Как рассчитать средний дневной заработок для компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении

Расчет компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении

При увольнении работнику выплачивается денежная компенсация за все предусмотренные трудовым договором основные и дополнительные отпуска, не использованные им за весь период работы в организации (ст. 127 ТК РФ). В прошлом номере мы рассмотрели порядок определения суммы среднего заработка, в том числе для целей расчета компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении (номер 2 за 2010 год). В настоящей статье И.В. Морозова, специалист-практик по вопросам расчетов с персоналом по оплате труда предприятий различных форм собственности, рассматривает другие особенности расчета компенсации.

Работнику, проработавшему в организации менее шести месяцев, при увольнении выплачивается денежная компенсация за неиспользованный отпуск в общеустановленном порядке (письмо Роструда от 23.06.2006 № 944-6).

Для определения количества не использованных работником дней отпуска, подлежащих компенсации при увольнении, работодателю потребуется следующая информация:

Как рассчитать компенсацию за неиспользованный отпуск при увольнении сотрудника

• общий стаж работы сотрудника в организации (количество лет, месяцев и календарных дней);
• наличие периодов, исключаемых из стажа, дающего право на отпуск, и их продолжительность в календарных днях;
• количество календарных дней отпуска, полагающихся работнику за время его работы в организации;
• количество календарных дней отпуска, использованных работником на момент увольнения.

• время фактической работы;
• время, когда за работником сохранялось место работы (должность), в том числе время ежегодного оплачиваемого отпуска, нерабочие праздничные дни, выходные дни и другие предоставляемые работнику дни отдыха;
• время вынужденного прогула при незаконном увольнении или отстранении от работы и последующем восстановлении на прежней работе;
• время предоставляемых по просьбе работника отпусков без сохранения заработной платы, не превышающее 14 календарных дней в течение рабочего года.

• время отсутствия сотрудника на работе без уважительных причин, в том числе вследствие его отстранения от работы в случаях, предусмотренных статьей 76 ТК РФ;
• время отпусков по уходу за ребенком до достижения им установленного законом возраста.

Пример 1

• ликвидации предприятия (учреждения) или отдельных частей его, сокращения штатов или работ, а также реорганизации или временной приостановки работ;
• поступления на действительную военную службу;
• командирования в установленном порядке в вузы, техникумы, на подготовительные отделения при вузах;
• переброски на другую работу по предложению органов труда или состоящих при них комиссий, а также профессиональных организаций;
• выяснившейся непригодности к работе.

Пример 2

Работник принят на работу 1 марта 2008 года. Он использовал 28 календарных дней ежегодного основного оплачиваемого отпуска в 2008 году. Увольняется 1 октября 2009 года в связи с ликвидацией предприятия. Стаж для расчета компенсации за неиспользованный отпуск составит 7 мес. (с 1 марта по 1 октября 2009 года включительно). Это больше, чем 5,5 месяцев.

Следовательно, работнику полагается компенсация за полный отпуск, т. е. за 28 календарных дней. Работник, не отработавший в организации периода, дающего ему право на полную компенсацию, имеет право на пропорциональную компенсацию календарных дней отпуска.

В этом случае на основании пункта 29 Правил количество дней неиспользованного отпуска рассчитывается путем деления продолжительности отпуска в календарных днях на 12. Исходя из этого, при продолжительности отпуска 28 календарных дней размер компенсации составит 2,33 календарного дня за каждый месяц работы, включаемый в стаж, дающий право на получение отпуска.

Действующим законодательством не предусмотрена возможность округления дней неиспользованного отпуска до целых чисел (2,33 дня, 4,66 дня и т. д.). В соответствии с пунктом 8 статьи 255 НК РФ в целях налогообложения прибыли расходами может быть признана только та сумма компенсации за неиспользованный отпуск, которая рассчитана в соответствии с общеустановленными правилами.

Округление количества дней неиспользованного отпуска в большую сторону (с 4,66 дней до 5 дней) приведет к завышению размера выплат, произведенных в пользу работника и к занижению налоговой базы по налогу на прибыль. Округление в меньшую сторону (с 2,33 дня до 2 дней) приведет к выплате работнику меньшей суммы, чем полагается по закону.

Не производится округлений до целых значений количества дней неиспользованного отпуска и в расчетах, приведенных в качестве примеров в письмах Роструда от 26.07.2006 № 1133-6, от 23.06.2006 № 944-6. Как правило, последний месяц отпускного стажа оказывается неполным. Если в нем отработано 15 календарных дней и больше, этот месяц стажа округляют до полного. Если отработано меньше 15 дней, дни месяца в расчет не берутся (ст. 423 ТК РФ, п. 35 Правил, письмо Роструда от 23.06.2006 № 944-6).

Пример 3

Работник организации принят на работу 27 сентября 2008 года, а с 4 мая 2009 года увольняется по собственному желанию. Требуется определить, за сколько месяцев ему полагается компенсация за неиспользованный отпуск, если в отпуске он не был ни разу.

