Как рассчитать двухнедельный средний заработок при увольнении

Поддержка граждан в трудную минуту — выходное пособие при увольнении

В некоторых случаях, предусмотренных действующим законодательством, увольняемому сотруднику полагается выплатить не только заработную плату и компенсацию за неиспользованный отпуск, но и выходное пособие.

Что это за деньги? В каких случаях они перечисляются в пользу работника и в какой сумме выплачиваются? Об этом и о других подробностях будет рассказано в настоящей статье.

Что значит эта выплата?

Начнем со следующего: РФ – социальное государство, которое всячески поддерживает своих граждан, предоставляет им определенные гарантии. Такая мысль содержится в Конституции страны. Возможно, меры поддержки не так эффективны, как хотелось бы. Но, в плане трудовых отношений, дела обстоят довольно неплохо.

Так, законодатель определил, что в некоторых случаях, когда работник вынужден оформить расторжение трудового договора не по своей воле и, в принципе, не по воле работодателя, ему после этого положена единовременная выплата, которая поможет пережить трудные времена. Эта выплата и называется выходным пособием.

Выплаты работникам при увольнении

Внимание, важная информация о выходном пособии:

1. Безусловно, фраза «не по воле работодателя» несколько условна, потому что, например, такое основание увольнения, как ликвидация организации, при которой рассчитывается и выплачиваются пособие, возникает по решению владельца компании. С другой стороны, фирмы не ликвидируют, если дела идут хорошо. Тут очевидно влияние объективных обстоятельств, не зависящих от воли сторон.
2. Выходное пособие является не вознаграждением за ответственный и плодотворный труд, а мерой финансовой поддержки человека, которому предстоит найти новое место работы, либо, как в случае ухода в армию, заняться иной деятельностью.

Таким образом, законодатель решил, что в некоторых ситуациях работодатель должен материально поддержать увольняемого сотрудника. И об этих случаях речь идет в некоторых статьях Трудового кодекса РФ.

Подробно о том, как начисляются НДФЛ и страховые взносы на выходное пособие при увольнении, читайте в нашем материале.

В каких случаях выплачивается работнику?

Начать следует со ст. 178 ТК РФ, в которой перечислено наибольшее количество оснований для выплаты пособия. Они таковы:

1. Ликвидация организации и сокращение штата или численности работников. Пособие может быть равно трехмесячному среднему заработку. Впрочем, это исключение из правил. Обычно уволенного работника поддерживают на протяжении двух месяцев после прекращения трудового договора.
2. В размере двухнедельного заработка пособие выплачивается, если сотрудник отказывается от перевода на другую работу, в связи с наличием медицинского заключения. Чтобы не повторятся, отметим, что в нижеперечисленных случаях, пособие положено тоже в размере двухнедельного заработка.
3. Призыв сотрудника организации на военную или альтернативную службу.
4. Восстановление на работе.
5. Отказ работника от перевода в другую местность.
6. Признание работника негодным к осуществлению трудовой деятельности по медицинским показаниям. Речь идет о случаях, когда сотрудник не может занять какую-либо другую должность в организации.
7. Отказ от работы, в связи с изменением условий трудового договора, если эти «поправки» внесены в документ законно.

Законодатель оставляет перечень открытым, указывая, что другие основания выплаты пособия могут быть предусмотрены:

• Трудовым кодексом РФ.
• Иными правовыми актами.
• Трудовым договором.
• Коллективным соглашением, действующим в организации.

Ст. 181 ТК РФ говорит о том, что, если в организации меняется собственник, то новый владелец должен выплатить трехкратную сумму среднемесячного заработка:

1. руководителю компании;
2. его заместителям;
3. главному бухгалтеру.

О выплате трехмесячного среднего заработка руководителю компании при его увольнении, не связанном с нарушением дисциплины, речь идет в ст. 279 ТК РФ.

Когда денег ожидать не стоит?

Если иного не предусмотрено во внутренних актах организации, пособие не выплачивается:

• при увольнении по собственному желанию;
• по соглашению сторон;
• по обстоятельствам, не зависящим от воли сторон, за исключением уже названных случаев.

Но законодатель, на всякий случай, упомянул ситуации, когда на пособие рассчитывать не стоит, даже если их выплата предусмотрена, например, коллективным договором (ст. 181.1 ТК РФ):

1. увольнение произошло в связи с совершением дисциплинарных поступков;
2. работник уволен по причине того, что им были совершены некие противоправные виновные действия.

Статья 181.1 ТК РФ. Выходные пособия, компенсации и иные выплаты работникам в отдельных случаях прекращения трудовых договоров

Коллективным договором, соглашениями, локальными нормативными актами, трудовыми договорами либо решениями работодателя, уполномоченных органов юридического лица, а равно и собственника имущества организации или уполномоченных собственниками лиц (органов) не могут предусматриваться выплата работникам выходных пособий, компенсаций и (или) назначение им каких-либо иных выплат в любой форме в случаях увольнения работников по основаниям, которые относятся к дисциплинарным взысканиям (часть третья статьи 192 настоящего Кодекса), или прекращения трудовых договоров с работниками по установленным настоящим Кодексом, другими федеральными законами основаниям, если это связано с совершением работниками виновных действий (бездействия).

В каких пределах считается размер?

Как было отмечено выше, ТК РФ устанавливает, в зависимости от конкретного случая, следующие размеры пособия:

• в размере двухнедельного заработка;
• в размере двухмесячного заработка;
• в размере трехмесячного заработка.

