Наличие реестров бенефициарных владельцев юридических лиц и соответствующей о них информации, позволяет государствам более результативно бороться: с «отмыванием денег», незаконными финансовыми потоками, уклонением от уплаты налогов и коррупцией. Европейский парламент, ОЭСР считают выполнение правил по выявлению бенефициаров наиболее важной и первоочередной задачей.
Происхождение термина «Бенефициарный собственник»
Термин «Beneficial owners (BO)» возник в Соединенном Королевстве Великобритании ещё во времена крестоносцев XII века, когда впервые стали формироваться трасты. Уходя в «Крестовые походы» на несколько лет, рыцари передавали свою собственность доверительным особам (фидуциарным управляющим), которые обязаны были до возвращения владельца собственности, оплачивать налоги и управлять имуществом.
Как раз тогда возникла идея разделить понятие «Бенефициарной собственности», где с одной стороны, владельцем выступал крестоносец – бенефициарный собственник, а с другой «Законный владелец» – доверенное лицо или фидуциарный управляющий, отвечающий за переданное имущество.
Сегодня термин «бенефициарный собственник» не ограничивается применением его только к трасту. Понятие бенефициар относится к физическому лицу, которое полностью контролирует свою юридическую структуру, а также активы.
Внедрение реестров бенефициарных владельцев по всему миру
На фоне пандемии COVID-19 и экономического спада во всём мире, большинство государств не хотят мириться с выводом капитала бизнеса в оффшорные юрисдикции, а намерены больше получать доходов от налогов.
В последние годы мировые стандарты в области обмена информацией в налоговых целях (EOI) / борьбы с «отмыванием денег» ФАТФ не просто усиленно развивались, а значительно ужесточились.
Особенно следует выделить требования к обмену налоговой информацией «по запросу» (EOI) и «автоматическому обмену финансовыми счетами (AEOI), согласно стандартам (CRS), которые одобрены Группой стран G20 и ОЭСР.
Положения требуют, чтобы финансовые учреждения в странах-участницах ОЭСР, идентифицировали всех клиентов – нерезидентов, включая контролирующих физических / юридических лиц.
В качестве основного критерия определения бенефициарного владельца, применяемого Евросоюзом и США, был принят процентный порог. Бенефициарные владельцы, как правило – это физические лица, которые:
- Прямо или косвенно владеют минимум 25% акций структуры или правом принимать ответственные решения на общих собраниях акционеров компании.
- Осуществляют непосредственный контроль над управлением юридического лица и его активами.
Если никакое физическое лицо не может быть идентифицировано как бенефициар, то таковыми могут считаться члены высшего управленческого звена компании (директора).
Совет Европы и ОЭСР считают, что реестр бенефициарных владельцев поможет предприятиям эффективно проверять свои цепочки поставок, а также партнёров с которыми они работают, чтобы предотвращать риски для своей репутации.
В том числе раскрытие данных и регистрация в реестре физических лиц, которые являются конечными владельцами компании, способствует предотвращению злоупотреблений корпоративной тайной.
Поэтому многие правительства уже перешли от призывов к действиям, обязав тем самым корпорации выполнять требования по раскрытию информации о бенефициарах.
Состояние реестров бенефициарных владельцев на данный момент
Обновлённые данные о состоянии бенефициарного владения, по состоянию на апрель 2020 года показывают, что государственные органы 81 юрисдикции уже приняли законы, требующие регистрации бенефициарных прав. В то время как в 2018 году были только 34 государства, внедрившие реестр бенефициарных собственников.
Такое двукратное увеличение по мнению ЕС и ОЭСР доказывает, что механизм обеспечения «прозрачности» бенефициарного владения за счет централизованного реестра становится широко распространенным во всем мире. При этом доступ общественности к информации о бенефициарах также увеличился.
Отчёт основан на индексе финансовой секретности 133 стран мира. Он описывает состояние дел в сфере регистрации бенефициарного права собственности таких структур, как: компании, ООО, фонды, а также трасты.
Например, реестр Эквадора, среди 133 юрисдикций, считается наиболее удачным. Несмотря на то, что его онлайн-реестр не находится в формате открытых данных, а навигация по нему довольно сложна, он предлагает массу ценной информации.
К такой информации следует отнести: цепочку владения, историю передачи акций, подробные идентификационные данные: номер паспорта, адрес, другая информация.
Также отмечены такие страны как: Дания, Болгария, Великобритания и Новая Зеландия, реестр которых имеет удобный онлайн-портал. Однако реестры бенефициарных владельцев этих стран раскрывают информацию не всех форм корпоративной собственности.
