Как рассчитать средний заработок для отпуска

Как рассчитать средний заработок для расчета отпускных?

Отпуск — максимально ожидаемое всеми работающими людьми время. Кто-то может позволить себе отдохнуть дважды в год, а некоторые — только один раз. Независимо от этого, каждый хотел бы заранее понимать, на какую сумму отпускных он может рассчитывать. Узнать ее раньше назначенного срока непосредственно на предприятии, вероятно, не получится. Можно ли рассчитать ее самостоятельно?

Да! И в этом вам поможет данная статья.

Как определить средний заработок для того, чтобы правильным образом рассчитать отпускные? Какие выплаты не следует в него включать? Как определить расчетный период? Какие формулы применяются в рассматриваемом случае? Считаются ли отпускные при расчете среднего заработка?

Ответы на все перечисленные выше вопросы будут предоставлены в данной статье. Будьте внимательны, и вы сможете разобраться во всем, что интересует вас в этом отношении.

☀️ Примеры расчета отпускных работникам

Какую формулу следует использовать?

Эта статья поможет вам разобраться, как рассчитать средний заработок для расчета отпускных. Для этого, как правило, применяют определенную формулу. В нее входят следующие компоненты: количество дней, которые предоставляются сотруднику для отдыха, и его средний заработок за один рабочий день. Эти показатели следует перемножить между собой. Такая методика расчета основана на основных нормативно-правовых актах, которые регулируют рассматриваемую процедуру.

Итак, вам необходимо принять во внимание среднюю заработную плату за последний календарный год, средний заработок за один рабочий день, а также продолжительность отпуска (в календарных днях или рабочих, в зависимости от того, как конкретное предприятия производит расчет длительности отпуска, и того, как осуществляется начисление выплат).

Как правило, исчисление продолжительности отдыха в рабочих днях осуществляется только для тех сотрудников, с которыми заключен трудовой договор на крайне короткий срок (не более двух месяцев), а также для работников, которые трудятся сезонно.

Таким образом, следующим вашим шагом должен стать расчет длительности периода отдыха и величины дневного заработка. Так вы сможете определить интересующий вас показатель.

Выясняем расчетный период

Итак, для того, чтобы определить средний заработок для расчета отпускных, потребуется для начала выяснить, какой расчетный период принимать во внимание. Ведь именно за это время будет необходимо сложить все выплаты, которые были произведены в пользу сотрудника. Именно их и потребуется учесть в процессе начисления отпускных. Как правило, расчеты производятся за последние двенадцать месяцев, которые работник трудился на предприятии до того месяца, в котором он смог уйти в отпуск.

Итак, рассмотрим на примере, при расчете отпускных, средний заработок за какой период рассчитывается. Если отпуск был предоставлен в июне, то учитывать необходимо период с первого июня предыдущего года по тридцать первое мая года текущего.

Средний заработок 1

Определение среднего дневного заработка

Проведение последующих расчетов также не составит особенного труда. Расчет отпускных, исходя из среднего заработка ведется с помощью следующей последовательности действий.

• Так, необходимо выяснить полный размер денежного вознаграждения, которое сотрудник получил в течение всего расчетного периода (как правило, речь идет о календарном годе).
• Это число потребуется разделить сначала на цифру, которая соответствует количеству календарных месяцев в том периоде, который принимается во внимание для вычисления, а затем на 29,3 (это число означает усредненное количество календарных дней в каждом из учтенных месяцев).

Такая методика расчета приводится в Трудовом кодексе Российской Федерации. Для большей ясности рассмотрим пример. Общая сумма, которая была получена работником за прошлый год (в период перед отпуском), составила 480 000 рублей. Таким образом, ежедневно ему платили в среднем 480 000/12/29,3 = 1365,19 рублей. Вычисления просты, запутаться практически невозможно.

Определение размера отпускных

Итак, каким же образом следует использовать средний заработок для расчета отпускных? Обсудим с помощью примера. Итак, допустим, что речь идет о среднестатистическом сотруднике предприятия. Ему предоставлен отпуск нормативной продолжительности, составляющий 28 дней (соответственно, календарных). Его стандартный должностной оклад насчитывает 25 тысяч рублей.

Более того, на том же предприятии он выполняет дополнительные обязанности по совместительству, за что получает еще 7 тысяч рублей ежемесячно. Эту цифру также нельзя игнорировать в процессе определения суммы отпускных выплат.

Итак, как применяют средний заработок для расчета отпускных? Рассмотрим это с помощью приведенных выше вымышленных данных. Общая сумма заработка такого сотрудника за расчетный период составляет следующее количество денежных средств: (25 тысяч + 7 тысяч) * 12 = 384 тысячи рублей.

Чтобы определить средний заработок за один день работы требуется произвести следующие действия: 384 тысячи/12/29,3 = 1 092,15 рублей. Зная все описанные данные, вы сможете без труда определить сумму непосредственно самих отпускных. Для этого выполните следующие действия: 1 092,15*28 = 30 580,2 рублей.

Также в Сети вы можете найти сервисы, которые произведут все эти расчеты автоматически. Вам потребуется только ввести требуемые данные, а программа вычислит все за вас. Только такого рода сервисы не следует использовать для расчета среднего заработка для отпускных при увольнении. В таком случае результат будет неточным.

А если вы проработали не весь расчетный период?

Изменится ли алгоритм действий при вычислении среднего заработка для расчета отпускных в том случае, если сотрудник выполнял свои обязанности в течение одного или нескольких месяцев расчетного периода не полностью (не полный месяц)? Да, необходимо будет учесть определенные нюансы. Например, если имел место больничный, при расчете отпускных в средний заработок включаются показатели за какой период? Обсудим эти особенности подробнее.

Для начала потребуется выяснить, какая сумма была фактически насчитана сотруднику в качестве заработной платы за учитываемый вами период. Следует посчитать, сколько календарных дней было по факту отработано в течение тех месяцев, в которые работник трудился не полностью. Это необходимо сделать отдельно для каждого конкретного периода. Средний заработок за рабочий день в таком случае будет рассчитываться, исходя из ранее определенного количества дней, которые были полностью отработаны сотрудником.

Когда все описанное выше выполнено, дело остается за малым. Потребуется всего лишь рассчитать непосредственно сами отпускные. Для этого необходимо средний заработок за один рабочий день умножить на количество дней (календарных), которые составляют отпуск.

При работе меньше года

Правила расчета среднего заработка для отпускных предусматривают и такую ситуацию. Поэтому в данном случае также следует строго придерживаться рекомендаций, установленных нормативно-правовыми актами. Итак, как поступить в данном случае? Что станет в такой ситуации расчетным периодом? Ведь возможности учитывать предыдущий календарный год нет.

Поступить необходимо следующим образом.

В качестве расчетного периода потребуется принять время, начиная с даты, когда сотрудник официально приступил к выполнению своих профессиональных обязательств после трудоустройства, заканчивая последним календарным днем того месяца, который непосредственно предшествует календарному месяцу, в который работнику был предоставлен отпуск.

Итак, например, сотрудник приступил к работе с 11 августа 2016 года. А уже с 14 апреля 2017 года такой работник хочет уйти в отпуск (ежегодный, оплачиваемый) на две недели. Может ли он это официально сделать? Да. А за какой период рассчитывается средний заработок?

С 11 августа 2016 года по 31 марта 2017 года.

Далее следует применить процедуру вычисления, которая была подробно описана выше. Именно так гласят правила расчета среднего заработка для отпускных. Рассмотрим некоторые другие особенности данного механизма.

Что не учитывают в расчетном периоде?

Некоторые отрезки календарного времени и определенные выплаты, согласно законодательству, не должны быть учтены в процессе вычисления отпускных выплат. Этому способствуют некоторые обстоятельства. Поэтому у работников часто возникает вопрос, берутся ли в расчет среднего заработка отпускные? Подробности рассмотрим ниже.

Из расчета среднего заработка исключаются отпускные, а также командировочные. Помимо прочего, не следует учитывать и определенные отрезки времени. Например, речь идет о периодах, когда сотрудник находился на больничном или в отпуске, уезжал в командировку, был в связи с какими-либо обстоятельствами освобожден от выполнения своих профессиональных обязанностей (если при этом была в полной мере или частично сохранена заработная плата), а также все то время, пока работник получал выплаты, предусмотренные для тех, кто временно потерял трудоспособность. Это означает, что в процессе расчета отпускных выплат необходимо принимать во внимание только те дни, которые были фактически и в полном объеме отработаны сотрудником. Из этого периода времени следует исключить тот период, пока работник был в отпуске или на больничном, а соответствующие выплаты — из общей суммы денежного вознаграждения за учитываемый период.

