Источник: Прайм Участки, принадлежащие физическим или юридическим лицам, облагаются земельным налогом. Как происходит расчет суммы платежа, сроки оплаты, льготы — в материале агентства «Прайм».
Земельный налог-2023
Земельный налог наряду с транспортным и налогом на имущество относится к категории имущественных. Основные аспекты, связанные с его уплатой, прописаны в главе 31 Налогового кодекса РФ. Данный вид налога является местным, а это значит, что ряд ключевых моментов определяются на уровне муниципалитетов.
На кого распространяется
Платить земельный налог обязаны все физические и юридические лица (индивидуальные предприниматели, компании и другие), которые являются как собственниками того или иного участка земли, так и обладают правом бессрочного пользования или пожизненного наследуемого владения данным объектом.
Земли, не подвергающиеся налогообложению
В отдельных случаях законом предусмотрена возможность не платить земельный налог. Например, в НК указано, что от уплаты освобождаются граждане и организации в том случае, если участки находятся «у них на праве безвозмездного пользования, в том числе праве безвозмездного срочного пользования», а также переданные им по договору аренды.
Как оплатить налоги через приложение Сбербанк Онлайн? Поиск и оплата налогов по ИНН
Объектами налогообложения также не считаются земельные участки, которые были изъяты из оборота или ограничены в нем в соответствии с законодательством. Как правило, к последней категории относятся земли, на которых располагаются обладающие особой ценностью объекты культурного наследия или объекты, которые включены в Список всемирного наследия, а также историко-культурные заповедники и так далее. Помимо этого, налог не нужно платить за участки, которые относятся к землям лесного фонда или заняты объектами, которые находятся в госсобственности и включены в состав водного фонда. Участки, которые входят в состав общего имущества многоквартирного дома, также не облагаются земельным налогом. Как правило, сюда включаются не только квадратные метры, расположенные непосредственно под строением, но и прилегающая к дому территория.
Льготы
- инвалиды с детства, дети-инвалиды, а также граждане, признанные инвалидами I и II групп;
- обладатели звания Герой Советского Союза или Герой Российской Федерации, полные кавалеры ордена Славы;
- ветераны и инвалиды Великой Отечественной войны и боевых действий;
- граждане, пострадавшие в результате катастрофы на Чернобыльской АЭС, принимавшие непосредственное участие в испытании ядерного оружия и т.д.;
- пенсионеры;
- россияне, воспитывающие 3 и более детей, не достигших совершеннолетия.
Получить такой вычет по закону можно только на один земельный участок.
Помимо этого в статье 395 Налогового кодекса указаны и другие льготы. В соответствии с данным разделом от уплаты земельного налога освобождаются:
- учреждения и органы уголовно-исполнительной системы (в том случае, если речь идет об участках земли, которые служат для выполнения возложенных на них функций);
- организации, владеющие участками под автодорогами общего пользования;
- религиозные организации, организации народных художественных промыслов и общероссийские общественные организации инвалидов;
- физлица, которые являются представителями коренных и малочисленных народов Севера, Сибири или Дальнего Востока, а также их общины.
Налоговыми льготами в отношении земельных участков могут пользоваться также резиденты особых и свободных экономических зон, инновационного центра «Сколково» и так далее.
Оплата земельного налога с физических лиц
Граждане, которые имеют право на льготы при уплате земельного налога, по своему выбору могут представить в налоговую соответствующее заявление, а также приложить к нему документы, которые послужат подтверждением права на получение данных льгот. Это, в том числе, можно сделать и через МФЦ. «Также граждане могут представить заявление по почте либо в электронном виде, в частности, через личный кабинет налогоплательщика», — говорит к.ю.н., доцент департамента правового регулирования экономической деятельности Финансового университета при Правительстве РФ Оксана Васильева.
Как рассчитать налог на землю
Основанием для расчета величины земельного налога служит кадастровая стоимость конкретного земельного участка. Причем это не абстрактная величина, а конкретная сумма, актуальная на 1 января того года, который будет рассматриваться в качестве налогового периода.
