26 марта 2022 года вступил в силу закон, который вносит изменения в порядок налогообложения процентного дохода по банковским вкладам и счетам физических лиц.
Теперь Вам не придется платить НДФЛ с процентного дохода, полученного в 2021 и 2022 годах. Также по-новому будет рассчитываться налог на процентный доход, полученный, начиная с 2023 года и далее.
Что облагается налогом?
Налогообложению подлежат доходы, которые были получены в виде процентов за год совокупно по вкладам и счетам во всех банках на территории РФ, при условии, если эти доходы превышают сумму необлагаемого минимума. Под счетами следует понимать накопительные и карточные счета, по которым предполагается начисление процентов на остаток.
- Процентный доход по картам, текущим / накопительным счетам учитывается в расчете в том случае, если ставка по ним превышает 1% годовых.
- Сумма налогообложения — это сумма дохода, полученного клиентом в виде % за вычетом необлагаемого минимума.
- Ставка налогообложения составляет 13% как по доходам резидентов РФ, так и по доходам нерезидентов РФ*.
Как было раньше?
В 2022 году клиентам предстояло впервые заплатить налог с дохода, полученного по вкладам и счетам в 2021 году, если эти доходы превышали сумму необлагаемого минимума.
Как избежать уплаты налога с банковского вклада: разберем на примерах
Сумма необлагаемого минимума рассчитывалась следующим образом:
1 млн рублей умножался на ключевую ставку ЦБ, действующую на 1 января того года, в котором был получен доход.
На начало 2021 года ставка ЦБ равнялась 4,25%. Соответственно, не подпадающий под налог минимум составлял 42 500 рублей. С процентного дохода, превышающего эту сумму, в 2022 году надо было заплатить НДФЛ по ставке 13%. На 1 января 2022 года ставка ЦБ была 8,5%, поэтому в 2023 году безналоговый минимум составил бы уже 85 000 рублей.
Что изменилось?
Теперь Вам не нужно платить НДФЛ с процентного дохода, полученного в 2021 и 2022 годах, даже если этот доход превысит 42 500 и 85 000 рублей соответственно.
С процентного дохода по вкладам и счетам, полученного в 2023 году, налог платить придется, но налогооблагаемая база будет рассчитываться иначе. Вместо ключевой ставки ЦБ, установленной на первое число года, будет учитываться максимальная ключевая ставка из действовавших на первое число каждого месяца в налоговом периоде.
Пример
Допустим, ключевая ставка ЦБ весь 2023 год будет сохраняться на уровне 10% и только на 1 декабря 2023 года составит 11%. В этом случае 13% НДФЛ нужно будет заплатить с суммы процентного дохода, превышающей 110 000 рублей (1 млн рублей × 11% = 110 000 рублей).
Такой метод расчета более выгоден, так как в случае резкого роста ключевой ставки и ставок по депозитам не облагаемый НДФЛ доход тоже увеличится.
Что не облагается налогом
- Если процентный доход, полученный в виде %, за год вышел меньше необлагаемого минимума.
- Если ставка по вкладам и счетам в течение года не превышала 1% годовых.
- Если получен доход в виде % по счетам эскроу.
Правила начисления налога со вкладов в 2023 году
Доход от валютных вкладов и счетов суммируется с доходом от рублевых. Доходы в виде процентов в валюте пересчитывается в рубли по официальному курсу ЦБ РФ, установленному на дату их выплаты.
Для всех категорий физических лиц начисление налога в отношении данных доходов осуществляется по единой схеме, льготы не предусмотрены.
*если доходы физического лица за налоговый период (календарный год) превысят 5 млн.рублей, то на сумму превышения ставка налогообложения составит 15%.
Источник: www.uralsib.ru
120 тыс. рублей. Как платить налог на банковские вклады в 2023 году
Доходы с банковских вкладов, полученные в 2021 и 2022 годах, были полностью освобождены от налога на доход. Однако налог на доход со вкладов возвращается в 2023 году. Разбираемся, как он будет рассчитываться.
