Как работают лизинговые компании

Лизинг — это вид инвестиционной деятельности, при котором лизинговая компания (лизингодатель) предоставляет клиенту (лизингополучателю) во временное владение и пользование оборудование, транспорт или спецтехнику на определенный срок. Впоследствии права собственности могут переходить к лизингополучателю, если это предусмотрено условиями договора.

Кто является участниками (субъектами) лизинговой сделки?

Лизингодатель — юридическое лицо, которое приобретает в собственность имущество и предоставляет его в качестве предмета лизинга клиенту (лизингополучателю) за определенную плату, на определенный срок и на определенных условиях во временное владение и в пользование.

Лизингополучатель — юридическое лицо или индивидуальный предприниматель, которые в соответствии с договором лизинга обязаны принять предмет лизинга за определенную плату, на определенный срок и на определенных условиях во временное владение и в пользование в соответствии с договором лизинга.

Продавец (поставщик) — юридическое лицо (в 90% случаев обязательно с НДС), которое в соответствии с договором купли-продажи продает лизингодателю в обусловленный срок производимое (закупаемое) им имущество, являющееся предметом лизинга.

Что такое лизинг? Плюсы и минусы лизинга

Страховщик — это страховая компания, которая участвует в сделке лизинга, осуществляя страхование имущественных, транспортных и прочих видов рисков, связанных с предметом лизинга и/или сделкой лизинга.

Предмет лизинга — любые непотребляемые вещи, в том числе предприятия и другие имущественные комплексы, здания, сооружения, оборудование, транспортные средства и другое движимое и недвижимое имущество (кроме земельных участков и других природных объектов, а также имущество, которое федеральными законами запрещено для свободного обращения). Предмет лизинга, переданный в пользование лизингополучателю, является собственностью лизингодателя.
Лизингополучатель становится владельцем предмета лизинга при условии выплаты всех лизинговых платежей.

Лизинговые платежи — плата за владение и пользование предметом лизинга.

В чем особенности лизинга по сравнению с другими видами финансирования?

• Лизинг позволяет проводить обновление основных фондов предприятия с минимальным привлечением собственных средств – от лизингополучателя не требуется единовременного вложения крупных сумм.
• Имущество находится в собственности лизинговой компании, поэтому не требуется дополнительное залоговое обеспечение.
• Предмет лизинга может учитываться на балансе лизинговой компании, что освобождает лизингополучателя от уплаты налога на это имущество. Также в этом случае лизингополучатель не должен переоценивать основные фонды.
• Если имущество учитывается на балансе предприятия, компании предоставляются амортизационные льготы – лизинг позволяет применить ускоренную амортизацию с коэффициентом до 3 (п. 7 ст. 259 Налогового кодекса РФ). За счет этого балансовая стоимость имущества уменьшается в 3 раза быстрее и, как следствие, уменьшается сумма налога на имущество для лизинга недвижимости. Налогом на имущество облагается только стоимость основных средств (ст. 374 НК).
• На протяжении срока действия договора лизингополучатель осуществляет платежи. Их график может быть гибким – при его составлении учитываются особенности бизнеса (например, сезонность). Выплаты начинаются, когда компания уже получает прибыль от использования предмета лизинга. Лизинговые платежи относятся к издержкам производства и снижают налогооблагаемую прибыль (подпункт 10 пункта 1 статьи 264 НК РФ).
• Договор лизинга составляется, как правило, на 2-3 года, что примерно соответствует сроку окупаемости предмета лизинга. Если предметом лизинга является оборудование или недвижимость с большим сроком окупаемости, то договор лизинга может быть заключен и на 5-7 лет. Не все кредитные организации готовы к таким срокам.

Как работает сервис «Услуги лизинга» на B2B-Center?

B2B-Center в партнерстве с компанией A2 Leasing System подбирает выгодное для клиента предложение на рынке лизинговых услуг. Вы оставляете на сайте заявку, после чего с вами связывается менеджер, уточняет сведения о компании и ваши требования, составляет запрос и отправляет на рассмотрение лизинговым компаниям-партнерам. Они формируют свои предложения.

Лизинг на авто для физлиц. В чем фишка и зачем это нужно

Какие лизинговые компании предоставляют услуги?

