Как оценить финансовое состояние компании

Почему важно проводить регулярную оценку финансового состояния компании

В современных условиях каждое предприятие нуждается в объективной оценке своего финансового состояния. Полная и достоверная информация о финансово-хозяйственной деятельности компании, отражаемая в бухгалтерской отчетности, необходима и в качестве основы для принятия внутренних управленческих решений, и как средство коммуникации с представителями организаций, выступающих потенциальными инвесторами.

Чем лучше показатели, которые отражает оценка финансового состояния предприятия в данный период времени и перспективе, тем больше шансов для привлечения дополнительного капитала.

Суть категории «финансовое состояние»

Термин «финансовое состояние» характеризует способность компании обеспечивать свою деятельность с экономической точки зрения. Оно может быть устойчивым, когда предприятие владеет достаточными ресурсами, позволяющими ему не только покрывать текущие платежи, но и расширять свою деятельность. В менее благоприятной ситуации говорят о неустойчивом или даже кризисном положении.

16 ключевых финансовых показателей бизнеса. За чем следить в первую очередь? @predprinimatel22

Главными составляющими финансового состояния предприятия являются:

• наличие финансовых средств в количестве, необходимом для нормальной работы;
• эффективность использования ресурсов;
• взаимоотношения с контрагентами;
• платежеспособность;
• финансовая устойчивость.

Взаимосвязь финансового состояния и хозяйственной деятельности

Финансовая работа является одним из аспектов общей хозяйственной деятельности организации.

Она заключается в:

• обеспечении притока денежных средств;
• контроле за соблюдением расчетной дисциплины;
• достижении баланса между заемным и собственным капиталом;
• рациональном использовании всех видов финансовых ресурсов.

При этом финансовая и хозяйственная деятельность напрямую влияют друг на друга. При четком выполнении утвержденного производственного плана финансовое состояние является устойчивым. Что, в свою очередь, приводит к дальнейшей положительной динамике, поскольку при достаточном количестве денежных ресурсов нужды производства полностью удовлетворяются.

Если же план по производству остается нереализованным в полной мере, то повышается себестоимость продукции, как следствие, снижается прибыль и другие финансовые показатели работы компании.

Важность финансового анализа для предприятия

Один из инструментов финансовой деятельности – это анализ показателей работы предприятия. Его цель – поиск недостатков в экономическом положении компании, их устранение, а также определение резервов для улучшения финансовых показателей.

Сегодня такой анализ невозможно представить без программных средств. После введения данных, отраженных в бухгалтерской отчетности, специализированные программы производят расчеты и демонстрируют результаты, дающие представление о состоянии компании в удобной для пользователя форме.

Оценить финансовое состояние компании за 60 секунд!

Помимо внутреннего значения, финансовый анализ играет важную роль в поддержании высокой конкурентоспособности компании на рынке. Грамотное ведение аналитической деятельности позволяет предвидеть сложные ситуации и находить правильные алгоритмы действий в них.

Экономический анализ и адекватная оценка финансового состояния компании являются ключевыми условиями его успеха в конкурентных рыночных условиях. Они не только обеспечивают нормальное функционирование предприятия в настоящем, но и позволяют ему поддерживать свою стабильность и хорошую репутацию, а также развивать деловую активность в перспективе.

Источник: business-and-banks.ru

Методика анализа бухгалтерского баланса предприятия

Анализ бухгалтерского баланса очень важен для принятия управленческих решений. Из каких этапов он состоит, какова методика проведения анализа бухгалтерского баланса предприятия и в чем заключаются его особенности для разных организаций, пойдет речь в данной статье.

