Страховые взносы — это регулярные обязательные платежи. Уплата взносов дает право на получение больничных и детских пособий, бесплатной медицинской помощи, финансовой поддержки при выходе на пенсию.
Перечислять взносы обязаны работодатели, предприниматели и самозанятые лица. Если ИП работает на себя и у него в штате наемные работники, то он обязан платить взносы за себя и за работников.
Что относится к страховым взносам. Взносы делят на две группы: страховые взносы в фонды и в ИФНС.
К первой группе относят отчисления во внебюджетные фонды из заработной платы работников на страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний. Такие отчисления принято называть взносами на травматизм. Делают их в Фонд соцстраха.
Ко второй группе относят взносы на пенсионное, медицинское и социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством.
Когда платить взносы. Работодатели обязаны платить взносы каждый месяц не позднее 15-го числа.
Индивидуальные предприниматели вправе перечислить взносы помесячно, поквартально или единовременно. Точные сроки, в которые должна быть перечислена сумма страховых взносов, предприниматель определяет самостоятельно. Налоговый кодекс установил только даты, позже которых уплачивать взносы нельзя.
Ставки страховых взносов. Есть общие и пониженные тарифы страховых взносов. Общие тарифы страховых взносов в 2017 году в ИФНС такие:
- 22% — на пенсионное страхование;
- 2,9% — страхование по временной нетрудоспособности;
- 5,1% — медицинское страхование.
При этом для расчета взносов в ПФР и взносов на случай болезни и материнства законодатели установили предельные величины базы, при достижении которых ставка меняется.
В ФСС тарифы страховых взносов ежегодно устанавливают сотрудники фонда. Они зависят от класса профессионального риска деятельности работодателя.
Предприниматели платят страховые взносы в ФФОМС и ПФР. Тариф страховых взносов на обязательное пенсионное страхование — 26%, размер страховых взносов в ФФОМС — 5,1%.
Статьи по теме «Страховые взносы с 2017 года: тарифы, ставки, размеры »:
Правильно расставшись с работниками, компания не ввяжется в разбирательства с трудовой инспекцией. Ведь Роструд взял случаи сокращения под особый контроль. Статья поможет соблюсти все юридические тонкости и рассчитать выплаты сотрудникам. 33218
Взносы начисляются на все выплаты, сделанные работодателями (организацией или ИП) сотрудникам в соответствии с их трудовыми договорами. К таким выплатам относятся:
- заработная плата,
- премии за месяц, квартал или год,
- отпускные и компенсация за неиспользованный отпуск.
Выплаты социального характера, основанные на коллективном договоре, не являющиеся стимулирующими и не зависящие от квалификации работников, сложности, качества, количества, условий выполнения самой работы, не являются оплатой труда работников (вознаграждением за труд), в том числе и потому, что не предусмотрены трудовыми договорами. Суммы, не облагаемые всеми видами страховых взносов, определены статьей и статьей 20.2 Федерального закона № 125-ФЗ.
Подрядчикам
Взносы в ПФР и ФФОМС за данную категорию работников производятся на выплаты в рамках авторских или гражданско-правовых договоров. Однако если подрядчик имеет статус ИП, то он самостоятельно платит за себя взносы. Также взносы не начисляются на деньги, полученные гражданином за приобретенное или арендованное у него имущество или имущественные права (автомобиль и проч.).
Взносы в ФСС по страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством не начисляются на выплаты по любым гражданско-правовым договорам (в том числе по авторским и договорам подряда).
Взносы в ФСС «на травматизм» с выплат по гражданско-правовым договорам начисляются только в случае, если уплата взносов предусмотрена самим договором.
На какие выплаты сотрудникам НЕ начисляются страховые взносы?
Суммы, не облагаемые всеми видами страховых взносов, определены статьей и статьей 20.2 Федерального закона № 125-ФЗ. К ним, например, относятся:
- пособие по временной нетрудоспособности, по беременности и родам, по уходу за ребенком;
- командировочные расходы (суточные, возмещение стоимости проезда, найма жилья и т д.);
- суммы материальной помощи, оказываемой работодателями своим работникам, не превышающие 4 000 руб. на одного работника за расчетный период.
На все выплаты, не упомянутые в этом документе, необходимо начислять страховые взносы. В спорных случаях (например, оплата дополнительных выходных дней по уходу за детьми-инвалидами, начисление «тринадцатой» зарплаты уволенному сотруднику) рекомендуется также выплачивать взносы, поскольку арбитражная практика в этом вопросе неоднозначна: в случае иска со стороны чиновников суд может встать как на сторону работодателя, так и на сторону контролирующего органа. И хотя работодатель, скорей всего, одержит победу в суде, тяжба отнимет немало времени и сил. Поэтому, если сумма компенсации незначительна, проще сделать перечисления в фонды.
- Имена, пароли, явки: как у кофеен появляются названия Французское название кофейни
- Франшиза страховой компании: с чего начать, преимущества Как открыть офис по страхованию автомобилей
- Какой бизнес открыть в деревне без вложений?
- Организация бизнеса на разведении червей
Источник: ptpr.ru
Как рассчитать отчисления в Пенсионный фонд
С 2017 г. администрирование страховых взносов передано под контроль налоговых органов. В связи с этим многих работодателей волнует вопрос: Как рассчитать отчисления в Пенсионный фонд? Обязаны ли уплачивать такие суммы только юрлица или ИП тоже? Разберемся, как считать страховые взносы по пенсионным, медицинским и социальным платежам.
Что такое страховые взносы
Обязательные отчисления в страховые фонды должны осуществлять все плательщики взносов по стат. 419 НК. Это, в первую очередь, работодатели – юрлица и ИП, а также частнопрактикующие лица. Отчетным периодом по взносам являются квартал, полугодие и 9 мес., налоговым – год (календарный).