Для тех земельных участков, которые были образованы в течение текущего налогового периода, налоговой базой будет считаться кадастровая стоимость данных квадратных метров на момент их включения в Единый государственный реестр недвижимости.
Земельный налог для физических лиц рассчитывается сотрудниками соответствующих налоговых органов. Налогоплательщики-организации должны определять свою налоговую базу самостоятельно, используя для этого сведения из Единого госреестра недвижимости.
Ставки
В Налоговом кодексе указаны два вида актуальных ставок для расчета земельного налога. В законе указано, что такие ставки «устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований» и не могут превышать прописанные в НК РФ показатели.
Так, ставка в 0,3% действует для:
- земель сельхозназначения или участков, которые входят в зоны сельхозиспользования,
- участков, занятых объектами жилищного фонда и соответствующей инженерной инфраструктурой, а также таких, которые были приобретены для строительства жилья (за исключением тех строений, которые будут использоваться в предпринимательской деятельности);
- участков для ведения личного подсобного хозяйства, садоводства или огородничества;
- земель, предназначенных для обеспечения обороны, безопасности и таможенных нужд.
Для всех прочих видов земельных участков применяется ставка 1,5%.
Каждый муниципалитет вправе устанавливать собственные размеры ставок, которые можно узнать с помощью специального сервиса на сайте ФНС.
Кадастровая стоимость участка
Кадастровой стоимостью любого земельного участка называется сумма, которая была получена в результате государственной оценки объекта недвижимости на основе ценообразующих факторов и на определенную дату. Данный показатель определяется на основании рыночной и другой информации, связанной с экономическими характеристиками использования данного участка.
Кадастровая стоимость земельного участка рассчитывается экспертами, так как обычному человеку сделать это самостоятельно очень сложно (необходимо знание специальных формул и так далее).
Уточнить кадастровую стоимость интересующего участка можно при помощи онлайн-сервисов на сайте Росреестра (например, воспользовавшись публичной кадастровой картой) либо через выписку из ЕГРН, которая доступна онлайн на сайте Росреестра либо в МФЦ.
Нюансы
В некоторых случаях кадастровая стоимость участка способна измениться даже в течение одного года. Это может произойти по решению суда или регионального профильного ведомства (как правило, в этом случае кадастровая стоимость приравнивается к рыночной стоимости того же участка), а также после того, как изменились характеристики объекта либо в ЕГРН была обнаружена ошибка (кадастровая стоимость меняется после ее исправления).
Формула и примеры расчета
Общая формула для определения величины земельного налога выглядит так:
сумма налога — это кадастровая стоимость участка, умноженная на ставку.
Например, налогоплательщик владеет участком земли, кадастровая стоимость которого составляет 1 500 000 рублей. Ставка равна 1,5 процента. Соответственно, сумма земельного налога составит: 1 500 000 * 1,5%, то есть 22 500 рублей.
«Проверить правильность расчета земельного налога можно с помощью электронного сервиса на сайте ФНС России», — отмечает Оксана Васильева.
На итоговый размер земельного налога могут влиять несколько факторов. Например, период владения конкретным участком. Так, он находился в собственности налогоплательщика не весь налоговый период, а, к примеру, полгода или несколько месяцев. В данном случае формула для расчета будет выглядеть несколько иначе:
сумма налога = кадастровая стоимость участка * налоговая ставка * коэффициент владения.
Последний показатель рассчитывается так:
период владения участком / 12 месяцев.
То есть в ситуации, когда участок находился в собственности всего полгода, коэффициент владения составит 0,5.
При этом в законе указано, что «если возникновение права собственности… на земельный участок (его долю) произошло до 15-го числа соответствующего месяца включительно или прекращение указанного права произошло после 15-го числа соответствующего месяца, за полный месяц принимается месяц возникновения (прекращения) указанного права». В противном случае данный месяц не учитывается при определении коэффициента.