Подчеркнем, что локальными правовыми актами может быть установлен повышенный размер выплат (о том, какие выплаты положены работнику при увольнении, можно узнать здесь, а из этой статьи вы узнаете о том, куда обращаться, если не выплатили зарплату при увольнении). Однако понижать величину пособия нельзя.

Справка! Очевидно, что размер выплаты зависит от показателя среднего заработка увольняемого сотрудника.

Как посчитать сумму начислений?

Как же рассчитать сумму двухнедельного или двух-, трехмесячного пособия?

Это делается следующим образом:

1. Устанавливается величина среднего заработка. Для этого нужно доход за 12 месяцев, предшествующих увольнению, разделить на количество отработанных дней в этом периоде. Например, менеджер Петров отработал 260 дней и заработал 300000 рублей. Следовательно, его средний заработок за день будет составлять 300000/260=1153,85 рублей.
2. Полученную сумму нужно умножить на число рабочих дней в месяце, следующим за датой увольнения – при сокращении или ликвидации, или число дней в периоде, за который выплачивается компенсация, согласно ТК РФ, в иных случаях (о том, начисляются ли на компенсационные выплаты налоги и взносы, а также как отражать код и вид дохода в 6-НДФЛ и 2-НДФЛ, можно узнать здесь). Пример, количество дней в месяце после увольнения – 22, средняя заработная плата определена выше. Получается: 1153,85*22=25384 рублей. Если речь идет о двухнедельном пособии, то нужно учитывать график работы сотрудника. Если он работает по пятидневке, то в зачет пойдет 10 дней. Получится: 1153,85*10=11538,50 рублей.

Сроки

Когда же выплачивается пособие? Ориентироваться стоит на положения ст. ст. 84.1, 140, 178 ТК РФ.

Так, если речь не идет о сокращении или ликвидации организации, то пособие, как и зарплата, компенсация за неиспользованный отпуск, выплачивается в последний рабочий день.

Пособие при сокращении или ликвидации организации перечисляется поэтапно – отдельно за первый, второй и третий месяц, следующие за увольнением.

Рекомендуем ознакомиться с другими нашими статьями о нюансах расчета при увольнении, а именно:

• В какие сроки проводится расчет?
• Стоит ли сотруднику надеяться на выплату премии после увольнения.

Таким образом, законодателем разработан и внедрен механизм поддержки работников, которые потеряли возможность трудиться в определенной организации «без вины». Размер пособий, как представляется, вполне достаточен для того, чтобы человек не голодал, пока ищет новую работу, или думает, чем заняться дальше.

Источник: urexpert.online

Выходное пособие при увольнении

Выходное пособие — это денежная компенсация, которая назначается и выплачивается работнику в ряде случаев при его увольнении. Увольнение с выходным пособием — это ситуация, когда работодатель перечисляет увольняющемуся сотруднику не только зарплату, но и определенную плату за прекращение сотрудничества в качестве отступных. Когда надо платить такие отступные, в каком размере и какие обязанности появляются у работодателя как налогового агента, рассмотрим в статье.

Когда выплачивается выходное пособие при увольнении

Что такое выходное пособие при увольнении? В ТК РФ есть перечень ситуаций, когда работодатель должен доплатить сотруднику выходное пособие при прекращении трудового договора:

• отказ работать в обновленных условиях, ставших следствием технологических или организационных изменений на предприятии (п. 7 ч. 1 ст. 77);
• нежелание изменить место работы по медпоказаниям (п. 8 ч. 1 ст. 77);
• невозможность сотрудника переехать с коллегами в другой регион (п. 9 ч. 1 ст. 77);
• ликвидация работодателя (п. 1 ч. 1 ст. 81);
• сокращение работников (п. 2 ч. 1 ст. 81);
• уход в армию (п. 1 ч. 1 ст. 83);
• возврат бывшего работника на рабочее место по решению суда (ч. 2 п. 1 ст. 83);
• неспособность сотрудника выполнять должностные обязанности из-за инвалидности (ч. 5 п. 1 ст. 83).

Как рассчитать выходное пособие при увольнении

В настоящее время законодательством предусмотрено трехмесячное (на самом деле может доходить до шести месяцев, об этом подробнее ниже) и двухнедельное (например, выходное пособие при увольнении в армию) выходное пособие. То есть размер компенсации может равняться среднему двухнедельному или трехмесячному (всего по итогам) заработку. Поэтому при расчете конечной суммы выплаты пособия необходимо подсчитать средний дневной заработок работника, который, в зависимости от условий увольнения, будет умножен на тот или иной показатель, зависящий от причин расторжения контракта. Например, как рассчитать пособие при увольнении по инвалидности?

Шаг 1. Определяем средний заработок

Начисленные выплаты за год делим на отработанные дни за расчетный период.

Подробнее в статье «Расчеты при увольнении».

Шаг 2. Рассчитываем выплату пособия

Если работник увольняется из-за инвалидности или, другими словами, по медицинским показаниям, то, согласно статье 178 ТК РФ, ему выплачивается двухнедельный средний заработок. Поэтому умножаем средний дневной показатель на количество рабочих дней в первые две недели после «расставания» и получаем размер выходного пособия к выплате. При этом при расчете исключаются субботы и воскресенья (выходные) или иные праздничные дни, в которые по графику человек бы не трудился.