Вам помогут документы и бланки:

• Формирование показателей для анализа бухгалтерского баланса организации
• Анализ бухгалтерского баланса на примере: предварительный этап
• Горизонтальный анализ бухгалтерского баланса
• Определение структуры статей (вертикальный анализ) и удельного веса показателей
• Анализ бухгалтерского баланса с помощью финансовых коэффициентов
• Трендовый, факторный и сравнительный анализ
• Специфика анализа баланса отдельных компаний на примере баланса банка (формы 1)
• Онлайн-программа для облегчения процесса анализа
• Итоги

Формирование показателей для анализа бухгалтерского баланса организации

Баланс является основным отчетным документом любой организации. Состав его показателей может быть разным у различных компаний, но в основе анализа лежат общие принципы и методики.

Анализ бухгалтерского баланса имеет практическое значение, если он основан на достоверной информации. Чтобы избежать ее искажений (случайных или намеренных), на предприятии должна работать система внутреннего контроля (ст. 19 закона «О бухгалтерском учете» от 06.12.2011 № 402-ФЗ). А для внешнего подтверждения достоверности баланса используется аудиторская проверка (п.

3 закона «Об аудиторской деятельности» от 30.12.2008 № 307-ФЗ). В отдельных случаях это обязательно (ст. 5 закона № 307-ФЗ). Перечень компаний, подпадающих под обязательный аудит отчетности, можно найти на сайте Минфина России.

Все обязательные бухгалтерские отчеты должны соответствовать предъявляемым к ним требованиям: сопоставимости, непротиворечивости и др.

Посмотрите образец заполнения баланса, который подготовили эксперты КонсультантПлюс. Получите пробный доступ к системе и переходите в материал. Это бесплатно.

Подробнее о том, каким требованиям должен соответствовать баланс, см. в материале «Каким требованиям должна удовлетворять бухотчетность».

Рассмотрим, из каких основных этапов состоит анализ бухгалтерского баланса.

Анализ бухгалтерского баланса на примере: предварительный этап

Рассмотрим пример анализа бухгалтерского баланса предприятия. Баланс ООО «Секунда» на 31.12.2022 имеет следующий вид:

Наименование показателя

Код

На 31.12.2022

На 31.12.2021

На 31.12.2020

АКТИВ

Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов)

Денежные средства и денежные эквиваленты

ПАССИВ

Первое прочтение этого отчета можно назвать ознакомительным: по цифрам баланса оценивается общая структура имущества и обязательств, наличие привлеченных средств и др.

В данном случае мы имеем дело с развивающейся компанией: ежегодный рост валюты баланса, появление в структуре активов финансовых вложений, увеличение стоимости ОС (что может свидетельствовать о намерениях компании вкладывать средства в развитие своего производственного потенциала), неуклонное снижение долгов — и всё это без привлечения долгосрочных заемных средств.

Предварительные выводы сделаны — можно приступать к более детальному анализу. Для этого проведем горизонтальный и вертикальный анализ бухгалтерского баланса.

Горизонтальный анализ бухгалтерского баланса

При помощи горизонтального анализа сравним показатели бухгалтерского баланса по отчетным датам (для упрощения примера используем данные на начало и конец отчетного периода):

Статья баланса

На 31.12.2022

На 31.12.2021

Отклонение (+/–)

сумма

В том числе: внеоборотные (ОС)

Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов)

Денежные средства и денежные эквиваленты

В том числе: собственный капитал

Источники средств в расчетах

Горизонтальный анализ бухгалтерского баланса показал следующее: за отчетный период внеоборотные активы выросли на 28%, что может свидетельствовать о расширении деятельности и росте экономического потенциала компании. При этом снизились оборотные средства (на 10,65%) — в основном за счет снижения остатков денежных средств (на 42,86%). Произошел рост оборотных средств в запасах на 28,13%, что свидетельствует о снижении ликвидности и может повлиять на платежеспособность компании. Наличие в составе оборотных средств краткосрочных финансовых вложений говорит о желании вкладывать средства с целью получения дополнительной прибыли. Рост валюты баланса также необходимо сопоставлять с темпами инфляции и роста выручки.