Согласно пункту 35 Правил и статье 423 ТК РФ при определении количества дней отпуска, за которые работнику выплачивается компенсация при увольнении, необходимо учитывать, что, если работник отработал менее половины месяца, указанное время исключается из подсчета, а если отработана половина или более половины месяца, то указанный период округляется до полного месяца. Период для предоставления отпуска — с 27 сентября 2008 года по 26 сентября 2009 года.

С 27.09.2008 по 26.04.2009 работником полностью отработано семь месяцев. Период с 27 апреля по 4 мая составляет восемь календарных дней, что меньше половины месяца. Следовательно, этот период не учитывается. Таким образом, в данном случае общее количество месяцев, за которые работнику предоставляется компенсация, равно семи. Количество дней неиспользованного отпуска рассчитывается по формуле: Кн = Со х 2,33 дня — Ко,
где Кн — количество дней основного отпуска, которые работник не отгулял к моменту увольнения; Со — продолжительность отпускного стажа в полных месяцах; Ко — количество дней основного отпуска, которые работник отгулял к моменту увольнения.

Пример 4

• работникам, заключившим трудовой договор на срок до двух месяцев (ст. 291 ТК РФ);
• сезонным работникам (ст. 295 ТК РФ).

Пример 5

С работником заключен краткосрочный трудовой договор на выполнение работ с 27 марта по 5 мая 2009 года включительно. Требуется рассчитать сумму компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении. За период с 27 марта по 5 мая 2009 года отработан 1 месяц и 8 дней. Так как 8 календарных дней меньше 15, то в расчет они не принимаются.

Следовательно, в стаж, дающий право на получение компенсации за отпуск, зачитывается 1 месяц работы. Поскольку с работником заключен трудовой договор краткосрочного характера, то применяются правила статьи 291 ТК РФ. Компенсация за неиспользованный отпуск составит 2 рабочих дня. Если с работником заключен трудовой договор на неопределенный срок, но по каким-то причинам он прерывается до окончания двухмесячного срока работы, нормы статьи 291 ТК РФ применяться не могут.

Пример 6

С работником был заключен 2 ноября 2009 года трудовой договор на неопределенный срок. Работник увольняется по собственному желанию с 14 декабря 2009 года. Требуется рассчитать количество календарных дней компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении. Продолжительность работы в организации составила 1 месяц и 12 дней.

Компенсация за отпуск полагается любому работнику, проработавшему более 15 календарных дней. Договор с работником был заключен на неопределенный срок, поэтому правила, установленные статьей 291 ТК РФ для работников, с которыми заключен договор на срок до двух месяцев, применяться не могут. Размер компенсации определяется из общеустановленной продолжительности отпуска в 28 календарных дней. Стаж, дающий право на отпуск, составляет 1 месяц. Следовательно, работнику полагается компенсация в размере
28 дней / 12 мес. х 1 мес. = 2,33 дн. В образовательных бюджетных организациях учителя и преподаватели, которые увольняются по истечении 10 месяцев учебного года, имеют право на получение компенсации за полную продолжительность отпуска в 56 календарных дней. Если преподаватель увольняется в течение учебного года, то ему полагается пропорциональная компенсация из расчета 4,67 дня за каждый проработанный месяц.

Пример 7

Требуется рассчитать размер компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении за 5 месяцев учителю общеобразовательной школы.
За 5 месяцев работы учителю полагается пропорциональная компенсация из расчета 56 дн. / 12 мес. х 5 мес. = 23,33 дн. Педагогическим работникам, продолжительность отпуска которых установлена в 42 календарных дня, при увольнении полная компенсация за неиспользованный отпуск выплачивается в размере полного отпуска, если работник проработал 11 месяцев в соответствующем календарном году. Если ко дню увольнения работник проработал менее 11 месяцев, рассчитывается пропорциональная компенсация, размер которой составляет 3,5 дня за каждый проработанный месяц.

Пример 8

Требуется рассчитать размер компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении за 10 месяцев учителю общеобразовательной школы.
За 10 месяцев работы полагается пропорциональная компенсация из расчета: 42 дн. / 12 мес. х 10 мес. = 35 дн. Статья 127 ТК РФ также предусматривает вместо получения денежной компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении возможность предоставления оплачиваемого отпуска с последующим увольнением, за исключением случаев увольнения по виновным основаниям. Днем увольнения в этом случае должен считаться последний день отпуска, в связи с чем предоставленные при увольнении дни отпуска также должны быть включены в стаж работы, исходя из которого определяется продолжительность предоставляемого отпуска.

Пример 9

Работник увольняется с 25 марта 2009 года по пункту 1 части 1 статьи 77 ТК РФ «по соглашению сторон». В своем заявлении работник просит предоставить ему не использованный за последний рабочий год отпуск перед увольнением (28 календарных дней). На день увольнения работник отработал в текущем рабочем году 8 месяцев и 9 дней.