С выходными все понятно, а как осуществлять расчет, если в месяце, за который выплачивают выходное пособие, имеются нерабочие праздничные дни, например, как считается выходное пособие при суммированном учете рабочего времени? Так, в январе нерабочими праздничными днями признаются дни с 1 по 8 число, в феврале имеется праздник 23 февраля, а в мае работники отдыхают 1 и 9 числа. Как считать выплаты в данном случае: с учетом этих дней или без них? Ситуация в законодательстве пока не урегулирована и до сих пор вызывает споры. В частности, есть две позиции, и обе подкреплены судебными решениями.

Первая говорит о том, что праздничные дни, утвержденные ст. 112 ТК РФ, не надо включать в расчет выходного пособия, поскольку в эти дни работник не трудился. Такое мнение и его обоснование можно почитать, например, в Апелляционном определении Московского городского суда от 16.12.2016 по делу № 33-48738/2016.

С другой стороны, есть множество противоположных судебных решений, из которых следует, что праздники тоже надо учитывать и платить пособие с их учетом. Одно из последних таких решений — Апелляционное определение Ярославского областного суда от 16.04.2018 по делу № 33-1984/2018. Вынося вердикт, судебная коллегия сослалась на то, что наличие праздничных дней не может стать поводом для сокращения заработной платы (оклада) работникам. И на этом основании суд постановил выплатить выходное пособие уволенному по сокращению штата работнику с учетом нерабочих праздничных дней.

Шаг 3. Выплата выходного пособия

Полученную сумму работодатель перечисляет в последний день работы сотрудника, который совпадает с днем расторжения контракта. Если оформляется увольнение в выходной день, дата приказа не может быть перенесена. Поэтому и все выплаты должны производиться либо в нерабочий день, либо заранее — в последний рабочий день накануне ухода работника.

Подробнее об увольнении в выходной день можно прочитать здесь.

Выходное пособие при выходе на пенсию

На данный момент это очень актуальный запрос в социальных сетях и на профильных сайтах. На самом деле никаких дополнительных гарантий в плане денег ТК РФ для пенсионеров при увольнении не предусматривает. И в целом, если цитировать одного известного политика, государство таким работникам ничего не должно. Однако локальным нормативным актом, тем же положением об оплате труда, может быть предусмотрена отдельная выплата в данных обстоятельствах. Кроме того, при уходе человека на заслуженный отдых (каждый случай, конечно, индивидуален) работодатель имеет право поощрить работника за добросовестный и многолетний труд. Список возможных наград содержит статья 191 ТК РФ , где приведены такие виды поощрений, как

• благодарность;
• денежная премия;
• ценные подарки;
• почетные грамоты и т. д.

Кроме того, в ТК РФ не написано, что возможно применять только один вид поощрения, можно применить хоть сразу все. Поэтому, как мы можем видеть, было бы желание, а возможности прибавить денег увольняющемуся пенсионеру имеются (если позволяют финансы).

Иные случаи выплаты пособия

Отдельно стоит упомянуть вариант с восстановлением бывшего работника на своей прежней должности, выходное пособие при восстановлении на работе — это совокупность двух связанных между собой выплат:

• оплата вынужденного прогула за все время с момента увольнения до момента восстановления;
• компенсация морального вреда.

Первая рассчитывается исходя из размера среднего заработка работника за 12 календарных месяцев, предшествующих незаконному увольнению, подробнее см. статью 234 ТК РФ и наш текст . Вторая выплата рассчитывается судом по правилам статьи 1101 ГК РФ.

Для наглядности и удобства расположим причины увольнения и размеры пособий в виде таблицы:

№ п/п Основания для увольнения Размер выплаты пособия

1	Ликвидация (п. 1 ч. 1 ст. 81 ТК РФ ), сокращение численности (п. 2 ч. 1 ст. 81 ТК РФ )	Средний месячный заработок
2	Нарушение правил заключения трудового договора не по вине работника (при невозможности продолжать работать (п. 11 ч. 1 ст. 77 ТК РФ )
3	Отказ от перевода по медицинским показаниям (п. 8 ч. 1 ст. 77 ТК РФ ) или признание работника полностью неработоспособным (п. 5 ч. 1 ст. 83 ТК РФ )	Двухнедельный средний заработок
4	Призыв на военную службу (п. 1 ч. 1 ст. 83 ТК РФ )
5	Восстановление бывшего работника (п. 2 ч. 1 ст. 83 ТК РФ )
6	Отказ от перевода в другую местность (п. 9 ч. 1 ст. 77 ТК РФ )
7	Технологические изменения (п. 7 ч. 1 ст. 77 ТК РФ )

Когда выходное пособие не выплачивается

Выходное пособие можно не платить, когда это прямо предусмотрено законодательством (см. таблицу выше и первый раздел). Однако не все работодатели исповедуют такой подход в отношениях со своим персоналом и самостоятельно решают расширить перечень причин, когда деньги при увольнении выплачиваются в повышенном размере.

Например, в положении об оплате труда работодатель может предусмотреть выходное пособие при увольнении по собственному желанию, если работник отработал в компании более пяти лет. На самом деле причина может быть любая, мы лишь стремимся показать, что отношения с работниками не должны ограничиваться лишь нормами трудового кодекса. Это партнерство, поэтому прежде всего оно должно быть взаимовыгодным. Тем не менее, случается, что одна из сторон нарушает баланс, и тогда вторая сторона (в данном случае это работодатель) имеет полное право на уменьшение своих социальных, моральных и финансовых обязательств. Иными словами, есть случаи, когда работодатель может не платить пособие при увольнении:

• работник не справился с испытанием при приеме на работу;
• расторжение трудового договора в связи с виновными действиями или за утрату доверия;
• прекращение трудовых отношений раньше установленного сторонами срока;
• срочные трудовые отношения до полугода и т. д.