В число партнеров сервиса входят ВЭБ-лизинг, ВТБ-лизинг, Каркаде, Европлан, РЕСО-лизинг, Церих-лизинг, Сименс-Финанс, Экспо-лизинг, Интер-лизинг, Стоун 21 век, Опцион.

Сколько стоит использование сервиса для клиентов B2B-Center?

Подбор лизинговой компании для клиентов B2B-Center бесплатный – вы оплачиваете только стоимость лизинговых услуг по договору с компанией, которая их предоставляет.

Кому я могу задать вопрос о работе сервиса?

Для получения консультации напишите письмо на электронный адрес или позвоните по телефону +7 (499) 391-47-16. Контактное лицо — Алексей Гузанов.

Источник: www.b2b-center.ru

Все что необходимо знать о лизинге

Но что такое лизинг? Что лучше выбрать лизинг или обычный кредит? Чем выгоднее лизинг для банка или организации и чем выгоден лизинг для клиента? На кого именно рассчитан лизинг и доступен ли он? Что можно приобрести в результате лизинговой операции?

Для начала необходимо определить, что такое лизинг.

Лизинг – это определенная форма кредита, которая подразумевает покупку объекта собственности лизинговой компании и последующей передачей этого объекта в аренду с последующим правом выкупа. Если говорить точно, то сказать. Лизинг – это совокупность правовых и экономических отношений, которые предполагают, что лизингодатель должен приобрести имущество (которое указывается лизингополучателем) и предоставить лизингополучателю право пользование этим имуществом с правом последующего выкупа. В договоре может быть оговорено, что выбор приобретаемого имущества и продавца будет осуществлять лизингодатель.

В лизинговой сделке участвуют:

• лизингополучатель, как правило, это юридическое лицо;
• лизингодатель, это может быть коммерческий банк или другая небанковская кредитная организация;
• поставщик или продавец приобретаемой недвижимости или оборудования;
• страховщик, это может быть совершенно любая страховая компания.

Функции и роль участников лизинговой сделки

Лизингополучатель

Им выступает физическое или юридическое лицо, которое должно принять предмет лизинга и выплачивать за нее определенную плату в течение определенного срока. После того, как он выплатит лизинговой компании полную стоимость приобретенного имущества или оборудования, оно переходит в собственность лизингополучателя.

Лизингодатель

Это опять же юридическое или физическое лицо, которое приобретает за счет собственных средств (в некоторых случаях, эти средства привлекаются) необходимое лизингополучателю имущество или оборудование. Затем лизингодатель передает имущество лизингополучателю. А тот постепенно выплачивает лизинговой компании полную стоимость имущества. После того, как вся сумма выплачена, лизингодатель передает право собственности лизингополучателю. Также в роли лизингодателя может выступать коммерческий банк, небанковская кредитная организация и лизинговая компания.

Поставщик или продавец

Это юридическое или физическое лицо продает лизингодателю имущество, которое является предметом лизинга, эта сделка оформляется по договору купли-продажи. Поставщик или продавец обязан передать имущество в соответствии с договором купли-продажи. Также может быть, что продавец одновременно выступает лизингополучателем, это должно происходить в пределах одного лизингового договора. Любой участник лизинговой сделки может быть как резидентом Российской Федерации так и не являться резидентом.

Страховщик

Страховщиком выступает страховая компания, обычно, это партнер лизингодателя или лизингополучателя. Она контролирует сделку и производит страхование транспортных, имущественных и других видов рисков, которые связаны с предметом или сделкой лизинга. Когда заключается договор между лизингодателем и лизингополучателем, то страховая компания должна составить страховой договор. Не страховщик, это не обязательный участник лизинговой сделки, его может и не быть. Но в определенных схемах его участие обязательно, чтобы обезопасить имущество или оборудование.

Получается, что коммерческие банки выполняют операции, которые и называются лизинг. В лизинговой сделке банку необходимо приобрести оборудование, которое необходимо лизингополучателю, отдает его в аренду лизингополучателю. А лизингополучатель имеет возможность выкупить арендуемое оборудование. Еще совсем недавно, лизинг был новинкой.

