Как следует из самого названия, самозанятые — это люди, работающие сами на себя, продающие услуги или произведенные ими товары. В то время как подобная практика существует уже очень давно, специальный налоговый режим для легализации этого способа получения дохода появился только в 2019 году в качестве эксперимента, который продлится до 2028 года.
Что будет после окончания его срока неизвестно, но пока преимуществами могут воспользоваться как частные лица, так и компании. Самозанятые должны платить специальный налог на профессиональный доход (НПД). Он составляет 6% при работе с организациями или ИП и 4% в случае сотрудничества с физлицами. При этом общий годовой доход не должен превышать 2,4 миллионов рублей, в случае превышения дохода самозанятый теряет статус или должен открыть ИП.
О чем важно помнить при работе с самозанятыми?
- Перепродажа
- Продажа подакцизных и подлежащих обязательной маркировке товаров
- Добыча полезных ископаемых
- Ведение посреднической деятельности
Об этих ограничениях стоит помнить компаниям, сотрудничающим с самозанятыми. Также, чтобы обезопасить себя, стоит убедиться, что выбранный исполнитель является плательщиком НПД — сделать это можно на сайте ФНС России. При повторном сотрудничестве стоит перепроверять данные сведения, так как исполнитель может забыть уведомить о смене своего статуса.
Как оформить договор ГПХ в 1С?
Важно помнить, что с исполнителем не должно быть трудовых отношений в течение последних двух лет. То есть сотрудничать таким образом с недавно уволенным работником нельзя. Эта мера помогает избежать злоупотребления данным налоговым режимом со стороны недобросовестных компаний.
Плюсы сотрудничества с самозанятыми
При сотрудничестве с самозанятыми нанимателю, в отличие от ситуации с официальным трудоустройством, не нужно платить налоги и взносы, также подобное сотрудничество не попадает под действие Трудового кодекса. Это может быть большим плюсом для малого бизнеса с ограниченным бюджетом, когда держать в штате постоянных сотрудников нет возможности. Сотрудничество с самозанятыми удобно для аутсорсинга разовых задач и проектов, для них можно найти отличных специалистов.
Оформление трудовых отношений
В оформлении сотрудничества с самозанятыми есть свои особенности:
- Устных договоренностей при таком виде найма недостаточно — опытные специалисты советуют всегда составлять договор, подробно описывая в нем взаимные ожидания.
- Оплата должна происходить указанным в договоре способом, и после ее получения самозанятый обязан сформировать чек и передать его заказчику.
- Чек самозанятый обязан предоставить не позднее девятого числа следующего месяца.
Работать с самозанятыми удобно в программе «1С:Бухгалтерия», но способы их учета есть и в 1С:ЗУП.
Работа с самозанятыми в 1С:Бухгалтерия
Возможность работы с самозанятыми в 1С:Бухгалтерия доступна при использовании полного интерфейса, при работе с релизами программы версии 3.0 и более поздних необходимо убедиться, что установлен флажок «Выплаты самозанятым» (раздел «Главное» — Расчеты):
Добавление в систему
Самозанятый добавляется в систему как контрагент, в новую карточку вносятся паспортные данные и номер счета. В разделе «Вид контрагента» указывается «Физическое лицо». В последних версиях 1С есть возможность выбрать «Самозанятый» — тогда форма автоматически станет упрощенной, без лишних строк для заполнения. После нажатия «Записать и закрыть» карточка сохранится.
Договор
В договоре следует указать следующие данные:
- Исполнитель является плательщиком НПД;
- Заказчик не является налоговым агентом и не платит НДФЛ и СВ;
- Какие условия предлагаются исполнителю в случае утраты им статуса НПД;
- Порядок расчетов, сопоставимый и зависящий от выполняемой работы;
- Работа, которую выполняет самозанятый;
- Обязанность исполнителя предоставлять после оплаты чек.