Суммированный учет времени, проведенного на работе

Из всего описанного существуют исключения. Например, это касается тех случаев, когда применяется особый тип учета рабочего времени — суммированного. Итак, для того, чтобы наиболее точно вычислить средний заработок для расчета отпускных, потребуется принимать во внимание сумму среднего часового вознаграждения за труд. Исключением является расчет компенсации за те отпуска, которые ранее не были использованы.

Учет премий

Положение о среднем заработке при расчете отпускных предусматривает необходимость в полном объеме учитывать премии, начисленные на рассматриваемый период. Причем в качестве таких выплат рассматриваются не только регулярные премии за производительность или качество выполнения своих должностных обязанностей, но и те бонусы, которые руководство компаний, как правило, предоставляет своим подчиненным на разнообразные праздники.

Такой механизм предусмотрен законодательством Российской Федерации. Вместе с тем, некоторые социальные выплаты не учитывают в ходе расчета отпускных. Как правило, речь идет о тех дополнительных премиях, которые не имеют отношения к вознаграждению непосредственно за труд. Речь идет об оплате проезда, питания, мобильной связи, обучения или о материальной помощи в связи с особыми обстоятельствами.

Ежемесячная премия может быть учтена только один раз за каждый месяц. Если не было начислено более описанного, то такая премия может быть принята во внимание в полном объеме. Такой же механизм применяется и к тем бонусам, которые выплачиваются руководством раз в год, полгода или квартал. Независимо от того, когда начислена премия за прошлый год, ее обязательно следует учесть в качестве части выплат за предыдущий расчетный период. Если ее перечислили после того, как работник получил денежные средства к отпуску, их следует пересчитать с учетом премии и доплатить сотруднику недостающую сумму.

Вывод

Итак, кажется, теперь у вас не должно возникать никаких трудностей с тем, чтобы точно рассчитать, какую сумму в этом году вы получите в качестве отпускной выплаты. Как мы выяснили, для этого необходимо знать ряд показателей. Так, потребуется вычислить, какая сумма денежных средств была выплачена сотруднику в целом в течение прошлого календарного года. При этом не следует учитывать командировочные, отпускные, больничные и социальные выплаты, а вот премии и подарки к праздникам в денежном эквиваленте стоит принять во внимание. Также вам придется приложить усилия для того, чтобы верно рассчитать, сколько календарных дней по факту отработал сотрудник.

Из общего количества рабочих дней следует вычесть время отпуска, пребывания на больничном, периодическую нетрудоспособность, командировки, временное, полностью оплачиваемое освобождение от выполнения своих профессиональных обязанностей. Также важно учесть продолжительность самого периода отдыха. Как только вы узнаете точные значения описанных показателей, вы сможете без труда выяснить, сколько же денег предприятие в этот раз выплатит вам перед отпуском. Если вы не хотите прилагать усилия и считать самостоятельно, вам в этом сможет помочь один из онлайн-сервисов, который посчитает выплаты для всех стандартных случаев.

Теперь вы всегда сможете точно узнать, сколько отпускных получите в этом году заранее, не дожидаясь момента их непосредственной выплаты. Никаких неприятных сюрпризов больше не будет. И пусть время отдыха приносит вам исключительно положительные эмоции!

Источник: fb.ru

Расчет отпускных: средний заработок определяем по-новому

В этом году начал действовать новый порядок исчисления средней заработной платы (старый действовал чуть менее пяти лет). Для расчета среднего заработка теперь не учитываются выплаты социального характера и иные выплаты, не относящиеся к оплате труда (материальная помощь, оплата стоимости питания, проезда, обучения, коммунальных услуг, отдыха и др.). Описан новый порядок оплаты отпусков и выплаты компенсаций за неиспользованные отпуска. Так, для их оплаты применяется средний заработок за последние 12 календарных месяцев. Кроме того, при исчислении среднего заработка из расчетного периода теперь не исключается время, а также начисленные за этот период суммы, если работнику предоставлялись отгулы в связи с работой сверх нормальной продолжительности рабочего времени.

Новое Положение об особенностях порядка расчета средней заработной платы (далее – Положение) утверждено постановлением Правительства РФ от 24.12.2007 г. № 922. Оно пришло на смену Правилам, которые были утверждены постановлением Правительства РФ от 11.03.2003 г. № 213. Применяется Положение во всех случаях, когда в соответствии с Трудовым кодексом необходимо рассчитывать среднюю заработную плату (за исключением больничных, декретных, пособия по уходу за ребенком и по безработице, а также стипендий). Речь идет, прежде всего, о расчете отпускных и компенсаций за неиспользованный отпуск. Об этих нововведениях и пойдет речь в нашей статье.

С какого момента применять новый порядок?

А кты Правительства, которые затрагивают права, свободы и обязанности человека и гражданина, устанавливают правовой статус федеральных органов исполнительной власти, а также организаций, вступают в силу одновременно на всей территории Российской Федерации по истечении 7 дней после дня их первого официального опубликования. Это правило действует, если в самом акте не установлен иной порядок вступления в силу. Официальными источниками опубликования являются «Российская газета» и «Собрание законодательства РФ». Об этом сказано в пункте 5 указа Президента РФ 23.05.1996 г. № 763 «О порядке опубликования и вступления в силу актов Президента Российской Федерации, Правительства Российской Федерации и нормативных правовых актов федеральных органов исполнительной власти».

Поскольку постановление Правительства РФ № 922 было опубликовано в «Российской газете» от 29.12.2007 г. № 294, следовательно, документ вступает в силу с 6 января 2008 года. С этого момента и надо применять новое Положение.

Каков общий порядок расчета отпускных

Отпускные и компенсации за неиспользованный отпуск рассчитываются исходя из среднего заработка работника за последние 12 календарных месяцев, предшествующих времени отдыха или увольнения. Так сказано в статье 139 Трудового кодекса.

Впрочем, в коллективном договоре, локальном нормативном акте могут быть предусмотрены и иные периоды для расчета средней заработной платы, если это не ухудшает положение работников. Однако, установив иной период, все равно придется сравнивать, какая сумма отпускных больше: рассчитанная исходя из 12 календарных месяцев или из установленного в организации периода. Поэтому на практике большинство бухгалтеров берет в расчет 12 календарных месяцев. При этом календарным месяцем считается период с 1-го по 30-е (31-е) число соответствующего месяца включительно (в феврале – по 28-е (29-е) число включительно).

Чтобы определить средний заработок, зарплату за последние двенадцать календарных месяцев делят на 12 и на среднемесячное число календарных дней – 29,4. Таким образом получают среднедневной заработок. Для расчета отпускных эту величину умножают на календарное число дней отпуска.

Выплаты, учитываемые при расчете среднего заработка

В статье 139 Трудового кодекса сказано, что для расчета средней заработной платы учитываются все предусмотренные системой оплаты труда виды выплат, применяемые у соответствующего работодателя независимо от источников этих выплат. Конкретный перечень выплат приведен в пункте 2 Положения. Причем он является открытым. Это означает, что если какая-то выплата там не упомянута, то ее все равно можно учесть при расчете среднего заработка. Главное условие – она должна быть связана с системой оплаты труда на предприятии.

Пункт 3 Положения теперь четко устанавливает, что при расчете среднего заработка не надо включать выплаты социального характера и иные выплаты, которые не относятся к оплате труда (материальная помощь, оплата стоимости питания, проезда, обучения, коммунальных услуг, отдыха и др.). Впрочем, несмотря на то, что такие выплаты не были упомянуты в старом порядке, они также в расчет не включались. Ведь и раньше выплаты социального характера не относились к системе оплаты труда.

Расчетный период

По общему правилу, отпускные и компенсации рассчитываются исходя из среднего заработка за последние 12 календарных месяцев, предшествующих месяцу отпуска или увольнения.

Однако может случиться так, что у сотрудника не будет начисленной зарплаты или фактически отработанных дней в расчетном периоде или в периоде, который превышает расчетный. Другой вариант – все время расчетного периода исключается из него пунктом 5 Положения. В этом случае средний заработок определяется исходя из суммы заработной платы, фактически начисленной за предшествующий период, равный расчетному (п. 6 Положения).