Кроме этого, ни одна из юрисдикций не имеет идеальной системы регистрации бенефициарных прав собственности, которая бы включала все типы юридических структур, не говоря уже о полной и доступной информации в Интернете. И хуже всего, что многие страны даже не требуют регистрация обновленной правовой информации собственности.
Что касается трастов, то существует единое мнение ФАТФ и Евросоюза, что отражается в IV и V Директивах ЕС по борьбе с «отмыванием денег». Предлагается все стороны траста, а это – учредитель, защитник, доверительный управляющий, бенефициар и любое другое лицо, имеющее эффективный контроль в структуре, считать бенефициарными собственниками траста, независимо от процентной доли их участия.
Структура частных фондов также вызывает беспокойство у международных организаций. Несмотря на то, что частный фонд, являясь особой формой юридического лица, должен предоставлять информацию о конечных бенефициарах, подобно корпорациям, он имеет аналогичную трасту структуру.
То есть эксперты считают, что фонд потенциально может использоваться для незаконной деятельности, что подразумевает незаконную концентрацию богатства, уклонение от уплаты налогов, применение структуры в целях контроля над другими активами или субъектами.
Согласно отчёту, только в 39 юрисдикциях, где по внутреннему праву можно зарегистрировать частный фонд, существуют требования к регистрации: учредителей, членов Совета фонда, защитника и бенефициаров.
При этом только Бельгия и Германия обязывают структуру фонда раскрыть полные данные о собственниках, а Австрия и Лихтенштейн предписывают раскрывать информацию онлайн только для некоторых сторон структуры.
Если говорить о странах ЕС в целом, то на период июня 2020 года, 23 страны из 27 государств-членов, входящих в Европейский Союз, имеют центральные реестры конечных бенефициаров (физических лиц), размещённые на интернет-порталах.
В список 23 государств ЕС не вошли Литва, Румыния, Венгрия и Италия, так как они до сих пор не выполнили обязательство (AML), предписанное IV Директивой ЕС, по созданию в Интернете официальной центральной базы данных о бенефициарах.
При этом из 23 государств Евросоюза, имеющих реестр бенефициаров, только 13 стран полностью открыли их для общественности:
- Дания, Бельгия, Эстония, Латвия, Ирландия, Нидерланды, Люксембург, Словения, Норвегия, Польша, Португалия, Словакия и Швеция.
Однако стоит напомнить, что следующая V Директива (AML), заставит членов ЕС не только окончательно создать реестры бенефициарных владельцев, но и сделать их публично открытыми.
Между тем эксперты ОЭСР отмечают одно важное улучшение. Оно состоит в том, что всё больше стран устанавливают более низкие пороговые значения при определении уровня бенефициарного владения.
- Порог бенефициарного владения 25% акций применяют 45 стран мира.
- Аргентина, Ботсвана, Эквадор и Саудовская Аравия, установили предел в 1 акцию. Это значит, что лицо с одной акцией идентифицируется, как бенефициарный владелец.
- Порог от 1 до 10% акций применяется в 7 юрисдикциях – это: Антигуа и Барбуда, Багамы, Бахрейн, Колумбия, Индия, Кения, Перу.
- При определении уровня владения правами бенефициарной собственности в Коста-Рике, Кюрасао, Доминиканской Республике, Латвии, Ливане, Малайзии, Панаме, Филиппинах, Испании, Тунисе, Украине и Уругвае, применяется порог от 10 до 25% акций.
Если Вы хотите знать, какие формы реестра бенефициарных владельцев бывают, а также другие важные моменты, Вы можете ознакомиться с деталями в этой статье.
Ссылка скопирована
- Реестр Бенефициаров
- Реестр Бенефициарных Владельцев
Источник: intwealth.info
Аналитика Публикации
В августе 2017 г. Правительство России опубликовало правила, по которым юридические лица должны предоставлять государственным органам сведения о своих бенефициарных владельцах.
Новые правила позволят проверять то, как компании устанавливают, обновляют и хранят сведения о лицах, которые контролируют их действия. Для надлежащего исполнения своих обязанностей необходимо детально разобраться в новых положениях, так как на практике они могут быть истолкованы неоднозначно.