А вот сейчас, лизинг достаточно широко распространен, появились сотни организаций, которые предоставляют своим клиентам, то есть коммерческим организациям, услугу заключения лизинговой сделки. Чаще всего, лизингополучателем выступают юридические лица.

Кроме того, лизинг на сегодняшний день выделен в отдельное подразделение.Чаще всего, существующие кредитные организации создают стопроцентные «дочки». Таким образом, получается своего рода отдел кредитной организации-учредителя. Поэтому, зачастую названия лизинговых компаний начинаются с названия огранизации-учредителя.

Лизинг включает в себя и кредит, и аренду и поставку оборудования. Из-за хорошего развития лизинг получается уже не одной банковской операцией, а отдельным специализированным видом бизнеса. Теперь все чаще образуют отдельные лизинговые компании, ведь банкам не выгодно самим осуществлять лизинг.

Вопрос: что можно приобрести в лизинг?

Ответ: в лизинг можно приобрести любое движимое или недвижимое имущество, используемое для предпринимательской деятельности. Это может быть спецтехника, оборудование, здания, транспорт, средства связи, самолеты и так далее. Но следует помнить, что недвижимость оформить в лизинговой сделке достаточно трудно.

Это объясняется тем, что минимальный срок амортизации недвижимости составляет 10-12 лет, а финансовая аренда при этом составляет 5-6 лет. Самыми популярными сейчас считаются автомобили, оформленные в лизинг. Часто, они являются собственностью компании, но в действительности они находятся у сотрудников.

А вот земельные участки и природные объекты не могут быть предметом лизинга, это касается и имущества запрещенного для свободного обращения, например, оружие. Многие предприятия в определенный этап своего развития, это может быть создание и открытие, расширение, технологическое обновление, приходит к выводу, что приобретать оборудование в лизинг выгоднее. Ведь оборудование будет работать, а выплачивать денежные средства на его приобретение можно будет постепенно, частями. Это поможет уменьшить расходы предприятия, но быстро приобрести необходимое оборудование или недвижимость.

Вопрос: как именно происходит лизинговая сделка?

Ответ. Допустим, что предприятие выбрало подходящую организацию, которая предоставляет лизинг. Обычно, предприятию нужно позвонить в лизинг-компанию. Потом представители лизинговой компании и лизингополучатель должны встретиться и обговорить все интересующие детали предстоящей сделки.

Если всех участников сделки устраивают условия и они готовы начать реализовывать проект, лизингополучателю предлагают заполнить заявку на лизинг. Вместе с заявкой лизингополучатель должен представить лизинговой компании некоторые документы. Они будут рассмотрены и тщательно анализированы, и на их основании будет принято окончательное решение о предоставлении лизинга, его дополнительных условиях и так далее. Обычно, анализирование предоставленных документов занимает около 10 дней. Но в некоторых случаях, рассмотрение документов может занять больше или меньше времени, это зависит от условий.

После того, как лизинговая компания приняла решение о предоставлении лизинга, необходимо составить и подписать все необходимые договора между лизингополучателем, лизингодателем, продавцом или поставщиком и в некоторых случаях страховщиком. И уже после того, как все договора подписаны лизинговая компания приобретает необходимое оборудование в собственность. Приобретаемое оборудование должно соответствовать требованиям лизингополучателя. В договоре купли-продажи оборудования должны быть четко указаны обязанности продавца по поставки оборудования, стоимость оборудования, порядок расчетов, комплектация, качество, доставка, монтаж оборудования на месте. После этого оборудование доставляется на предприятие или лизинговой компании, это должно быть оговорено в договоре.

Можно застраховать приобретенное имущество. После того, как оборудование передано на пользование лизингополучателю, он полностью отвечает за сохранность оборудования, благоприятные условия хранения, хорошую эксплуатацию приобретенного оборудования или имущества. С момента получения и до момента окончательной выплаты платежей лизингополучатель пользуется оборудованием в своих целях, но выплачивая ежемесячные платежи.