Может случиться так, что и в предшествующем расчетном периоде у сотрудника не будет начислений и фактически отработанных дней. В этом случае пункт 7 Положения предписывает рассчитывать средний заработок исходя из зарплаты, начисленной за фактически отработанные работником дни в месяце, когда он пошел в отпуск или уволился.

Сотрудница компании работает с 2003 года. С 20 февраля 2006 года она ушла в декрет. После отпуска по беременности и родам (140 дней), с 10 июля 2006 года, она сразу же ушла в отпуск по уходу за ребенком. По истечении полутора лет, 11 января 2008 года, сотрудница вышла на работу, а через две недели, с 28 января 2008 года, сотрудница написала заявление с просьбой предоставить ей очередной отпуск сроком на 28 календарных дней. За две недели января ей было начислено 9 540 руб., она отработала 11 дней.

Таким образом, ее средний заработок составит 867,27 руб. (9 540 руб. / 11 дн.). А отпускные будут равны 24 283,64 руб. (867,27 руб. × 28 дн.).

Ну и, наконец, если работник не имел фактически начисленной заработной платы или фактически отработанных дней за расчетный период, до начала расчетного периода и до того, как пошел в отпуск, средний заработок определяется исходя из установленной ему тарифной ставки, оклада (должностного оклада).

Периоды, исключаемые из расчета

• получал средний заработок в соответствии с законодательством Российской Федерации;
• получал пособие по временной нетрудоспособности или пособие по беременности и родам;
• не работал в связи с простоем по вине работодателя или по причинам, не зависящим от работодателя и работника;
• не участвовал в забастовке, но в связи с этой забастовкой не имел возможности выполнять свою работу;
• брал дополнительные оплачиваемые выходные дни для ухода за детьми-инвалидами и инвалидами с детства;
• освобождался в других случаях от работы с полным или частичным сохранением заработной платы или без оплаты в соответствии с законодательством Российской Федерации. Скажем, речь идет об отпуске без сохранения заработной платы (ст. 128 ТК РФ), освобождении от работы на время прохождения обязательного медицинского осмотра (ст. 185 ТК РФ), отпуске по уходу за ребенком-инвалидом (ст. 262 ТК РФ) и т.д.

Практически тот же перечень приведен и в старом порядке. Однако нововведения есть. Согласно Положению при расчете среднего заработка надо учесть перерывы на кормление ребенка, даже несмотря на то, что за это время женщине выплачивается средний заработок. Такие периоды и начисления за них в расчет средней зарплаты войдут.

Кроме того, в новом перечне отсутствуют дни отдыха (отгулов) в связи с работой сверх нормальной продолжительности рабочего времени при вахтовом методе организации работ и в других случаях в соответствии с законодательством Российской Федерации. То есть с 2008 года дни межвахтового отдыха и начисленные за это время суммы войдут в расчет.

Если расчетный период отработан не полностью

Порядок подсчета календарных дней в тех месяцах, когда период был отработан не полностью, претерпел изменения. Согласно пункту 10 Положения, чтобы определить число календарных дней, которое нужно взять в расчет среднего заработка, среднемесячное число календарных дней (29,4) делят на количество календарных дней этого месяца. Результат умножают на количество календарных дней, приходящихся на время, отработанное в данном месяце. Чтобы определить этот показатель, из общего количества календарных дней в данном месяце нужно вычесть календарные дни, которые приходятся на время, исключаемое из расчетного периода.

По старым правилам для определения календарных дней в не полностью отработанных месяцах нужно было число фактически отработанных дней умножить на поправочные коэффициенты 1,4 или 1,2 в зависимости от того, какая рабочая неделя установлена на предприятии: пятидневная или шестидневная.

Продемонстрируем новый порядок на примере.

Предположим, что с 11 по 14 января 2008 года сотрудница компании была на больничном, в феврале 2008 года с 14 по 16 ездила в командировку, в августе 2007 года была в очередном отпуске сроком 14 календарных дней. Все остальные месяцы в 2007 году были ею отработаны полностью.

В марте 2008 года ей предоставлен очередной отпуск сроком на 28 календарных дней с 3 по 30 марта включительно. Расчетный период – с 1 марта 2007 года по 29 января 2008 года. За это время сотруднице начислили 178 000 руб. (исключая больничные, командировочные и отпускные). Определим число календарных дней, которые необходимо взять в расчет, в не полностью отработанных месяцах:

• январе 2008 года – 25,61 дн. (29,4 / 31 × (31 – 4));
• феврале 2008 года – 26,36 дн. (29,4 / 29 × (29 – 3));
• августе 2007 года – 16,12 дн. (29,4 / 31 × (31 – 14));

Таким образом, среднедневной заработок сотрудницы равен:
178 000 руб. / (29,4 дн. × 9 мес. + 25,61 дн. + 26,36 дн. + 16,12 дн.) = 535,03 руб.

То есть сумма отпускных составит:

535,03 руб. × 28 дн. = 14 980,84 руб.

А если отпуск предоставляется в рабочих днях? Как в этом случае рассчитать дни в не полностью отработанных месяцах? Никаких специальных положений в данном случае пункт 11 Положения не предусматривает. То есть фактическую, начисленную в период действия трудового договора заработную плату следует разделить на число рабочих дней по календарю шестидневной рабочей недели, приходящихся на фактически отработанное время. В данном случае действует тот же порядок, как если бы месяц был отработан полностью.

Учет премий в расчетном периоде

В пункте 15 Положения определено, как учитывать премии при расчете среднего заработка, вознаграждение по итогам работы за год, единовременное вознаграждение за выслугу лет (стаж работы), иные вознаграждения по итогам работы за год, начисленные за предшествующий событию календарный год независимо от времени начисления вознаграждения.

По старым правилам вознаграждения по итогам работы за предшествующий календарный год учитывались при расчете среднего заработка в размере 1/12 за каждый месяц расчетного периода и также независимо от времени начисления (п. 14 Положения о средней зарплате).

Как видите, теперь больше не нужно распределять годовые премии, начисленные за прошлый год, на каждый месяц отчетного периода. То есть всю сумму годового вознаграждения, относящуюся к предшествующему календарному году, можно учесть при расчете среднего заработка полностью. Причем такая выплата включается в расчет независимо от того, когда начислена. Главное условие – расчетный период должен быть отработан полностью и из него не должны исключаться периоды, предусмотренные пунктом 5 Положения.

Ежемесячные премии и вознаграждения, фактически начисленные в расчетном периоде, учитываются полностью, но не более одной выплаты за каждый показатель за каждый месяц расчетного периода.

Премии и вознаграждения за период работы, превышающий один месяц, учитываются в месяце их начисления за каждый показатель, если продолжительность периода, за который они начислены, не превышает расчетного периода.

Если же период, за который они начислены, превышает продолжительность расчетного периода, то такая премия включается в расчет в размере месячной части за каждый месяц расчетного периода.

То есть, как и раньше, при расчете отпускных учитываются только четыре квартальные премии, даже если в расчетный период попало пять премий. Какие конкретно из начисленных квартальных премий брать в расчет – большие по сумме или последние четыре из начисленных, – следует оговорить в коллективном договоре или другом документе организации. Если же, например, премия начислена за три года, то учесть ее можно в размере 1/36 за каждый из 12 месяцев расчетного периода.

Теперь давайте разберемся, как учитывать премии, если сотрудник не полностью отработал время, приходящееся на расчетный период, или из него исключалось время в соответствии с пунктом 5 Положения. В этом случае премии и вознаграждения учитываются при определении среднего заработка пропорционально времени, отработанному в расчетный период. Исключение составляют вознаграждения, начисленные за фактически отработанное время в расчетном периоде (ежемесячные, ежеквартальные и др.). На практике это означает, что если премия начислена не в полном объеме, а исходя из отработанного времени, то ее не надо снова делить пропорционально отработанному времени, учтенному в расчетном периоде. Если же премия начислена за все отработанное время, но какие-то периоды исключались из него в соответствии с пунктом 5 Положения, то перерасчет сделать нужно.

По старым правилам бухгалтер, рассчитывая средний заработок, должен был пересчитывать любые премии за неполные месяцы, даже если они были начислены с учетом фактически отработанного времени.

Если работник проработал неполный рабочий период, за который начисляются премии и вознаграждения, и они были начислены пропорционально отработанному времени, они учитываются при определении среднего заработка исходя из фактически начисленных сумм в порядке, установленном пунктом 15 Положения.