Раньше доход со вкладов не облагался налогом в рамках лимита, рассчитываемого как произведение ключевой ставки Банка России на начало года и 1 млн. рублей. Например, если ключевая ставка на начало года составляет 7,5%, то не облагаемый лимит дохода со вкладов — 75 тыс. рублей. По новому регулированию лимит рассчитывается как произведение 1 млн. рублей и максимальной ключевой ставки в течение календарного года.
В августе 2023 года ключевая ставка была поднята до 12%, поэтому не облагаемый налогом лимит дохода от вкладов составит в 2023 году не менее 120 тыс. рублей. Доходы сверх этой суммы будут облагаться стандартным налогом на доходы физических лиц. Это 13% для доходов менее 5 млн. рублей и 15% для доходов свыше 5 млн. рублей.
Доход по валютным вкладам входит в расчет, но пересчитывается в рубли по курсу Банка России на дату выплаты. А вот доходы по счетам эскроу и рублевым счетам и вкладам со ставкой менее 1% годовых в расчет не включаются.
Банк, выплачивающий проценты, в данном случае не является налоговым агентом и не будет взимать налог с дохода, но сообщит об этом в Федеральную налоговую службу (ФНС). ФНС агрегирует данные от всех банков и рассчитывает сумму доплаты, если ваши общие доходы от банковских вкладов превысят лимит. Размер лимита будет известен только по итогам года, так как ключевая ставка может изменяться в течение года. Заплатить налог на доходы со вкладов, полученные в 2023 году, будет нужно до 1 декабря 2024 года.
Источник: vc.ru
Как платить налог с процентов по вкладам
В России принят закон о налоге на доходы от вкладов и счетов для физических лиц. Еще до вступления документа в силу банки стали жаловаться, что россияне начали массово закрывать вклады. Паника вкладчиков была связана, скорее всего, с отсутствием полной информации о новом налоге. Финансовый консультант Людмила ДЯГИЛЕВА объясняет, кому, сколько и когда придется раскошелиться согласно вступающему в 2021 году в силу документу.
Что произошло?
25 марта президент Владимир Путин предложил ввести новый налог в 13% на доход от банковских вкладов граждан свыше 1 млн рублей в сумме. По его словам, такое решение должно восстановить социальную справедливость: до сих пор проценты, полученные богатыми с их вкладов, налогом не облагались. Когда слова были оформлены в законопроект, выяснилось, что не все так, как было заявлено. Может получиться, что заплатить налог придется, даже если сумма вклада меньше 1 млн рублей.
В чем отличие?
В Госдуме придумали схему, которая уменьшила базу налога для населения и, следовательно, доход бюджета от этой меры. Налог не затронет людей, чей доход по всем вкладам и счетам за год не превысит определенный порог, который рассчитывается по формуле — ключевая ставка ЦБ, действующая на начало года, умноженная на 1 000 000. Если бы налог начали взимать прямо сейчас, то с учетом действовавшей 1 января ключевой ставки ЦБ в 6,25%, его начислили бы только с суммарного дохода по вкладам, превышающего 62,5 тысячи рублей. Если бы доходы от всех вкладов составили меньше этой суммы, налог бы не взимался.
Нужно обратить внимание, что, согласно принятой версии закона, возможно, придется платить налог и с дохода по вкладам меньше 1 млн рублей.
Пример. По вкладу 900 тысяч рублей при ставке 7% годовой доход составит 63 тысячи рублей. Ключевая ставка — 6,25%. От налога освобождается 62,5 тысячи рублей. Сумма превышения — 500 рублей.
С этого превышения придется заплатить налог 65 рублей, хотя сумма вклада меньше 1 млн рублей.
(900 000 х 7% — 62 500) х 13%) = 65 рублей.
Кто будет считать?
Начиная со следующего года банки будут отчитываться налоговым органам, какой доход от вкладов и счетов получил клиент. Информация предоставляется налоговикам до 1 февраля года, следующего за отчетным, то есть до 1 февраля 2022 года (закон вступает в силу в 2021 году). Сотрудники ФНС посчитают, должен ли налогоплательщик платить в бюджет, и направят уведомление об уплате налога.