Договор создается либо в «Справочниках», либо сразу в карточке контрагента во вкладке «Договоры». В виде договора в данном случае будет указываться «С поставщиком». Также вносится номер договора, дата его создания и название.
В последних версиях 1С:Бухгалтерия оформлять сотрудничество с самозанятыми удобнее благодаря реестрам выплат — можно даже обойтись без договора.
Учет услуг
Для учета оказанных услуг есть раздел «Покупки» и подраздел «Поступление», в котором заполняются данные во вкладке «Поступление услуг»: имя контрагента (он же самозанятый), номер договора, описание работы и сумма оплаты.
При работе с 1С:Бухгалтерия 3.0 и более поздними релизами реестр выплат оформляется также в разделе «Покупки», но с помощью документа «Выплаты самозанятым». Услуга оформляется как единая, а в выпадающем меню можно выбрать ее вид, после чего добавить самозанятых и указать сумму оплаты.
Оплата товаров и услуг
В версиях 1С:Бухгалтерии, в которых еще нет возможности упрощенного оформления работы с самозанятыми, в разделе «Банк и касса» нужно создать платежное поручение. Самозанятый выступает поставщиком услуг, поэтому выбирать нужно соответствующий вид операции и статью расходов. Здесь же снова нужно указать ФИО самозанятого, номер договора с ним, его счет и сумму платежа. Не забудьте указать «Без НДС» в одноименной строке. После этого поручение нужно отправить в банк.
Если использовать «1С:ДиректБанк» выписка придёт автоматически, в остальных случаях нужно сначала скачать ее из личного кабинета банка, потом загрузить в разделе «Банк и касса» в «Банковские выписки».
В последних версиях 1С:Бухгалтерии на основании «Выплаты самозанятым» можно создать платежное поручение и списание с расчетного счета, выбрав в списке нужный документ и нажав на кнопку «Создать на основании».
На основании документа «Выплаты самозанятым» можно выгрузить реестр выплат и направить этот реестр в банк (нажав на кнопку «Выгрузить реестр»). Получив это документ банк проведет платежи самозанятым. Данный вариант удобен тем, что в реестр можно включить всех самозанятых, с которыми сотрудничает организация и направить одним документом сведения по всем самозанятым.
Если оплата исполнителю выдается наличными, формируется РКО (расходный кассовый ордер) в разделе «Кассовые документы». Вид операции — «Оплата поставщику», указываются все те же данные, что и в поручении при оплате переводом. Также есть опция автоматического создания РКО через раздел «Получение услуг». РКО подписывается самозанятым при получении оплаты на руки.
Регистрация товаров и услуг
После оплаты самозанятый обязан сформировать и предоставить электронный чек. Это обязательное условие, так как в случае его невыполнения налоговая может решить, что между нанимателем и исполнителем есть трудовые отношения, и потребовать выплатить НДФЛ и прочие платежи вместе со штрафами. Также чек необходим для учета в расходах по ОСН, УСН и ЕСХН.
Специалисты рекомендуют формировать и подписывать акты о выполненных работах, чтобы избежать дополнительных рисков в ситуациях, когда выполнение работы срывается.
Для формирования акта понадобится документ «Поступление услуг», в него заносятся сведения о чеке или акте, ставится отметка о получении оригинала.
Работа с самозанятыми в 1С:ЗУП
1С:ЗУП позволяет вести учет по договорам ГПХ с самозанятым. Для этого необходимо открыть настройки расчета зарплаты в разделе «Настройка» и поставить флажок «Регистрируются выплаты по договорам гражданско-правового характера», а также указать способ начисления по договорам.
Личные сведения самозанятого вносятся в справочник «Сотрудники» в разделе «Кадры» (предварительно выбирается организация, которая заключает договор с самозанятым).
Регистрация договора производится в разделе «Зарплата» с помощью документа «Договоры (работы, услуги)».
