Пеня — разновидность неустойки за нарушение срока выполнения прописанных в договоре обязательств. Пеня начисляется в процентах от суммы, которая оговорена по договору или обозначена законодательством. Рассказываем о нюансах расчёта пени по 44-ФЗ и 223-ФЗ.
Как рассчитать пени по 44-ФЗ
- ст. 530, 533, 534, 384, 720, 783 Гражданского Кодекса Российской Федерации.
- ст. 34 Федерального закона от 5 апреля 2013 года № 44-ФЗ.
- Постановление Правительства РФ от 30 августа 2017 года № 1042.
Контрактная система предполагает два вида неустоек, которые коренным образом отличаются друг от друга:
- пени — начисляются в случае неисполнения в срок тех или иных обязательств;
- штрафы — налагаются за ненадлежащее исполнение (исключение — просрочка), неисполнение обязательств, прописанных в контракте.
Если подрядчик (исполнитель, поставщик) должен был выполнить строительные работы сегодня, а по факту выполнил их неделю спустя, наказанием будут пени. Штраф же налагается в том случае, если товар от поставщика, например, оказался просроченным. Начисление штрафов и пени осуществляется по правилам, которые установлены Постановлением Правительства РФ № 1042 и действуют с 9 сентября 2017 года. Пеня устанавливается в размере 1/300 от ключевой ставки ЦБ РФ от неуплаченной в срок суммы, которая действует на дату уплаты неустойки.
Для расчёта специальный калькулятор не потребуется. Чтобы рассчитать пени по 44-ФЗ, используйте формулу:
Пеня = ЦК × (1/300 × КС) × количество дней просрочки,
где ЦК — цена контракта, а КС — размер ключевой ставки ЦБ РФ.
Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки, в том числе за выходные и праздничные дни начиная с того, который следует за днём истечения сроков исполнения контрактных обязательств (письмо Минфина РФ от 13 апреля 2016 года № 02-04-06/21780).
Если подрядчик (поставщик, исполнитель) выполнил обязательства частично, пеня уменьшается на сумму, соответствующую объёму выполненных обязательств. В своём письме от 7 ноября 2017 года № 24-03-08/73293 Минфин РФ также разъяснил, что при определении количества просроченных дней не следует учитывать время, которое потребовалось для приёмки товаров, выполненных работ, оказанной услуги, а также для оформления результатов приёмки, если в контракте для этого не прописаны соответствующие условия.
Пример расчёта пени по контракту
Рассчитаем размер пени на конкретном примере. Допустим, ООО «Заказчик» заключило с ИП-подрядчиком контракт на выполнение ремонтно-строительных работ. Сумма контракта составила 1,2 млн рублей. Подрядчик не успел уложиться в срок, выполнив только часть работы. При этом стоимость фактически исполненных подрядчиком в установленный срок обязательств составила 800 тысяч рублей.
К моменту расчёта пени количество дней просрочки составило 30 дней.
Ключевая ставка ЦБ РФ (значение, актуальное для 2021 года) — 5.0%
Важно! Ключевая ставка ЦБ РФ может меняться. Рассчитывая размер пени, следует брать значение, которое установлено Центральным Банком России на день уплаты неустойки, а не на день, в который выяснилось нарушение сроков подрядчиком.
При расчёте по формуле получаем:
Пеня = (1 200 000 рублей — 800 000 рублей) x (1/300 х 0,05) x 30 дней
Таким образом, размер пени составит 2000 рублей.
Что говорит об этом наш эксперт Наталья Абрамова?
Законом о контрактной системе предусмотрено начисление пени не только за срыв сроков исполнения основных обязательств по контракту, но и за просрочку исполнения поставщиком (подрядчиком, исполнителем) обязательства по предоставлению нового обеспечения исполнения контракта, в случае если у банка, выдавшего независимую гарантию, представленную в качестве ОИК, отозвали лицензию на осуществление банковских операций. Начисляется такая пеня за каждый день просрочки, в размере и порядке, установленном частью 7 статьи 34 Закона №44-ФЗ.
Как рассчитать пени по 223-ФЗ
В соответствии со ст. 330 Гражданского Кодекса Российской Федерации, в случае нарушения сроков контрактных обязательств по 223-ФЗ заказчик может потребовать пени. Однако ни в ГК РФ, ни в самом Федеральном Законе № 223-ФЗ не содержится порядка, по которому рассчитываются пени. В ГК РФ прописаны только общие положения, которые касаются неустойки.
Сроки, в которые исполнитель обязан начислить плату за неустойку, определены в п. 65 постановления пленума ВС РФ № 7 от 24 марта 2016 года. В соответствии с этим пунктом дата фактического исполнения обязательств по контракту (поставка товара, выполнение работ) считается последним днём просрочки. Дни, в которые заказчиком проводилась приёмка товаров (выполненных работ), просрочка исполнения госконтракта в себя не включает (письмо Минфина от 24 марта 2020 года № 24-03-07/22888).
