Налоговым вычетом называется льгота, которая предоставляется физическим лицам. К их числу относятся так же ИП и самозанятые. Постараемся выяснить, ко всем ли предпринимателям она относится, какие виды и размеры доступны. Не менее важно знать, что необходимо сделать для предоставления льготы.
Что значит налоговый вычет
До того, как говорить о праве на льготу, необходимо определиться, что значит термин «вычет». На практике это уменьшение налога или базы. Вычеты предусмотрены гражданам, выплачивающим НДФЛ, в том числе самозанятым и ИП, использующим различные налоговые режимы. Льгота доступна для НДФЛ, НДС, НПД, право зависит не от человека, а от налога.
Так как большинство ИП работают на специальных режимах или используются возможность освобождения от НДС, этот вариант рассматривать не будем. Если предприниматель все же платит этот налог, льгота предоставляется на общих основаниях. В статье речь пойдет в основном о плательщиках НДФЛ.
Вычет НДФЛ
Вычитание уменьшает доход, который облагается налогом, то есть, заработанную сумму можно уменьшить на некоторые затраты. Если налог уже оплачен, часть возвращается.
Налоговые вычеты ИП (ИП/РФ)
Вычетов по НДФЛ несколько:
- стандартные;
- имущественные;
- социальные;
- профессиональные.
Чаще всего базу можно уменьшить за счет стандартных расходов на детей (на обучение, лечение), имущественных при покупке или реализации имущества.
Условия получения льготы ИП:
- использование ОСНО, оплата НДФЛ;
- параллельное устройство по трудовому договору, налог перечисляет работодатель;
- предпринимательская деятельность на специальном режиме, получен дополнительный доход, облагаемый НДФЛ.
Итог: право на льготу возникает при наличии дохода, облагаемого НДФЛ. На спецрежимах в большинстве случаев вычет невозможен.
Профессиональные вычеты по ИП
Эту льготу вправе получить:
- ИП на ОСНО;
- адвокаты;
- нотариусы;
- детективы, охранники, другие граждане с частной практикой;
- лица, предоставляющие услуги по ГПД;
- лица, получившие авторские или иные вознаграждения.
Для ИП могут быть 2 варианта снижения налоговой базы:
уменьшение за счет документально подтвержденных расходом на предпринимательскую деятельность;
20% от доходов (при отсутствии документов).
Для лиц с частной практикой условия отличаются.
Чтобы воспользоваться льготой, по окончании года подается форма 3-НДФЛ с указанием дохода и суммы, снижающей базу. Если используется первый вариант, расходы определяются согласно порядку, установленному на предприятии. При втором варианте из доходов вычитаются 20%, предоставления дополнительной документации не требуется.
Многие ИП не понимают, какой вид учета использовать на ОСНО — начисления или кассовый. В гл. 23 НК этих понятий нет, однако способы признания доходов/расходов относятся к кассовому. Суды признают возможность использования начисления (постановление ВАС № 3920/13), если оно закреплено в учетной политике.
Могут ли ИП и самозанятые получать вычеты?
Профессиональные вычеты по ГПД
При заключении договора с физическим лицом на предоставление услуг возможность использования льготы зависит от статуса:
- без оформления самозанятости или ИП налоговым агентом становится наниматель, вправе предоставить вычет по любому из двух способов;
- при наличии статуса самозанятого или ИП предприниматель начисляет НДФЛ самостоятельно согласно режиму налогообложения, ИП на ОСНО так же сам выбирает вид вычета.
Непрофессиональные вычеты ИП
Для ИП на ОСНО доступны все стандартные вычеты (на покупку жилья, ипотеку, учебу, лечение). При желании воспользоваться льготой декларацию 3-НДФЛ желательно подать до 30 апреля, хотя конкретные сроки законодательством не ограничены, максимальный 3 года.
Лимиты вычетов для ИП:
- стандартные не доступны при доходе от 350 тыс. рублей;
- ограничение по социальным 120 тыс. рублей;
- лимит имущественного 2 млн рублей (можно получить до 260 тыс. рублей), ипотечного 3 млн рублей (можно получить до 390 тыс. рублей), допускается перенесение не использованного лимита на другой объект.
При покупке квартиры имущественный вычет (на покупку и проценты по ипотеке) можно перенести на любой период, льгота доступна обеим супругам, что позволяет увеличить сумму в 2 раза.