Требуется определить стаж работы для предоставления отпуска, фактическую продолжительность отпуска и дату увольнения. Дата 25 марта 2009 года является не днем увольнения, а днем, предшествующим началу отпуска. На эту дату работник отработал в текущем рабочем году 8 месяцев и 9 дней. По правилам округления 9 дней отбрасываются (так как 9 дней меньше 15 дней), следовательно отпуск должен быть предоставлен за 8 месяцев в размере:
28 дн. / 12 мес. х 8 мес. = 18,66 дн. Отпуск предоставляется в период с 26 марта по 13 апреля 2009 года. Значит, именно 13 апреля является днем увольнения работника, в связи с чем до 13 апреля 2009 года должен быть учтен стаж работы, дающий право на оплачиваемый отпуск. На период с начала рабочего года до 13 апреля 2009 года приходится: 8 мес. 9 дн. + 19 дн. = 8 мес.

28 дн. По правилам округления 28 дней составляют целый месяц (так как 28 дней больше 15 дней), следовательно, на указанный период приходится 9 месяцев стажа для отпуска. Следовательно отпуск должен быть предоставлен за 9 месяцев в размере — 28 дн. / 12 мес. х 9 мес. = 20,99 дн. Работодатель обязан вести учет периодов времени, за которые работнику предоставляется основной отпуск.

Кадровая служба отражает эти периоды в приказе (распоряжении) о предоставлении работнику отпуска, составленном по форме № Т-6 (Т-6а). На основании приказа делаются отметки в лицевой карточке работника (форма № Т-2), в лицевом счете (форма № Т-54, Т-54а), в записке-расчете о предоставлении отпуска работнику (форма № Т-60).

Все формы этих документов и указания по их заполнению утверждены постановлением Госкомстата России от 05.01.2004 № 1. От редакции. В зарплатных конфигурациях экономических программ фирмы «1С» реализована возможность учета компенсации, рассчитанной исходя из округления показателя количества дней неиспользованного отпуска, если пользователь решит применять такую методику на основании письма Минздравсоцразвития России от 07.12.2005 № 4334-17. В программах «1С:Зарплата и управление персоналом 8» и «1С:Зарплата и кадры бюджетного учреждения 8» по умолчанию применяется алгоритм расчета без округления, рассмотренный автором настоящей статьи. Указать сумму компенсации, подсчитанную с учетом округления, пользователь может вручную — такой же механизм реализован в конфигурациях на базе платформы «1С:Предприятие 7.7».

Источник: buh.ru

Как рассчитать отпускные при увольнении и при этом получить чуть больше

Когда работник увольняется, положенные ему отпускные рассчитывают бухгалтеры или кадровики, но и обычный сотрудник может это сделать. О полезных лайфхаках при увольнении и о том, как рассчитать отпускные, читайте в статье.

• Порядок расчета

• Когда работодатель обязан выплатить компенсацию и какие последствия за нарушение сроков

По Трудовому кодексу, за каждый отработанный год вы имеете право получить 28 дней отпуска за счет работодателя. Отработав один месяц, вы получаете 2,33 дня отпуска. Если вы, не использовав эти дни, решили уволиться, то вам полагается соответствующая денежная компенсация.

Порядок расчета

Для расчета компенсации берем ваш трудовой стаж, среднедневной заработок и в некоторых случаях — дополнительные коэффициенты, о которых поговорим чуть ниже.

Для определения стажа вам нужно узнать дату трудоустройства и дату увольнения. Стоит отметить, что некоторые дни в стаж не идут. К ним относятся:

• использованные периоды отпуска;
• неоплачиваемый отпуск от 14 дней. То есть если вы ушли на 18 дней неоплачиваемого отпуска, то 14 дней пойдут в стаж, а еще 4 — уже нет;
• дни, пропущенные без уважительных причин, отстранения или декретный отпуск.

Расчетом отпускных занимается отдел кадров вашей компании либо бухгалтерия. Но если возникают какие-либо вопросы, вы можете запросить необходимую информацию и произвести расчеты самостоятельно. Срок хранения ваших заявлений на оплачиваемый отпуск — 5 лет, а приказов о различных дисциплинарных взысканиях, декретах и неоплачиваемых отпусках — 50 лет.

При этом причина, по которой трудовой договор будет расторгнут, не имеет значения. По закону вы в любом случае получите заслуженные деньги, если отработали в компании хотя бы 11 месяцев.

Универсальная карта «Халва» – не просто удобное платежное средство. Она словно швейцарский нож содержит десятки полезных финансовых инструментов в одном пластике и мобильном приложении. Кешбэк до 10%, рассрочка в 250 000+ магазинов и доход на остаток до 12% с бесплатным обслуживанием. Сделайте свою жизнь слаще и удобнее!

Когда работодатель обязан выплатить компенсацию и какие последствия за нарушение сроков

Работодатель должен выплатить положенные вам средства непосредственно перед увольнением — в последний день.

Невыплата отпускной компенсации карается штрафом от 1 до 50 тысяч рублей в зависимости от статуса вашего работодателя. ИП платят меньше, юридические лица — больше.

Как рассчитать средний дневной заработок

Средний дневной заработок является одним из основных показателей для определения вашей компенсации. Считают его так: все ваши начисления и заработную плату делят на месяцы, которые вы фактически отработали, а также на число 29,3 — законодательно установленную константу. Она соответствует среднему числу дней в месяце.