Сотрудник, который работает в организации с 2003 года, идет в отпуск с 1 по 28 января 2008 года. Его оклад составляет 15 000 руб. По результатам 2007 года в феврале 2008 года работнику выдали годовую премию в сумме 15 000 руб. (без учета фактически отработанного времени). В расчетном периоде – с 1 января по 31 декабря 2007 года – было начислено:

1. Годовая премия начислена за 2007 год. Так как сотрудник отработал не весь расчетный период, всю сумму премии включить в доход не удастся. В расчет войдет:

15 000 руб. / 249 дн. × 229 дн. = 14 345 руб.

2. Средний дневной заработок:
(159 000 руб. + 14 345 руб.) / (29,4 × 11 + (29,4 / 31 × 23)) дн. = 532,88 руб.

Следовательно, отпускные за апрель составят:

532,88 руб. × 28 дн. = 14 920,57 руб.

Если зарплата изменилась

Особенности расчета среднего заработка при повышении зарплаты установлены пунктом 16 Положения.

Итак, при повышении в организации (филиале, структурном подразделении) тарифных ставок (должностных окладов, денежного вознаграждения) средний заработок работников повышается в следующем порядке:

• если повышение произошло в расчетный период, то выплаты, учитываемые при определении среднего заработка и начисленные за предшествующий повышению период времени, повышаются на коэффициенты. Они рассчитываются путем деления тарифной ставки (должностного оклада, денежного вознаграждения), установленной в месяце наступления случая, с которым связано сохранение среднего заработка, на тарифные ставки (должностные оклады, денежное вознаграждение) каждого из месяцев расчетного периода;
• если повышение произошло после расчетного периода до наступления случая, с которым связано сохранение среднего заработка, то повышается средний заработок, исчисленный за расчетный период;
• если повышение произошло в период отпуска, то часть среднего заработка повышается с даты увеличения тарифных ставок (должностных окладов, денежного вознаграждения) до окончания указанного периода.

По новым правилам, если в организации повышаются тарифные ставки или оклады, то средний заработок увеличивается также на сумму выплат, которые установлены к этим тарифам и окладам в фиксированном размере (проценты, кратность).

Сотруднику установлен оклад в размере 15 000 руб. Кроме того, Положением о заработной плате ежемесячно ему положена доплата в размере 15 процентов от суммы оклада. В этом случае при индексации зарплаты в расчет среднего заработка войдут как увеличенный оклад, так и сумма доплаты.

Если для выплат, установленных к тарифам и окладам, предусмотрен диапазон значений, то они к среднему заработку не прибавляются. Кроме того, средний заработок не повышается на выплаты, которые установлены в абсолютном размере.

Директор получает зарплату, которая равна 25 000 руб. Кроме того, дополнительно в зависимости от достигнутых результатов он может рассчитывать на ежемесячную выплату в размере от одного до трех окладов. Так вот, в этой ситуации при повышении среднего заработка в расчет войдет только оклад. Сумма доплаты не пересчитывается, так как она установлена в диапазоне.

Работник получает 15 000 руб. и премию в размере 5 000 руб. При повышении окладов и премий, при перерасчете среднего заработка нужно взять только проиндексированный оклад. Дополнительная премия, установленная в абсолютном значении, меняться в расчете не будет.

Как рассчитывать отпускные при суммированном учете рабочего времени?

При суммированном учете рабочего времени сотрудник сначала несколько дней работает, а затем столько же дней отдыхает. Однако специального порядка расчета среднего заработка для таких работников Положение не предусматривает. В данном случае применяется общий порядок. То есть фактическую зарплату сотрудников в расчетном периоде делят на 12 и на 29,4.

А как быть, если месяц отработан не полностью? Тут также стоит воспользоваться обычным порядком. То есть среднемесячное число календарных дней (29,4) делят на количество календарных дней этого месяца и умножают на количество календарных дней, приходящихся на время, отработанное в данном месяце. Чтобы определить этот показатель, из общего количества календарных дней в данном месяце нужно вычесть календарные дни, которые приходятся на время, исключаемое из расчетного периода. При этом не имеет значения, сколько рабочих часов сотрудник фактически отработал в том или ином рабочем дне и сколько ему было предоставлено выходных.

Если отпуск работника прервался

Согласно статье 125 Трудового кодекса по согласию работника он может быть отозван из отпуска. В этой же статье сказано, что нельзя отзывать из отпуска сотрудников в возрасте до восемнадцати лет, беременных женщин и работников, занятых на работах с вредными и (или) опасными условиями труда.

Неиспользованную часть отпуска сотрудник может взять в любое удобное для него время в текущем году или присоединить к отпуску за следующий год. Излишне полученные отпускные возвращают в кассу компании. Впрочем, на практике такое случается редко. Просто «лишние» отпускные бухгалтер удержит из следующей зарплаты работника.

Работник организации взял отпуск на 28 календарных дней – с 1 по 28 марта 2008 года включительно. Расчетный период: март 2007 года – февраль 2008 года. Оклад сотрудника составляет 10 000 руб. Предположим, в июне 2007 года сотрудник брал отпуск на 28 календарных дней, а в августе и сентябре 2007 года ездил в командировки на 5 и 6 дней в общей сложности соответственно. За расчетный период сотруднику начислили 163 664,8 руб. (без учета командировочных и отпускных).

Календарные дни составят:

• в июне 2007 года – 1,96 дн. (29,4 / 30 × 2);
• в августе 2007 года – 24,66 дн. (29,4 / 31 × 26);
• в сентябре 2007 года – 23,52 дн. (29,4 / 30 × 24).

То есть среднедневной заработок сотрудника равен:

163 664,8 руб. / (29,4 × 9 + 1,96 + 24,66 + 23,52) = 520 руб.

Сумма отпускных составила:

520 руб. × 28 дн. = 14 560 руб.

Предположим, что 19 марта сотрудник был вызван на работу по производственной необходимости. Сотрудник согласился выйти на работу на 10 дней раньше положенного срока. Оставшуюся часть отпуска сотрудник решил отгулять с 21 по 30 апреля 2008 года.

Зарплата сотрудника за отработанные в марте дни составила 8 000 руб. Из этой суммы было решено удержать излишне начисленные отпускные, равные 5 200 руб. (14 560 руб. / 28 дн. × 10 дн.). Таким образом, за март заработок составил 2 800 руб. (8 000 – 5 200).

В апреле 2008 года сотруднику рассчитывают отпускные за вторую половину отдыха. На этот раз в расчетный период вошли апрель 2007 года – март 2008 года. При этом из него исключается время, когда сотрудник отдыхал в первый раз. В марте он отработал 10 дней. В календарных днях это будет равно 9,48 дням (29,4 / 31 × 10).

А за расчетный период он заработал 156 664,8 руб. (без учета отпускных). Его среднедневной заработок составил:

156 664,8 руб. / (29,4 × 8 + 1,96 + 24,66 + 23,52 + 9,48) = 531,39 руб.

А отпускные за декабрь будут равны:

531,39 руб. × 10 дн. = 5 313,9 руб.

Источник: delo-press.ru

Входят ли отпускные в расчет среднего заработка в различных ситуациях

Средний заработок становится главным элементом при определении множества выплат, положенных сотрудникам. Это касается не только отпускных, но и различных компенсаций, пособий. Сам показатель усредненного заработка связан с определенными правилами при расчётах. Результат ошибок – выдача сотрудникам больших или меньших сумм по сравнению с тем, что им положено. Входят ли отпускные в расчет среднего заработка, в каких случаях он рассчитывается и по каким правилам, расскажем в этой статье.

Что входит в среднюю заработную плату?

Прежде всего, речь идёт о заработной плате. Это касается любых её проявлений.

То есть, учитывают вознаграждение за такие выполненные условия и действия:

1. Комиссионные вознаграждения и проценты от выручки после того, как продукция реализована. Такие перечисления идут после выполненной работы.
2. Со сдельными расценками.
3. Со ставками по тарифам, окладами.
4. Отдельный учет обязателен для заработной платы, имеющей не денежную форму.

Такую основу вводят, рассчитывая среднюю зарплату:

• Премиальные выплаты, стандартное вознаграждение.
• Компенсации по трудовым условиям.
• Доплаты с надбавками к окладам, ставкам по тарифам. Обычно это связано с руководством бригадами, тяжёлыми условиями и так далее.

139 статья ТК РФ – один из документов, посвященных как раз такому расчету. В повседневной деятельности любые компании сталкиваются с этим показателем. Но чаще всего она сохраняет актуальность для руководителей и бухгалтеров, других сотрудников, связанных со сферой финансов.