Если предприятие не будет осуществлять платежи, то лизинговая компания вполне может изъять оборудование и продать его, чтобы возместить свой ущерб. А если все платежи лизингополучатель выплатил в срок и в достаточном количестве, то имущество или оборудование от лизинговой компании переход к лизингополучателю в собственность. Все доходы и прибыли, которые были получены в процессе эксплуатации лизингового оборудования, являются собственностью лизингополучателя.Из всего вышеперечисленного понятно, что лизинг не так уж и сложен.

Теперь рассмотрим основные преимущества и недостатки лизинга, и сравним его с обычным кредитованием

• Использование лизинга позволяет лизингополучателю значительно сэкономить на налогах. Например, 25 Глава Налогового кодекса РФ говорит о том, что платежи по лизингу снижают налогооблагаемую базу на прибыль. Это показывает, что государство позволяет благоприятным способом расширять производство и направлять на это все свои ресурсы. Таким образом, можно внедрять передовые технологии, а не тратить средства на уплату налогов. Такая же возможность есть и у лизингодателя;
• Процентные ставки по лизингу, как правило, составляют 16-21% в рублях (и около 9-15,5% в валюте), это на 2-4% выше, чем ставки по кредитному договору. Это обуславливается тем, что лизинговая компания сама получает средства в банке, а это означает, что она должна иметь определенную маржу. Но, несмотря на это, лизинг все равно будет выгоднее, и выгода составит 15-25%. Экономия получается на налогах, технических возможностях и других преимуществах;
• Лизинг предполагает просто обновить технологическое оборудование, это в свою очередь, увеличит и восстановит потенциал компании. С помощью лизинга можно достаточно быстро обновить оборудование на предприятии, не имею на это достаточных средств. А новое оборудование всегда означает, что предприятие будет эффективнее и качественнее производить свою продукцию, а значит увеличить свою прибыль. Также лизингополучатель может точнее планировать свои доходы и расходы;
• Лизингополучатель имеет ограниченную ответственность, поэтому риски минимизированы. И лизинговая компания также снижает риски по сравнению с кредитом. Ведь лизинг-компания оформляет имущество в свою собственность. И в случае, если предприятие больше не сможет выплачивать положенные платежи, оборудование изымается и продается;
• Заключить договор об аренде гораздо проще, чем оформить кредитный договор. Особенно если лизинг необходимо получить малому и среднему бизнесу. Для такого бизнеса получить кредит непросто. Даже специальных условий лизинговая компания не требует, потому что у нее уже есть гарантия в виде оборудования;
• Договор с лизинговой компанией более гибкий, чем договор кредитования. Ссуда обычно выдается на ограниченные сроки и размеры выплат. А при заключении лизингового договора стороны всегда могут договориться и составить более удобный и выгодный для себя договор.

Все вышеперечисленное необходимо знать для оформления лизингового договора. В некоторых случаях, преимущества и условия получения лизинга могут отличаться от изложенных выше, это необходимо обговорить с конкретной лизинговой компанией. Чаще всего, лизинг оказывается значительно выгоднее обычного кредита, это касается и лизинговой компании и лизингополучателя.

Источник: credits.ru

Лизинг: что это такое простыми словами, виды, отличия от кредита, платежи

9 354

Автор статьи: Анна Громова

Торгово-экономические отношения, как и все в окружающем мире, эволюционируют и меняются. Если раньше для использования товара, его необходимо было купить за наличный расчет или взять напрокат, то сегодня доступна гибридная модель – лизинг. Аренда с возможностью дальнейшего выкупа с каждым годом набирает все большую популярность. Теперь удобной функцией могут пользоваться не только организации, но и частные лица.

Что такое лизинг

Лизинг (от англ. leasing – аренда) – одна из моделей кредитования физических и юридических лиц для покупки основных средств или очень дорогостоящих товаров.

Экономическая реализация простая – лизинговая компания приобретает для клиента необходимое имущество и предоставляет его в аренду, с последующим выкупом. Возможен обратный способ – клиент является собственником имущества, которое он продает лизингодателю и тут же его арендует (иными словами, кредит под залог имущества).

В России лизинг позволяет не просто получить необходимые основные средства для развития бизнеса, но и существенно ускорить амортизацию оборудования, пересмотреть сроки уплаты НДС, т.е. сократить и оптимизировать налоговую нагрузку на предприятие.