Если у вас есть доступ к «КонсультантПлюс», узнайте, как оценить платежеспособность контрагента на основании бухгалтерского баланса. Если доступа нет, получите пробный онлайн-доступ к правовой системе бесплатно.

Определение структуры статей (вертикальный анализ) и удельного веса показателей

С помощью этого вида анализа бухгалтерского баланса исследуем структуру показателей в динамике:

Статья баланса

На 31.12.2022

На 31.12.2021

Сдвиги в структуре, %

сумма

% к итогу

сумма

% к итогу

Структура имущества

В том числе: внеоборотные активы (ОС)

320

36,99

250

29,07

+7,92

оборотные активы

545

63,01

610

70,93

–7,92

Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов)

Денежные средства и денежные эквиваленты

Структура капитала

В том числе: собственный капитал

395

45,66

220

25,58

+2,02

заемный капитал

470

54,36

640

74,42

Вертикальный анализ бухгалтерского баланса показал, что в отчетном периоде значительных изменений в общей структуре имущества и капитала не происходило.

Рост внеоборотных активов составил 7,92%. В структуре оборотных активов небольшие структурные сдвиги наблюдаются по строкам «Денежные средства и денежные эквиваленты» (12,41%) и запасы (11,38%). Увеличение оборотных средств в запасах снижает их оборачиваемость, что может негативно отразиться на текущей ликвидности. Удельный вес собственного капитала в валюте баланса составил на конец периода 45,66% — в основном за счет доли нераспределенной прибыли в составе собственного капитала (97,47%). Непокрытые убытки в балансе отсутствуют.

Компания обходится без долгосрочных кредитов и займов, то есть объем и структура собственного капитала позволяют организовать производственный процесс и развиваться без внешних заимствований.

Анализ бухгалтерского баланса с помощью финансовых коэффициентов

С помощью вычисления специальных коэффициентов проводится дальнейший анализ бухгалтерского баланса:

Коэффициент финансовой зависимости.

Валюта баланса / собственный капитал

Коэффициент финансовой независимости.

Собственный капитал / валюта баланса

Коэффициент общей платежеспособности

Валюта баланса / заемный капитал

Заемный капитал / собственный капитал

Коэффициент мгновенной ликвидности

Коэффициент абсолютной ликвидности

(ДС и ДЭ + КФВ**) / КО

(120+50) / 470 = 0,36

Коэффициент быстрой ликвидности

(ДС и ДЭ + КФВ + ДЗ) / КО

(120 + 50 + 170) / 470 = 0,72

Коэффициент средней ликвидности

(ДС и ДЭ+ КФВ + ДЗ + Запасы) / КО

(120 + 50 + 170 + 205) / 470 = 1,16

Коэффициент промежуточной ликвидности

(ДС и ДЭ + КФВ + ДЗ + Запасы + НДС) / КО

(120 + 50 + 170 + 205) / 470 = 1,16

Коэффициент текущей ликвидности

Оборотные активы / КО

* (ДС и ДЭ) — денежные средства и денежные эквиваленты.

** КФВ — краткосрочные фин. вложения.

*** КО — краткосрочные обязательства.

Анализ бухгалтерского баланса с помощью финансовых коэффициентов показал: показатели платежеспособности близки к рекомендуемым. Однако коэффициенты мгновенной, быстрой и текущей ликвидности показывают недостаточность оборотных средств для погашения краткосрочных обязательств на отчетную дату.

Кроме того, необходимо произвести расчет коэффициентов финансовой устойчивости (автономии, маневренности и др.).

Сделать это вам помогут наши статьи:

Трендовый, факторный и сравнительный анализ

В дополнение к указанным выше этапам анализа баланса можно провести трендовый, факторный и сравнительный виды анализа. Они позволят дополнить и расширить объем аналитических данных для принятия необходимых экономических решений.

Благодаря трендовому анализу можно сформировать мнение об основной тенденции изменений тех или иных показателей (прогнозный анализ).