Входят ли отпускные в расчет среднего заработка?

В формулу расчета такого заработка отпускные не включают. Речь о ежегодных отпусках. На командировочные распространяются те же правила. Исключают оплату времени, пока гражданин был в командировке.

Как отпускные влияют на расчет среднего заработка для различных выплат, проиллюстрировано в таблице:

Вид выплаты	Влияние отпускных
Входят ли отпускные в расчет заработка для центра занятости?	Отпускные при расчете пособия от Центра занятости из любых формул в данном случае исключают. Во внимание принимают только суммы, полученные в связи с выполнением основных обязанностей. Другие показатели значения для определения результата не имеют.
Как влияют отпускные на расчет больничного листа?	Здесь тоже нет ничего сложного. Учет ведут только для тех сумм, с которых перечислялись страховые взносы. При расчете отпускных без перечислений в налоговую службу не обойтись. Поэтому их включают в расчёт.

ВАС РФ: отпускные — не зарплата!

Что такое отпускные? Этот, казалось бы, незатейливый вопрос влечет за собой множество других. В частности, от правовой квалификации отпускных выплат зависит дата перечисления в бюджет НДФЛ. Высший арбитражный суд 7 февраля впервые высказал мнение по данной проблеме.

Сроки и даты расплаты

Организация, выплачивая сотруднику заработную плату и отпускные, выступает налоговым агентом по НДФЛ. То есть она обязана исчислить, удержать и уплатить в бюджет налог на доходы физических лиц. Агент должен удержать начисленную сумму налога непосредственно из доходов плательщика при их фактической выплате (п. 4 ст. 226 НК РФ).

По общему правилу датой фактического получения дохода является день его выплаты из кассы либо перечисления на счет сотрудника в банке (подп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ). Однако для заработной платы установлено свое правило определения даты фактического получения дохода.

Таковой признается последний день месяца, за который работнику был начислен доход за выполненные трудовые обязанности в соответствии с трудовым договором (контрактом) (п. 2 ст. 223 НК РФ). Другими словами, при выплате зарплаты налоговый агент обязан уплатить НДФЛ в последний день месяца. Таким образом, дата перечисления НДФЛ привязана к дате получения дохода, определяемой в соответствии с Налоговым кодексом.

Срок для перечисления НДФЛ установлен в п. 6 ст. 226 НК РФ. Уплатить налог в бюджет следует не позднее дня фактического получения в банке наличных денежных средств на выплату дохода, а также дня перечисления дохода со счетов налоговых агентов в банке на счета налогоплательщика.

За несвоевременное перечисление налога, то есть за недобросовестное исполнение обязанностей налогового агента, ст. 123 НК РФ предусмотрен штраф в размере 20% от суммы, подлежащей удержанию или перечислению. Кроме того, организация за нарушение срока должна уплатить пени. Как известно, их сумма рассчитывается за каждый день просрочки и принимается равной 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ.

Когда в судах согласья нет

Являются ли отпускные зарплатой? Как мы уже пояснили, от этого зависит дата перечисления налога с данной выплаты. Если оплату отпуска считать заработной платой, то НДФЛ необходимо уплачивать в последний день месяца. Если не признавать ее таковой, налог должен быть перечислен в бюджет в день ее выплаты, независимо от того, за какой месяц она начислена.

Позиция контролирующих ведомств заключается в том, что отпускные — это не зарплата, поэтому п. 2 ст. 223 НК РФ к ним неприменим (письма Минфина России от 15.11.2011 № 03-04-06/8-306, от 06.03.2008 № 03-04-06-01/49 и ФНС России от 10.04.2009 № 3-5-04/407). Финансисты обосновывают свою точку зрения так. Во время отпуска в соответствии со ст. 106 и 107 ТК РФ работник свободен от выполнения трудовых обязанностей.

То есть оплата отпуска имеет иную, отличную от заработной платы природу. Такой позиции придерживаются и некоторые окружные суды (постановления ФАС Северо-Западного округа от 20.02.2008 № А05-5345/2007 и Центрального округа от 09.11.2007 № А14-16375-2006/581/28).

Вместе с тем в судах более распространено иное толкование природы отпускных выплат. Арбитры считают их частью оплаты труда (постановления ФАС Западно-Сибирского округа от 18.10.2011 № А27-17765/2010, от 26.09.2011 № А27-16788/2010, Северо-Западного округа от 30.09.2010 № А56-41465/2009, Уральского округа от 05.08.2010 № Ф09-9955/09-С3 и др.). Судьи аргументируют свою позицию тем, что согласно ст.

114 ТК РФ при предоставлении отпуска за работниками сохраняются место работы (должность) и средний заработок. Помимо этого в ст. 136 ТК РФ, предусматривающей порядок, место и сроки выплаты зарплаты, определен и срок оплаты отпуска. А в ст. 139 ТК РФ установлен порядок расчета среднего заработка для оплаты отпуска.

Интересно, что последние две из указанных норм содержатся в главе 21 «Заработная плата» Трудового кодекса.

Отпуск без труда

Учитывая разобщенность мнений и противоречивую практику толкования, ВАС РФ передал дело по аналогичному спору между организацией и налоговым органом в надзорную инстанцию (Определение от 11.11.2011 № ВАС-11709/11). Президиум Высшего арбитражного суда рассмотрел дело 7 февраля. Отметим, что цена вопроса — 93 946 руб. Именно такую сумму пеней отстаивала в суде налоговая инспекция, чтобы взыскать ее с компании за нарушение срока перечисления НДФЛ в бюджет с оплаты отпуска.

Президиум ВАС РФ указал, что отпускные не являются заработной платой. Поэтому НДФЛ с таких выплат должен быть перечислен в день их выплаты работнику. Аргументы в обоснование данной позиции приведены выше (на момент подписания номера в печать постановлению еще не был присвоен номер). Как видим, позиция ВАС РФ и Минфина России совпала.

На наш взгляд, причислять отпускные к заработной плате действительно ошибочно. Ведь отпускные — это не оклад, а средний заработок, который рассчитывается на основании данных об оплате труда. Кроме того, отпускные выплачивают за то время, когда отсутствует предмет оплаты (труд). Поэтому называть их зарплатой неверно.

Итак, перечислять НДФЛ с оплаты отпуска необходимо в день ее выплаты. Уплата налога в бюджет в сроки, установленные для «зарплатного» НДФЛ, то есть в последний день месяца, повлечет за собой штраф и пени.

Сопутствующие проблемы

Нередко отпуск начинается в одном месяце, а заканчивается в другом. Такими месяцами могут оказаться, например, декабрь 2011 г. и январь 2012 г. Тогда речь пойдет о разных налоговых периодах. В подобной ситуации бухгалтер должен решить, в каком месяце (или даже году) отражать доход в виде оплаты отпуска и удержанный с нее налог в справке по форме 2-НФДЛ.

И то и другое надо отразить в том месяце налогового периода, в котором был выплачен доход. Иначе говоря, по переходящему с декабря на январь отпуску выплаченные отпускные и удержанный с них НДФЛ следует отразить за декабрь в справке за 2011 г. Это подтверждает и налоговая служба (письма ФНС России 06.03.2008 № 03-04-06-01/49 и УФНС России по г. Москве от 11.02.2009 № 20-15/3/011795).

Общий порядок расчета отпускных

Первый важный шаг – точное определение периода, который будет считаться расчетным. Трудовое законодательство определяет его стандартно – перед оформлением отпуска это минимум 12 месяцев согласно календарю. Далее считают сумму выплат, начисленных за это время. Учёт ведут для любых понятий, согласно действующей системе, введенной работодателями. Не имеет значения, откуда поступают деньги.

Дополнительные факторы учитывают вместе с основной частью:

• Районные коэффициенты.
• Совмещенные должности.
• Ночная работа.
• Сверхурочная работа.
• Доплата за выход на место в праздники, во время выходных.

И так далее. Итоговый показатель делят на 12, потом – на 29,4. Результат – и есть среднее вознаграждение на протяжении суток. Сумма отпускных определяется после умножения предыдущего числа на дни согласно календарю, составившие отпуск.

Например, перерыв в работе у сотрудницы составит 14 календарных дней. Начало – 05.04. За каждый из 12 месяцев, предшествующих отпуску, размер начисленной зарплаты – 30 тысяч рублей.

Сумма пособия считается так: 30 тысяч умножаем на 12, потом делим на 12, делим на 29,4, умножаем на 14 дней. Итог – 14 тысяч рублей.