Если в течение рабочего года вы использовали отпускные или больничные дни, то не полностью отработанные месяцы будут учитываться соответственно.

В таком случае константу нужно разделить на количество календарных дней в месяце, в котором вы брали отпуск, а затем умножить на фактически отработанные в месяце дни. Полученный результат пригодится в дальнейших расчетах.

Например, вы отработали 9 месяцев полностью, а в трех оставшихся брали отпуск на 14, 7 и 7 дней.

В августе отдохнули 7 дней:

29,3 / 31 × (31 – 7) = 22,68

Вдобавок вы взяли недельку в сентябре:

29,3 / 30 × (30 – 7) = 22,46

И уже отгуляли 14 дней в мае:

29,3 / 31 × (31 – 14) = 14,17

Все эти показатели будут учитываться при расчетах вашего среднего дневного заработка.

Если бы вы вообще не отдыхали и не пропускали рабочих дней, то расчет среднедневного заработка при заработной плате 50 000 рублей выглядел бы так:

(50 000 × 12) / 12 / 29,3 = 1706 рублей

С учетом отпусков расчеты будут чуть сложнее:

(50 000 × 12) / (9 х 29,3 + 22,68 + 22,46 + 14,17) = 1857,52 рубля.

Важно отметить, что средний дневной заработок учитывает не только заработную плату, но и различные премии, надбавки и любые другие выплаты, которые прописаны в вашем трудовом договоре или любых других документах компании.

Приятные бонусы в виде компенсации проезда, обедов или занятий спортом, а также соцвыплаты в расчеты не идут.

В Совкомбанке вы можете оформить карту « Халва» на платежной системе « Мир». Все соцвыплаты будут автоматически поступать на вашу карту. Кроме того, вы получите массу преимуществ – повышенный кешбэк, процент на остаток и беспроцентную рассрочку!

Как посчитать сумму компенсации

Как только вы определили свой дневной заработок, можете приступать к подсчетам сумм компенсации. Здесь все намного проще.

Для этого умножаем размер среднедневного заработка на количество дней, которые у вас еще остались. Держим в голове: число дней не будет целым, потому что за каждый отработанный месяц вы получаете 2,33 дня отдыха.

Допустим, у ваш стаж на рабочем месте 18 месяцев. По закону за этот промежуток времени любой сотрудник обязан получить 18 × 2,33 = 41,94 дня отпуска. Важно отметить, что сотые при расчетах никогда не округляются.

В прошлом году вы уже отдохнули 27,96 дня, в этом еще не успели взять отпуск и решили уволиться. У вас осталось 13,98 дня.

Со среднедневным заработком мы определились, он составил 1857,52 руб. Теперь просто умножаем эту сумму на количество оставшихся дней.

1857,52 × 13,98 = 25 968,12 руб.

Как зарабатывать более 100 тысяч рублей в месяц без начальников и планов

Если повышали зарплату

Если сотруднику повышают зарплату, это тоже необходимо учитывать при расчетах.

Андрей написал заявление об увольнении с 16 июня 2020 года. Он отдыхал 14 и 7 дней. Работодатель обязан возместить ему еще 7 дней отпуска.

Расчетный период составит с 1 июля 2019 года по 30 июня 2020 года, отработал его Андрей полностью.

В июле 2019 года оклад Андрея был 30 000 руб. В октябре он получил надбавку 10 000 руб, а в январе 2020 года — 20 000 руб. Кроме того, Андрей вместе с окладом получает премию в размере 50% от оклада за выполнение плана по продажам.

В этом случае считать компенсацию необходимо с коэффициентами за каждое повышение зарплаты:

60 000 / 30 000 = 2

60 000 / 40 000 = 1,5

60 000 / 60 000 = 1

C учетом изменений в зарплате в разные месяцы и примененными коэффициентами, а также премиальными бонусами расчет среднедневного заработка и итоговой компенсации будет следующим:

(30 000 + 30 000 × 0,5) × 2 × 3 + (40 000 + 40 000 × 0,5) х 1,5 × 3 + (60 000 + 60 000 × 0,5) × 1 х 6 = 1 080 000 руб.

Среднедневной заработок Андрея составит:

1 080 000 / 12 / 29,3 = 3071 руб.

Итого при увольнении он получит компенсацию за 7 дней неиспользованного отпуска в размере:

3071 × 6,99 = 21 470 руб.

Как получить больше отпускных при увольнении

При расчете отпускной компенсации стаж сотрудников всегда округляют до месяцев.

Например, Павел отработал в месяце до увольнения 14 дней. Из-за того, что 14 дней — это меньше половины месяца, число округляют в меньшую сторону. То есть Павел не получит компенсации за этот месяц.

Если бы он написал заявление чуть позже и его последний рабочий день пришелся бы на 16-17 число, то он получил бы компенсацию за весь месяц, отработав чуть больше половины.

Совет от банка

Если собираетесь увольняться, лучше это делайте это во второй половине месяца — так вы получите бóльшую сумму компенсации.

