина МРОТ, которая, в свою очередь, не может быть ниже общефедерального значения этого показателя (ТК РФ, ст. 133, 133.1).

Оплата труда включает в себя (по тексту ст. 129 ТК РФ, общий порядок):

• расчет по тарифу (окладу);
• стимулирующие выплаты (премии, доплаты, надбавки);
• компенсационные выплаты (за работу в сложных погодных, иных особых условиях).

В то же время не учитываются при расчете МРОТ и доплаты до МРОТ следующие выплаты работнику:

• социального характера (единовременные премии к юбилею, мат. помощь, за счет экономии ФОТ);
• повышающие надбавки за труд во вредных или опасных условиях (ТК РФ, ст. 146-1, 147-1);
• «северные» надбавки (ТК РФ, ст. 146-2, 148, пост. КС РФ от №38-П от 07/12/17 г.);
• ночные (ТК РФ, ст. 154), праздничные (ТК РФ, ст. 112-4), сверхурочные (ТК РФ, ст. 152) не включаются в расчет и уменьшают доплату до МРОТ, поскольку забота в «особые» дни и часы не должна ставить работника в заведомо невыгодные условия, по сравнению с другими работниками;
• совместительство, совмещение (ТК РФ, ст. 282, ст. 60.2), не включаются в расчет, поскольку работник выполняет отличную от основной работу дополнительно или в другое время.

На заметку! Вопрос о включении в расчет ночных, праздничных и сверхурочных доплат до сих пор до конца не отрегулирован, единой судебной практики не выработано. Это связано с тем, что положения ст. 129 и 133 при буквальном их прочтении могут противоречить друг другу.

В некоторых случаях региональные власти (например, московского региона) заключают трехстороннее соглашение с профсоюзами и работодателями, согласно которому устанавливаются собственные, не включаемые в расчет, дополнительные выплаты. Таким образом, при определении МРОТ и доплате до него нагрузка на работодателей может повышаться.

Доплата до МРОТ производится исходя из расчета зарплаты работника, состоящей из указанных выплат, с учетом перечисленных особенностей. Включать ли «спорные» доплаты в расчет, работодатель решает самостоятельно. На другой странице можно ознакомиться с приказом о доплате до МРОТ.

Доплата осуществляется, если заработная плата рассчитана и уровень ее ниже «минималки». Таким образом, саму по себе доплату ни к компенсационными, ни к стимулирующим выплатам, по смыслу ТК РФ, отнести нельзя. Она занимает особую позицию в выплатах по зарплате. Это подтверждают и суды (ВС РФ, опред. 75-В10-2 от 23/07/10 г., 8-В10-2 от 21/05/10 г. и ряд других аналогичных), Минфин (письмо 03-03-06/1/768 от 24/11/09 г.).

В указанном письме Минфина говорится о возможности включения доплат до МРОТ в затраты в целях НУ – для бухгалтера такой нюанс важен.

На заметку! Доплата до МРОТ не рассчитывается в учреждениях бюджетной сферы, финансируемых из федерального бюджета.

При суммированном учете рабочего времени

Доплата до МРОТ при суммированном учете времени работы начинается с определения норматива времени. Он берется по производственному календарю 5-дневной рабочей недели (Приказ Минздравсоцразвития №588н от 13/08/09 г.). Устанавливается учетный период, как правило, год.

Суммированный учет рабочего времени применяется для сотрудников, которые в одном месяце могут иметь переработку, в другом – недорабатывать.

Пример: охранник принят на ставку 0,5, ему установлен оклад 40000,00 в месяц по полной ставке. Доплат не предусмотрено. Если он отработал по графику все дни, заработная плата в конце месяца составит 20000,00 руб. Норма часов здесь роли не играет. Уточняют, какой МРОТ в текущем месяце в регионе.

Пусть он равен общефедеральному и составляет 11280 руб. 1⁄2 от этой суммы меньше, чем от причитающейся работнику – 20000,00 рублей, следовательно, доплата до МРОТ ему не положена.

Если оклад охранника установлен (в нарушение трудового законодательства!) по 1,0 ставки в 10000,00 рублей, 1⁄2 ставки приравнивается к выплате в 5000,00 руб., а «минималка» равна (11280/2) 5640, руб. Доплата составляет 640,00 руб.

При почасовой оплате сотруднику оплачивается фактически отработанное время в каждом месяце. Ставка сама по себе должна быть рассчитана с учетом МРОТ и приказа №588н. Переработку следует оплатить.