Расчет связан с определёнными сложностями при одном или нескольких месяцев с неполной отработкой. То же самое касается ситуаций, когда гражданин некоторое время отсутствовал на рабочем месте.

Сложности появляются при выполнении хотя бы одного условия в расчетном периоде:

1. Освобождение от работы в разных ситуациях, с оплатой или без таковой.
2. Отсутствие работы из-за простоя, виной которому – стал работодатель. Или когда причины не зависят ни от одной из сторон.
3. Отпуск или командировка.
4. Уход за инвалидами с детства, детьми инвалидами, требующий дополнительные выходные дни с оплатой.
5. Забастовки без участия гражданина, не давшие выполнять обязанности.
6. Пособия на временную нетрудоспособность, беременности и роды.

Расчеты не включают указанные выше периоды. То же касается выплат за такое время начисленных.

Как считают отпускные

Порядок действий такой: за две недели до отпуска оформляют приказ и сотрудник его подписывает; потом составляют записку-расчет, где указано, сколько положено отпускных. Расчет можно попросить в бухгалтерии.

По закону выплаты должны быть сделаны не позже чем за три дня до отпуска. Это с учетом выходных, праздничных и рабочих дней. Если по каким-то причинам работодатель опаздывает с выплатой, сотрудник может подписать согласие, чтобы деньги ему перечислили на карту с небольшой задержкой.

Чтобы рассчитать отпускные, выясняют средний дневной заработок — СДЗ. Это общая сумма дохода за год, которую делят на 12 ( по количеству месяцев в году) и на 29,3 (среднее количество дней в месяце). Полученную сумму умножают на количество дней отпуска.

В расчет СДЗ не входят периоды отпуска, больничного, командировок и других дней, когда сотрудник также получает не обычную зарплату, а средний заработок. Расчет регулируется статьей 139 ТК РФ и Положением об особенностях порядка исчисления средней зарплаты №922.

Можно самостоятельно рассчитать отпускные — например, с помощью

О других особенностях начисления отпускных

Выполнение таких условий ведёт к появлению некоторых нюансов у начисления заработка:

• Выплата премиальных.
• Оклады повышались.

Повышение среднего заработка неизбежно при увеличении на предприятии ставок и тарифов, других вознаграждений. Исключение – ситуации, когда так происходит за счет премий или надбавок, хотя основной показатель остается прежним.

Индексацию определяют по коэффициенту при таких обстоятельствах, связанных со средним заработком. Расчет соотношений между окладами на расчётный период и размером вознаграждений после повышений индивидуален у каждого сотрудника.

При неоднократном увеличении и коэффициентов в итоге получается несколько. Если необходимо, учитывают при этом и ежемесячные пособия, чей размер тоже увеличился.

Порядок индексации определяется тем, в какой период происходило повышение. Есть три основных варианта:

• Во время отпуска.
• До того, как наступил отпуск, но после окончания периода расчетов.
• В расчетный период.

Важные нюансы

Есть еще некоторые моменты, без понимания которых невозможно правильно рассчитать отпускные. Вот они:

• Отпускные при увольнении. Администрация обеспечивает компенсацию за все неиспользованные дни. Вначале подсчитываются календарные дни, которые не были отгуляны. Затем средний заработок. И сумма компенсации.
• Отпускные до и после декрета. Перед декретом расчет отпускных такой же, как и в общем случае. Если весь отпуск взять не удается (часть уже была, или еще не проработала года), отпускные считаются на оставшуюся часть. При расчете отпуска после декрета, время пребывания в декрете исключается.
• Алименты с отпускных высчитываются и переводятся получателю в срок не позже 3-х дней после получения отпускных плательщиком алиментов.
• Премия при расчете. Те премии, которые назначаются рабочему непосредственно за трудовые достижения, включаются в расчет для отпускных, если это предусмотрено в каком-либо из внутренних нормативных документов компании. Индивидуальный или коллективный договор, положение о премировании.
• Больничный и расчет отпускных. В отпускных учитываются только отработанные в данном расчетном периоде выплаты. А время на больничном – исключенный из расчетов период. Следовательно, больничные в расчетах не учитываются.
• Налогообложение отпускных. Как с основного, так же и с дополнительного отпуска удерживаются НДФЛ и выплаты ФСС.
• Если вовремя не обеспечили выплату отпускных. В этом случае можно добиваться положенного по закону посредством обращений в трудовую инспекцию или суд. Так же работник обладает правом задержаться, и уйти в отпуск после выплаты причитающихся ему денег.
• Отпускные за полгода. В этом случае в расчет берется расчетный период за 6-ть месяцев и доход за данное время.
• Отзыв из отпуска без проведения перерасчета отпускных. Это возможно с согласия самого сотрудника. Так как и перерасчет отпускных. Если отозванный на перерасчет не согласился, то на это указывается в приказе. А денежные «излишки» идут на предоставление вместо отпуска дополнительных дней отдыха.
• Сроки выплаты отпускных. Рекомендации Минтруда – за 3-и календарных дня.
• Страховые взносы. Так как отпускные приравниваются к оплате за труд, то и взносы для ФСС платить с них необходимо на общих основаниях.

Из чего складываются отпускные, рассказывает это видео:

О порядке предоставления отпуска

Учёт следующих нюансов важен для второй стороны при выдаче подчиненным отпусков с оплатой, очередных:

1. Менее 28 дней в календаре отпуск занимать не может. Праздники, выходные из схемы исключены.
2. Во время увольнения не обойтись без компенсации за отдых, не использованный ранее.
3. Право на отпуск дают любым сотрудникам при непрерывном стаже в год.
4. Три дня до начала отдыха – максимальное время, за которое граждане должны получить причитающиеся компенсации.
5. Если подчиненный сам отказывается от отдыха – полагается дополнительная компенсация. Деньги выдают после направления соответствующего заявления от сотрудника, в письменной форме.
6. Допустимо начисление таких компенсаций за несколько календарных периодов. Основной очередной отпуск запрещают заменять денежными перечислениями, такое возможно только для дополнительных периодов отдыха.

Есть три случая, когда запрет распространяется на любые виды отпусков:

• Вредные, опасные условия при работе.
• Взаимодействие с несовершеннолетними.
• Беременные женщины.

Предоставление отпусков каждые шесть месяцев – обязанность руководителей, но по письменным заявлениям. Допустим перенос, но максимум – 2 раза подряд. Запрета нет и по отношению к разделению отдыха на несколько частей. 14 дней согласно календарю – минимальная продолжительность одной части при любых обстоятельствах.

На новом рабочем месте право на ежегодные отпуска появляется минимум спустя полгода непрерывного стажа. Но допустимо использование авансов, если вопрос заранее согласован с руководством.

Сотрудники получают Компенсация за неиспользованные отпуска после увольнения. Следующая информация упрощает точное определение неиспользованных дней:

• Сутки, использованные сотрудниками.
• Дни отпуска, заработанные за период нахождения на должности в организации.
• Продолжительность отпускного стажа, в днях или месяцах, годах.

Их выплата

Расчет, выплата, как и другие действия с отпускными регулируются ТК. И во избежание конфликтных ситуаций, надо следить за соблюдением всех нормативных правил и указаний.

Как рассчитать отпускные и больничные

Правила начисления отпускных

• Отпуск длится 28-мь дней. Так как это дни календарные, то выходные в них входят.
• Расчет ведется по среднему заработку.
• Отсюда следует то, что размер отпускных меньше зарплаты. Так как при расчете дневного заработка оклад делится на число рабочих дней (22), а отпускные на календарные (28).
• Для удобства расчета принимается усредненное число дней за месяц, которое приравнивается к 29,3 дням.

• При этом зарплата вместе с положенными отпускными не выплачивается.
• Для расчета отпускных выбирается общая зарплата за 12-ь месяцев, а если сотрудник их еще не проработал, то половина года.
• Если за этот период у рабочего вовсе не было заработка, то для расчета берутся предшествующие 12-ь месяцев.
• Отпуск отнесен к исключительному для расчета средней зарплаты периоду, поэтому отпускные в отпускных не учитываются.

Важно знать, что включается в отпускные. Это:

• Сама зарплата (оклад, сделка, начисленные проценты).
• Премии за работу.
• Надбавки за классность, перевыполнение плана, качество и сложность работы.
• И другие возможные выплаты, но только за работу.

