Целью настоящей работы является анализ государственного бюджета как важнейшего элемента финансовой системы общества, основных черт бюджетной системы и бюджетного процесса, выявления наиболее значительных проблем в функционировании бюджетного механизма и рассмотрение возможных путей их решения на примере государственного бюджета (бюджетной системы и бюджетного процесса) Российской Федерации. А также рассмотрение понятия дефицита бюджета и причин его возникновения. Выявить способы его покрытия для достижения сбалансированности бюджета.
— сократить привлечение доходов от продажи государственной собственности, сократить привлечение доходов от реализации государственных запасов и резервов;
— предусмотреть направление бюджетных средств на дополнительное погашение долговых обязательств;
— увеличить расходы бюджета, в том числе за счет передачи части доходов бюджетам других уровней.
В случае принятия бюджета на очередной финансовый год с дефицитом, то законом о бюджете должны быть утверждены источники финансирования (покрытия) дефицита бюджета.
Дефицит и профицит в бюджете.
В соответствии с законодательством Российской Федерации (ст. 92 БК РФ) размер дефицита федерального бюджета не может превышать суммарный объем бюджетных инвестиций и расходов на обслуживание государственного долга Российской Федерации в финансовом году.
За все послевоенные годы (1945—1990 гг.) вплоть до 1990 года включительно бюджет Российской Федерации утверждался с профицитом, не было, дефицита.6
При этом изменения в налоговых поступлениях и государственных расходов происходит автоматически. Графическое изображение бюджетного дефицита и бюджетного излишка (профицита) дано на рис 1.
Рис. 1. Государственные расходы, налоговые поступления и дефицит
государственного бюджета
t – налоговая ставка; G – государственные расходы;T – налоговые поступления; Y – доход. В точке E – сбалансированный бюджет, т.е. налоговые поступления равны государственным расходам T=G
Бюджетный дефицит — это превышение расходов бюджета над его доходами. На протяжении последнего десятилетия В России наблюдался дефицит бюджета.
Источники финансирования внутренних дефицитов бюджетов разных уровней включают следующие статьи:
- финансирование дефицита бюджета за счет кредита Центрального банка РФ и изменения остатков средств бюджета;
- государственные ценные бумаги;
- бюджетные ссуды, полученные от государственных внебюджетных фондов;
- бюджетные ссуды, полученные от бюджетов других уровней;
- прочие источники внутреннего финансирования.
Бесспорно, бюджетный дефицит — нежелательное для государства явление: его финансирование на основе денежной эмиссии гарантированно ведет к инфляции, с помощью не эмиссионных средств — к росту государственного долга. Тем не менее, бюджетный дефицит нельзя однозначно относить к разряду чрезвычайных, катастрофических событий, так как различным может быть качество, природа дефицита. Он может быть связан с необходимостью осуществления крупных государственных вложений в развитие экономики, и тогда дефицит не является отражением кризисного течения общественных процессов, а скорее становится следствием стремления государства обеспечить прогрессивные сдвиги в структуре общественного воспроизводства.
Государственный бюджет — просто о сложном
До 1991 г. бюджетная система станы была единой.
В последние годы в условиях создания Российского государства, развития рыночных отношений, многообразие форм собственности, усиления самостоятельности регионов произошли принципиальные изменения и в бюджетном устройстве. В соответствии с действующим законодательством стали самостоятельными: республиканский бюджет РФ (он получил название федерального бюджета), республиканские бюджеты республик в составе РФ, бюджеты национально-государственных и административно- территориальных образований.
Сегодня бюджетная система России состоит из федерального бюджета, 21 республиканского бюджета республик в составе РФ , 56 краевых и областных бюджетов Москвы и Санкт-Петербурга, 10 окружных бюджетов автономных округов и около 29 тыс. местных бюджетов, к которым относятся городские, районные, поселковые и сельские бюджеты. Единство бюджетной системы в новых условиях реализуется через единую социально-экономическую политику и правовую базу, использование единых бюджетных классификаций и форм бюджетной документации, взаимодействие бюджетов всех уровней и согласование принципов бюджетного процесса.