Вопрос: Работодатель применяет премиально-повременную систему оплаты труда, в оплату труда работников также входит оплата работы в условиях, отклоняющихся от нормальных (ночные, праздничные, совмещение). Помимо этого ежемесячно начисляется премия в размере 40% от суммы, которая складывается из оклада и других надбавок, начисляемых из условий труда, отклоняющихся от нормальных. Порядок расчета указанной премии закреплен в положении об оплате труда. Как учитывается размер премии, рассчитываемой с учетом надбавок, при расчете доплаты до МРОТ, если сами надбавки к заработной плате за условия труда, отклоняющиеся от нормальных, при доплате до МРОТ не учитываются?
Посмотреть ответ

Недоработку оплачивают, опираясь на положения ст. 155 ТК РФ:

• прогул, опоздание не оплачиваются;
• ошибка со стороны работодателя оплачивается по среднему заработку, сравнением его с фактически начисленной оплатой по отработанному времени;
• форс-мажор, вина обеих сторон отсутствует – оплата в размере 2/3 ставки.

Рассмотрим более подробно, как делать расчет МРОТ и доплату при графике работы, предполагающем смены, а также при неполном отработанном месяце.

При сменном графике работы

Сменный график работы предполагает сам по себе суммированный учет часов, поскольку должны учитываться колебания использования рабочего времени, установленного графиком.

Отсюда и правила расчета доплаты до МРОТ:

1. Если тарифная ставка не установлена, ее исчисляют по окладу и по часам рабочей недели (40-часовая, 36-часовая, 24-часовая).
2. Применение ставки и оклада без учета МРОТ при сменном графике работы, как в иных случаях, запрещено.
3. Если работник на полной ставке отработал по графику полный месяц, он получит полную оплату по часам или по окладу, установленных с учетом МРОТ. Доплата до МРОТ не потребуется.
4. Если работник на неполной ставке отработал по графику полный месяц, он получит пропорциональную оплату по часам или по окладу, установленных с учетом МРОТ. МРОТ берется пропорционально его ставке (как в примере выше).
5. Если имеет место недоработка по графику не по вине работника, ему производится доплата по правилам ст. 155 ТК РФ.
6. Все доплаты до МРОТ должны учитываться в пределах установленной для работника продолжительности рабочей недели, вне зависимости от его фактического графика. Продолжительность рабочей недели не может быть выше 40 часов (ТК РФ, ст. 91). Все расчеты тарифов, оклада, в том числе и при сменном графике работы, не должны нарушать этих положений. Если по итогам расчетного периода имеет место переработка, она оплачивается работнику дополнительно. В доплату до МРОТ эта оплаченная переработка не входит.

Правомерно ли требование уволившегося работника, который в течение трех лет получал заработную плату ниже регионального МРОТ, доплатить ему заработную плату до минимальной?

При неполном отработанном месяце

ВАЖНО! Образец приказа о доплате к зарплате до МРОТ от КонсультантПлюс доступен по ссылке

Итак, мы выяснили, что применение (или неприменение) доплаты до МРОТ учитывает на практике множество факторов:

• сам региональный МРОТ;
• фактические выплаты работнику, включающие зарплату и доплаты согласно ТК РФ;
• его ставку, полную или частичную;
• установленную норму времени для работника.

Как действуют эти положения при неполном отработанном месяце? Разберем ситуацию, при которой работник трудился неполный месяц, к примеру, по причине его увольнения. Пусть охранник, упомянутый ранее в примере, имеет оклад 20 000,00 руб., других выплат нет. Работает на полную ставку, для него установлена 40-часовая рабочая неделя.

Охранник отработал в текущем месяце по графику всего 35 часов и затем уволился. Выясним, положена ли ему в этой ситуации доплата до МРОТ.

В текущем месяце у него 143 рабочих часа по норме. Оплата труда составит: 20000,00: 143*35 = 4895,10 руб. Несмотря на то что сумма меньше МРОТ (11280 рублей), доплата работнику не положена, так как оклад за полное отработанное количество часов по ставке (143) больше МРОТ (20000 рублей).

1. Доплата до МРОТ производится, если доходы работника по оплате труда оказались за месяц ниже актуального в регионе МРОТ.
2. При этом и оплата по тарифной ставке, и оплата по окладу, и график работы, в том числе сменный, не могут повлиять на указанную норму. Какой бы порядок расчета для работника ни был закреплен в трудовом договоре, ЛНА, доходы по ставке за месяц ниже МРОТ подлежат доплате. Она производится за счет средств фирмы и включается в затраты в целях НУ.
3. Доплаты по переработке, если они допущены согласно графику или по иным причинам, в счет доплаты до МРОТ не идут.
4. Включать ли доплаты сверхурочных, праздничных, «сезонных» и иных выплат в расчет по зарплате применительно к доплате ее суммы до МРОТ – вопрос, не решенный однозначно на сегодняшний день. Судебная практика по нему противоречива, из чего следует, что окончательное решение принимает работодатель.