Вникнуть в суть
Юридические лица должны выявлять, актуализировать и хранить информацию о своих бенефициарных владельцах с декабря 2016 г. Эти обязанности установлены в ст. 6.1 Федерального закона от 7 августа 2001 г. № 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» (далее — Закон № 115-ФЗ). Кроме того, документ предусматривает обязанность компании предоставлять имеющиеся сведения государственным органам по их запросам. Правительство России утвердило правила исполнения таких запросов Постановлением от 31 июля 2017 г. № 913[1] (далее — Правила № 913). К февралю 2018 г. должны появиться ведомственные акты, направленные на реализацию этого постановления, после чего механизм заработает в полную силу.
Запрашивать сведения вправе Федеральная налоговая служба и Федеральная служба по финансовому мониторингу, а также территориальные органы этих ведомств (п. 1 Правил № 913).
Раскрывать информацию по запросам обязаны почти все юридические лица. Закон в этом случае ни для кого исключения не устанавливает, но его нормами закреплено, что располагать информацией о своих бенефициарных владельцах и устанавливать в отношении них определенные законом сведения должны не все лица (ч. 2 ст. 6.1 Закона № 115-ФЗ).
Перечь лиц, на кого эти требования не распространяются, приведен в абз. 2-5 подп. 2 п. 1 ст. 7 Закона № 115-ФЗ. Если компания не обязана обладать сведениями, то понудить ее предоставить эти сведения будет невозможно.
Подобной позиции придерживается и Росфинмониторинг. Согласно разъяснениям регулятора юридические лица, которые не обязаны устанавливать, хранить и обновлять информацию, не обязаны также ее и предоставлять[2].
Приведенных правовых оснований достаточно, чтобы истребовать у организации сведения о ее бенефициарных владельцах. Вникать в фактические обстоятельства, которые побудили государственный орган направить запрос, нет необходимости. Законодательство не требует, чтобы орган объяснял подобные действия, поэтому отвечать на запрос придется независимо от наличия в нём мотивировки.
Согласно ст. 14.25.1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях (далее – КоАП РФ) компании, не исполнившей запрос, а также обязанности по установлению, обновлению и хранению информации о бенефициарных владельцах, грозить штраф в размере от 100 тыс. до 500 тыс. руб.
Распознать бенефициарных владельцев
Первоочередная задача компании — определить исчерпывающий круг своих бенефициарных владельцев — каждого, кто отвечает установленным законом признакам. Если хотя бы одно такое лицо останется без внимания, у контролирующих органов появятся основания для претензий.
Бенефициарный владелец — это не только тот, кто в конечном счете владеет компанией. Помимо него признакам бенефициарного владельца могут отвечать и другие лица, в том числе не имеющие корпоративных прав участия в компании. Число таких лиц не ограничено, но в отношении каждого из них компания должна располагать необходимой по закону информацией.
Такого же мнения придерживаются и регуляторы[3]. Однако признаки, по которым закон относит лиц к бенефициарным владельцам, на практике могут толковаться по-разному. Приведены эти признаки в ч. 8 ст. 6.1 Закона № 115-ФЗ.
Первый из них не вызовет затруднений. Он непосредственно касается корпоративного владения: к бенефициарным владельцам относится физическое лицо, которое прямо или через третьих лиц имеет преобладающее участие (более 25%) в капитале юридического лица.
Росфинмониторинг понимает под таким контролем возможность физического лица на основании договора с контролируемым юридическим лицом оказывать существенное влияние на некоторые его решения[4]. Но это не единственный фактор, который, по мнению регулятора, следует учитывать. Другие факторы Росфинмониторинг предложил самостоятельно устанавливать организациям, которым предстоит квалифицировать лицо в качестве бенефициарного владельца.
Такие разъяснения уточняют вектор движения, но в полном объеме не могут применяться с целью обязать компании раскрывать своих бенефициарных владельцев. Позиция Росфинмониторинга была опубликована еще до рассматриваемых нововведений в законодательстве и касалась смежного регулирования — толкования термина «бенефициарный владелец», который некоторые организации должны использовать для идентификации своих клиентов. Именно эти организации, по мнению регулятора, должны самостоятельно установить критерии, по которым будут определять, что физическое лицо контролирует их клиента. Предоставлять такую же самостоятельность юридическим лицам при идентификации собственных бенефициарных владельцев может быть неоправданно. В этом случае будут отсутствовать четкие и единые для всех критерии, на основании которых контролирующий орган смог бы оценить законность действий юридического лица и наличие оснований для ответственности.
Если у компании возникнут трудности с толкованием признаков (??), которыми необходимо руководствоваться для определения собственных бенефициарных владельцев, целесообразно заранее запросить соответствующие разъяснения у уполномоченных регуляторов.