Предметом лизинга могут выступать – здания, сооружения, машины, оборудование, компании и персонал.

Ограничения касаются земельных участков и другого имущества, на которое законом определены особые условия обращения.

Виды

В экономике лизинг классифицируется по трем группам – финансовый, оперативный и возвратный.

Финансовый

Самая популярная и распространенная форма привлечения денежных средств в России.

Договор заключается на все время эксплуатации предмета аренды и по окончании его действия заемное имущество полностью переходит в собственность лизингополучателя. При этом стоимость объекта приравнивается к нулю – полезные функции исчерпаны (амортизация), аренда покрыла все затраты лизинговой компании.

Признаками финансового лизинга становятся:

• компания покупает имущество с прямой целью — передача в аренду с последующим выкупом;
• покупатель вправе самостоятельно определять поставщика и предмет лизинга;
• имущество принимается на баланс лизингополучателя;
• гарантийное обслуживание производится продавцом, путем прямого обращения арендатора к поставщику, минуя компанию собственника.

Возвратный

Достаточно сложная, но в то же время эффективная форма лизинга, при которой собственник закладывает имущество лизинговой компании и тут же арендует его для дальнейшей эксплуатации. В отличие от финансового вида, в сделке участвуют только две стороны – лизингодатель и лизингополучатель.

Преимущества очевидны – ООО или ИП сразу получают крупную инвестицию, которую можно запустить в оборот предприятия, с целью получения повышенных доходов. Но вместе с тем, такой вид экономических отношений привлекает повышенное внимание налоговых служб. Собственники часто уходят от налогов, получая дополнительные льготы, предусмотренные договором аренды. Особенно подозрительно выглядит тесная взаимосвязь между лизингополучателем и компанией, принявшей имущество в залог.

Также на внеплановые проверки подобных договоров могут повлиять следующие факторы:

• при расчете были использованы не распространенные безналичные способы оплаты – векселя, чеки и т.д.;
• участники сделки поставлены на учет в ФНС, в связи с нарушениями сроков и порядка уплаты государственных налогов;
• учредителями, исполнительными директорами лизинговой компании и предприятия арендатора являются они и те же лица.

На практике именно эти причины становятся поводом для отказа по возмещению НДС. Хотя если предприятие докажет экономическую целесообразность сделки и прозрачность отношений, то ФНС снимает претензии.

Оперативный

Вид операционной аренды, который предполагает, что по окончании срока действия договора имущество возвращается лизинговой компании для дальнейшей сдачи напрокат. Контракт не предусматривает полное покрытие стоимости предмета аренды. Имущество приобретается не под отдельное предприятие или физическое лицо, а для широкого круга потребителей. Компании, которые занимаются подобной формой лизинга, четко ориентированы на отдельные сегменты рынка, осознают экономическую ситуацию и поэтому в состоянии просчитать потребительский спрос.

В противном случае оправданность деятельности стоит под большим вопросом. Лизингодатель несет полную ответственность за имущество. Страхование, текущий и внеплановый ремонт, обслуживание ложится на плечи компании собственника. По истечении срока действия аренды, лизингополучатель имеет право:

1. Поменять предмет лизинга;
2. Вернуть имущество собственнику;
3. Выкупить объект.

Для предпринимателей операционный лизинг представляет интерес в силу возможности постоянно обновлять основные средства с минимальными затратами, в том числе налоговыми. Но в России такая форма практически не применяется.

Лизинговые компании сталкиваются с высокими рисками, которые очень часто делают деятельность заведомо убыточной.

Автолизинг

Лизинг автомобилей является одним из самых популярных финансовых решений для организаций и частных лиц.

По сути — это договор, в соответствии с которым клиент арендует транспортное средство, принадлежащее лизинговой компании, с опцией покупки в конце или в течение периода аренды. Это значит, что пользователь не владеет собственностью, поэтому платит арендную плату.