В условиях перехода к рыночным отношениям формирование доходной части бюджета приобрело в основном налоговый характер. Налоговые доходы — это обязательные, безвозмездные, безвозвратные платежи в пользу бюджета. Ведущее место среди налоговых доходов федерального бюджета (свыше 1/3) занимает налог на добавленную стоимость. Вместе с таможенными пошлинами и налогом на прибыль он превышает 2/3 налоговых доходов федерального бюджета. Министерство финансов Российской Федерации как федеральный орган исполнительной власти и его органы на местах обеспечивают управление финансами и разработку финансовой политики государства.
Обеспечивая исполнение федерального бюджета, Минфин РФ осуществляет контроль за поступлением и целевым использованием средств , выделяемых из федерального бюджета предприятиям, учреждениям и организациям . По истечении года отчет об исполнении федерального бюджета и консолидированного бюджета и представляет их в Правительство РФ. Государственный бюджет, как и всякий баланс, предполагает выравнивание доходов и расходов. Однако, как правило, при принятии бюджета планируемые поступления и расходы не совпадают. Превышение доходов над расходами образует бюджетный профицит (или излишек), превышение расходов над доходами – бюджетный дефицит (недостаток). Обычно бюджетный дефицит выражается в процентах к ВНП (ВВП).
Если в прошлом бюджетный дефицит возникал достаточно редко и был обычно связан с чрезвычайными обстоятельствами, прежде всего с войнами, то сегодня он стал типичен для большинства стран рыночной экономики
Однако бюджетный дефицит не может служить показателем, характеризующим состояние экономики страны, и бездефицитный бюджет ещё не означает экономического благополучия. Сегодня многие экономисты исходят из того что в период спадов вполне допустим значительный бюджетный дефицит, а небольшой недостаток не опасен и может существовать довольно длительное время. Международный Валютный Фонд признает допустимым дефицит в пределах 2-3% ВНП. Проблемой становится продолжительный значительный и возрастающий дефицит, следствием которого может стать неконтролируемая инфляция.7
Выше уже говорилось, что бюджетный дефицит не всегда является негативным явлением. Бюджетная несбалансированность может быть и полезной с точки зрения стабилизации экономики. Планируемое расхождение между доходами и расходами государственного бюджета может использоваться как средство борьбы с инфляцией и спадом производства. И наоборот, твердый курс на сбалансированность бюджета потребовал бы повышения налогов и снижения государственных расходов в период спада экономики и в результате привел бы к дальнейшему сокращению совокупного спроса. Экономисты предлагают три основных подхода к проблеме сбалансированности бюджета:
Первый подход связан с ориентацией на ежегодную сбалансированность бюджета, что означает объявление его сбалансированности основной целью государственных финансов. Такая ориентация фискальной политики сводит на нет её антициклический и стабилизационный характер. Ежегодно балансируемый бюджет, на самом деле, усугубляет колебания экономического цикла, вызывает ускорение инфляции. Это происходит потому, что в условиях депрессии, значительной безработицы имеет место сокращение доходов, которое неизменно вызовет уменьшение налоговых поступлений в государственную казну, и в такой ситуации правительство, стремясь балансировать бюджет,должно либо увеличивать налоги, либо сокращать государственные расходы, либо использовать сочетание этих двух мер. Но эти меры являются сдерживающимипо своему характеру: каждая из них ещё больше сокращает совокупный спрос, что приводит к дальнейшему снижению общественного производства.
В противоположном случае, при профиците государственного бюджета в условиях инфляционных процессов и роста доходов, чтобы не допустить превышения доходов над расходами, правительство должно либо снизить налоги, либо увеличить расходы, либо сделать и то и другое одновременно. В таком случае сбалансированность бюджета достигается ценой раскручивания инфляционной спирали.
Второй подход предполагает достижение сбалансированности бюджета в течение экономического цикла, при этом он не должен балансироваться ежегодно. В данном случае допускаются годовые дефициты и профициты бюджета, а фискальная политика используется одновременно как инструмент и антициклического регулирования, и балансирования бюджета в долгосрочном периоде.