Естественно, что подобного в ТК РФ вы не найдете, но кодекс позволяет работодателям принимать собственные локальные нормативные акты, которые не противоречат нормам закона, а такое положение дел не противоречит действующему законодательству.

Есть и еще нюансы по выплатам, например связанные с сезонными работниками и работниками, которые трудятся в условиях Крайнего Севера. Нюансы эти касаются выплат на период трудоустройства после увольнения. Также рассмотрим для удобства в таблице, сразу обговорим, что размер выплаты составляет средний месячный заработок, выплачивается каждый месяц (до момента трудоустройства, есть свои нюансы, подробнее здесь).

№ п/п	Категория персонала	За какой период выплачивается
1	Стандартный работник	До трех месяцев ( ст. 178 ТК РФ )
2	Работник с Крайнего Севера	До шести месяцев ( ст. 318 ТК РФ )
3	Сезонные работники, в том числе принятые на срок до 2 месяцев	Не выплачивается
4	Совместители

Золотые парашюты

ТК РФ предусматривает, что в случае смены собственника компании топ-менеджмент может быть уволен (имеется в виду не за виновные действия, а потому что команда будет меняться и закон так делать позволяет), это касается генеральных директоров, их заместителей и главных бухгалтеров. Если новый собственник принимает решение расстаться со «старыми» работниками, то он обязан выплатить им выходное пособие или компенсацию в размере не менее трех месячных заработков (подробнее см. статьи 181 , 278 и 279 ТК РФ , а также здесь).

Налоги и сборы с выходных пособий

Многих интересует, облагается ли НДФЛ выходное пособие при увольнении. На этот счет чиновники выпустили уже немало разъяснений, последнее из которых можно прочитать в Письме от 23.11.2016 № 03-04-06/69183. Из документа следует, что на основании п. 3 ст. 217 НК РФ работодатель не должен удерживать налог.

Исключений из этого правила два:

1. НДФЛ облагаются суммы, которые превышают трехкратный среднемесячный заработок (в 2 раза больше — для работников юридических лиц и частнопрактикующих граждан, зарегистрированных на Крайнем Севере и в приравненных к нему регионах).
2. Налог взимается, если выплачивается дополнительная компенсация, которая не предусмотрена ни ТК РФ, ни коллективным договором организации.

Алименты

Если говорить про алименты с выходного пособия при увольнении, то их как раз надо удерживать. Согласно Постановлению Правительства РФ от 18.07.1996 № 841, практически со всех выплат, в том числе получаемых при работе по совместительству, необходимо удерживать алименты. Исключения — материальная помощь или выплаты при заключении брака и рождении ребенка, суточные, некоторые иные компенсации.

Источник: clubtk.ru

Всё о выходном пособии при увольнении

Выходным пособием называют компенсационную выплату, которая призвана в некоторой мере поддержать материальное благополучие уволенного гражданина на период отсутствия работы. Законодатель делает расчёт на то, чтобы не оставить человека на произвол судьбы, пока он не найдёт другую работу. Трудовой кодекс РФ детально регулирует порядок начисления выплаты, ведь такая компенсация положена далеко не каждому увольняемому, а лишь тем, причина увольнения которых расценивается как вынужденная.

Кому выплачивается выходное пособие при увольнении?

Выходное пособие — компенсация работнику за вынужденное увольнение

Законные основания для начисления компенсационных выплат содержатся в ст. 178 ТК РФ.

Таблица: виды выплат по ст. 178 ТК

• среднемесячного заработка за второй месяц, последовавший за увольнением, если работник не трудоустроился;
• среднемесячного заработка за третий месяц, последовавший за увольнением, если работник не трудоустроился, а также при условии предоставления бывшему работодателю соответствующего решения службы занятости (последняя, в свою очередь, в качестве условия выдвигает обращение гражданина с просьбой о постановке на учёт в двухнедельный срок с момента потери работы).

• отказ сотрудника от предложенных в соответствии с медицинскими показаниями вакансий либо отсутствие подходящих вакансий в штате;
• отказ следовать за работодателем в новое месторасположение юридического лица;
• нежелание работать в изменённых условиях труда.

• поступление на военную или альтернативную ей гражданскую службу;
• восстановление по решению компетентного органа на работе прежнего работника;
• полная утрата трудоспособности работником, подтверждённая экспертным медицинским заключением.

Дополнительные категории сотрудников, которым полагается такая выплата, определяют ещё 9 статей Трудового кодекса: 84, 181, 279, 292, 296, 307, 318, 347, 375 ТК.

Условия начисления увольняемому работнику среднемесячного заработка

В день увольнения по указанному в законе основанию работнику выплачивается один среднемесячный заработок. Если гражданин в течение двухмесячного периода так и не нашёл работу, ему выплачивается среднемесячный заработок за второй месяц, следующий за моментом расторжения трудового договора. Такую же доплату за третий месяц получает тот, кто так не трудоустроился спустя три месяца, а также предоставил документ из государственного центра занятости (далее — ГЦЗ) с решением о признании безработным. Законным основанием таких выплат являются обстоятельства, изложенные в п. 1 и 2 ст. 81 ТК РФ, а также в отдельных пунктах статьи 77 ТК РФ.