Собрать полную информацию
Закон обязывает устанавливать, обновлять и хранить информацию, предусмотренную абз. 2 подп. 1 п. 1 ст. 7 Закона № 115-ФЗ.
Состав этой информации не должен вызывать затруднений, но только если документ, удостоверяющий личность бенефициарного владельца, имеет универсальный характер, как, например, паспорт гражданина России. В противном случае могут потребоваться дополнительные разъяснения уполномоченных государственных органов. Это связано с тем, что законодатель не конкретизировал, какие именно документы допустимо рассматривать в качестве удостоверяющих личность бенефициарного владельца.
Росфинмониторинг и Банк России в своих актах уже давали разъяснения по этому поводу, но только применительно к идентификации клиентов некоторых видов организаций[5]. Так как эти акты регулируют специфические правоотношения, применять установленные ими правила к идентификации собственных бенефициарных владельцев будет не совсем корректно.
Несмотря на то что закон обязывает располагать лишь самой информацией о бенефициарных владельцах, компании следует также получить документы, которые подтвердят достоверность этих сведений. Такая необходимость обусловлена тем, что по запросам уполномоченных органов юридическое лицо должно предоставлять только документарно подтвержденную информацию (ч. 6 ст. 6.1 Закона № 115-ФЗ).
Полные копии документов, идентифицирующих личность бенефициарных владельцев, понадобятся компании также и потому, что закон не конкретизирует, какими именно реквизитами (данными) этих документов должна располагать компания.
Принять все меры
Для выяснения сведений о бенефициарных владельцах компании целесообразно принимать максимальное количество доступных мер, пока не будет достигнут положительный результат.
Росфинмониторинг разъяснил[6], что юридическое лицо, не сумевшее установить своего бенефициарного владельца, может подтвердить информацию о принятых для этого мерах запросами учредителям (иным контролирующим лицам) и ответами на эти запросы. Однако регулятор не уточнил, будет ли таких документов достаточно, чтобы обосновать добросовестность компании. К тому же мнения одного лишь Росфинмониторинга может не хватить, чтобы обосновать свою правоту, помимо органов Росфинмониторинга дела об административных правонарушениях в этой области вправе возбуждать еще органы ФНС России и Банк России, а рассматривают такие дела судьи.
Если компания не предпримет все зависящие от нее меры, ее бездействие могут квалифицировать как признаки вины юридического лица, закрепленные п. 2 ст. 2.1 КоАП РФ. В ст. 6.1 Закона № 115-ФЗ специально акцентируется внимание на том, что юридическое лицо должно «принять обоснованные и доступные в сложившихся обстоятельствах меры», чтобы установить необходимую в силу закона информацию о бенефициарных владельцах.
Упомянутое в Законе № 115-ФЗ право компании истребовать необходимую информацию у своих учредителей или участников является лишь примером доступных мер, одним из возможных вариантов. Но этот механизм не гарантирует стопроцентный результат. Если запрос останется неисполненным и компания не предпримет другие меры для выяснения необходимой информации, контролирующие органы смогут предъявить к ней соответствующие претензии.
Уложиться в сроки
Срок для исполнения запроса уполномоченного органа —5 рабочих дней с момента получения запроса. Поправки в ранее предоставленную информацию необходимо предоставить в течение 3 рабочих дней со дня обнаружения неполноты, неточностей или ошибки. Оба этих срока установлены в п. 4 Правил № 913.
Срок, до истечения которого компания обязана располагать информацией о бенефициарных владельцах, не установлен. Законодательство не определяет также срок, в течение которого организация должна принять меры по установлению сведений о лицах, которые ее контролируют. Поэтому обе эти обязанности должны быть исполнены одновременно — 21 декабря 2016 г., когда вступили в силу изменения законодательства, предусмотревшие эти обязанности (для вновь созданных компаний — в день их создания).
Компании также стоит обратить внимание на дату, когда меры по идентификации бенефициарного владельца принесут результат, так как с момента принятия таких мер может пройти некоторое время. В этом случае дата, когда компании станет известен ее бенефициарный владелец, и дата, когда она получит о нем необходимые сведения, будут различаться. Обе эти даты следует учитывать, чтобы исчислить срок исполнения сопутствующих обязанностей: не менее пяти лет хранить информацию о бенефициарных владельцах и принятых мерах по установлению в отношении них требуемых сведений, а также обновлять и документировать эту информацию не реже одного раза в год.