Рассчитать положенные суммы под силу любому сотруднику, для этого совсем не обязательно обладать каким-то специальными навыками. Главное — найти все необходимые данные. Запросить их можно в кадровом отделе вашей организации или бухгалтерии.

Источник: sovcombank.ru

Расчет компенсации за несколько лет неиспользованного отпуска при увольнении

Если сотрудник увольняется, ему должна быть выплачена компенсация за все неиспользованные отпуска. Таково требование Трудового кодекса. Соответственно, работодателю, и сотруднику важно понимать, как рассчитать компенсацию за неиспользованный отпуск при увольнении за несколько лет. Проанализируем действующее законодательство, и разберем на некоторых примерах, как проводится расчет дней отпуска, как рассчитать средний заработок сотрудника, учитываются ли дополнительные отпуска вместе с основным при выплате компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении.

Кто имеет право на компенсацию

На компенсацию за неиспользованный отпуск имеют право лица, которые увольняются с предприятия, и не использовали свои отпуска в течение данного года, или же, за несколько лет подряд. Сейчас распространилась практика компенсации в денежном эквиваленте. Поэтому, чаще всего, сотрудникам предлагают «отгулять» не положенные 28 дней, а, например, 14, а остальные дни компенсировать. Запрещено компенсировать отпуск деньгами беременным женщинам и несовершеннолетним сотрудникам.

В соответствии с требованиями Трудового кодекса, подлежит компенсации неиспользованный отпуск в том случае, если работник увольняется. При этом, причина увольнения может быть совершенно любая (даже по инициативе работодателя). Статьей 80 ТК РФ установлено, что расчет с работником стоит произвести в последний день его работы.

Для того, чтобы расчет был произведен правильно, следует изучить нормативную документацию. Ведь за неполный, или несвоевременный расчет, работодатель несет ответственность не только денежную, но и административную, вплоть до уголовной (ст. 419 ТК).

Статья 122 ТК, содержит сведения о том, что перенос отпуска допускается, лишь в некоторых случаях. То есть, оплачиваемый отпуск должен быть предоставлен работнику каждый календарный год. Тем не менее, это правило не всегда неукоснительно соблюдается и работниками, и работодателями. Кто-то из работников желает заработать больше денег, а работодатели не желают лишаться ценного кадра, пусть даже и на месяц (ведь работать то некому).

Закон строго запрещает не давать работнику отпуск более двух лет подряд, а также не отпускать в оплачиваемые отпуска несовершеннолетних работников и лиц, трудящихся в тяжелых или вредных условиях.

Порядок расчета компенсации

При проведении расчетов, важно понимать, что каждая должность, имеет свои особенности, отсюда и дополнительные отпуска и гарантии. Вот, например, некоторые категории сотрудников, имеют право на дополнительные оплачиваемые отпуска:

1. работники, которые трудятся на опасных и вредоносных условиях труда;
2. работники, которые имеют особый характер деятельности;
3. при ненормированном рабочем дне;
4. при работе в особых районах, районах Крайнего Севера, и приравненных к ним;
5. если работодатель установил дополнительные отпуска по своей инициативе, в качестве поощрения, или для определенных должностей;

Для таких категорий сотрудников, обязательно при учете компенсации за неиспользованный отпуск, в расчет берется и дополнительный оплачиваемый отпуск, который не был использован сотрудником. Даже, если он не брал этот отпуск несколько лет подряд.

Как рассчитать компенсацию за неиспользованные отпуска за 3 года при увольнении.

Если случилась такая ситуация, когда работник по определенной причине увольняется, ему, в соответствии со статьей 127 ТК, положена компенсация за все неиспользованные отпуска. Хотя закон и запрещает не пускать сотрудника в отпуск более двух лет подряд, на практике же бывает совсем наоборот. Сотрудник не лишен права работать без отпуска по своему желанию. Причин для этого может быть несколько. Его позиция, или же производственная необходимость.

В любом случае, если происходит увольнение сотрудника, который не использовал полностью или в некоторой части отпуск общий оплачиваемый, и дополнительный оплачиваемый, расчет ему нужно сделать за все эти три года. При этом, сотруднику не обязательно не бывать в отпуске все положенные ему дни (не менее 28, как уже упоминалось ранее).

Он может не использовать, например, 3 дня отпуска в 2012 году, 6 дней отпуска в 2013 году, и весь отпуск в 2014, так как увольняется он до своего очередного отпуска. Что же делать в такой ситуации? Следует суммировать неиспользованные отпуска. Но, это при условии, что уровень оплаты труда такого работника не менялся.

А ведь, как известно, каждый год зарплата индексируется, и, хоть немного, но повышается. Поэтому расчет будем проводить за неиспользованные отпуска по каждому году отдельно.

Формулы расчетов

Если возникла ситуация, когда требуется сделать расчет компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении за 3 года, берем в учет не только неиспользованные дни отпуска, но и средний заработок данного конкретного сотрудника.