Условия выплаты двухнедельного заработка

Материальная помощь в размере двухнедельной среднемесячной заработной платы начисляется на основании требований ст. 77 ТК РФ в следующих случаях:

• при отсутствии в штате свободных рабочих мест, которые бы устраивали сотрудника и не противоречили медицинским показаниям состояния его здоровья;
• если сотрудник отказывается от перехода в новое месторасположение предприятия;
• несогласие с новыми условиями работы.

Основанием для начисления выплаты являются и отдельные пункты ст. 83, то есть следующие обстоятельства:

• призыв в ряды вооружённых сил или на альтернативную службу.
• возвращение на должность ранее уволенного сотрудника по решению суда или другого уполномоченного органа.
• потеря трудоспособности сотрудником, о чём свидетельствуют соответствующие документы, выданные медицинским учреждением.

Особые случаи начисления выходного пособия

В трудовом законодательстве содержатся нормы для конкретных единичных случаев, при которых выходное пособие начисляется в определённом особом порядке:

1. Если трудовые отношения прекращены с нарушением трудового законодательства со стороны работодателя, выплачивается пособие в размере среднемесячного заработка.
2. Компенсация в размере трехмесячного заработка положена руководителю, заместителю или бухгалтеру, если на предприятии происходит смена владельца.
3. Подобная компенсация также выдаётся руководителю при его увольнении по инициативе владельца, даже если виновных действий сотрудник не совершал.
4. Для работников предприятий Крайнего Севера ТК РФ устанавливает выплату пособия на протяжении трёх месяцев. Если ГЦЗ выносит решение о признании гражданина безработным, выплата должна осуществляться в течение полугода.
5. Двухнедельная выплата производится работникам, которые выполняют сезонную работу в момент сокращения численности сотрудников или при закрытии предприятия.

Иногда решение вопроса выплаты материальной компенсации возлагается на руководство, при этом основанием являются обоюдные договорённости, зафиксированные в контракте:

• если трудовой договор заключается на недолгое время (например, на два месяца);
• в случае привлечения наёмных работников для работы у ИП;
• если работник — служитель специфической организации (к примеру, религиозной).

Случаи, когда выходное пособие не положено

Исходя из вышеизложенного, компенсация не выдаётся по общему правилу, а начисляется лишь при наличии определённых законом обстоятельств. В частности, работник не имеет права на выходное пособие в следующих ситуациях:

• если он не справился с обязанностями в течение испытательного срока;
• если увольнение происходит по соглашению сторон или по желанию штатного сотрудника.
• если имеется нарушение трудового законодательства со стороны работника.

Если увольнению подлежит работник, относящийся к уязвимым категориям, отдельно оговариваемым законодательством в большинстве случаев (пенсионеры, лица с инвалидностью, беременные, одинокие родители и др.), это само по себе не даёт ему права на получение выходного пособия. В таких случаях сотрудники получают выплату по общим правилам.

Оформление выходного пособия при расторжении трудового договора

Процедура начинается с составления приказа, в котором указывается причина расторжения трудового контракта и размер компенсационных выплат.

При сокращении численности коллектива производятся следующие действия:

1. Подготовка и утверждение нового штатного расписания.
2. Составление списка работников, которые подлежат сокращению, в последовательности, соответствующей преимущественному праву сохранить за собой рабочее место.
3. За два месяца до расторжения трудового соглашения сотрудникам предъявляется предупреждение о сокращении.
4. Предложение о переходе на другую должность или уведомление работников об отсутствии таких рабочих мест доводятся до работников в письменном виде.
5. Письменно уведомляется о предстоящем сокращении государственная служба занятости.
6. Вопросы сокращения согласовываются с профсоюзным органом предприятия.

Предупредить работников о ликвидации компании необходимо за два месяца до момента увольнения

Чтобы получить выходное пособие за второй и третий месяц при увольнении по сокращению или закрытию предприятия, сотрудник предъявляет работодателю следующие документы:

• после истечения второго месяца — трудовую книжку, которая послужит подтверждением нетрудоустроенности (отсутствие записи о принятии на работу);
• по истечении третьего месяца — трудовую книжку и справку, выданную государственным центром занятости.

Как рассчитывается выходное пособие при увольнении?

Расчёт суммы пособия производится по общим правилам производства расчёта среднего заработка (Постановление Правительства №922 от 24.12.2007). За основу при исчислении необходимо взять среднюю зарплату одного рабочего дня за последний год работы перед увольнением.

Пример расчёта среднедневного заработка

• 7 дней сотрудник был на больничном листе;
• 24 дня — в плановом отпуске.

Как рассчитать двухнедельный размер материальной помощи?

Полученный среднедневной заработок следует умножить на число рабочих дней за две недели.

Пример расчёта двухнедельной компенсационной выплаты при увольнении

Продолжая рассматривать ситуацию с увольнением кладовщика, приведённую в предыдущем примере, полученную сумму 1190 рублей нужно умножить на 10 дней при пятидневном рабочем режиме:

1190 х 10 = 11 900 рублей.

Облагается ли налогами выходное пособие при увольнении, начисляются ли на него страховые взносы?

Выходное пособие при увольнении: удержание НДФЛ

Материальная помощь не подлежит налогообложению, если она производится по требованию ТК РФ. Это подтверждается в статье 217 Налогового кодекса РФ. Однако из этого правила имеется и исключение — если размер компенсационной выплаты превышает сумму средней трёхмесячной зарплаты у работодателя физического лица, шестимесячной — для юрлица, НДФЛ подлежит удержанию из начисленной суммы выплаты. Рассчитываются они из суммы превышения установленного законом предельного размера выплаты.