Источник: assistentus.ru

Настройка и назначение начисления «Доплата до МРОТ»

В поле «Наименование» заполните название вида начисления, в нашем примере – Доплата до МРОТ, в поле «Код» укажите код вида начисления (он должен быть уникальным):

На закладке «Основное»:

1. в разделе «Назначение и порядок расчета» в поле «Назначение начисления» выберите значение «Повременная оплата труда и надбавки». В поле «Начисление выполняется» выберите значение «Ежемесячно» (такое начисление можно назначить плановым, оно будет автоматически начисляться при окончательном расчете зарплаты документом «Начисление зарплаты и взносов»);

2. установите флажок «Выполнять в документах разовых начислений», если хотите чтобы доплата до МРОТ рассчитывалась и в документах разовых начислений (Премия, Материальная помощь и т.п). При этом разовое начисление должно входить в базу для расчета доплаты (должно быть указано на закладке «Расчет базы»);

3. установите флажок «Поддерживает несколько одновременно действующих начислений», если необходимо назначать данное начисление несколько раз по разным основаниям;

4. флажок «Включать в ФОТ» установите, если данное начисление учитывается при формировании планового ФОТ (установлен по умолчанию);

5. флажок «ФОТ рассчитывается автоматически» установите, если необходимо, чтобы при вводе размера доплаты, например, в кадровых документах, ФОТ рассчитывался автоматически;

6. флажок «Начисляется при расчете первой половины месяца» установлен по умолчанию, начисление будет учитываться при расчете суммы аванса документом Начисление за первую половину месяца. В нашем примере флажок нужно снять;

7. установите флажок «Начисляется в отпуске по уходу», если необходимо чтобы данное начисление выполнялось во время отпуска по уходу за ребенком не зависимо от выхода на работу;

8. в разделе «Расчет и показатели» переключатель в положение «Результат рассчитывается» установлен по умолчанию. По ссылке «Редактировать формулу» вызовите редактор формул и опишите формулу начисления, в нашем примере:

МАКС(МРОТ * ДоляНеполногоРабочегоВремени * ВремяВДнях / НормаДней — РасчетнаяБаза, 0)

МРОТ – минимальный размер оплаты труда (значение которого будет определяться автоматически при расчете). Местный МРОТ может отличаться от общероссийского, в этом случае необходимо создать новый показатель;

ДоляНеполногоРабочегоВремени – доля неполного рабочего времени (ставка) (предопределенный показатель, значение которого будет определяться автоматически при расчете);

ВремяВДняхЧасах – отработанное время в днях или часах (предопределенный показатель, значение которого будет определяться автоматически при расчете);

НормаДнейЧасов – норма рабочего времени в днях или часах (предопределенный показатель, значение которого будет определяться автоматически при расчете);

РасчетнаяБаза – сумма результатов начислений, указанных рассчитываемому начислению в списке базовых, которая приходится на его период (предопределенный показатель);

Формулу писать не тестом, а выбирая показатели из списка внизу!

Закладка «Расчет базы» доступна, если при расчете начисления используются результаты других начислений, т.е. в формуле используется показатель РасчетнаяБаза (как в нашем примере). В разделе «Базовые начисления» в табличную часть по кнопке «Подбор» выберите виды начислений, результаты расчета которых будут использоваться при расчете доплаты:

На закладке «Учет времени» в разделе «Обозначения в учете времени и стажах» в поле «Вид времени» введите «Рабочее время». Тогда при начислении будет считаться время по всем видам рабочего времени, если они будут (ночные, вечерние часы и т.д.). Если указать вид времени «Явка», тогда при необходимости по одноименной ссылке можно указать дополнительные виды времени:

На закладке «Зависимости» указываются начисления и удержания, зависимые от данного начисления, т.е. в базу для расчета которых входит данное начисление. Для удобства просмотра и редактирования начислений и удержаний, в расчетную базу которых входит текущее начисление, предусмотрены списки зависимых видов начислений, т.е. при добавлении вида начисления в этот список текущее начисление попадает в список его базовых (на закладку «Расчет базы» этого вида начисления):