Логическое обоснование этой концепции выглядит просто и привлекательно. Для того чтобыпротивостоять спаду, правительство должно снизить налоги и увеличить расходы, сознательно вызывая дефицит. В ходе последующего подъема и проявления инфляции необходимо повысить налоги и урезать государственные расходы. Возникающее на этой основе положительное сальдо бюджета может быть использовано на покрытие государственного долга, возникшего в период спада. Таким образом, правительство может сбалансировать бюджет не на ежегодной основе, а в период в несколько лет.
Сторонники этой концепции считают, что надо стремиться к балансу бюджета в течение всего цикла деловой активности. С точки зрения кейнсианцев, этого можно достичь с помощью продуманной фискальной политики. Монетаристы предлагают придерживаться рациональной политики денежного обращения.
Защитники этой теории считают что бюджет выступает инструментом антициклической политики. Однако, ключевой проблемой такого подхода, несмотря на его внешнюю привлекательность, является его явная упрощенность. Дело в том, что подъемы и спады в экономическом цикле неодинаковы по глубине и длительности. Длительный и глубокий спад может сменяться краткосрочным и небольшим подъемом и наоборот. И в том, и в другом случае будет наблюдаться циклическая разбалансированность государственного бюджета.
Третий подход к регулированию государственного бюджета связан с концепцией функциональных финансов, суть которой сводится к тому, чтобы фискальная политика рассматривалась лишь в качестве инструмента экономической политики сбалансированного развития народного хозяйства. При этом вопрос о ежегодной или циклической сбалансированности бюджета – второстепенный. Основной целью государственных финансов является макроэкономическая стабильность, а сбалансированность госбюджета рассматривается как один из составляющих элементов такой стабильности. В соответствии с этим подходом, развитие экономики может сопровождаться бюджетными дефицитами или профицитами. Предполагается, что макроэкономическая стабильность и экономический рост автоматически оказывают положительное воздействие на преодоление бюджетного дефицита и сокращение государственного долга.8
2. Анализ состава и динамики доходов и расходов Консолидированного бюджета РФ
2.1. Анализ доходов консолидированного бюджета
Проведенный анализ доходов консолидированного бюджета и бюджета государственных внебюджетных фондов за 2011/2013 год показал,что объем доходов консолидированного бюджета и бюджета государственных внебюджетных увеличился на 37,28%. В составе доходов консолидированного бюджета и бюджета государственных внебюджетных фондов на первое место по динамике поступления вышли страховые взносы во внебюджетные фонда с удельной долей-134,34%. Это произошло в следствии увеличения ставки пенсионного фонда (ставка достига в 2012 году до 34%) , а так же изменения таможенной пошлины.
Динамика доходной части консолидированный бюджет РФ и бюджет государственных внебюджетных фондов РФ за период 2011 – 2013 года.9
Источник: www.myunivercity.ru
Профицит и дефицит бюджета
Под бюджетным дефицитом понимается превышение расходов государственного бюджета над его доходами. Обратное явление — профицит бюджета — означает превышение доходов бюджета над расходами. Существует также понятие «первичный профицит», которое означает превышение доходов над расходами без учета расходов на обслуживание государственного долга.
Бюджетный дефицит — это финансовое явление, с которым в те или иные периоды своей истории сталкивались все государства мира. Наличие бюджетного дефицита обычно рассматривается как негативное явление т. к. его финансирование на основе денежной эмиссии — ведёт к инфляции; с помощью не эмиссионных средств — к росту государственного долга.
Бюджеты очень многих государств являются дефицитными. Если государство стремится ежегодно принимать бездефицитный бюджет, это может усугублять циклические колебания экономики за счет сокращения важных расходов и излишнего повышения налогов. Поэтому при регулировании дефицита важно учитывать не только текущие задачи бюджетной политики, но и ее долгосрочные приоритеты. Бюджетный дефицит по установившимся международным стандартам не должен превышать 5 % от ВВП.