Юридическому лицу следует оперативно актуализировать полученную информацию и подтверждающие документы. Это связано с тем, что по запросу уполномоченного органа сведения о бенефициарных владельцах должны быть представлены по состоянию на дату, указанную в запросе (п. 4 Правил № 913).
Указанное положение свидетельствует о том, что компания не должна останавливаться на достигнутом, даже если не удалось с первого раза получить необходимую информацию. Законодательство прямо не обязывает повторять попытки, однако не исключена трактовка, согласно которой это следует делать, чтобы исполнить обязанность по обновлению информации. Отсутствие сведений и причины их отсутствия — это тоже информация.
Трудно прогнозируемая позиция регуляторов касательно рассмотренных вопросов создает для компаний вполне осязаемые риски. Поэтому внимательное отношение к исполнению своих обязанностей может позволить избежать предъявления необоснованных претензий.
[1] См. Постановление Правительства Российской Федерации от 31.07.2017 г. № 913 «Об утверждении Правил представления юридическими лицами информации о своих бенефициарных владельцах и принятых мерах по установлению в отношении своих бенефициарных владельцев сведений, предусмотренных Федеральным законом «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма», по запросам уполномоченных органов государственной власти».
[2] См. Информационное сообщение Росфинмониторинга, http://www.fedsfm.ru/news/2375.
[3] См. п. 4 Информационного сообщения Росфинмониторинга, http://fedsfm.ru/companies/messages/935, письмо Банка России от 28.01.2014 № 14-Т.
[4] См. п. 2 Информационного сообщения Росфинмониторинга, http://fedsfm.ru/companies/messages/935.
[5] См. Информационное письмо Росфинмониторинга от 18.03.2009 г. № 2, Приказ Росфинмониторинга от 17.02.2011 г. № 59, а также Положения Банка России от 12.12.2014 г. № 444-П и от 15.10.2015 г. № 499-П.
Источник: www.vegaslex.ru
Бенефициарный владелец: кто это и какие его свойства в РФ
И так, бенефициарный владелец – это может быть одно или несколько лиц, которые владеют какой-либо юридической компанией. В данном вопросе, самым интересным является то, что бенефициарный собственник может быть вовсе и не указан в документации компании, но владеть всеми её активами и продолжать извлекать выгоду из общей деятельности компании.
Проще говоря, бенефициарный владелец – это некое физическое лицо, которое является настоящим владельцем компании, прикрываясь цепочками номинальных фирм и директоров. Бенефициарных владельцов юридического лица можно считать основополагающим понятием в оффшорной индустрии. Стоит отметить, что хоть бенефициар и является конечным владельцем, юридическое право принадлежит совершенно другому лицу.
Чаще всего, сведения о бенефициарном владельце есть только у банка и у зарегистрированного агента корпорации. В общепринятом понятии, бенефициар может передавать свои права, также имеет право голосовать на акционерном собрании компании, выбирать новое руководство и решать какие-либо вопросы, которые касаются уставного капитала .
Российское законодательство о бенефициарном владельце
Впервые, понятие «бенефициарный собственник» был введен на территории Российской Федерации ещё 7 августа 2001 года в законе «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма». Но уже 30 июня 2013 года вышли поправки к данному закону «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в части противодействия незаконным финансовым операциям», которые более широко объяснили данное понятие. Так, новые поправки будут направлены на цели обязательного сбора и дальнейшего хранения информации о любом предприятии, которое является клиентом организации, занимающейся операциями с денежными средствами и прочим имуществом.
Нововведения 2013 года должны будут коснуться практически всех юридических лиц Российской Федерации, которые имеют какие-либо банковские счета или являются клиентами участников рынка по ценным бумагам.
Стоит отметить, что начиная с 2013 года, понятие «бенефициарный владелец» полностью соответствует определению Директиве Европейского Парламента и Совета Европейского союза 2005/60/EC.
И так, согласно Директиве, и соответственно российскому законодательству, бенефициарный собственник – это исключительно физическое лицо, которое контролирует либо юридическое, либо другое физическое лицо, которое в свою очередь осуществляет сделки и ведет предпринимательскую деятельность.
Особенности бенефициарного лица в законодательстве РФ
Хотим отметить, что понятие «бенефициарного собственника» очень похоже на другое понятие, которое присутствует в законодательстве РФ – «контролирующее клиента лицо». Данный термин можно встретить в законе от 22.04.1996 № 39‑ФЗ «О рынке ценных бумаг», от 26.10.2002 № 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)»). Их основное различие состоит в пороге владения долей в уставном капитале. И так, контролирующее клиента лицо – это физическое лицо, которое может распоряжаться больше, чем 50 процентами голосов в управленческом органе организации. Согласно закону 2002 года, контролирующее лицо солидарно несет субсидиарную ответственность по всем денежным обязательствам должника.