Начисление и выплата вознаграждения по договору ГПХ вводятся с помощью документа «Начисление по договорам» (раздел «Зарплата»). После заполнения документа важно удалить строку с расчетом НДФЛ во вкладке «НДФЛ», после этого необходимо провести документ (кнопка «Провести») и произвести выплаты по нему (кнопка «Выплатить»).
Выводы
- Для решения некоторых задач сотрудничество с самозанятыми может быть удобным, плодотворным и менее обременительным, чем найм постоянного сотрудника.
- Перед работой с самозанятыми нужно сначала проверить их статус.
- Есть ограничения в видах деятельности, которыми может заниматься самозанятый, поэтому такое сотрудничество подходит не для всех видов работ.
- Вести учет самозанятых удобно в 1С:Бухгалтерия и в 1С:ЗУП.
Источник: www.gigansk.ru
Инструкция по подготовке проекта договора ГПХ
1. Выбираем раздел “Документы и файлы” ⇒ “Документы внутренние”.
2. Выбираем папку “Проект договора ГПХ (в т.ч. с самозанятыми)”. Нажимаем кнопку “Создать”.
3. Выбираем вид документа «Проект договора ГПХ (в т.ч. с самозанятыми)» и создаем документ
(при необходимости воспользуйтесь строкой поиска).
4. Заполняем реквизиты проекта договора.
4.2. Реквизиты «Подразделение» и «Подготовил» можно изменить.
!Наименование документа формируется автоматически!
5. Заполняем вкладку «Проект договора ГПХ (в т.ч. с самозанятыми)».
5.1. Указываем предмет контракта.
5.2. Указываем сумму к оплате
(Сумма договора не может превышать сумму, указанную в записи плана закупок).
5.3. Указываем номер и дату контракта.
5.4. Указываем данные исполнителя.
5.5. Указываем обоснование закупки и контактный телефон.
5.6. Выбираем проект.
5.7. Выбираем запись плана закупок
(Запись должна быть согласована . Подробнее о планах закупок: ФЗ-44, ФЗ-223).
5.8. Указываем уполномоченного проректора.
6. Прикладываем необходимые файлы к проекту договора ГПС
(Необходимо приложить хотя бы один файл).
7. Нажимаем кнопку “Записать”, чтобы сохранить заполнение
(См. рисунок ниже).
8. Отправляем проект договора ГПХ на согласование.
8.1. Нажимаем кнопку “Отправить…”.
8.2. Выбираем процесс “Согласование проекта договора ГПХ (в т.ч. с самозанятыми)” и нажимаем кнопку “Перейти к отправке”.
8.3. Нажимаем кнопку “Стартовать и закрыть”.
Источник: isu.ru
Как заполнить ЕФС-1 на ГПХ в 2023 году
Отчет ЕФС-1 в 2023 году по ГПХ-исполнителям — дополнительная нагрузка для работодателей. Вносить в него данные нужно по особым правилам, а за допущенные ошибки предусмотрено наказание. Как отчитываться без штрафов, расскажем на примерах.
Вам помогут документы и бланки:
- По каким договорам отчитываться
- Отчетная дата
- Подсказки по титульному листу
- Особенности табличных данных
- Бумажная форма
- Итоги
По каким договорам отчитываться
Социальный фонд (СФР) ждет от работодателей с 01.01.2023 отчеты ЕФС-1 с ГПХ-сведениями.
Вне зависимости от вида договора состав отчета остается неизменным.
Нововведение сопровождается наказанием: за ошибки, допущенные в форме ЕФС-1 по ГПД-исполнителю, предусмотрен штраф (ст. 17 федерального закона «Об индивидуальном (персонифицированном) учете…» от 01.04.1996 № 27-ФЗ, ст. 15.33.2 КоАП РФ).
Ответы на 10 горячих вопросов по форме ЕФС-1 ищите в материале, размещенном на сайте «Консультант Плюс». Он станет доступен после оформления бесплатного пробного доступа к системе.