Причины бюджетного дефицита могут быть различными. Неэффективная экономика, спад общественного производства, оборот «теневого» капитала в огромных масштабах, рост предельных издержек общественного производства, массовый выпуск «пустых» денег и др. неизбежно порождает трудности в балансировании бюджета. Кроме того, дефицит может возникнуть и вследствие просчетов в руководстве национальным хозяйством, и в результате сознательного завышения расходов и снижения налогового бремени. Последним способом пользуются кейнсианцы для стимулирования экономического развития в периоды спада.
При образовании дефицита государственного бюджета возникают проблемы его покрытия с наименьшими потерями для экономики. Есть несколько путей:
· Сокращение расходов госбюджета. Этот путь не всегда выполним, так как уменьшение дотаций может усилить спад в экономике, а сокращение программ провоцирует социальную напряженность и ведет к уменьшению совокупного спроса, что в свою очередь снижает стимулы производства.
· Увеличение налогового бремени. Данный путь приведет к уменьшению инвестиций и потребления и также снижает возможности роста ВНП, поскольку сужает емкость рынка.
· Превращение дефицита бюджета в государственный долг. Это происходит за счет:
1. обращения государства за кредитом к национальным банкам;
2. превращение кредита во внешний долг при получении его от иностранных государств;
3. выпуска государственных ценных бумаг — облигаций, которые представляют обязательства государства выплатить сумму заимствований денег у населения с процентами.
· Выплата государственного долга за счет увеличения предложения денег на основе эмиссии. Это самый опасный путь погашения бюджетного дефицита, ибо ведет к лавинообразному течении инфляции. К такому способу покрытия бюджетного дефицита государства прибегают в случае невозможности или неумения использовать иные источники. По существу это есть способ отказа от части долга, поскольку его выплата происходит обесцененными деньгами.
Сокращать бюджетный дефицит достаточно сложно в силу ряда причин. Объем обязательств по осуществлению расходов, которые принимает на себя государство, очень велик. Эти обязательства накапливаются десятилетиями, многие из них не подлежат сокращению, снижение других является непопулярной мерой и затрагивает интересы влиятельных структур.
Некоторые расходы носят чрезвычайный характер и могут внезапно увеличиваться. Находить же новые источники пополнения доходной части бюджета гораздо сложнее: рост налогов негативно сказывается на деловой активности в экономике, способствует большему уклонению от налогообложения; приватизация государственной собственности дает лишь разовое поступление денег в казну и т.п. Именно поэтому даже в развитых странах бюджет чаще сводится с дефицитом, чем с профицитом.
Наличие крупного бюджетного дефицита было основной проблемой российской бюджетной системы в 90-х годах XX века в период активных экономических преобразований. Наибольший дефицит консолидированного бюджета России имел место в 1994 году. Он составлял 10,7% от валового внутреннего продукта, более 28% от расходов бюджетной системы. Федеральный бюджет 1994 года был утвержден с дефицитом 70,0 трлн. руб., что составляло 36% от объема расходов. ФЗ «О Федеральном бюджете на 2004 год»: Интернет-ресурсы официального сайта Российской газеты2003г. №11. www.rg.ru
Законами о федеральном бюджете России дефицит предусматривался вплоть до 2000 года. Однако, к концу десятилетия его величина постепенно сокращалась, причем не только в относительном, но и в абсолютном выражении.