Формула расчета компенсации за неиспользованный отпуск выглядит так:

Н (сумма компенсации)= средний дневной заработок * количество дней отпуска, которые данный сотрудник не использовал.

Существует единый порядок, по которому рассчитывается средний заработок сотрудника, в соответствии со ст. 139 ТК, и соответствующим Положением.

При осуществлении расчета среднего заработка, нужно учитывать все положенные сотруднику доплаты и выплаты, помимо оклада. Итак, в средний заработок учитывается:

1. заработная плата;
2. комиссионные и другие виды денежных вознаграждений;
3. надбавки и доплаты;
4. дополнительные выплаты при тяжелых условиях труда;
5. премии, и другие виды денежных вознаграждений.

Средний заработок должен исчисляться по формуле: средний дневной заработок = сумма начисленной заработной платы / 12 /на количество рабочих дней (берется в учет шестидневная рабочая неделя). По законодательству, этот коэффициент рабочих дней в месяце равняется 29,3. Данная формула применима, если расчет делается, исходя из годовой суммы оплаты труда сотрудника. Если же расчет делается за месяц, то на 12 суму ежемесячного оклада делить не нужно.

Таким образом, если работник отработал 11 месяцев, ему положено все 28 дней (или количество, установленное работодателем), а также дополнительные отпуска, если они ему причитаются. В таком случае, нам нужно средний дневной заработок данного сотрудника умножить на 28 (+количество дней дополнительного оплачиваемого отпуска, положенного сотруднику).

То есть, если ежемесячный заработок сотрудника равняется 50000 рублей, значит, его средний дневной заработок составил 1706 рублей. Данный средний заработок посчитан с учетом того, что сотруднику дополнительные компенсации в расчетном месяце не выплачивались. Поэтому сумма компенсации за неиспользованный отпуск такого сотрудника равен: 1706 * 28 = 47 768 рублей.

Если работник 3 года не использовал отпуск полностью, соответственно, данная сумма умножается на 3.

Ключевые слова:

Источник: hr-portal.ru

Средний дневной заработок для компенсации отпуска, и как правильно его рассчитать

С необходимостью расчета количества отработанных дней и суммы компенсации за неиспользованные отпуска сталкиваются все кадровики и бухгалтера. Обычно это происходит при увольнении штатных сотрудников. Важно произвести расчет причитающихся финансовых средств правильно. Для этого нужно знать, как определяется средний заработок для компенсации за неиспользованный отпуск.

• 1 Какие выплаты учитываются при расчете, а какие – нет?
• 2 Как правильно рассчитать?

• 2.1 Если расчетный период отработан полностью
• 2.2 Если расчетный период отработан не полностью

Какие выплаты учитываются при расчете, а какие – нет?

Денежная компенсация за неиспользованный отпуск положена сотруднику при увольнении. Это право работника закреплено в статье №127 Трудового кодекса Российской Федерации (ТК). Также возможна замена денежной выплатой часть отпускного периода, превышающая 28 календарных дней. Об этом говорится в статье №126 ТК РФ.

Величина суммы финансовых средств, положенная работнику, определяется путем умножения количества дней неиспользованного отпуска на среднедневную заработную плату.

Компенсационную выплату рассчитывает и начисляет бухгалтерия. Сотрудникам данного отдела следует руководствоваться положениями законодательства, знать ряд правил. Среднедневной заработок для компенсации за неиспользованный отпуск определяется за год. При проведении расчета надо руководствоваться Положением об особенностях порядка исчисления зарплаты, утвержденным Постановлением Правительства России №922 от 24 декабря 2007 года.

Согласно второму пункту данного нормативного документа и статьи №139 ТК РФ, в средний заработок включаются все виды выплат, предусмотренные системой оплаты труда. Это зарплата, годовые премии, надбавки.

В третьем пункте Положения №922 приведен список выплат, которые не учитываются при определении среднего дневного заработка (СЗД):

• материальная помощь;
• разовые премии;
• командировочные;
• отпускные;
• пособие по больничному;
• компенсация за проезд и питание;
• оплата стоимости обучения;
• декретные;
• социальные выплаты.

Мнение эксперта
Ирина Васильева
Эксперт по гражданскому праву

Согласно шестому абзацу статьи №139 ТК, работодатель имеет право в коллективном договоре либо прочих локальных актах закрепить и другие периоды для расчета среднего заработка своих подчиненных.

Как правильно рассчитать?

Работодателям необходимо знать, как рассчитать средний дневной заработок для компенсации отпуска. Полезно понимать, как определять СЗД, и сотрудникам. Это поможет проверить правильность начисления выплат бухгалтерией предприятия.

Алгоритм расчета приведен ниже:

• определить период, за который будет рассчитываться средний заработок (1 год);
• просуммировать все доходы сотрудника, которые относятся к системе оплаты труда и были им получены за отчетный период. Это будет общий заработок;
• поделить полученную сумму на количество месяцев в отчетном периоде (12). Это будет среднемесячная зарплата подчиненного;
• результат разделить на среднее количество дней в месяце (29,3).