Страховые взносы с выходного пособия при увольнении

В соответствии со ст. 9 Закона №212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд РФ, Фонд социального страхования РФ, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования», любые материальные пособия по прекращению трудовых обязательств не предусматривают начисление таких взносов. Исключением считается компенсационная выплата за неиспользованный отпуск.

Коды бюджетной классификации

Бюджетные учреждения для того чтобы отразить компенсацию при расторжении трудовых отношений в отчётности, используют определённые КБК, основываясь на Указаниях о порядке применения БК РФ (Приказ Министерства финансов РФ от 2 декабря 2010 года №190н). Подстатья 211 КОСГУ отражает расходы бюджетных средств РФ при оплате труда по контрактам. Эта подстатья предусматривает законные требования к начислению материальной помощи по различным причинам: ликвидация предприятия, сокращение штатов, реорганизация и другие мероприятия подобного характера.

Подстатья 262 КОСГУ регулирует начисление материальной компенсации по причине, не связанной со штатными изменениями и реорганизацией структуры предприятия или учреждения.

Своевременные выплаты — социальная защита граждан

Статья 140 ТК РФ регламентирует сроки произведения компенсационных выплат, и они изложены предельно чётко — в последний день работы увольняемого сотрудника все расчёты с ним произвести обязательно. При нарушении срока работодателю предъявляются финансовые санкции, основанные на ст. 236 ТК РФ. К тому же такой работодатель может понести административное взыскание в виде штрафа, размер которого будет зависеть от степени его вины в каждом отдельном случае.

Выплаты компенсации бывшему сотруднику по истечении двух или трёх месяцев, необходимо произвести после предъявления работодателю соответствующих документов, но не раньше, чем закончится соответствующий месяц.

Можно ли уволить без компенсационной выплаты?

Безусловно, некоторые работодатели не прочь обойти закон, чтобы таким образом сэкономить средства предприятия. Чаще всего это происходит по причине неосведомлённости граждан в нюансах трудового законодательства. К примеру, когда руководитель предлагает сотруднику увольнение по соглашению сторон, выходное пособие не выплачивается. С моральной точки зрения, это, конечно, несправедливо. На совести такого руководителя будет ущемление прав человека, который обречён остаться и без работы, и без средств к существованию.

Уважающий себя руководитель, конечно, не допустит подобной ситуации. Неспроста государством предусмотрена денежная компенсация за потерю работы, причём ограждена эта выплата и от налогообложения, и даже от удержания некоторых видов алиментов.

Если работодатель законопослушен, с уважением и заботой относится к своим сотрудникам, он может даже увеличить компенсационные выплаты или выплатить дополнительное пособие, предусмотренное трудовым соглашением, несмотря на то, что из дополнительных компенсаций высчитываются налоги, алименты и страховые взносы.

На практике руководитель, для которого важнее сэкономить деньги компании, умело обойдя интересы уволенного сотрудника, — далеко не редкость. Такие работодатели забывают о том, что в некотором смысле являются распорядителями человеческих судеб. Безусловно, честнее и надёжнее поступать по закону, это всегда будет гарантией защиты от изнурительных судебных разбирательств.

Источник: sb-advice.com

Как рассчитать выходное пособие при увольнении?

Главная » Трудовое право » Как рассчитать выходное пособие при увольнении?

От чего зависит размер выходного пособия при увольнении

Законодатель защищает права работников в случае увольнения. Прекращение трудовых отношений с сотрудником сопровождается следующими выплатами: оплата труда, компенсация за оставшиеся дни отпуска, пособие при увольнении и пр.

Выходное пособие работодатель выплачивает не всегда. Закон подробно регламентирует каждый случай. Согласно Трудовому кодексу РФ, такая обязанность не предусмотрена в случаях расторжения трудовых отношений по желанию работника.

Аналогично регулируются ситуации, когда причиной увольнения стал дисциплинарный проступок. Важно, чтобы он был правильно оформлен и указан в качестве основания увольнения. В отдельных случаях пособие, напротив, выплачивается в повышенном размере.

Согласно ст. 178 ТК РФ, выплата в объеме двухмесячной зарплаты положена:

• гражданам, уволенным в процессе сокращения штата;
• сотрудникам, договор с которыми прекращен из-за ликвидации предприятия-работодателя.

Учтите! Предусмотрено также пособие в сумме двухнедельного заработка, его положено выплачивать при увольнении на таких основаниях:

• получение повестки в связи с воинским призывом;
• восстановление в данной должности решением суда ранее уволенного сотрудника;
• отказ переехать в другой населенный пункт вслед за работодателем;
• отказ от перевода на иную работу в связи с ухудшением состояния здоровья;
• неспособность выполнять трудовые обязанности из-за состояния здоровья. Ухудшение состояния, наступление инвалидности должна зафиксировать специально созданная для этого медицинская комиссия. Основанием увольнения будет ее заключение;
• отказ продолжать работу с учетом изменения условий трудового договора.

Ст. 180 ТК РФ обязывает работодателя проинформировать штат сотрудников о сокращении за 2 месяца, не позже. Если у работника нет возражений на этот счет, стороны вправе расторгнуть договор раньше, не ожидая истечения этого периода.

Такое решение может быть вызвано желанием поскорее приступить к поискам нового места работы. Тогда, помимо пособия, увольняемый работник получает компенсацию заработной платы из расчета оставшегося до истечения двух месяцев срока.