Отчетная дата
Для отправки в СФР формы ЕФС-1 на исполнителей по ГПД предусмотрены специальные сроки:
При заключении с исполнителем последовательно несколько договоров ГПХ отчитываться придется за каждый.
ООО «Победа» и слесарь-сантехник Егоров Н. А. заключили 01.02.2023 договор подряда № 1 на текущий ремонт системы водоснабжения цеха № 1. Срок сдачи работ и окончательного расчета с исполнителем — 01.03.2023. В этот день работы были приняты по акту и на счет Егорова Н. А. перечислена сумма по договору. На следующий день с этим же работником был заключен договор подряда № 2 на новый объем ремонтных работ.
Специалист ООО «Победа», отвечающий за оформление формы ЕФС-1 по договорам подряда, отправил данные в СФР 2 февраля и 2 марта (по договору № 1), 3 марта (по договору № 2). Как только исполнитель завершит работы по договору № 2, компании следует представить сведения об этом в фонд.
Не имеет значения, что выполняются аналогичные работы одним и тем же человеком по договорам, идущим друг за другом. В базу ЕФС должна попасть информация по каждому заключенному и прекращенному договору ГПХ.
В следующих разделах расскажем, как заполнить ЕФС-1 по ГПХ-договорам.
Подсказки по титульному листу
Как заполнить первый блок титульного листа, покажем на примере заполнения ЕФС-1 по договору ГПХ с комментариями и подсказками:
Если работодатель начал свою работу в 2023 году и ему временно объединенный фонд присвоил два регистрационных номера (по пенсионному страхованию и страхованию от несчастных случаев на производстве), на титульном листе формы ЕФС-1 при подаче сведений по ГПХ нужно проставить регномер по пенсионному страхованию. СФР обещает позднее присвоить единый регистрационный номер, и путаницы не будет.
Второй блок титульного листа заполняют в определенных случаях:
Заключительный блок титульного листа заполняется в обычном порядке:
Что указать в табличной части отчета по ГПХ, расскажем далее.
Особенности табличных данных
Разберемся с заполнением таблицы на примерах.
ООО «Прогресс» заключило авторский договор № 12 от 02.02.2023 с Огородниковым Павлом Ивановичем. Специалист компании, отвечающий за представление отчета, заполненную форму отправил в фонд 03.02.2023.
Образец заполнения таблицы:
Расшифровка кодов вида договора для графы 6:
По ссылке ниже скачайте бесплатно заполненный образец отчета ЕФС-1 по ГПХ в 2023 году:
Компания «Зенит» подписала 26.12.2022 с Денисовым Петром Григорьевичем договор подряда № 49. Зафиксированная в договоре дата завершения работ — 31.01.2023. Запланированный объем работ он выполнил точно в срок, что подтверждено в акте выполненных работ. Согласно разъяснениям Минтруда (письмо от 04.04.2023 № 14-1/10/В-4784) именно эта дата (то есть дата прекращения договора, либо или дата акта, если договор заключен без периода выполнения работ) отражается в графе 9 подраздела 1.1. О факте завершения договора подряда компания сообщила в СФР 01.02.2023, представив форму ЕФС-1.
Образец таблицы ЕФС-1 при окончании договора ГПХ:
Если подрядчиком выступает штатный сотрудник работодателя, форму ЕФС-1 по ГПХ все равно нужно сдавать.
Бумажная форма
Большинство страхователей освоили современные (электронные) способы представления отчетности. Отчет ЕФС-1 может представляться и на бумаге, если количество работников не превышает 10 человек. При его заполнении следует учесть ряд требований:
Бланк ЕФС-1 и образцы его заполнения для разных случаев скачайте бесплатно, кликнув по картинке ниже:
Итоги
О каждом договоре ГПХ (его начале и окончании) работодатели с 2023 года обязаны сообщать в СФР. На представление отчета отводится один рабочий день после этих кадровых событий. За опоздание с отчетом и допущенные ошибки предусмотрен штраф.
Источник: nalog-nalog.ru