Как правильно рассчитать

Порядок расчета таков:

• Определение календарного периода для расчета.
• Расчет суммы заработанных за период денег (только «трудовых»).
• Вычисление календарных дней в конкретном расчетном периоде.
• Далее – определение нужного количества дней отпуска.
• Вычисление среднего в день заработка.
• Сам расчет отпускных.

Это важно знать: Компенсационные выплаты при увольнении с работы

В ТК, размер отпускных, выдаваемых на руки, не приравнивается к окладу или зарплате сотрудника. Он:

• Рассчитывается бухгалтерией.
• Основой для всего расчета является полученный средний доход в 1-ин день.
• При расчете учитывается и продолжительность данного отпуска, которая определена ТК в диапазоне 14 – 28 дней.

Особенности, связанные с больничными

Роды или беременность, временная нетрудоспособность – ситуации, с которыми может столкнуться каждый. На эти случаи государство и ввело определенные выплаты, гарантированные сотрудникам. Это и есть так называемые пособия. Производятся за счет собственных средств предприятия, либо денег ФСС. Правительственное Постановление №375 и статья 14 ФЗ – основные материалы, из которых берут информацию в таких случаях.

Учёт средней зарплаты тоже происходит при определении таких пособий. Следующие условия предполагают основу в виде минимального размера вознаграждений:

• Отсутствие дохода у работников за два года до наступления страхового случая.
• Средний уровень прибыли – меньше МРОТ.
• Небольшой страховой стаж, до 6 месяцев и меньше.
• Есть основания для снижения пособий.

Порядок расчёта зарплаты

Чтобы понять, почему отпускные получаются меньше чем зарплата, нужно разобраться в процессе начисления самой зарплаты. Рассмотрим такой пример. Работник получает 40 000 рублей в месяц, из которых 24 дня – рабочих. Выходим, что за 1 рабочий день он зарбатывает 1666 рублей (40 000/24=1666). Сюда входят:

• оплата за занимаемую должность, оговоренная трудовым договором;
• надбавки за ненормированный график работы или ночные смены;
• начисления за вредность, стаж, разряд;
• премии и другие доплаты, предусмотренные работодателем.

Каждый из этих пунктов прописывается в соглашении между сотрудником и начальником, а также обсуждается ещё при устройстве на работу. Основным показателем в том, как будет начисляться зарплата, является количество рабочих дней в месяц.

Средние заработки в случае командировок

Часто работодатели соглашаются выплатить нечто вроде моральной компенсации за неудобства, вызванные самими командировками. Кроме того, сами дни, проведённые в таких путешествиях, считаются ненормированными. Значит, невозможно точно просчитать количество часов.

Встречаются ситуации, когда гражданина определяют в местность, для которой применяют повышенные коэффициенты.

Бухгалтер для таких периодов проводит расчеты со следующей схемой:

1. Дневной заработок для подчинённого перемножают с премиальным коэффициентом. Он зависит от правил, установленных конкретно для той или иной организации.
2. Если командировка предполагает коэффициент местности с повышением – результат умножают на этот коэффициент.
3. Результат перемножают с точным количеством дней, проведенных в командировке. Показатель легко узнать, изучив подробный отчет, предоставляемый сотрудником. Внимательно изучаются отметки о прибытии, убытии. Выходные и праздничные дни, попавшие в этот период, тоже подлежат учету.
4. Последний шаг предполагает вычет суммы налогов, взимаемых с таких выплат.

Обозначение в табеле времени, за которое начисляют средний заработок

Выплата среднего заработка идёт за время, пока гражданин от обязанностей освобождался. Показатель обязательно присутствует в форме Т12 или Т-13.

Специальные коды помогают разобраться с ситуацией:

1. НО – отстранение от работы по причинам, указанным по тексту действующего законодательства. Оплата сохранена.
2. РП или НП. Простой, в котором виновен работодатель. Или когда появились причины, не зависящие от сторон.
3. ОВ – Выходные дни дополнительно, если за них сохраняли зарплату.
4. Г – Общественные, государственные обязанности, приведшие к отсутствию на работе.
5. У – обозначение учебных отпусков.
6. ОТ, ОД – ежегодные отпуска. Основной, либо дополнительный.
7. ПК ИЛИ ПМ – повышение квалификации, при которой необходимо отрываться от производства.
8. К – для служебных командировок.

О других дополнительных нюансах

Главное – учитывать только доходы, связанные с основным рабочим местом человека.

К заработной плате не прибавляются такие виды выплат:

• Наследство.
• Доходы от предпринимательской деятельности.
• Депозитные проценты.
• Дивиденды, и так далее.

Нельзя использовать и прибыль, полученную на другом рабочем месте, ее учет ведут отдельно. Запрет распространяется и на любые перечисления, полученные нелегально.

В расчет включают все выплаты, имеющие регулярный характер. К общей сумме фонда оплаты труда не прибавляют разовые или регулярные премии. Но средства должны засчитаться, если подобные виды выплат – ежемесячные.

За две рабочие недели проводят расчет в случае с работниками, которых нанимают только на определённый сезон.

Источник: buro12.ru

Как правильно рассчитать отпускные

Сколько ожидать материальной компенсации от фирмы, что положено по закону и как рассчитать отпускные? – вопросы, возникающие в предвкушении отдыха у работника, очередной проверки и применения собственных знаний у кадровиков и бухгалтеров.

Реализация права на отдых ассоциируется с ожиданием незабываемых впечатлений, восстановлением духовных и физических сил, возможности временно забыть о работе с рутиной и ответственностью. Никто не находится в неведении о предполагаемых тратах в обмен на удовольствие.

«Отпускное» право

По формальному признаку возникновение «отпускного права» появляется у работника при заключении трудового договора.

Причём работодатель согласно статье 122 ТК РФ обязан предоставить право:

• несовершеннолетним работникам;
• беременным перед выходом в декрет;
• усыновителям детей до 3-х месячного возраста;
• в случаях, предусмотренных федеральным законодательством.

Впервые работник получает право на отдых полной продолжительности за полгода работы на предприятии. Полная продолжительность – это максимальное количество дней очередного отпуска, обязательно предоставляемая сотруднику согласно условиям коллективного и индивидуального трудового договора.

Минимальная продолжительность устанавливается на законодательном уровне и составляет 28 календарных дней. На основании статей 115-119 ТК РФ предоставляется дополнительное время для отдыха сотрудникам:

• за ненормированный график рабочего времени;
• трудящимся в условиях, отнесенным специальными сертифицированными комиссиями, к вредным и опасным;
• инвалидам в независимости от группы;
• лицам, исполняющим обязанности в регионах Крайнего Севера и приравненных территориях;
• за особый характер деятельности.

Общая продолжительность, установленная для конкретного работника, не может ухудшать условий согласно нормам трудового законодательства. Верхняя граница предельными размерами не лимитируется и устанавливается работодателем в зависимости от желания и финансово-экономических показателей.

«Отпускное» право в количественном выражении – следствие установленной продолжительности. Чтобы рассчитать количество дней отпуска, нужно арифметически разделить показатель продолжительности на период. Например, при минимальной длительности при работе на протяжении года, расчёт дней отпуска осуществляется путём деления 28 на 12 месяцев и составляет 2,33 — своеобразный коэффициент, экономически показывающий положенное число дней отдыха за месяц работы.

Правила расчёта заработанных отпускных дней аналогичны при трудовой деятельности как за один год, так и за несколько лет и арифметически определяются:

Дни, положенные для отдыха всего за отработанное время

Количество месяцев заслуженного «отпускного» права

Коэффициент, отражающий число дней для отдыха за каждый отработанный месяц

Отгулянные дни за весь период работы

В стаж для предоставления отдыха не включается время пребывания в отпуске по уходу за ребёнком до достижения 3-х летнего возраста и период нахождения без оплаты по разрешению администрации свыше 14-ти календарных дней за год.

Алгоритм расчёта выплат

Начисление отпускных включает поэтапное выполнение ряда действий: установление расчётного периода, совокупного дохода, включаемого и исключаемого согласно законодательству для определения среднедневного заработка – фундамента для расчёта отпускных.

Расчётный период

Работающим лицам более года период берётся для расчёта в количестве 12-ти месяцев, предшествующих месяцу ухода сотрудника на запланированный отдых. Причём при неполном отработанном периоде месяц менее половины из расчёта исключается, а более половины учитывается как целый.

Термин «отработанный месяц» в контексте определения календарных дней расчётного периода считается не по календарю с 1-го числа, а начинается с фактического момента приёма работника в штат на основании статьи 14 ТК РФ и писем Росструда.