Например, совместное исследование динамики краткосрочной задолженности и денежных средств:

Показатель баланса

На 31.12.2020

На 31.12.2021

На 31.12.2022

Денежные средства и денежные эквиваленты

Из приведенных цифр следует, что по отчетным датам характер изменений величины краткосрочных долгов соответствует изменению объема денежных средств, однако свободных денег компании недостаточно для погашения этих долгов.

С помощью факторного анализа определяют характер влияния основных факторов на изменение значения исследуемого показателя. Он проводится по определенной методике анализа бухгалтерского баланса.

Для проведения сравнительного анализа нужна дополнительная информация — данных баланса одной компании недостаточно. Это связано с тем, что при проведении такого вида анализа сопоставляются показатели баланса разных компаний с целью определения их рейтинга.

Специфика анализа баланса отдельных компаний на примере баланса банка (формы 1)

Банки, хотя и относятся к коммерческим компаниям и созданы для извлечения прибыли, обладают специфическими особенностями. Они подчиняются специальным нормам законодательства, ведут особый план счетов и выстраивают иную методологию учетных процессов.

Вместе с тем основные подходы к анализу баланса банка во многом схожи с анализом баланса обычной коммерческой компании. Для банковского баланса также актуальными остаются основные этапы анализа:

• предварительный (чтение баланса, структурирование его статей и т. д.),
• аналитический (описание расчетных показателей структуры, динамики, взаимосвязи показателей баланса);
• заключительный (оценка результатов анализа).

В процессе анализа баланса банка также рассчитываются специальные коэффициенты, но виды их отличаются от рассмотренных ранее:

• коэффициент надежности банка (коэффициент достаточности капитала),
• коэффициент доходности активов (показывает эффективность использования активов и качества по их доходности),
• коэффициент загрузки заемных средств (межбанковские кредиты) и др.

О том, как банки анализируют кредитоспособность своих клиентов, читайте в материале «Методы оценки кредитоспособности клиентов коммерческого банка».

Онлайн-программа для облегчения процесса анализа

Современные средства обработки информации позволяют значительно упростить процесс комплексного анализа бухгалтерского баланса. Расчеты проводятся как с применением стандартных компьютерных программ (например, с помощью Excel, где можно проводить расчеты, составлять таблицы и диаграммы), так и при помощи специализированных программ, позволяющих проводить финансовый анализ онлайн — через интернет.

Применение специализированных программных средств экономит не только время, но и значительно расширяет виды анализа. Они позволяют проводить анализ рыночной устойчивости, деловой активности, балльную оценку финансовой устойчивости и т. д. Кроме того, разработчики специализированных программ предусматривают возможность адаптации и изменения программы в зависимости от целей и задач анализа с учетом специфики того или иного предприятия.

Итоги

Анализ показателей бухгалтерского баланса — объемный и многоэтапный процесс. Его результаты позволяют выявить потенциальные риски, выработать финансовую политику предприятия и способствовать эффективным управленческим решениям. Процесс анализа может быть облегчен с помощью применения специализированных программ.

Советуем прочитать
Последнее с форума
Ваши вопросы
11 ноября 2020 18:24

Провести анализ бухгалтерского баланса, его основных статей. Написать выводы.
Провести анализ финансовых результатов деятельности предприятия. Написать выводы.

татьяна ,я студентка.Помогите написать вывод по данным бухгалтерского баланса
16 марта 2021 10:47

Таблица 1 — данные по структуре и динамике активов и пассивов предприятия на начало и конец 2019 года
АКТИВ на начало года на конец года отклонение
млн.р. % млн.р. % млн.р. (+/-) %
1. Внеоборотные активы
Нематериальные активы:
первоначальная стоимость 4 -4
амортизация 1 -1
остаточная стоимость 3 5,45 -3 -5,45
Основные средства:
первоначальная стоимость 8 23 15
амортизация 1 2 1
остаточная стоимость 7 12,73 21 18,26 14 5,53
ИТОГО по разделу 1 10 18,18 21 18,26 11 0,08
2. Оборотные активы
Запасы: 33 60,00 65 56,52 32 -3,48
сырьё, материалы 18 17 -1
готовая продукция и товары для реализации 15 47 32