Если в 1998 году дефицит федерального бюджета был запланирован в объеме 132,4 млрд. руб. (4,7% от ВВП), то в 1999 году плановый показатель составил 101,4 млрд. руб. (2,54% ВВП), а в 2000 году — 57,9 млрд. руб., или 1,08% от прогнозируемого объема ВВП. Фактически же в 2000 году федеральный бюджет был исполнен с профицитом — впервые за последнее десятилетие реформ. Доходы бюджета превысили его расходы на 112,7 млрд. руб. В законе о федеральном бюджете на 2003 год превышение доходов над расходами было предусмотрено в сумме 72,2 млрд. рублей, что составляет 3,1% от объема бюджетных расходов и 0,55% от валового внутреннего продукта. Отчёт Счетной Палаты по исполнению бюджета за 2003 год»: Интернет-ресурсы официального сайта Российской газеты 2004г. №5. www.rg.ru
Если при составлении проекта бюджета обнаруживается превышение доходов над расходами, это означает, что существует резерв для осуществления дополнительных расходов либо для снижения налоговой нагрузки на экономику. Поэтому российский Бюджетный кодекс предусматривает, что государственный и местные бюджеты должны составляться и утверждаться без профицита. Если плановый объем доходов оказывается выше расходов, до окончательного принятия закона о бюджете следует сократить профицит в следующей последовательности;
1) уменьшить доходы от продажи государственной или муниципальной собственности (для федерального бюджета — от реализации государственных запасов и резервов);
2) направить средства на дополнительное погашение долговых обязательств;
3) увеличить расходы бюджета, в том числе за счет передачи части доходов бюджетам других уровней.
Если же эти меры осуществлять нецелесообразно, необходимо снизить налоговые поступления в бюджет, что потребует внесения изменений в налоговое законодательство. Это, в свою очередь, будет означать уменьшение налоговой нагрузки на экономику и способствовать повышению экономической активности.
Если бюджет на очередной год принимается с дефицитом, в законе о бюджете необходимо предусмотреть источники его финансирования. К ним относятся различные виды заемных средств, которые привлекаются государством с денежного, кредитного и финансового рынка.
При осуществлении государством особого варианта фискальной политики: фискального расширения сбалансированного бюджета, когда и налоги и правительственные расходы увеличиваются на одинаковую величину этом происходит знаменитый эффект действия мультипликатора сбалансированного бюджета.
Мультипликатор сбалансированного бюджета устанавливает, что прирост правительственных расходов, сопровождаемый равным по величине приростом налогов — имеет своим результатом увеличение выпуска продукции.
Причина того, почему объем выпуска продукции увеличивается (вместо того, чтобы оставаться неизменным), состоит в том, что прирост государственных расходов приводит к незамедлительному увеличению совокупного спроса на величину этого прироста, в то время как прирост налогов сокращает уровень потребительского спроса на гораздо меньшую величину. Эти два эффекта взятые вместе, действительно приводят к увеличению совокупного спроса и, следовательно, являются причиной роста выпуска продукции.
При неизменном данном уровне инвестицией результат действия мультипликатора сбалансированного бюджета будет еще более специфичен. Величина мультипликатора сбалансированного бюджета в этом случае будет в точности равна 1. А это означает, что объем выпуска продукции, будет увеличиваться ровно на величину прироста правительственных расходов.
Мультипликатор сбалансированного бюджета редко открыто используется как инструмент фискальной политики, т. к. увеличение налогообложения является непопулярной мерой.
Вывод: Профицит и дефицит бюджета — это бюджетный избыток или недостаток. Бюджетный дефицит (профицит) определяется следующим образом« Бюджетная система России»,Г.Б. Поляк-М:ЮНИТИ-ДАНА,2007-стр.305.:
Источник: studentopedia.ru
ПРОБЛЕМА СБАЛАНСИРОВАННОСТИ БЮДЖЕТА: ДЕФИЦИТ И ПРОФИЦИТ
Одной из главных целей государственной финансовой политики является макроэкономическая стабилизация. Она может достигаться использованием таких бюджетных инструментов, как налоги, государственные расходы, бюджетный дефицит. Степень воздействия этих инструментов на экономический рост и стабильность является предметом дискуссии много лет. Для проведения антициклической экономической политики государство может увеличить расходы бюджета, стимулируя спрос, или уменьшить налоги, но может использовать и оба эти инструмента. Можно выделить три типа бюджета — сбалансированный, дефицитный и профицитный.
Бюджетный дефицит — это превышение расходов бюджета над его доходами. И наоборот, превышение доходов бюджета над расходами есть профицит бюджета. Бюджет может быть также сбалансированным, т.е. когда расходы бюджета равны доходам. При этом может иметь место ежегодное балансирование или бюджет может быть сбалансирован на циклической основе.