Заработанные дни для отдыха в большинстве случае имеют дробное выражение. Округлять до целых разрешено в нарушение математических законов в большую сторону, чтобы не нарушить «отпускные» права работника во исполнение норм письма Минздравсоцразвития РФ № 4334-17 от 07.12.2005 г.

Выбирая расчётный период, следует руководствоваться алгоритмом:

1. При трудовой деятельности более года — 12 месяцев, предшествующих наступлению отдыха. Например, если сотрудник хочет пойти в отпуск с 19.01.2019 года, то в качестве расчётного принимается время работы с начала января по конец декабря 2018 г., поскольку в январе 2019 г. работник желает воспользоваться отпускным правом.
2. За неполный отработанный год учитывается время с момента трудоустройства до завершающего календарного дня месяца, предшествующего выходу на отдых.
3. Если работник проработал на предприятии менее месяца, то для расчёта отпуска берутся все дни фактической работы.

При заключении срочного трудового договора за каждый отработанный по факту месяц считаются положенными два календарных дня отдыха.

При попадании в период очередного отпуска праздничного дня положено работнику предоставить дополнительный день отдыха без компенсации денежными средствами.

Расчёт среднего заработка

Для определения среднедневного заработка необходимо воспользоваться нормами Положения № 922 от 24.12.20017 года и проанализировать, что учитывается и что не входит в расчёт отпускных.

Согласно п.2 в совокупный доход включаются:

• основная зарплата в виде должностного оклада повременщикам за отработанное время, тарифных ставок, утверждённых расценок и процентов от выручки сдельщикам;
• премии за производственные показатели, совмещение профессий и мастерство;
• доплаты за работу в неурочное время, включая выходные и праздники;
• надбавки за вредность и опасность для здоровья.

Не учитываются при расчёте единоразовые выплаты социального характера, целевая помощь, компенсация стоимости проезда и жилищно-коммунальных услуг. На основании п.5 Положения в базу для начисления отпускных не входят время и суммы, которые начисляют при нахождении работника:

• в отпусках всех видов;
• на листке по временной утрате трудоспособности, включая уход за заболевшим родственником;
• в режиме временного простоя под воздействием независящих обстоятельств.

Чтобы посчитать среднедневной доход, необходимо совокупный доход за год разделить на 12 месяцев и коэффициент 29,3, определяющий среднемесячное число календарных дней. При частично отработанном месяце дни рассчитываются пропорционально цифре 29,3.

Схема для расчёта среднедневного дохода следующая:

Средний заработок для отпуска

Совокупный доход с учётом исключения выплат согласно п.5 Положения

Общее количество месяцев за вычетом периода, не участвующего в расчёте

Если в расчётный интервал попало время отсутствия с сохранением выплат, то общую сумму дохода следует уменьшить на выплаченные денежные средства, а дни месяца скорректировать согласно ниже приведённому примеру расчёта.

Начисление отпускных и налогообложение

Методика, по которой начисляются отпускные выплаты, приводит к получению среднедневного заработка и, соответственно, дальнейший расчёт к цифре с большим количеством десятичных знаков. На каком этапе производить округление и можно ли округлять отпускные до рублей? Законодательство конкретных требований не содержит, но безошибочный результат – это округление на каждом этапе до целой копейки.

Конечная формула расчёта отпускных имеет следующий вид:

Среднедневной заработок, рассчитанный на основании Постановления № 922

С полученной суммы удерживается НДФЛ в размере 13 % для уплаты в бюджет и начисляются взносы в социальные фонды. В периоде начисления включается в состав расходов в целях уменьшения налогооблагаемой прибыли.

Если сотрудник в расчётном периоде не имел заработка, что возможно при подаче заявления в первый рабочий день льготными категориями граждан, то среднедневной заработок считается в размере оклада, разделенного на условное количество дней периода.

Зарплата и отпускные: сходства и различия

Экономическая суть отпускных – компенсация оплаты труда за неотработанный 12-ый месяц года, предназначенный для отдыха. Это часть зарплаты или нет? Почему у меня часто отпускные ниже зарплаты при повременной системе? Сколько процентов от зарплаты они составляют? – задаются вопросами люди, по существу мыслящие в правильном направлении. Ответ заключается в различии методик, лежащих в основе подхода к расчёту.

Должностной оклад подлежит индексации или повышается систематически работодателем при росте индекса потребительских цен. Отпускные – это приблизительно средняя зарплата на протяжении года. При отсутствии финансовых возможностей порядок не обязывает индексировать выплаты, участвующие в расчёте отпускных, до уровня потребительских цен. Периодичность проведения индексации коммерческие структуры устанавливают самостоятельно внутренними документами.

Исключение составляет полученный расчётным путём заработок, при умножении которого на коэффициент 29,3 получается цифра, ниже МРОТ, составляющий с 01.01.2019 г. 11280 рублей за полностью отработанный месяц. В таком случае законодатель обязывает расчёт производить на основании МРОТ.

Отпускные и зарплата, в одном месяце начисленные, предусматривают разные периоды получения:

• отпускные – не позднее 3-х дней до наступления отдыха;
• зарплата – 2 раза в месяц с интервалом, не превышающим 2 недели от аванса до основной части.

Несовпадение моментов выдачи не обязывает администрацию осуществлять досрочную выплату. Каким числом выдавать зарплату зафиксировано в коллективном договоре, а отпускные – за 3 дня до начала отдыха. В результате получается парадокс: нужные работнику дополнительные денежные средства накапливаются на депонентах. Начисление и выплата одновременно всех причитающихся сумм – право работодателя.

Зарплата после отпуска существенно снизилась благодаря письму Минтруда от 03.02.2016 № 14-1/10/В-660, согласно которому аванс выплачивается работодателем в размере 50% только за отработанное время повременщикам и за объём выполненных работ сдельщикам, что исключает факт нахождения на отдыхе.

Условный числовой пример

Пример расчёта отпускных: инвалид 3-ей группы зачислен в штат по бессрочному трудовому договору 13.10.2017 года с окладом согласно штатному расписанию 15000 рублей, который на протяжении всего периода не менялся, премии не выплачивались. С 20.01.2019 г. сотруднику по графику предоставляется право на ежегодный оплачиваемый отпуск в количестве заработанных и неиспользованных дней. С 6 по 19 августа 2018 г. работник находился на отдыхе, а с 1 по 21 апреля 2018 г. получал пособие по временной утрате трудоспособности.

Расчёт выполняется пошагово:

1. Необходимо посчитать дни отпуска, заработанные за время трудовой деятельности с учётом льготы за инвалидность. За каждый отработанный месяц положено 30/12=2,5 дня на отдых. С 13.10.2017 г. по 12.10.2018 г. – 30 дней, с 13.10.2018 г. по 19.01.2019 г., что составляет 3 месяца и 7 дней (менее половины месяца, согласно чему отбрасывается). Заработанные дни высчитываются: 30+3*2,5=37,5 дня.
2. Накопившиеся отпускные дни за минусом отгулянных: 37,5 — 14 (период нахождения на отдыхе)=23,5;
3. Среднедневной заработок берётся за время с 01.01.2018 г. по 31.12.2018 г. Из расчётного интервала сумму выплат за неотработанное время необходимо исключить, а взять в расчёт (8478,26 + 4090,91= 12569,17 руб.):

• за август 2018 г.: 15000 / 23 * 13 (отработанные дни) = 8478,26 руб.;
• за апрель 2018 г.: 15000 /22 * 6 = 4090,91 руб.

• в августе 2018 г.: (31 – 14) /31 * 29,3 = 16,07 дня;
• в апреле 2018 г.: (30 — 21) / 30 * 29,3 = 8,79 дня.

1. Учитывая, что оставшиеся 10 месяцев за год входят в полном объёме в разрезе выплат и периодов, среднедневной заработок составит: (15000 * 10 + 12569,17) / 29,3 * 10 + 24,86 = 511,45 руб.;
2. Сравнить полученную величину с МРОТ: 511,45 * 29,3 = 14985,49 > 11280, следовательно, выплаты составят 14985,49 руб.
3. На руки гражданин получит сумму за минусом НДФЛ: 13037,38 = (14985,49 – 14985,49 * 0,13).

Пошаговый алгоритм расчёта позволит самостоятельно каждому сотруднику посчитать свои отпускные, сверить сумму к выдаче с данными бухгалтерии и с чувством внутренней уверенности в правильности полученных причитающихся денежных средств предоставить себя заслуженному отдыху.

Источник: zakon-dostupno.ru