Как выбрать формулу, чтобы рассчитать пени по 223-ФЗ
Чётких правил начисления пени для организаций, которые занимаются закупками по 223-ФЗ, нормативными актами не предусмотрено. Поэтому для расчёта размера пени можно опираться на правила, установленные Постановлением Правительства РФ № 1042 для расчёта неустоек по 44-ФЗ.
Если договор не содержит пункта, который бы предусматривал начисления пени или штрафа, а также пояснял метод их расчёта, заказчик сможет потребовать взыскания неустойки с исполнителя. Такая ситуация подходит под статью 393 ГК РФ о возмещении убытков
По умолчанию Постановление Правительства РФ № 1042 распространяется только на госзаказчиков, закупающихся по 44-ФЗ. Согласно определению Верховного Суда РФ № 305-ЭС 19-8124 от 29 августа 2019 года, закупщики по 223-ФЗ могут считать размер неустойки по правилам, которые предусмотрены этим нормативным актом, лишь при условии, что основные положения данных правил прописаны в Положении о закупке и договоре.
Основания, алгоритм и формула для расчёта неустойки по 223-ФЗ указываются в разделе договора «Ответственность сторон».
Примеры расчёта пени по 223-ФЗ
Возможны несколько вариантов расчёта. Чаще всего за основу берётся ключевая ставка Центрального Банка РФ, а размер пени рассчитывается по формуле:
Пеня = ЦД × (1/300 × КС) × количество дней просрочки,
где ЦД — цена договора, а КС — ключевая ставка ЦБ РФ.
Так, если цена договора составляет 25 700 300 рублей, а стоимость фактически исполненных обязательств — 14 520 400 рублей, то при просрочке в 25 дней и актуальном значении ключевой ставки ЦБ РФ (5.0%) размер неустойки по вышеуказанной формуле будет равен (25 700 300 — 14 520 400) × (1/300 × 0,05) × 25 = 107 024,08. Таким образом, подрядчик должен будет выплатить 107 024,08 рублей.
Неустойка может рассчитываться и как фиксированная величина, умноженная на количество дней просрочки. То есть расчёт производится по формуле:
Пеня = Количество дней просрочки × Фиксированная сумма за каждый день просрочки
В том случае если подрядчик просрочил поставку товаров или выполнение работ на 5 дней, то при фиксированной величине неустойки 1500 рублей за каждый день общий размер взыскания составит 7500 рублей (5 × 1500).
Основой для расчёта пени может выступать годовая процентная ставка, прописанная в договоре. В этом случае расчёт производится по формуле:
Пеня = (Расчётная сумма × Количество дней просрочки × Y) ÷ (Количество дней в году × 100),
где Y — годовая процентная ставка.
Если расчёт осуществляется на основании процентной ставки за день, применяется формула следующего вида:
Пеня = (Расчётная сумма × Количество дней просрочки × D) ÷ 100,
где D — процентная ставка за день.
Напомним, что условия расчёта неустойки обязательно должны быть прописаны в договоре, для подписания которого вам потребуется квалифицированная электронная подпись.
Для успешного участия в закупках по 44-ФЗ и 223-ФЗ предлагаем использовать комплексное решение Астрал.Торги. Вы можете подобрать как готовый набор услуг, так и конкретный необходимый сервис. Для подключения оставьте заявку на нашем сайте.
Источник: astral.ru
Какую ставку рефинансирования применять при расчете неустойки
Часто у участников долевого строительства возникает вопрос: какую ставку применять для расчета неустойки при нарушении сроков строительства? До настоящего времени в судебных решениях встречаются разные мнения по применяемой ставке. Однако еще в 2017 г. Верховный суд РФ сформировал правовую позицию по данному вопросу.
В соответствии с частью 2 статьи 6 Федерального закона от 30 декабря 2004 г. N 214-ФЗ в случае нарушения предусмотренного договором срока передачи участнику долевого строительства объекта долевого строительства застройщик уплачивает участнику долевого строительства неустойку (пени) в размере одной трехсотой ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации, действующей на день исполнения обязательства, от цены договора за каждый день просрочки. Если участником долевого строительства является гражданин, неустойка (пени) уплачивается застройщиком в двойном размере.
По смыслу приведенной правовой нормы при исчислении неустойки, подлежащей взысканию с застройщика в связи с просрочкой передачи объекта долевого строительства участнику долевого строительства, подлежит применению неустойка (читай ставка), действующая на последний день срока исполнения застройщиком обязательства по передаче указанного объекта. (Определение ВС РФ от 24 октября 2017 г. N 41-КГ17-26).
Если срок передачи объекта в договоре долевого участия в строительстве определен как «не позднее 30.09.2019 г.», то при расчете неустойки применяется ставка рефинансирования, действовавшая на 30.09.2019, то есть на последний день срока передачи застройщиком объекта строительства. То есть для расчета необходимо применять ставку 7% годовых.
Источник: www.maxpravo.ru
1/300 ставки рефинансирования. Где и как применяется
Договорные отношения между контрагентами включают условие возмещения неустойки и штрафов с использованием требований статьи 395 ГК РФ. Когда человек видит слово «пени» в коммунальной квитанции или в тексте кредитного договора, у него возникает желание разобраться, а не много ли это – 1/300 ставки рефинансирования.