Дебиторская задолженность:
в том числе 3 5,46 21 18,26 18 12,80
расчеты с покупателями и заказчиками 11 11
расчеты с поставщиками
и подрядчиками 3 10 7
Денежные средства и денежные эквиваленты 9 16,36 8 6,96 -1 -9,40
Расходы будущих периодов 1 1

ИТОГО по разделу 2 45 81,82 94 81,74 49 -0,08
БАЛАНС 55 100,00 115 100,00 60 0,00
ПАССИВ
3. Капитал и резервы
Добавочный капитал 30 54,54 30 26,09 0 -28,45
Нераспределённая прибыль 1 1,82 1 0,87 0 -0,95
ИТОГО по разделу 3 31 56,36 31 26,96 0 -29,4
5. Краткосрочные обязательства
Заемные средства:
краткосрочные кредиты 12 21,82 51 44,35 39 22,53
Кредиторская задолженность: 12 21,82 33 28,69 21 6,87
расчеты перед поставщиками и подрядчиками 5 5
расчеты перед покупателями и заказчиками 2 2
расчеты с персоналом по оплате труда 9 14 5
расчеты по налогам и сборам 1 8 7
расчеты по социальному страхованию и обеспечению 2 4 2
ИТОГО по разделу 5 24 43,64 84 73,04 60 29,4
БАЛАНС 55 100 115 100 60 0

16 марта 2021 10:44

Таблица 1 — данные по структуре и динамике активов и пассивов предприятия на начало и конец 2019 года
АКТИВ на начало года на конец года отклонение
млн.р. % млн.р. % млн.р. (+/-) %
1. Внеоборотные активы
Нематериальные активы:
первоначальная стоимость 4 -4
амортизация 1 -1
остаточная стоимость 3 5,45 -3 -5,45
Основные средства:
первоначальная стоимость 8 23 15
амортизация 1 2 1
остаточная стоимость 7 12,73 21 18,26 14 5,53
ИТОГО по разделу 1 10 18,18 21 18,26 11 0,08
2. Оборотные активы
Запасы: 33 60,00 65 56,52 32 -3,48
сырьё, материалы 18 17 -1
готовая продукция и товары для реализации 15 47 32

Дебиторская задолженность:
в том числе 3 5,46 21 18,26 18 12,80
расчеты с покупателями и заказчиками 11 11
расчеты с поставщиками
и подрядчиками 3 10 7
Денежные средства и денежные эквиваленты 9 16,36 8 6,96 -1 -9,40
Расходы будущих периодов 1 1

ИТОГО по разделу 2 45 81,82 94 81,74 49 -0,08
БАЛАНС 55 100,00 115 100,00 60 0,00
ПАССИВ
3. Капитал и резервы
Добавочный капитал 30 54,54 30 26,09 0 -28,45
Нераспределённая прибыль 1 1,82 1 0,87 0 -0,95
ИТОГО по разделу 3 31 56,36 31 26,96 0 -29,4
5. Краткосрочные обязательства
Заемные средства:
краткосрочные кредиты 12 21,82 51 44,35 39 22,53
Кредиторская задолженность: 12 21,82 33 28,69 21 6,87
расчеты перед поставщиками и подрядчиками 5 5
расчеты перед покупателями и заказчиками 2 2
расчеты с персоналом по оплате труда 9 14 5
расчеты по налогам и сборам 1 8 7
расчеты по социальному страхованию и обеспечению 2 4 2
ИТОГО по разделу 5 24 43,64 84 73,04 60 29,4
БАЛАНС 55 100 115 100 60 0

Источник: nalog-nalog.ru