Также следует сказать, что в системе общего права, бенефициар является положительным субъектом, которые имеет различные права. Что касается России, то тут бенефициарный владелец клиента – это личность, которая ведет противозаконную деятельность различными способами. Более того, в российском законодательстве данный термин употреблен некорректно и в каждом случае суд определяет, является ли лицо бенефициаром или нет исходя исключительно из своей субъективной оценки. В таком случае проигрывает сам бенефициар, поскольку он не может воспользоваться правами контролирующего лица или правами английского бенефициара.
Дело в том, что законодательством правовой статус бенефициарного владельца попросту не определен. Анкета бенефициарного владельца собирается в целях противодействиям незаконным финансовым операциям. Не смотря на это, государство совершенно другие планы озвучивает по этому поводу. Так, Владимир Путин отсылал Бюджетное послание собранию от 25.05.2009 «О бюджетной политике в 2010–2012 годах». В данном послании говорилось о рекомендации законодательно закрепить все механизмы противодействия использованию соглашений об избежание двойного налогообложения для полной минимизации налогов при осуществлении операций с какими-либо иностранными компаниями.
Сведения о бенефициарном владельце
Уже не один раз российский бизнес сталкивался с необходимостью раскрытия бенефициара. Ещё в начале 2012 года согласно поручению Председателя Правительства Российской Федерации большинство компаний начали направлять своим контрагентам требования о предоставлении всей информации по цепочкам собственников. В условиях, когда точное понятие отсутствует и нет правового регулирования порядка раскрытия сведений о бенефициарном владельце, многие компании начали сталкиваться с серьёзными проблемами. Даже после ввода последних поправок, данная процедура не стала более понятной.
Тем не менее, стоит отметить, что начиная с 1 июля прошлого года, каждое банковское учреждение обязано принимать все необходимые меры по установлению личности бенефициарного владельца клиента.
Согласно закону № 115-ФЗ и Положению об идентификации кредитными организациями клиентов и выгодоприобретателей в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, необходимо устанавливать следующие сведения о бенефициаре:
- ФИО
- Гражданство
- Точную дату рождения
- Точное место жительства
- Идентификационный номер налогоплательщика
- Реквизиты документации, которые устанавливают личность
- Информация миграционной карты
Но в этом случае стоит отметить, что закон № 115-ФЗ и Положение говорят не о «бенефициарном владельце», а о выгодоприобретателе.
Выгодоприобретатель (согласно закону № 115-ФЗ) – это лицо, к выгоде которого действует клиент. Выгода проходит на основании договора поручения или агентского договора при проведении установленных операций с денежными средствами и иным имуществом.
То есть, исходя из этого определения, выгодоприобретателем может быть не только физическое, но и юридическое лицо. Как мы помним, бенефициар – это исключительно физическое лицо.
Для сбора сведений о бенефициаре банковские учреждения вправе использовать абсолютно любые источники информации — анкета бенефициарного владельца, сведения или документы, предоставленные клиентом. Также законом было предусмотрено, что если после всех предпринятых мер, личность бенефициарного собственника так и не была выявлена, то бенефициаром может быть признан единоличный исполнительный орган клиента. Скорей всего такая норма балы введена против так называемых компаний-однодневок. Но не исключено, что норма будет применяться и против организации, установить бенефициарного владельца которой действительно не представляется возможным. К таком организациям можно отнести:
- Некоммерческие компании, у которых попросту отсутствует владелец
- Общество, у которого есть несколько акционеров, но ни один из них не соответствует признакам бенефициарного собственника
- Паевые инвестиционные фонды
- Общество, участники которого используют трастовые конструкции
Раскрыть информацию о личности бенефициара приходиться абсолютно всем юридическим компаниям, которые имеют банковский счет или являются клиентом компании, которая занимается операциями с денежными средствами (об этом мы писали выше). И так, не раскрывать эту информации будут только:
- Органы государственной власти
- Органы местного самоуправления
- Гос. внебюджетные фонды
- Компании, в которых РФ, субъекты РФ, муниципальные образования владеют больше, чем 50 процентов долей.
- Международные организации
- Эмитенты ценных бумаг, которые были допущены к организованным торгам.
Источник: finkontrol.com