Обязанность выплачивать выходное пособие установлена также:

• для граждан других государств, разрешение на работу которых было приостановлено (ст. 327.7 ТК РФ);
• для руководителя, если инвестор потребовал досрочного прекращения его полномочий (ст. 279 ТК РФ).

В организации могут быть предусмотрены дополнительные гарантии, связанные с выплатой выходного пособия. Они должны быть отражены в коллективном договоре компании.

К этой категории чаще всего относятся выплаты в следующих случаях:

• прекращение трудовых правоотношений соглашением сторон;
• наличие особых заслуг перед организацией и большого стажа. Выплата рассматривается как признание достижений и знак благодарности.

В отдельных ситуациях работодатели, сокращая штат, считают необходимым выплачивать пособие работникам не за 2, а за 3 месяца. Такой подход характерен для трудовых отношений с работающими вахтовыми методом, особенно в северных районах.

Также компания может пойти на подобный шаг в особых случаях, учитывая особенности увольнения конкретного гражданина. Имеются в виду ситуации, когда сотрудник может начать оспаривать увольнение.

Выплаты при увольнении производятся в повышенном размере, только если это допускают внутренние документы компании (коллективный договор).

Порядок расчета

Ст. 178 ТК РФ определяет размер выходного пособия равным двухнедельному заработку или зарплате за 2 месяца. Он зависит от основания расторжения трудового договора.

Расчет среднего заработка производится одинаково во всех случаях увольнения, независимо от их основания.

Порядок начисления определяется ст. 139 ТК РФ. Согласно ее положениям, основой расчета является общая сумма начислений работнику за год. Разделив ее на 12, получают размер среднемесячной оплаты труда.

Когда необходимо вычислить компенсацию за 2 недели, сумму заработка за месяц следует разделить на 29,3 (это коэффициент, равный среднему числу календарных дней месяца). Затем полученный результат умножается на 14. Это делается, чтобы вычислить размер выплаты за 2 недели.

Пример

При расторжении трудовых отношений по причине сокращения штата или прекращения работы организации на практике это происходит так.

Работник имеет среднемесячный оклад, равный 18000 руб. Он получал квартальную премию в размере 4000 руб. и надбавку по выслуге лет в размере 20% – 3600 руб.:

• 18000 х 12 = 216000;
• 4000 х 4 = 16000;
• 3600 х 12 = 43200;
• (216000 + 16000 + 43200)/12 = 275200/12 = 22933,33.

Таким образом, размер среднего заработка будет составлять: 22933,33 рубля.

Обратите внимание! Если речь идет о выплате двухнедельной зарплаты (например, при увольнении из-за нежелания менять условия трудового договора), сумму следует разделить на 29,3 и умножить на число дней расчета – 14:

• 22933,33 : 29,3=782,71;
• 782,71х 14 = 10957,94 рубля.

Это размер выходного пособия, равного двухнедельной средней зарплате.

Посмотрите видео. Размеры выходного пособия:

Выходное пособие военнослужащим

Для отдельных категорий работающих граждан законодатель предусматривает особый порядок обеспечения пособием. Военнослужащие, как и гражданское население, могут быть уволены из-за сокращения штатных единиц до того, как получат право на пенсионное обеспечение.

В таких случаях закон предоставляет им особые гарантии. Согласно ч. 4 ст. 23 Федерального закона № 76 от 27.05.1998 г. «О статусе военнослужащих», такие служащие имеют право на получение среднемесячного оклада на протяжении года с даты перехода в запас. Порядок установлен Постановлением Правительства № 941 от 22.09.1993 г.

П.3 ст.3 Федерального закона №306 от 07.11.2011 г. «О денежном довольствии военнослужащих» предусматривает еще одну выплату при увольнении. Она является разовой и зависит от размера выслуги.

При выслуге до 20 лет денежное довольствие выплачивается в двойном размере, при более длительной – в семикратном размере. Дополнительно 1 оклад выплачивается, если военнослужащий получал награды от государства.

Выплаты в районах Крайнего Севера

Специальные условия предусмотрены для тех, кто проживает на территориях Крайнего Севера и в местах, имеющих тот же статус. Выплаты при сокращении штатов и ликвидации компании здесь выше, чем для остальных категорий граждан.

Они получают компенсацию в размере трехмесячного заработка без представления дополнительных документов и справок службы занятости. Это положение закреплено в ч. 1 ст. 318 ТК РФ. Его цель – предоставление дополнительной поддержки на период трудоустройства.

Важно! Эта категория граждан также имеет право сохранить свой заработок на срок до 6 месяцев, если Служба занятости примет соответствующее решение. Подобное возможно, если работник обратился в Службу в течение месяца с момента увольнения с целью трудоустройства, но сделать это не удалось (ч. 2 ст. 318 ТК РФ).

Также регламентированы права некоторых других групп работников, а именно:

• работающих на территории с особым статусом. Имеется в виду список мест, где выплачиваются надбавки к окладу с учетом коэффициентов. Пример: Красноярский край, отдельные территории Иркутской области. Порядок введен Верховным судом РФ (определение № 53-В05-9 от 11.11.2005 г.);
• проживающих на территории административных образований закрытого типа (установлено п. 4 ст. 7 Закона РФ от 14.07.1992 N 3297-1″О закрытом административно-территориальном образовании»).

Внимание! Наши квалифицированные юристы окажут вам помощь бесплатно и круглосуточно по любым вопросам. Узнайте подробности здесь.