Попробуем применить данный принцип к предыдущему примеру. Если указанный участок стоимостью в 1 500 000 рублей был куплен только в середине налогового периода, то формула для расчета земельного налога выглядит так: 1 500 000 * 1,5% * 0,5. Итого: сумма земельного налога в данном случае выходит 11 250 рублей.
Более сложная формула применяется в том случае, если за налоговый период изменилась кадастровая стоимость участка. Для этого используются особые коэффициенты, а также рассматривается налоговая база как до, так и после произошедших перемен.
Подробные рекомендации по данному вопросу содержатся в статье 396 «Порядок исчисления налога и авансовых платежей по налогу».
Особенности для участков в долевой собственности
Если тот или иной участок находится в общей долевой собственности, то налоговая база для него рассчитывается для каждого собственника в соответствии с принадлежащей ему долей. Для участков в общей совместной собственности налоговая база определяется для каждого собственника в равных долях.
Как оплатить земельный налог
С 1 января 2023 года организации, ИП и физические лица, которым положено платить земельный налог, должны делать это через единый налоговый счет. Такой счет автоматически был сформирован для каждого из российских налогоплательщиков, на нем отражаются имеющиеся задолженности и переплаты.
Пополнить счет и, соответственно, оплатить налоги можно через портал государственных услуг либо при помощи личного кабинета на сайте ФНС.
Сроки
Физические лица и ИП обязаны уплатить земельный налог не позднее 1 декабря того года, который следует за истекшим налоговым периодом.
Для юридических лиц срок уплаты земельного налога определен как дата не позднее 28 февраля года, который следует за оставшимся позади налоговым периодом. Вместе с этим в Налоговом кодексе указано, что авансовые платежи данному виду налогоплательщиков необходимо вносить не позднее 28 числа того месяца, который по календарю идет за истекшим отчетным периодом.
Налоговый и отчетный период
Как определено статьей 393 НК РФ, налоговым периодом именуется календарный год, в то время как отчетными периодами (если речь идет о налогоплательщиках-организациях) обозначаются первый, второй и третий кварталы года календарного.
Ответственность за неуплату
Как и в случае с любыми другими видами налогов, неуплата земельного налога грозит как физическим, так и юридическим лицам санкциями. За каждый день просрочки налогоплательщику будет начислена пеня в размере 1/300 ставки рефинансирования (ключевой ставки Банка России).
Также в соответствии с Налоговым кодексом неуплата или неполная уплата суммы земельного налога чревата штрафом в размере 20 процентов от его размера, а в случае, если срок уплаты налога был пропущен умышленно — 40 процентов от его суммы. Если долг по земельному налогу составил очень крупную сумму, то неплательщику может грозить уголовная ответственность.
Источник: www.audit-it.ru
Способы оплаты земельного налога в Сбербанке
Ежегодно всем владельцам земельного участка приходится оплачивать земельный налог. Вроде нет ничего сложного, да и размер сбора не слишком большой, но уже сама мысль, что придется выстоять полдня в очереди в кассу, чтобы успеть своевременно произвести расчет, у многих вызывает массу негативных эмоций. А ведь всего этого можно избежать, если уметь использовать преимущества онлайн-банкинга и информационно-платежных терминалов, которые встречаются практически на каждом шагу. Заплатить земельный налог через Сбербанк Онлайн может каждый и ничего сложного в этом нет. Главное – четко следовать инструкции и внимательно заполнять форму оплаты, чтобы средства были перечислены вовремя и без задержек.