Если расчетный период отработан полностью

Сидоров Иван Иванович проработал в компании «Серебро» 10 лет. Он решил уволиться по собственному желанию. У него есть неиспользованный отпуск. Доход за последний год Сидорова И.И. составил 480000 рублей. Отчетный период он отработал полностью.

Средний дневной доход его равен 480000:12:29,3=1365,19 рублей.

Если расчетный период отработан не полностью

Если расчетный период отработан не полностью, имеются исключаемые дни в виде больничных, командировок, отпусков и т.п., тогда СЗД рассчитывается по формуле, приведенной в пункте 10 Положения №922.

Сначала нужно просуммировать все доходы подчиненного. Полученный результат надо поделить на количество дней фактической трудовой деятельности. Чтобы узнать эту величину, необходимо 29,3 умножить на число полностью отработанных месяцев и прибавить количество календарных дней в не полностью отработанных месяцах.

Пример расчета: Марков Андрей Иванович, менеджер по продажам, решил уволиться из компании «Свет», проработав в ней 9 лет. Он попросил руководство фирмы выплатить ему компенсацию за неиспользованную часть отпуска. Отчетный период для расчета СДЗ имел исключаемые дни в виде больничных. В итоге, за это время фактически Марков А.И. отработал 8 месяцев и 10 дней.

За этот период он получил зарплату в размере 254000 рублей. Никаких доплат и премий менеджеру начислено не было. Его среднедневной доход будет равен 254000:(8х29,3+10)=1039,28 рублей. Исходя их этой суммы, будет рассчитана компенсационная выплата за неиспользованную часть отпуска.

Если не было начислений

Бывают ситуации, когда в отчетном периоде у подчиненного не было начислений. Например, сотрудница находилась в декретном отпуске. В этих случаях у руководства предприятия возникает вопрос о расчете СЗД.

Среднедневной заработок для компенсации неиспользованного отпуска будет определяться так:

• если подчиненный не осуществлял трудовую деятельность ни в отчетный текущий, ни в прошлые периоды, тогда средний доход требуется определять, исходя из фактических выходов на работу и полученных за это денежных средств в течение того месяца, когда потребовалось узнать СЗД;
• если сотрудник не работал в отчетный период, тогда в расчет берутся данные по предыдущему году.

Если подчиненный не трудился ни одного дня, тогда берется величина тарифной ставки, которая утверждена для его должности, или оклада.

Пример расчета: Морковкина Анастасия Викторовна проработала в магазине «Суперстайл» продавцом 5 лет. В начале 2019 года она решила уволиться. У нее был неиспользованный отпуск, поэтому она потребовала компенсировать его деньгами.

Последние два года (2017, 2018) Морковкина А.В. была в декрете, поэтому выплат за отчетный период не имеет. Расчет будет вестись за 2016 год. За это время она заработала 365000 рублей. Ее средний дневной доход составит 365000:12:29,3=1038,11 рублей.

Петров Анатолий Иванович проработал в фирме «Золото» охранником два месяца и решил уволиться. Отпуском воспользоваться он не успел, поэтому попросил денежную компенсацию. За два месяца он не имел денежных начислений.

Это было связано с его длительным пребыванием на больничном. Оклад по должности охранника составляет 35000 рублей в месяц. Расчет будет вестись, исходя из этой суммы. Средний доход Петрова А.И. составит 35000х29,3=1194,54 рублей.

Симакина Анна Эдуардовна проработала на должности специалиста отдела мониторинга компании «Развитие» 25 дней. Она решила уволиться по собственному желанию по причине неудовлетворенности коллективом и большой загруженности.

Поскольку начислений за текущий и прошлые отчетные периоды не было, СЗД будет рассчитываться за фактически отработанное время. За 25 дней труда доход специалиста составил 28000 рублей. Исходя из этого, СЗД будет равен 28000_25=1120 рублей.

Таким образом, среднедневной доход для компенсации неиспользованного отпуска рассчитывается за год. Необходимо просуммировать все полученные за этот период суммы, относящиеся к системе оплаты труда, а затем поделить их на 12 и 29,3. Если сотрудник не проработал года, тогда СЗД определяется за фактическое время труда. При расчете следует пользоваться Положением №922 и статьей 139 ТК России.

Формула:

Компенсация при увольнении = Средний дневной заработок * Неиспользованные дни.

Формула:

Средний дневной заработок = Доход за расчетный период / Отработанные дни за расчетный период.

Формула:

Отработанные дни = 29.3 * Кол-во полных месяцев + Кол-во дней в неполных месяцах.

Формула:

Количество дней в неполном месяце = Отработанные календарные дни * 29.3 / Календарные дни в месяце.

Формула:

Неиспользованные дни = Общая продолжительность за отпускной стаж – Использованные дни.

Ниже подробно рассмотрен каждый шаг данной инструкции, а также приведен пример расчета.

Отпускной стаж

Отпускным стажем называют период, который дает право на ежегодный оплачиваемый отпуск (основную и дополнительную часть).

Каждый месяц стажа дает право на отпуск продолжительностью = Годовая длительность отпуска / 12 месяцев.

Важно правильно рассчитать отпускной стаж. В него включаются не все периоды работы.