Преимущества лизинга автомобилей очень многочисленны. Прежде всего, это оптимальное решение для тех людей, кто регулярно меняет машины. Кроме того, этот способ финансирования позволяет оптимизировать автобюджет, благодаря тому, что ежемесячные платежи становятся договорными. Основными достоинствами лизинга автомобилей являются:

• компания может регулярно обновлять автопарк (частное лицо – чаще менять транспортное средство);
• техническое обслуживание, постановку на учет в ГИБДД, как правило, берет на себя лизинговая компания, поэтому затраты становятся значительно меньше;
• гарантия производителя действует в течение всего срока аренды или значительной части;
• требуется минимальный пакет документов (водительское удостоверение, паспорт);
• требования к лизингополучателю гораздо мягче, по сравнению с классическим автокредитованием.

Однако лизинг автомобилей также имеет свои недостатки.

Перед заключением договор необходимо принимать во внимание:

1. Конечная стоимость автомобиля часто выше, по сравнению с покупкой в кредит;
2. Страховой депозит, который вносит арендатор, составляет 20-30% от первоначальной стоимости транспортного средства;
3. Водитель должен позаботиться о соблюдении пробега, предусмотренного в договоре, нарушение влечет за собой штрафные санкции.

Технически, арендатор транспортного средства должен платить ежемесячную плату, которая рассчитывается по нескольким параметрам:

• продолжительность аренды (обычно от 2 до 6 лет);
• цена нового автомобиля;
• годовой пробег;
• сумма страхового депозита;
• услуги, приобретенные на момент заключения договора (страхование, обслуживание и т. д.).

С другой стороны, сложно оценить стоимость страховки, расходы на техническое обслуживание и расходные материалы. Кроме того, в случае кражи или уничтожения арендованного автомобиля, необходимо знать, что каждый ежемесячный платеж должен быть оплачен в любом случае, пока не истечет договор.

Лизинг недвижимости

В классическом понимании, владелец квартиры – это человек, который заключил договор купли-продажи. Оплата производится одноразово, независимо от источников финансирования (личные средства или ипотека).

Наверное, поэтому, лизинг недвижимости достаточно редкое явление в частном кредитовании. Гораздо комфортней и спокойней сразу быть собственником (несмотря на то, что недвижимость находится в залоге у банка), чем много лет жить на съемной квартире. Но лизинг становится выходом для людей, которые по тем или иным причинам не могут получить кредит в банке и не имеют сбережений.

Процесс покупки относительно прост для понимания — это последующая передача права собственности на арендованное имущество, по истечению срока договора. Существует две схемы лизинга недвижимости:

• аренда с последующим выкупом;
• аренда с последующим возвратом в лизинговую компанию.

Во всех случаях арендатор-покупатель выплачивает владельцу-продавцу общую месячную сумму двойного характера: арендную плату и цену продажи квартиры.

Главным преимуществом лизинга недвижимости является отсутствие долга перед банком необходимости вносить большой первый взнос. Чтобы заключить договор покупателю достаточно иметь всего 1-5% от оценочной стоимости дома/квартиры. Такую сумму легче собрать, чем сделать первый взнос в контексте ипотеки – требования большинства банков начинается с показателя в 20-25%.

Лизинговые компании охотно предоставляют аренду недвижимости всем желающим, включая людей с плохой кредитной историей. Ведь никаких финансовых рисков не существует. В случае если клиент теряет стабильный доход, с ним досрочно разрывается договор. Также лизингодатель более лояльно относится к просрочкам – всегда есть шанс продлить аренду.

Подходит такой вариант приобретения имущества молодым семьям без детей или людям, у которых нет безоговорочного доверия к партнеру. Если отношения разрываются, то делить арендованное имущество нельзя.

Для ООО или ИП лизинг недвижимости, в отличие от частных лиц – это давно проверенный способ сэкономить на налогах:

• компенсация НДС;
• ежемесячные платежи по лизингу относятся к расходам, что понижает прибыль и соответственно налог;
• имущество не относится на баланс арендатора – налог на недвижимость отсутствует.

Поэтому организации предпочитают оформлять лизинг недвижимости, если деятельность обязывает к покупке зданий, сооружений.

Лизинг персонала

Термин аренды персонала существует очень давно. Яркий пример – внештатный сотрудник, с которым заключается временный договор на оказание услуг. Лизинг предполагает найм целых групп специалистов, для выполнения одноразовых проектов. Срок зависит от масштаба работ – от нескольких недель до 2-5 лет.