Стандартные вычеты можно получить на каждого ребенка, для одиноких родителей суммы удваиваются. При наличии льгот по нескольким категориям выплачивается самая большая по размеру.
Вычеты на специальных режимах ИП такси
ИП вправе применять УСН, патент, ФУСН или ЕСХН. Правила начисления налогов отличаются. Эти режимы сами по себе льготные, вычетов гораздо меньше. На УСН и патенте вычитаются страховые взносы. Стандартные и имущественные вычеты не доступны.
Вычеты для ИП на НПД, самозанятых
Снизить базу может любой, кто платит НПД. Но это не считается налоговым вычетом в обычном понятии, предоставляется автоматически. Сумма 10 тыс. рублей, снижение отражается в приложении. Это называется бонусом.
Как оформить вычет для ИП. Алгоритм сбора документов.
Чтобы воспользоваться льготой, в налоговую инспекцию нужно направить:
- заявление;
- справку 2-НДФЛ;
- декларацию 3 -НДФЛ;
- документы, подтверждающие расходы на предпринимательскую деятельность;
- копии документов, удостоверяющих приобретение квартиры (договор покупки/ипотеки, акт приемки, документы, удостоверяющие затраты на ремонт, платежные документы, выписку ЕГРН);
- документы, удостоверяющие право на льготу;
- пакет документов для социальных вычетов.
Убедиться в предоставлении льготы можно в личном кабинете плательщика налогов. На проверку документации требуются 3 месяца, деньги перечисляются в течение месяца.
Выводы: вычеты применяются не к людям, а к налогам. ИП на ОСНО все стандартные доступны, если выплачивается НДФЛ. На специальных налоговых режимах правила расчетов отличаются, право на льготу отсутствует. Эта статья особенно актуальна для сферы деятельности такси и других автомобильных перевозок.
Источник: predreysovye-osmotry.ru
Кто из ИП может вернуть 13% с покупки квартиры и как это сделать?
Из этой статьи вы узнаете, кто из ИП может получить налоговый вычет 13% при покупке квартиры, как его получить, какие бумаги необходимо собрать, и какие изменения относительно применения данной льготы были внесены за последнее время.
Может ли ИП получить налоговый вычет при покупке квартиры?
Получение фискальной льготы при приобретении квартиры возможно далеко не для всех индивидуальных предпринимателей. Прежде чем более подробно рассмотреть, какие ИП имеют право на нее, следует разобраться в том, что представляет собой так называемая фискальная скидка при покупке квартиры.
В соответствии с действующим российским законодательством все ИП рассматриваются фискальными службами как налогоплательщики и уплачивают в государственный бюджет те или иные обязательные платежи в зависимости от выбранной системы налогообложения. Такое обязательство возложено на них главным фискальным документом страны.
Однако в некоторых случаях у ИП появляется возможность вернуть сумму уплаченных в бюджет обязательных платежей. Здесь и возникает понятие имущественного вычитания, под которым подразумевается право налогоплательщика возместить некую сумму уплаченных средств либо получить освобождение от уплаты обязательных платежей в бюджет.
Итак, для того, чтобы претендовать на получение обозначенных льгот, индивидуальный предприниматель обязан соответствовать следующим критериям:
- ИП должен получать доход, который будет облагаться НДФЛ, ставка по которому на сегодняшний день составляет 13%. В данном случае из облагаемой базы следует исключить доходы, полученные в виде дивидендов либо от выигрыша в лотерею. Тут сразу следует подчеркнуть, что ИП, выбравшие специальный фискальный режим, включая упрощенную систему налогообложения или ЕНВД, не вправе воспользоваться такой льготой, так как они не уплачивают НДФЛ;
- вместе с тем предприниматели, уплачивающие подоходный налог физических лиц за себя, обязаны в обозначенные сроки подать в фискальную службу декларацию по форме 3 – НДФЛ. В этой декларации должна быть отражена сумма исчисленного налога и размер льготы, на которую ИП претендует;
- также обязательно наличие документов, которые подтвердили бы факт покупки квартиры. Это могут быть договор купли – продажи, свидетельство о регистрации;
- для получения льготы приобретаемая собственность должна быть оформлена на имя самого предпринимателя, его супруги либо ребенка.
- если все указанные критерии будут выполнены, то предприниматель смело может рассчитывать на получение льготы.