Бюджетный дефицит не относится к числу исключительных финансовых явлений, он имеет разнообразные причины возникновения, например:
- • рост государственных расходов в связи с необходимостью структурной перестройки экономики и увеличения инвестиций;
- • чрезвычайные обстоятельства;
- • экономический кризис;
- • низкая эффективность государственного финансового управления.
В СССР отношение к бюджетному дефициту было однозначно отрицательным, считалось, что бюджетные дефициты характерны только для капиталистических стран. На практике также проводилась политика сбалансированности бюджетов, которая не являлась результатом финансовой политики государства, а носила политический характер. Состояние государственных финансов СССР было неидеальным, о чем свидетельствуют попытки реформирования бюджетной сферы начиная с 60-х гг. XX в., которые не приносили желаемых результатов.
В мировой практике для финансирования бюджетного дефицита используются займы, налоги и денежная эмиссия. При финансировании бюджетного дефицита с помощью правительственных займов происходит рост процентных ставок. В результате сокращаются частные (внутренние) инвестиции.
Рост налогов также сокращает спрос и инвестиции, но в периоды экономического подъема этот инструмент может быть использован. Самый инфляционный способ финансирования бюджетного дефицита — денежная эмиссия. Этот способ использовался в России в период с 1992 по 1995 г., что в значительной степени повлияло на инфляционные процессы в стране.
Наибольший дефицит консолидированного бюджета РФ имел место в 1994 г., он составлял 10,7% от ВВП, более 28% от расходов бюджетной системы. Позже правительство России стало использовать и неэмиссионные способы финансирования бюджетного дефицита, прежде всего внутренние и внешние займы, что повлияло на величину государственного долга. Дефицит федерального бюджета РФ имел место до 2000 г. С 2001—2008 гг. федеральный бюджет сводился с профицитом. С 2009 г. на фоне экономического кризиса российский бюджет вновь стал дефицитным.
Возможна следующая классификация дефицита бюджета.
По отношению к плану выделяют плановый и фактический дефицит бюджета. При принятии закона (решения) о бюджете на очередной год устанавливается плановый дефицит или профицит. По результатам исполнения бюджетов величина дефицита может быть больше или меньше, но может возникнуть и профицит. Такая ситуация чаще всего имеет место в региональных бюджетах.
По степени учета конъюнктурных доходов бывает скрытый (латентный) и реальный дефицит бюджета. Скрытый, или латентный, дефицит представляет собой разность между расходами и доходами за вычетом конъюнктурных доходов бюджета, т.е. доходов, полученных в связи с ростом цен на нефть, газ и других факторов, влияющих на показатели доходов бюджета.
По отношению к уровню бюджета может быть дефицит федерального, региональных, местных бюджетов. Чаще всего обсуждается проблема дефицита федерального бюджета. Меньшее внимание уделяется дефицитам региональных и местных бюджетов. Вместе с тем именно местные бюджеты чаще всего являются дефицитными.
По характеру возникновения разделяют случайный (чрезвычайный) и действительный дефицит. Случайный, или чрезвычайный, дефицит возникает в периоды внезапных событий, которые требуют крупных незапланированных расходов.
В зависимости от периодичности возникновения различают постоянный, циклический и временный дефицит. Циклические дефициты возникают в отдельные периоды экономического цикла в результате проведения антициклической политики государства. В периоды экономического спада правительство может принимать бюджеты с дефицитом для стимулирования экономического роста. Временные дефициты возникают в течение года в результате кассовых разрывов между поступлением доходов и текущими расходами.
По степени переложения на будущие поколения может быть перело-жимый и непереложимый бюджетный дефицит. Последствием долгового финансирования дефицита бюджета является его переложение на будущее поколение.
По степени учета процентных выплат по обслуживанию государственного или муниципального долга различают первичный (рабочий или структурный) и вторичный дефицит. Дефицит бюджета без учета процентных выплат по обслуживанию государственного или муниципального долга называют первичным, с учетом — вторичным.