Особенно распространена такая практика в крупных организациях, осуществляющих проектную, аудиторскую и IT- деятельность. Также лизингом персонала постоянно пользуются рекламные и клининговые агентства. Существует целый ряд причин, когда частному предприятию выгодно брать «в аренду» сотрудников:

1. Устав компании и вид деятельности ограничивают численность штатных сотрудников;
2. Организовать временное представительство в регионе, без открытия филиала (архитектура, сфера IT);
3. Повышение инвестиционной привлекательности компании;
4. Испытательный срок сотрудника предполагает более длительный период (свыше 3 месяцев);
5. Сокращение налоговой нагрузки на предприятие, путем кадровой корректировки – вывод специалистов «за штат»;
6. Легализация заработной платы ценных фрилансеров, для обеспечения социальных льгот и гарантий.

В экономической терминологии выделяют три вида аренды персонала:

• классический лизинг — staff leasing;
• расширение базы внештатных сотрудников – outstaffing;
• найм временного персонала на сезонные работы — temporary staffing.

В России лизинг персонала только набирает обороты. Развитие этого сегмента рыека связано с экономической неосведомленностью руководства компаний и отсутствием законодательного урегулирования.

Многие компании просто не хотят лишних проблем, иногда даже не подозревая, что уже пользуются лизингом, только под другим определением. К примеру, сезонные работники в сельском хозяйстве, которых привлекают на сбор урожая, и есть лизинг, оформленный гражданско-правовым договором.

Аренда или лизинг

Несмотря на большое сходство аренды и лизинга, два понятия имеют совершенно разную экономическую суть.

Для простого потребителя – это, прежде всего, возможность дальнейшего приобретения имущества, о которой четко прописывается в договоре. Для юридических лиц – способ оптимизировать налогообложение, учитывая имущество, как на собственном балансе, так и у лизингодателя.

Понимание отличий лизинга от аренды поможет сделать правильный выбор:

• Сроки. Взять напрокат дорогостоящее имущество можно только на очень ограниченный срок, с дальнейшей пролонгацией (от 1 до 30 дней). Лизинг – это всегда долгосрочный договор (2-5 лет).
• Земельные участки. Законом не предусмотрена аренда земли с последующим выкупом. В этом случае заинтересованным лицам можно использовать только аренду.
• Риски. Если в процессе эксплуатации имущество выходит из строя, портится или безвозвратно гибнет, то лизингодатель не несет ответственности. При аренде убытки будет возмещать компания собственник.
• Платежеспособность. При заключении договора лизинга проверяется платежеспособность организации (физического лица), может потребоваться предоставить финансовый результат. Аренда не предусматривает подобных мероприятий.
• Выбор имущества. Лизингополучатель самостоятельно определяет вид и состояние имущества. При аренде выбор ограничивается только предложениями компании собственника.

И, конечно, главный факт в пользу лизинга – все имущество новое (как правило). Прокат – это бывшие в употреблении вещи, со всеми вытекающими дефектами.

Платежи

Основные платежи в лизинге практически идентичны кредитным взносам и осуществляются по одному из графиков:

• Регрессивный – погашение долга происходит ежемесячно равными частями. Но процентная ставка (прибыль лизинговой компании) начисляется только на остаток суммы. В результате первые месяцы клиент платит больше, последние – меньше.
• Аннуитетный – сумма включает в себя тело кредита (арендных платежей) и вознаграждение, которые разбиваются на равные доли на весь срок лизинга. В зависимости от внутренней политики лизингодателя, график может предусматривать сначала погашение процентов и только в конце основной долг или равные части всех видов платежей.
• Сезонный – лизингодатель идет навстречу клиенту и составляет график платежей с учетом наиболее благоприятных периодов работы. Например, с/х предприятие может платить повышенные взносы в конце лета и осенью (сбор урожая), а фармацевтическая компания – зимой (пик сезонных заболеваний).

Каждый клиент, независимо от правового статуса (юридическое или физическое лицо) может подобрать оптимальную схему погашения долга.

Налоги

Привлекательность лизинга с точки зрения налогообложения становится основным фактором, благодаря которому компании прибегают к такому способу обновления производственных активов.