На закладке «Приоритет» указываются, какие начисления должны выполняться вместо текущего, или указываются начисления, вместо которых выполняется текущее. Как правило, эти таблицы заполняются программой автоматически по результатам анализа основных параметров начислений:

На закладке «Средний заработок» разделы «Расчет оплаты отпусков, командировок и др.» и «Расчет пособий по социальному страхованию» недоступны для редактирования для начисления с назначением «Повременная оплата труда и надбавки». Программа сама определяет, как начисление должно учитываться при расчете среднего заработка согласно законодательству. Флажок «При расчете среднего заработка это начисление индексируется» установлен по умолчанию, но при необходимости его можно снять (флажок используется, если в организации производится индексация заработка). Если флажок снят, то начисление при расчете среднего заработка не будет учтено в повышенном на коэффициент индексации размере.

На закладке «Налоги, взносы, бухучет» проверьте правильность настроек, которые предложены программой автоматически:

После выполнения всех настроек — «Записать и закрыть».

Источник: is1c.ru

Как посчитать средний заработок при переводе на менее оплачиваемую работу по беременности?

Здравствуйте. На основании ст. 254 РФ и медицинской справки меня перевели с должности химика на должность специалиста по документации. Условия труда химика были вредные, сменный график работы с ночными сменами. Сейчас же установлена 40-часовая рабочая неделя с двумя выходными.

Оклад на новой должности меньше, поэтому был заключено допсоглашение по которому будет производиться доплата до фактического среднего заработка. Первую зп начислили просто по окладу специалиста, без доплат, Потом после моего обращения доплатили разницу. В итоге вышла все равно не та сумма которую мне посчитал другой бухгалтер по моей личной просьбе.

Бухгалтер фирмы расчет среднего заработка официально мне предоставлять не хочет. Объяснил лишь на словах что : расчет произвели по одному месяцу, включили только оклад по прежней работе, премия ежемесячная — 40% от оклада, доплаты за категорию, выслугу, северные и районные коэффициент по 30% каждый. А такие выплата как оплата ночных смен, праздничных дней и премий разовых ( под разовой премией скрывают сверхурочные), годовую премию в расчет не берут, говорят не положено и считать за 12 месяцев не будут. Вся зарплата выплачивалась официально с удержанием НДФЛ, на каждый вид премий есть приказ, в приказе написано «. за интенсивность и качество работы», т.е не за красивые глазки. Каким образом заставить пересчитать и выдать официально расчеты по среднему заработку?

23 марта 2016, 14:54

«Легкий» труд, как мы это называем в соответствии со ст.254 ТК РФ:

— снижения нормы выработки;

— либо перевода на другую работу, исключающую воздействие неблагоприятных производственных факторов, с сохранением среднего заработка по прежней работе.

Никаких доплат не может быть, должен быть сохранен средний заработок.

Гражданам нужно учитывать, что расчет средней заработной платы установлен ст. 139 ТК РФ и Постановлением Правительства РФ № 922 от 24.12.2007«Об особенностях порядка исчисления средней заработной платы».

Для расчета среднего заработка учитываются все предусмотренныесистемой оплаты труда виды выплат — заработная плата, районный коэффициент, премии и вознаграждения, которые предусмотрены в локальном нормативном акте об оплате труда (Положение об оплате труда, Положение о премировании) и/или в Правилах внутреннего трудового распорядка, коллективном договоре, трудовом договоре.

При этом нужно понимать, что для расчета среднего заработка не учитываются выплаты социального характера и иные выплаты, не относящиеся к оплате труда (материальная помощь, оплата стоимости питания, проезда, обучения, коммунальных услуг, отдыха и другие), т. е. в расчет они не попадут. Кроме того, при исчислении среднего заработка из расчетного периода исключается время, а также начисленные за это время суммы, например, пособие по временной нетрудоспособности, пособие по беременности и родам, периоды, когда за работником сохранялся средний заработок в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Расчет среднего заработка работника независимо от режима его работы производится исходя из фактически начисленной ему заработной платы и фактически отработанного им времени за 12 календарных месяцев, предшествующих периоду, в течение которого за работником сохраняется средняя заработная плата, т. е. возьмут 12 месяцев к месяцу, в котором этот средний заработок сохраняется за работником, из этих 12 месяцев вычтут выплаты и периоды, которые не могут учитываться при расчете среднего заработка, а поэтому расчет может получиться меньше, чем заработная плата, которая выплачивается работнику.

Источник: www.taktaktak.ru