Начисление сумм выполняется с доходов физлицам, выплаченных по трудовым и гражданско-правовым договорам. Это такие виды вознаграждений как зарплата, отпускные, премии, различные доплаты, надбавки и т.д. Как узнать размер отчислений в Пенсионный фонд? Величина ставок и предельной базы утверждается на федеральном уровне в глав. 34 НК.
Подробнее об этом – далее.
Как посчитать страховые взносы
Рассчитывать суммы взносов необходимо по итогам каждого месяца. При этом база для вычислений определяется нарастающим итогом по каждому сотруднику отдельно. Если превышена суммы предельного лимита, применяется пониженный тариф. Рассмотрим подробнее, каков процент отчислений в Пенсионный фонд, Соцстрах и Медстрах.
Как рассчитать взносы в Пенсионный фонд организации
Чтобы верно начислить взносы, плательщик должен знать процентную ставку и лимиты налогооблагаемой базы. В 2018 г. основные тарифы сохранены на уровне прошлого года, а пределы облагаемой в целях пенсионного и социального страхования базы увеличены. Актуальные значения мы собрали в таблицу.
Базовые ставки по взносам:
| Вид страхования | Тариф в пределах утвержденного лимита (в %) | Тариф сверх утвержденного лимита (в %) |
| Пенсионные платежи | 22 | 10 |
| Социальные платежи (ВНиМ) | 2,9 | — |
| Медицинские платежи | 5,1 – лимиты не применяются | |
Однако это еще не весь ответ на вопрос: Как узнать отчисления в Пенсионный фонд? Чтобы сделать верные расчеты, нужно знать величину предельной базы. В соответствии с нормами стат. 421 НК лимиты утверждаются для целей исчисления пенсионных платежей и социальных (ВНиМ). По медицинским платежам облагаемая база не лимитируется.
Действующая в 2018 г. предельная база:
| Вид страхования | Утвержденная предельная величина базы (в руб.) |
| Пенсионные платежи | 1021000,00 |
| Социальные платежи (ВНиМ) | 815000,00 |
| Медицинские платежи | Не утверждается |
К примеру, компания начислила за сентябрь зарплату персоналу в общей сумме 225000 руб. Как узнать, сколько отчислений в Пенсионный фонд должен сделать работодатель? Предположим, в фирме числится 5 сотрудников с одинаковым окладом в 45000 руб. Следовательно, за 9 мес. по каждому специалисту начислена зарплата в сумме 405000 руб. Превышения лимитов нет, поэтому обязательные отчисления в Пенсионный фонд, Соцстрах и Медстрах выполняются так:
- По ОПС – 225000,00 х 22 % = 49500,00 руб.
- По ОСС – 225000,00 х 2,9 % = 6525,00 руб.
- По ОМС – 225000,00 х 5,1 % = 11475,00 руб.
Дополнительно работодатель обязан сделать отчисления по травматизму. Тариф присваивается ФСС по данным прошлого года.
Какие отчисления делает ИП в Пенсионный фонд
Если ИП работает «в одиночку», где посмотреть отчисления в Пенсионный фонд для исполнения обязательств? Предприниматели без наемного персонала должны ежегодно платить фиксированные платежи по медицинскому и пенсионному страхованию. Социальные платежи перечисляются по желанию и не являются обязательными. Актуальные в 2018 г. тарифы со сроками уплаты приведены в таблице.
Действующие в 2018 г. суммы по фиксированным платежам для ИП:
| Вид страхования | Сумма платежа в год (в руб.) | Срок уплаты по законодательным требованиям |
| Пенсионные платежи | 26545 | За 2018 г. – до 09.01.19 г. с учетом официальных праздников |
| Дополнительный 1 % по пенсионным платежам | Начисляется с сумм доходов свыше 300000,00 руб. | За 2018 г. – до 01.07.19 г. |
| Медицинские платежи | 5840 | За 2018 г. – до 09.01.19 г. с учетом официальных праздников |
| Социальные платежи | ИП не платит | |
Максимальная величина пенсионных платежей не может быть больше 212360 руб. Эта сумма уже включает в себя размер фиксированного пенсионного платежа в 26545 руб. Если ИП не вел никакую деятельность, он все равно обязан уплачивать в пользу государства фиксированные суммы. Платежные документы формируются по реквизитам налоговых органов, а не ПФР и ФСС, как было до 2017 г. При этом в поле 104 платежки указывается следующая кодировка КБК:
- 18210202103081013160 – для медицинских платежей.
- 18210202140061110160 – для пенсионных платежей, включая дополнительный 1 %.
- 18210202103082013160 – для пени по медицинским платежам.
- 18210202103083013160 – для штрафов по медицинским платежам.
- 18210202140062110160 – для пени по пенсионным платежам.
- 18210202140063010160 – для штрафов по пенсионным платежам.
Для чего нужна справка из Пенсионного фонда об отчислениях
В некоторых ситуациях предпринимателю может понадобиться справка о состоянии расчетов с ПФР. Ранее такой документ предоставлялся в ПФР и позволял узнать размер долга перед фондом. Теперь же справки о расчетах выдаются в ИФНС. Чтобы получить форму, плательщик должен подать запрос в налоговую инспекцию.
Обращение можно направить по почте, в электронном виде или путем личного посещения контрольных органов. Устный способ обращения не предусмотрен.
Ответ может быть выдан заявителю также при личном посещении ИФНС или отправлен по почте. Справка заполняется по состоянию на обозначенную в обращении дату. Если имеется неисполненный долг, приводится сумма и вид обязательств. Подписывает справку руководитель ИФНС, дополнительно проставляется печать ведомства.
Источник: raszp.ru