• отгулы за свой счет продолжительностью более 14 дней за год;
• декрет по уходу за ребенком до 3 лет;
• отстранения от работы, которые сотруднику не начислялся доход;

Каждый рабочий год дает право на годовую продолжительность отпуска – минимум 28 дней.

Пример:

Если сотрудник принят на работу 15 июня 2019, то первый рабочий год его закончится 14 июня 2020.

Если в этот период попадают исключаемые дни, то они отодвигаются дату окончания рабочего года.

Пример:

Если работник принят 15 июня 2019, а в октябре брал 21 дней отпуска за свой счет, то его рабочий год закончится 21 июня 2020. Дни отгулов за свой счет свыше 14 исключаются, значит, дату окончания рабочего года нужно сдвинуть на 7 дней.

При расчете отпускного стажа считается количество рабочих лет, за каждый положено 28 дней (или более, если отпуск удлиненный или положены дополнительные дни).

Последний месяц будет неполным, если в нем отработана половина или более дней, то он считается полным и включается в отпускной стаж.

Количество неиспользованных дней

Отпускной стаж должен быть выражен в полных месяцах, за каждый полагается отпуск = Годовая продолжительность / 12.

Чтобы рассчитать количество неиспользованных дней, сначала нужно определить, сколько всего отпускных дней заработал сотрудник.

Из общего числа нужно отнять уже использованные дни, результат разности – это количество неиспользованных дней, которые подлежат компенсации.

Подробнее о расчете дней неиспользованного отпуска с примерами смотрите здесь.

Нужно ли округление?

В итоге расчета обычно получается дробное число, например, 12.43. Нужно ли его округлять по закону?

ТК РФ не содержит на этот счет никаких рекомендаций, поэтому работодатель может либо не округлять, либо округлять в пользу работника.

В случае округления необходимо этот момент закрепить в локальных актах.

Средний заработок

Средний заработок определяется путем деления общего дохода за расчетный период на отработанные календарные дни за этот срок.

Расчетный период – это 12 календарных месяцев, предшествующих месяцу увольнения.

Если отработано меньше – то фактическое время работы.

В доход включается оплата труда. Не включается оплата командировок, всех видов отпусков, пособия.

Отработанные дни берутся календарные. Если месяц полностью выработан, то считается, что в нем 29.3 дней.

Если месяц не полностью выработан (в нем были отпуска, отгулы, прогулы, командировки, декрет, простои), то для него нужно провести отдельный расчет отработанных дней.

Для этого нужно поделить отработанные календарные дни на общую продолжительность месяца и умножить на 29.3.

Формула для расчета среднего заработка:

Ср.дн.зар. = Доход за расч.период / 29.3 * Кол-во полных месяцев + Дни в неполных месяцах.

Для расчета компенсации средний дневной заработок умножается на число компенсируемых неиспользованных дней отпуска.

Пример для 2019 года

Иванов увольняется 17 августа 2019 года. Дата приема на работу 10.10.2017.

Использовано 28 дней отпуска.

Ежемесячный оклад – 28 000.

В мае 2018 Иванов был на больничном 10 дней, зарплата за май 18 000.

Для начала нужно рассчитать отпускной стаж:

• 1-й рабочий год – с 10.10.2017 по 09.10.2018 – это 12 полных месяцев.
• 2-й рабочий год – с 10.10.2018 по 17.08.2019 – это 10 полных месяцев и 8 дней.
• Итого отпускной стаж = 22 мес. (8 дней не учитываются).

Следующим шагом рассчитаем количество неиспользованных дней:

• За каждый месяц работы положено 28/12 = 2.33 дня отпуска.
• За отпускной стаж положено 22 * 2.33 = 51.26 дн.
• Неиспользовано = 51.26 – 28 = 23,26 дн. – за них нужно выплатить компенсацию.

Далее нужно рассчитать средний дневной заработок:

• Расчетный период: с 01.08.2018 по 31.07.2019.
• Заработок за год = 28 000 * 11 + 18 000 = 326 000.
• Отработано в мае 2018 = 21 * 29.3 / 31 = 19.85.
• Средний дневной заработок = 326 000 / (29.3 * 11мес. + 19.85) = 952.80.

Последний шаг – рассчитать компенсационную выплату:

• Компенсация = 952.80 * 23.26 = 22 162.13.

• НДФЛ = 13% * 22 162.13 = 2881.08 – нужно уплатить до 18 августа 2019 включительно.
• Компенсация на руки = 22 162.13 – 2881.08 = 19 281.05.
• Страховые взносы = 30% * 22 162.13 = 6 648.64 – нужно уплатить до 15 сентября 2019 включительно.

Полезное видео

Порядок расчета компенсации за неиспользованный отпуск можно узнать из данного видео:

Выводы

Расчет компенсации проводится по тем же правилам, что и исчисление отпускных. Работодатель обязан выплатить средний заработок за каждый неиспользованный день.

Выплату денежных средств нужно произвести в последний день, предварительно удержав из нее НДФЛ 13%.

Источник: praktibuh.ru