Расшифровка термина
Центральный Банк РФ регулирует макроэкономический баланс в Российской Федерации.
На диалектическую формулу обмена денег на товар и обратно ЦБ воздействует с опорой на систему правил, в том числе, правил кредитования. Во всем должна быть мера – и в кредитовании, и в потреблении. Поэтому ЦБ РФ кредитует прочие КФУ под фиксированный процент. И принимает на депозит средства от банков тоже под установленный законом размер вознаграждения.
Расчет процента строится на параметрах инфляции. Величина показывает стоимость денег в стране.
Ставка рефинансирования – это минимальный процент, под который ЦБ РФ выдает кредиты другим банкам. Этот же параметр — максимальный размер, по которому размещаются свободные средства банков.
Например, если Сбербанк в первом квартале 2018 запросит кредит в ЦБ РФ, то получит заем под 7,75 %. И предложит собственным клиентам под привлекательные 19,9 %. Не имеет значения, по каким причинам клиент просрочит кредитный платеж. Сбербанк выставит наказание в размере 1/300 ставки рефинансирования.
Единицы измерения
Для измерения параметра платы за кредитование периферии, центром введен термин «базисный пункт». Размер его определяется точностью ключевой ставки. ЦБ РФ диктует показатель с двумя знаками после запятой. Искомый элемент равен 0,01. Читатели, изучая декабрьское постановление ЦБ по ключевой ставке, встретили фразу «снизить на 50 базовых пунктов». До 18 декабря в стране применялось значение 8,25 %. То есть новый регулятор кредитных отношений вычислялся так:
8,25 % — 50 x 0,01 % = 7,75 %.
Где применяется показатель
Законодательные реляции Российской Федерации используют термин «ставка рефинансирования». Но постепенно в тексты, например, в ст. 395 ГК РФ вводится новый термин: «ключевая ставка». Оба параметра уравнены в применении к расчету штрафного взыскания.
В гражданско-правовых отношениях процентный параметр применяют для урегулирования состояния финансовых расчетов:
- За несвоевременную уплату, например, коммунальных платежей пени 1/300 ставки рефинансирования.
- Санкции за несвоевременное перечисление налога.
- Неустойку по договору займа, если только в тексте договора не оговорены иные условия.
- Штраф за нарушение условий договора между хозяйствующими субъектами, если стороны не договорились при заключении о других параметрах.
Первые четыре пункта принимают расчет по 1/300 ставки рефинансирования за каждый день просрочки.
- Взыскание за задержку заработной платы. По Трудовому кодексу, статья 236, нерадивый работодатель обязан уплатить работнику пени из расчета 1/150.
- Налогооблагаемой базы по доходам с депозита. Здесь в расчет принимаются параметр центрального кредитования и депозитная ставка по вкладу. По рублевому депозиту подоходный налог начисляется на разницу между депозитным процентом и суммой ключевой ставки, увеличенной на 5 пунктов. По валютному депозиту приплюсовывают девять. Например, доход по рублевому депозиту составил 12 %. Допустимое не облагаемое значение 7,75 + 5 = 12,75. Основания начислять налог на депозитный доход отсутствуют. Но если доход превысит вычисленный выше процент, то с разницы будет насчитан налог в размере 13 %.
Формулы расчета
Математическое выражение расчета пени выглядит следующим образом:
П= Р/300 x Д /100 x C,
П – размер взыскания в рублях;
Р/300 – одна трехсотая ставки, которая принимается на основании постановления ЦБ РФ.
Д – объем просроченного платежа в рублях;
С – число дней задержки платежа (рассчитывается с дня, следующего за датой платежа).
Говоря простыми словами, надо действующий ключевой параметр Р разделить на триста. Получится процент за один день просрочки. Умножить полученное значение на объем долга Д и разделить на 100. Так получается сумма в рублях, подлежащая уплате за один день задержки. Осталось умножить результат на С – срок задержки в днях.
Готова санкция к предъявлению.
Пример 1. Компания А обязана уплатить компании В сумму 200 тысяч рублей. Срок платежа установлен 15 декабря. Платеж произведен 10 января. Срок неплатежа начинается с 16 декабря. Итого 16 + 10 = 26 дней просрочки. Тогда неустойка 1/300 ставки рефинансирования вычисляется так:
П= 7,75/300 x 200 000/100 x 26 = 1343 рубля 33 копейки.
Пример 2. Гражданин А обязан заплатить квартплату за ноябрь в Единый расчетный центр до 25 декабря. Ожидаемый платеж 8 тысяч рублей. Но новогодние праздники подкосили личный бюджет. Гражданин донес средства только 18 января. За 24 дня просрочки начислили пени размером:
П = 7,75/300 x 8000/100 x 24 = 49 рублей 60 копеек.
Эта сумма отразится в январской квитанции.
Статистика аппетитов
Запросы Центробанка периодически меняются. На сайте главного финансового регулятора доступны сведения с 2013 года.
На 2017 год действовали показатели:
Срок применения параметра
День утверждения изменения
Источник: fb.ru