Выплаты членам профсоюза

Некоторые граждане, вступая в профсоюз, принимают на себя ряд организационных обязанностей. Это лишает их возможности выполнять свои трудовые функции. Лицам, которые, выполняя профсоюзные обязательства, освобождены от выполнения основных обязанностей, оплачивает работу профсоюзная организация. Выплаты при увольнении осуществляются по определенным правилам.

Срок получения средней зарплаты в период поиска новой должности продлевается до полугода в случаях:

• отсутствия возможности предложить гражданину занять прежнее место или иную равноценную должность, когда срок его деятельности в профсоюзе подойдет к концу;
• ликвидации компании.

Если работник, желая трудоустроиться, повышает квалификацию или дополнительно обучается, то средний заработок может выплачиваться до года. Гарантии предусмотрены ст. 375 ТК РФ.

Облагается ли НДФЛ выходное пособие при увольнении, читайте тут.

Другие выплаты при увольнении сотрудника

Предупреждать сотрудников о предстоящем прекращении трудовых отношений из-за сокращения единиц или ликвидации организации следует за 2 месяца до того. Если гражданин не возражает, его можно уволить и раньше. Но это решение связано с выплатой дополнительной суммы. Она рассчитывается исходя из времени, остающегося после увольнения до истечения двухмесячного срока.

Придя к соглашению о необходимости прекратить действие трудового договора, обе его стороны вправе оговорить и размер выплат (ч. 1 ст. 77 ТК РФ). Тогда в документе будут предусмотрены все условия увольнения, в том числе и компенсация.

Обратите внимание! Дополнительный размер пособия может быть предусмотрен и трудовым соглашением, и заключенным между работниками и работодателем коллективным договором.

Исключением из этого правила закон делает лиц, занимающих руководящие должности в государственных компаниях, организациях, учреждениях: директоров, их заместителей и главных бухгалтеров. Уставный капитал таких компаний содержит долю государства, равную 50% и более.

Удерживается ли с выходного пособия НДФЛ

Полученный гражданами доход подлежит налогообложению по ставке 13%. Это относится к суммам оклада, компенсации за отпускной период. Для выходных пособий предусмотрен особый порядок.

Законодатель установил ограничение в размере трехкратного среднемесячного размера зарплаты (для территорий Крайнего Севера и равных им по статусу мест применяется шестикратный размер). Если выплата не превышает данный лимит, то налог на нее не начисляется (п. 3 ст. 217 НК РФ). На переходящие этот предел суммы НДФЛ начисляется в обычном порядке.

Тот же порядок применяется, если речь идет о выплатах, предусмотренных соглашением сторон о расторжении трудовых отношений.

Страховые взносы

Закон обязывает производить отчисления в ФСС РФ с выплат, производимых работникам. Эти отчисления включают платежи в Пенсионный фонд РФ и суммы на медицинское страхование так же, как и в случае временной нетрудоспособности. В качестве исключения рассматриваются выплаты выходных пособий и средства, выплачиваемые на период трудоустройства.

Начисление страховых взносов в отношении этих выплат аналогично начислению НДФЛ. Точно так же применяется лимит в размере трехкратной величины среднего заработка. Для северных территорий используется шестикратный размер зарплаты.

Эта же величина применяется на иных территориях, приравненных по статусу к Крайнему Северу. Порядок закреплен Минфином (письмо № 03-15-06/620от 12.01.2017).

Что делать, если не выплатили выходное пособие

Работодатель не вправе отказаться выплачивать работнику пособие при увольнении. Если все же такое нарушение трудового законодательства было допущено, работник должен защитить свои права.

Возможные способы:

• обращение в комиссию по рассмотрению трудовых споров. Это возможно только если в организации есть такая комиссия;
• подача жалобы в трудовую инспекцию;
• обращение в суд в порядке искового производства. Срок для обращения за судебной защитой по подобным делам равен 12 месяцам (ст. 392 ТК РФ).

ВНИМАНИЕ! Посмотрите заполненный образец жалобы в Трудовую инспекцию о невыплате выходного пособия:

Каждый день просрочки выплаты выходного пособия влечет начисление процентов. Для расчета используется 1/150 установленной Банком России ставки (ст. 236 ТК РФ).

Подводя итог, можно констатировать следующее. Если организация прекращает свое существование (ликвидируется) или проводит сокращение состава работающих, работнику выплачивается пособие в размере среднемесячной оплаты труда.

Если он не может устроиться на работу, эта выплата продолжается 2 месяца после увольнения. Служба занятости может продлить этот период еще на месяц.

Когда причиной увольнения стало ухудшение состояния здоровья, зафиксированное медицинской комиссией, пособие будет выплачено в размере заработка за 1 месяц.

ВНИМАНИЕ! Посмотрите заполненный образец искового заявления о взыскании выходного пособия:

Посмотрите видео. Выплата выходного пособия при сокращении штата:

Или позвоните нам по телефонам:

+7-495-899-01-60

Москва, Московская область

+7-812-389-26-12

Санкт-Петербург, Ленинградская область

8-800-511-83-47

Федеральный номер для других регионов России

Если ваш вопрос объемный и его лучше задать в письменном виде, то в конце статьи есть специальная форма, куда вы можете его написать и мы передадим ваш вопрос юристу, специализирующемуся именно на вашей проблеме. Пишите! Мы поможем решить вашу юридическую проблему.

Александра Бойко (Моисеенко)

Источник: potreb-prava.com