По способу воздействия на социально-экономические процессы различают активный и пассивный дефициты бюджетов. Активный дефицит бюджета связан с дефицитом бюджета развития, пассивный — с бюджетом текущих расходов.
Едиными для бюджетов бюджетной системы РФ группами и подгруппами источников финансирования дефицитов бюджетов являются:
- • источники внутреннего финансирования дефицитов бюджетов:
- • государственные (муниципальные) ценные бумаги, номинальная стоимость которых указана в валюте Российской Федерации;
- • кредиты кредитных организаций в валюте Российской Федерации;
- • бюджетные кредиты от других бюджетов бюджетной системы РФ;
- • кредиты международных финансовых организаций в валюте Российской Федерации;
- • изменение остатков средств на счетах по учету средств бюджета;
- • иные источники внутреннего финансирования дефицитов бюджетов;
- • источники внешнего финансирования дефицитов бюджетов:
- • государственные ценные бумаги, номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте;
- • кредиты иностранных государств, включая целевые иностранные кредиты (заимствования), международных финансовых организаций, иных субъектов международного права, иностранных юридических лиц в иностранной валюте;
- • кредиты кредитных организаций в иностранной валюте;
- • иные источники внешнего финансирования дефицитов бюджетов.
Исполнение федерального бюджета по источникам внутреннего и внешнего финансирования дефицита федерального бюджета за 2014 г. представлено на рис. 3.1 и 3.2.
Вопросы регулирования дефицита бюджета принято рассматривать через призму так называемых фискальных правил (fiscal rules) — совокупности институциональных ограничений в сфере бюджетной политики. Они получили широкое распространение в целом ряде государств в связи с общими задачами поддержания макроэкономической и финансовой стабильности. Так, государства, подписавшие в 1992 г. Договор о Европейском союзе (Маастрихтское соглашение), одобрили несколько критериев, которым должны удовлетворять страны, вступающие в зону евро, и в их числе два критерия представляют собой фискальные правила:
- 1) плановый и фактический дефицит бюджетной системы страны не должен превышать 3% ВВП, исчисленного по рыночным ценам;
- 2) совокупный государственный и муниципальный долг страны в номинальном выражении на конец финансового года должен быть менее 60% ВВП.
Отдельные европейские государства используют «золотое правило» и «устойчивое инвестиционное правило». Первое гласит о том, что правительство может осуществлять займы только для инвестиций, но не для финансирования текущих расходов. Второе — государственный долг должен быть менее 40% ВВП.
Фискальные правила были установлены и в России с момента введения БК РФ (2000 г.), при этом они были структурированы относительно уровней бюджетной системы РФ. В их состав входило и «золоте правило», которое было отменено с 2005 г.
Профицит означает превышение доходов над расходами бюджета. Следует отличать профицит, установленный законом (решением) о бюджете, от фактически полученного (незапланированного) профицита. Субъекты РФ и муниципальные образования нередко утверждают законами (решениями) о соответствующих бюджетах дефициты своих бюджетов. По результатам исполнения за месяц, квартал, полугодие, 9 месяцев и год в целом может возникнуть как дефицит, так и профицит бюджета.