Особенности имущественного вычета для ИП в 2018 году
Имущественные налоговые льготы оговариваются статьей 220 Налогового кодекса РФ, принятого Государственной Думой 19 июля 2000 года.
Как было отмечено выше, доходы, получаемые ИП при осуществлении тех видов деятельности, в отношении которых используется упрощенная система налогообложения, не облагаются подоходным налогом, применяемым в отношении физических лиц.
Вместе с тем, в соответствии с пунктом 4 статьи 229 главного фискального документа страны, налогоплательщики могут не указывать при подаче налоговой декларации те доходы, которые не подлежат налогообложению согласно статье 217 российского Налогового кодекса.
Следует также отметить, что в соответствии с пунктом 2 статьи 80 первой части главного фискального документа страны в налоговые органы нет необходимости представлять декларации по тем обязательным платежам, по которым плательщики налогов освобождены от их уплаты по причине применения специального налогового режима в отношении той деятельности, к которой такой режим применим.
Наряду с этим, определенные статьей 23 Налогового кодекса РФ физические лица, включая индивидуальных предпринимателей, но имеющие доход, не имеющий отношение к непосредственной деятельности, к которой применяется специальный режим налогообложения, признаны налогоплательщиками НДФЛ, в связи с чем обязаны представлять в фискальные органы декларацию по форме 3 – НДФЛ.
В данной ситуации физическое лицо, даже поставленное на учет в качестве ИП, представляет декларацию именно как физическое лицо и для получения имущественного вычитания по НДФЛ за отчетный период.
Необходимые документы
При условии, что предприниматель работает на общей системе налогообложения, для него существует возможность оформить такую льготу. Для этого необходимо выполнить следующие действия:
- подготовить необходимый пакет документов для получения имущественного вычета. Этот пакет документов позволит доказать факт понесения расходов при осуществлении покупки жилой недвижимости. К необходимому пакету документов следует отнести договор купли-продажи либо долевого участия в строительстве, а также иные документы, которые были получены от бывшего собственника либо застройщика. Также следует приложить платежные документы, подтверждающие факт оплаты оговоренной суммы продавцу. Если имущество было приобретено в браке либо оформлено на ребенка, то к пакету документов дополнительно следует приложить свидетельство о браке, а также о рождении ребенка;
- после этого следует составить декларацию по форме 3 – НДФЛ. Получить вычет можно за год, когда предприниматель уже имеет на руках передаточный акт. В декларации следует указать доходы, полученные предпринимателем в качестве физического лица за год. В случае получения в течение отчетного периода других вычет, информацию об этом также следует отразить в документе. Подавать декларацию необходимо ежегодно не позднее 30 апреля.
Как получить деньги?
Существует несколько способов, позволяющих ИП получить имущественный вычет:
- через налоговую службу. Этот способ считается как основной, так как в подавляющем числе случаев предприниматели самостоятельно выплачивают НДФЛ, не прибегая к помощи работодателя, выступающего в качестве налогового агента. Однако заявить о претензии на получение имущественного вычета ИП могут по истечению года, в течение которого такая покупка была совершена;
- в ситуации, когда ИП дополнительно работает, заключив трудовой договор, то заявить на получение льготы можно через работодателя. Для этого следует собрать пакет документов, подтверждающих имевшие место быть расходы. После перечень бумаг предоставить в налоговую инспекцию по месту постановки на учет. В течение месяца после приема бумаг фискальная служба выдаст справку, подтверждающую право на имущественный вычет. Полученную справку можно предоставить работодателю.
Изменения в 2018 году
В рамках налогового вычета учитываются такие категории расходов, как покупка недвижимости, покупка собственности на этапе строительства, выплаты процентов по ипотеке, а также проценты на перекредитование другой ипотеки.
Тем не менее в 2018 году предусмотрено по максимально возможной сумме имущественного вычета:
- 2,0 млн. рублей – на покупку либо строительство жилья;
- 3,0 млн. рублей – на погашение задолженности по процентам по ипотечному кредиту.
Помимо ограничений по суммам, уже с 2014 года были введены новые правила, согласно которым имущественный вычет стал многоразовым.
Заключение
Таким образом, индивидуальные предприниматели могут воспользоваться существующими льготами, включая имущественный вычет, что позволит им возместить часть понесенных расходов.
Источник: zapusti.biz