Иногда это преподносится, как одна из лучших схем оптимизации налоговой нагрузки. Но, как показывает практика, лучше все же внимательно изучить все экономические аспекты, чтобы финансовый результат не стал неприятным сюрпризом. Ряд особенностей налогообложения в лизинге становится решающим фактором, при выборе такого способа развития компании или получения желанной вещи.

Имущественный налог

Подавляющее большинство лизинговых компаний учитывают имущество, сдаваемое в аренду на собственном балансе. Это автоматически освобождает лизингополучателя от уплаты имущественного налога… но только в правовом поле. По факту, компания собственник включает налоговые выплаты в ежемесячные платежи и компания арендатор имеет все «шансы» платить по двойному тарифу – и за себя, и за лизингодателя.

Налоговый Кодекс (НК) определяет, что на предметы лизинга можно рассчитывать амортизацию в ускоренном темпе, с увеличенным коэффициентом (до 3). При этом начисление происходит как в лизинговой компании, так и у арендатора (регулируется договором). Этот факт также влияет на выгодный расчет налога. Опять же, если имущество имеет все признаки основных активов, при помощи которых собственно и производится продукция, то оно попадает под бдительный надзор ФНС, и сильно сэкономить не получится.

Налог на прибыль

Доход лизинговой компании облагается соответствующим налогом. Базой для исчисления становятся ежемесячные взносы арендатора, при этом НДС не учитывается. Иными словами это общепринятое определение прибыли – доход минус расход. Другие виды производства и реализации, которые влекут за собой расходы, также влияют на величину налога. Для лизингополучателя это значит одно – чем выше прибыль компании собственника имущества, тем больше ежемесячный платеж за аренду.

Поэтому к выбору лизингодателя стоит подойти ответственно. По крайней мере, изучить механизм работы с клиентами, и в частности компенсационные выплаты по налогам.

НДС

Сумма НДС по основным средствам отражается на балансе компании-арендатора (если договором не предусмотрено иное). Вычет НДС происходит только в двух случаях – арендные предметы поставлены на учет и отражаются в доходной части баланса. Оформлять лизинг имеет смысл, только если предприятие имеет большие суммы НДС для уплаты в бюджет. В противном случае аренда может привести к уменьшению основных активов, что соответственно негативно отразится на финансовом результате. Если перефразировать, то лизинговый договор не несет каких-либо преимуществ по НДС ни для компании собственника, ни для получателя арендного имущества.

Лизинг «вне закона»

Договор лизинга часто используется в качестве оптимизации налоговой нагрузки. Суть «псевдолизинга» сводится к следующей схеме. Лизингодатель (тесно связанный с компанией арендатором или банально проплаченный) выкупает имущество и сдает его напрокат с возможностью последующего выкупа. Лизингополучатель не выполняет график ежемесячных платежей. В связи с этим, в лизинговой компании возникает переплата НДС, которую и используют в корыстных целях.

Часто в схему привлекают страховые компании, чтобы удвоить незаконную прибыль. Умышленное создание ситуации, когда оплаченная пошлина в бюджет намного превышает полученную, больше всего привлекает налоговые службы. Поэтому, если факт сговора подтвердится, участников ждет уголовная ответственность.

Вывод

Понятие и схему лизинга подарила миру страна «прогрессивных идей» — США. По сути, это одна из форм банковского кредитования. В пользу определения говорит тот факт, что большинство лизингодателей мирового значения являются дочерними организациями банковских структур. Поэтому получение повышенных доходов становится приоритетной задачей подобных компаний. Рассчитывать на выгодное сотрудничество можно только представителям крупного бизнеса, которые имеют серьезную финансовую службу (для учета всех рисков).

И хотя лизинг стал доступным для физических лиц, стоит тщательно оценить конечную себестоимость предмета – возможно, автомобиль или дорогое оборудование будут стоить в два раза дороже. Да и финансовое состояние должно быть на должном уровне – некоторые компании предлагают сразу заплатить до 50% от стоимости объекта. Что волей неволей заставляет задуматься, для чего брать на себя такие обязательства?

Источник: dvayarda.ru