В БК РФ статья, регламентирующая профицит бюджета, отсутствует. В то же время в БК РФ есть ст. 232, касающаяся использования
Источники внутреннего финансирования дефицитов бюджетов Государственные (муниципальные) ценные бумаги, номинальная стоимость которых Размещение государственных (муниципальных) ценных бумаг, номинальная Погашение государственных (муниципальных) ценных бумаг, номинальная стоимость
-250 0 250 500 750 1 000
Иные источники внутреннего финансирования дефицитов бюджетов Акции и иные формы участия в капитале, находящиеся в государственной и Государственные запасы драгоценных металлов и драгоценных камней
Исполнение государственных и муниципальных гарантий в валюте Российской Бюджетные кредиты, предоставленные внутри страны в валюте Российской Прочие источники внутреннего финансирования дефицитов бюджетов
? утверждено ? фактическое исполнение по состоянию на 01.03.2014
Рис. 3.1. Исполнение федерального бюджета по источникам внутреннего финансирования дефицита федерального бюджета за 2014 г., млрд руб. [16]
? утверждено I фактическое исполнение по состоянию на 01.03.2014
Рис. 3.2. Исполнение федерального бюджета по источникам внешнего финансирования дефицита федерального бюджета за 2014 г., млрд руб. [16]
доходов, фактически полученных при исполнении бюджета сверх доходов, утвержденных законом (решением) о бюджете. В соответствии с этой статьей доходы, фактически полученные при исполнении федерального бюджета сверх утвержденного федеральным законом объема доходов (без учета нефтегазовых доходов и доходов от управления средствами Резервного фонда и Фонда национального благосостояния), могут направляться Минфином России без внесения изменений в федеральный закон о федеральном бюджете:
- • на замещение государственных заимствований;
- • на погашение государственного долга Российской Федерации;
- • на исполнение публичных нормативных обязательств Российской Федерации в случае недостаточности предусмотренных на их исполнение бюджетных ассигнований в размере, предусмотренном п. 3 ст. 217 БК РФ.
В период 2001—2008 гг. имелась устойчивая тенденция роста профицита федерального бюджета, который был связан прежде всего с высокими ценами на нефть, газ и другие углеводороды. Рост мировых цен на эти товары привел к тому, что экономика России стала в значительной степени зависимой от нефтегазового сектора. В результате в структуре доходов федерального бюджета значительный удельный вес стали составлять конъюнктурные доходы. Возникла необходимость сглаживания эффекта от колебаний экспортных доходов. Опыт других стран — экспортеров нефти показывает, что они использовали Стабилизационный фонд как инструмент, позволяющий снизить зависимость национальной экономики от неблагоприятных колебаний поступлений от экспорта сырьевых товаров.
Одной из таких стран была Норвегия, создавшая в 1990 г. государственный Стабилизационный фонд, который в связи с ростом мировых цен на нефть непрерывно увеличивался.
Стабилизационные фонды призваны обеспечить решение двух основных задач:
- 1) сглаживание конъюнктуры мировых цен на природные ресурсы и изъятие природной ренты;
- 2) обеспечение межвременного выравнивания и формирования фонда будущих поколений.
По опыту зарубежных стран в Российской Федерации 01.01.2004 г. также был создан Стабилизационный фонд, просуществовавший до 2008 г. В соответствии с российским законодательством средства Стабилизационного фонда находились в составе федерального бюджета, но подлежали обособленному управлению, включая их учет и использование. Цель создания фонда — обеспечение сбалансированности федерального бюджета при снижении цены на нефть ниже базовой, а также изъятие избыточной ликвидности из национальной экономики во избежание роста инфляции.
С 2008 г. на базе Стабилизационного фонда сформированы Резервный фонд и Фонд национального благосостояния. На Резервный фонд сегодня возложены практически те же функции, которые выполнял Стабилизационный фонд. Фонд национального благосостояния призван обеспечить сбалансированность нашей пенсионной системы, поскольку средства из него направляются на финансирование дефицита бюджета Пенсионного фонда и финансирования программы добровольных пенсионных накоплений граждан.
Средства фондов представлены в различных валютах: рубли, доллары США, евро, фунты стерлингов, СДР (резервная позиция Российской Федерации в МВФ). В период мирового экономического кризиса (конец 2008 г.) средства фондов направлялись на антикризисные мероприятия по ликвидации его последствий. Подробная статистика по операциям со средствами Резервного фонда и Фонда национального благосостояния содержится на сайте Минфина России в соответствующих разделах и обновляется на регулярной основе. По состоянию на 01.01.2015 г. совокупный объем Резервного фонда составил 4945,49 млрд руб. (6,4 % от ВВП), что равно 87,91 млрд долл. Совокупный объем Фонда национального благосостояния на ту же дату составил 4388,09 млрд руб. (5,7% от ВВП) или 78,00 млрд долл.
Источник: studref.com