Суммироваться будет весь процентный доход по вкладам и остаткам на счетах. Налогом будут облагаться сберегательные, накопительные и зарплатные счета, счета по картам с процентом на остаток выше 1% годовых. При этом не будет учитываться доход по счетам эскроу (используются для покупки жилья) и рублевым счетам, доходность которых не превышает 1% годовых (в том числе и зарплатным).
Доход по вкладам в валюте будут пересчитывать в рубли по официальному курсу ЦБ на день фактического получения такого дохода. Затем из общей суммы дохода по вкладам вычтут налоговую льготу. Она станет единой для всех, а размер будет зависеть от уровня ключевой ставки ЦБ.
Согласно закону, размер налоговой льготы — вычета будут рассчитывать следующим образом: 1 млн рублей умножат на ключевую ставку ЦБ на начало года, за который должен выплачиваться налог. Налоговый вычет будет ежегодно пересчитываться. Если ключевая ставка на 1 января 2021-го будет равна 6% годовых, то сумма налогового вычета в 2021 году составит: 1 000 000 рублей х 6% = 60 000 рублей. Если ваш общий доход по всем депозитам за год окажется в пределах налогового вычета, то платить налог не надо. А люди с более высоким доходом по вкладам должны будут заплатить 13% НДФЛ с суммы, которая превышает вычет.
Пример. Скажем, вы получили за год по всем своим рублевым и валютным счетам 100 000 рублей дохода. При сумме налогового вычета 60 000 рублей вы должны будете заплатить НДФЛ с 40 000 рублей: (100 000 – 60 000) х 13% = 5200 рублей.
Будет ли облагаться налогом кешбэк по картам?
Кешбэк — это не доход, а скидка, поэтому платить с него налоги не нужно. Обусловлено это тем, что клиент банка несет расходы, чтобы получить баллы за оплату определенных товаров и услуг.
Когда пришлют платежку?
Первые налоговые уведомления будут учитывать доход по депозитам за 2021 год, а перечислить налог нужно будет до 1 декабря 2022 года. По сути, налог на вклады хоть и считается разновидностью подоходного налога, но платить мы его будем так же, как имущественные налоги: на землю, жилье и автомобили. Проверить расчеты можно будет в личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС или на сайте госуслуг.
До конца 2020 года будут действовать прежние правила. Платить налог в размере 35% придется только в том случае, если проценты по вкладу превысят определенный уровень — ключевую ставку Банка России плюс 5%. Например, при ключевой ставке 6,25% налог начислят, если доход по депозиту за 2020 год превысит 11,25% годовых. Но такие ставки по вкладам практически никто не предлагает.
Что делать с депозитами? Закрывать или оставить?
Хранение сбережений дома «в кубышке» не убережет их от обесценения, а потому не имеет смысла. Даже при налогообложении процентного дохода по вкладам хранение денежных сбережений в банках остается самой простой формой защиты от инфляции.
Мировой опыт. В каких странах процентные доходы по вкладам и облигациям облагаются налогом?
Такая практика существует во многих странах. В США доходы, полученные от банковских вкладов или инвестиций в фондовый рынок, облагаются федеральным налогом по той же ставке, что и основной доход человека.
То есть если человек платит 35% подоходного налога со своих основных доходов, то и проценты, полученные в банке или на бирже, будут облагаться по ставке 35% независимо от суммы набежавших процентов. Существуют некоторые исключения, когда проценты по вкладам освобождаются от налогов.
Например, владельцы индивидуальных пенсионных счетов могут не отчитываться о налогах и не уплачивать их до того момента, пока они не снимают наличные деньги со счета. Во Франции доходность по инвестициям облагается налогом по единой ставке 30%.
В Великобритании, так же как и в США, доходность, полученная от вложений в банки и в фондовый рынок, облагается по той же ставке подоходного налога, что и основной доход инвестора. На данный момент действуют три ставки: 20%, 40% и 45%. Есть исключения для ISA — это индивидуальный сберегательный счет, который может быть использован и для сбережений, и для инвестиций в ценные бумаги и биржевые инструменты. В Германии доходы от любых инвестиций облагаются налогом по ставке 25%, есть ежегодная налоговая скидка: от уплаты налогов освобождается доход в сумме до 801 евро.
Источник: sberbankaktivno.ru