Через Сбербанк Онлайн
Интернет-банкинг становится все популярнее, ведь этот удобный банковский сервис открывает широкие возможности и безграничный доступ к счетам, продуктам и услугам банка. С помощью данного сервиса можно осуществлять выплаты не только по налогам, но и по коммунальным платежам, пополнять телефон, платить за интернет, телевидение, переводить деньги между счетами юридических и физических лиц и еще много полезных функций. Использование системы «Сбербанк Онлайн» удобно и выгодно не только тем, что это экономит время, но и отсутствием комиссии (за некоторые виды платежей комиссионный сбор все-таки взимается, но он намного ниже, чем при оплате через кассу или в других банках). Все это доказывает, что современное общество лишено необходимости тратить свое время для того, чтобы заплатить тот или иной налог или пополнить счет телефона.
Если переводить средства между счетами, пополнять телефон и оплачивать коммунальные услуги большинство клиентов Сбербанка уже умеют, то, как оплачивать налоги (объектом налогообложения может быть земельный участок, транспортное средство или объект жилой недвижимости) через систему дистанционного доступа, знают немногие. Для того, чтобы оплатить земельный налог через Сбербанк, нужно:
- иметь квитанцию из налоговой (с реквизитами получателя платежа, штрих-кодом и суммой налога);
- иметь при себе паспорт и ИНН (на случай, когда нет квитанции из ФНС и для сверки данных в форме оплаты);
- необходимую сумму средств (на балансе банковской карты или наличными, если оплата осуществляется через терминал);
- доступ к интернету через браузер компьютера или смартфон/планшет с приложением Сбербанка;
- быть зарегистрированным в системе «Сбербанк Онлайн»;
- подключить услугу Мобильный банк для подтверждения оплаты.
По индексу документа
Индекс документа – это многозначное число, номер квитанции, который является ее идентификатором. Это значит, что зная этот номер, в базе можно найти все данные, что есть в этой квитанции – ФИО плательщика, его ИНН, размер налога, реквизиты ФНС и другие необходимые для оплаты данные. Пошаговая инструкция для уплаты земельного налога по индексу квитанции ФНС заключается в следующем:
Мнение эксперта
Анастасия Яковлева
Банковский кредитный эксперт
Прямо сейчас вы можете бесплатно подать заявку на займ, кредит или карту сразу в несколько банков. Предварительно узнать условия и рассчитать переплату на калькуляторе. Хотите попробовать?
- Для начала нужно зайти на официальный сайт Сбербанка и авторизоваться в Личном кабинете.
- Откроется страница с главным меню, там будет несколько разделов, из которых нужно выбрать «ГИБДД, налоги, бюджетные платежи, пошлины».
- Из меню данного раздела нужно выбрать «Федеральная налоговая служба».
- Откроется новая страница, необходимо нажать ссылку «Поиск и оплата налогов ФНС».
- Нажав на «Выбор услуги», появится меню в виде выпадающего списка, который состоит из трех пунктов: оплата по индексу квитанции; поиск задолженностей по ИНН; оплата по произвольным реквизитам.
- Если на руках имеется квитанция с указанным на ней индексом, нужно выбрать соответствующий пункт в выпадающем меню.
- Далее на экране компьютера появится два пустых поля, в которые нужно будет ввести номер документа (индекс), а во втором выбрать карту для списания суммы налога и нажать кнопку «Продолжить».
- Откроется новое окно – форма оплаты, которая автоматически будет заполнена.
- Нужно сверить все данные – ФИО, сумму платежа, реквизиты получателя и др.
- Подтвердить проведение операции соответствующей командой.
- После этого на финансовый телефон поступит смс с одноразовым секретным паролем, который нужно ввести в пустое поле и подтвердить оплату.
- На экране должен появиться электронный чек со штампом «Исполнено», а на телефон поступит сообщение о списании средств с карточки (это свидетельствует об успешном завершении операции).
Важно! Через несколько рабочих дней (три-пять) нужно проверить наличие задолженности в Личном кабинете системы ФНС. Если она имеется, это говорит о том, что средства не поступили на счет налоговой службы. В данном случае необходимо позвонить на горячую линию Сбербанка или связаться с оператором через онлайн-форму связи, чтобы уточнить сведения об оплате земельного налога в режиме онлайн через сайт Сбербанка. Если все успешно, нужно обратиться в ФНС с чеком и выяснить этот вопрос.
По номеру ИНН
Бывают случаи, когда квитанция из налоговой так и не поступила, а сроки оплаты налога подходят к концу. За просрочку платежа налогоплательщику начисляются штраф и пеня за каждый день просрочки, поэтому чтобы сумма задолженности не выросла в несколько раз, не стоит ждать квитанции из ФНС до последнего момента.
Оплатить земельный налог можно и без индекса документа через систему «Сбербанк Онлайн». В данном случае стоит повторить все действия, что и с вариантом оплаты по индексу квитанции, только при выборе услуги из выпадающего списка нужно выбрать «Поиск задолженностей по ИНН». На странице, которая откроется, вместо индекса документа нужно будет ввести свой идентификационный номер налогоплательщика и выбрать карту для осуществления платежа. Далее все действия аналогичны с предыдущим способом оплаты.
Оплата по произвольным реквизитам
Иногда случается, что квитанции нет на руках, а при поиске задолженностей по ИНН система не дает результатов. В таком случае можно заплатить за землю по произвольным реквизитам, то есть форму оплаты придется заполнять собственноручно, имея при этом все необходимые для этого данные – реквизиты плательщика, сумму налога, ИНН и др. Узнать все необходимые данные для произведения оплаты можно в Личном кабинете на официальном сайте ФНС. Если такого нет, нужно пройти процедуру регистрации.
Как оплатить налоги на портале Госуслуги онлайн: пошаговая инструкция
Интересует, можно ли оплатить налоги через Госуслуги, не покидая дома или рабочего места? Да, такая опция предусмотрена. Портал в онлайн режиме дает возможность всем гражданам РФ осуществлять перевод средств без личного посещения ФНС.
Перед тем, как оплатить налоги через Госуслуги, нужно обязательно узнать свои задолженности и текущие начисления. Для этого понадобится посетить сайт https://www.gosuslugi.ru/ и пройти стандартную процедуру регистрации, а затем подтвердить учетную запись.
Как посмотреть налоги через Госуслуги? После регистрации и создания учетной записи на портале пользователям становятся доступны все его услуги. Важно иметь представление о том, что за платежи могут оплачивать физлица. К основным из них относятся налоги:
- транспортный;
- имущественный;
- земельный.
Долги по налогам и проценты пени уплачиваются примерно одинаково. Но всё-таки каждый вид погашения имеет свои нюансы. Также стоит учитывать, что проведение онлайн-платежей на портале Государственных услуг осуществляется со скидкой 30%, но она не распространяется на транспортный налог для льготников.
Оплатить налог на имущество
Налог на имущество обязателен для граждан, владеющих собственностью, и начисляется ежегодно. Его необходимо оплачивать до определенной даты, которая может меняться в зависимости от региона РФ.
Разобравшись, как посмотреть налоги в Госуслугах, можно приступать к погашению задолженности. Для этого следует:
На завершающем этапе ресурс покажет размер взимаемой комиссии и особенности финансовой операции, после чего нужно дать согласие и подтвердить оплату, введя проверочный код из СМС.
Оплатить земельный налог
У многих граждан возникает вопрос, как заплатить налоги через Госуслуги? Эта процедура схожа с оплатой имущественного платежа, но её пошаговая инструкция немного отличается тем, что в услугах следует кликнуть на раздел по закрытию земельного налога. Последующие действия аналогичны с предыдущей финансовой процедурой.
Оплатить транспортный налог
В том, как оплатить налоги на Госуслугах, нет ничего сложного, — транзакция проводится аналогично с другими видами платежей.
С помощью Личного кабинета нужно выбрать в услугах транспортный долг, нажать на соответствующую опцию закрытия задолженности и выполнить перевод средств одним из предложенных способов.
Источник: gosuslugi-online.ru