Логическая проверка — это рассмотрение сущности операции, оценка соответствия сущности и формы документа, бухгалтерской записи, проверка полномочий должностных лиц, подписавших документы и т.д. Такая проверка позволяет определить объективную возможность и целенаправленность в расходовании денежных средств и материальных ресурсов, реальность взаимосвязей между отдельными хозяйственными операциями. Осуществление логической проверки обусловливается квалификацией проверяющего, знанием необходимых нормативных документов, умением анализировать взаимосвязи хозяйственных операций.
Логическая проверка проводится способами сличения, сравнения, сопоставления и т.д.
Подобный контроль необходим для сопоставления различных документов, отражающих взаимосвязанные хозяйственные операции. При этом возможно сопоставление:
• документов, отражающих непосредственное совершение хозяйственной операции, с документами, имеющими к первым косвенное отношение (сопоставление материального отчета о расходе сырья и материалов с данными карточек складского учета);
Проверка документов в метро законна? #юрист #shorts
• регистров бухгалтерского учета с данными первичных документов, что позволяет установить наличие фиктивных записей, сделанных с целью сокрытия хищений и злоупотреблений. Применение указанного метода дает возможность уточнить достоверность и своевременность отражения хозяйственной операции в бухгалтерском учете.
Источник: mydocx.ru
Как называется проверка документов
Проверка подразделяется на техническую и по существу. При технической проверке выясняется полнота используемых источников, правильность их оформления отсутствие ошибок в арифметических подсчетах и итогах (счетная проверка) соответствие одних и тех же показателей, приведенных в разных привлекаемых источниках согласованность показателей, повторяющихся в нескольких формах отчетности преемственность материалов отчетного периода с данными предшествующего периода. При проверке по существу определяется достоверность материалов и соответствие их объективной действительности. Это достигается с помощью некоторых проверочных приемов логического контроля информационных показателей их встречной проверки проверки состояния учета взаимной согласованности связанных между собою показателей и др. [c.21]
Документы подлежат формальной, арифметической проверке и проверке по существу. [c.157]
Задача выборочной проверки по существу состоит в измерении нарушений внутреннего контроля в стоимостном выражении. Выборочную проверку по существу иначе называют количественной. Примером количественной проверки может служить подтверждение сальдо счетов бухгалтерского учета, записей в первичных документах, получение подтверждений от третьих лиц, анализ показателей хозяйственной деятельности. [c.260]
В чем состоит задача выборочной проверки по существу [c.272]
Риск при проверках по существу Опасность, что существенные ошибки не будут выявлены в процессе выполнения процедур проверки (также составляющая риска необнаружения). [c.184]
Проверка документов ГИБДД: нужны ли основания? Можно ли отказаться?
Если процедуры указывают аудитору, что внутренний контроль действен и эффективен, то считается, что проверка на соответствие дала положительные результаты и можно ограничиться незначительной выборкой из представленного учетного материала. Напротив, если проверка на соответствие не дала удовлетворительных результатов, то необходимо делать большие выборки или прибегать к сплошной проверке. Этот подход называется проверкой по существу. [c.393]
Логическая проверка, по существу, выявляет приписки из-за завышения объема выполненных работ, завышения цен и расценок, отражения в первичных документах таких работ, которые никогда не выполнялись и не могли быть выполнены вообще. [c.187]
Особое внимание уделяется проверке документов. При получении документа должна быть проведена проверка полноты его содержания (формальная проверка), арифметическая (счетная проверка) и проверка по существу (логическая проверка). [c.139]
Цель проверки по существу — выявить законность зафиксированной в документе хозяйственной операции, при этом проверяется, была ли в самом деле выполнена эта операция и в указанном ли объеме. [c.139]
Если в ходе проверки обнаруживаются нарушения порядка наличных денежных расчетов, это отражается в акте проверки. По существу данный акт является протоколом об административном правонарушении [c.525]
РЕГУЛИРОВАНИЕ НА ОСНОВЕ ПРОВЕРКИ ПО СУЩЕСТВУ [c.17]
Регулирование на основе проверки по существу используется в течение [c.18]
Что такое регулирование на основе проверки по существу [c.19]
Регулирование на основе проверки по существу всегда было самой [c.20]
Таким образом, регулирование на основе проверки по существу переживает [c.21]
Регулирование на основе проверки по существу как основа для [c.21]
В конце месяца производителем работ (прорабом) или начальником участка все наряды и другие первичные документы по учету отработанного времени, выработки и начислению заработной платы передаются в планово-производственный отдел или отдел труда и заработной платы строительной организации для проверки по существу, а также для сопоставления объемов работ по нарядам с месячными планами-заданиями, примененных расценок с действующими расценками на оплату труда. Проверенные документы по специальному реестру передаются под расписку в расчетный отдел бухгалтерии строительной организации для начисления заработной платы рабочим и служащим, а также для отражения операций в бухгалтерском учете. [c.63]
Первичные документы (наряды, путевые листы, сменные рапорты машинистов, листки на доплату, табели-расчеты и др.) после счетной проверки и проверки по существу (правильность заполнения всех установленных реквизитов, наличие подписей работников, оформляющих документы, и др.) регистрируются в специальном реестре. На основании проверенных первичных документов расчетный отдел бухгалтерии распределяет заработную плату, указанную в нарядах и табелях-расчетах, между членами бригады (звена). Распределение производится пропорционально количеству отработанных дней или часов каждым [c.63]
Сложность выявления нерациональных и необоснованных кассовых операций заключается в необходимости проверки по существу значительного количества документов, подтверждающих не только сам факт расхода денег, но и совершение хозяйственных операций, в ходе которых использовались эти средства. [c.155]
Документы, не отвечающие хотя бы одному из перечисленных требований, являются недоброкачественными. К таковым можно отнести бухгалтерские документы, которые неправильно оформлены, для которых использовались бланки неустановленный формы, в которых заполнены не все необходимые либо заполнены лишние реквизиты. Такие документы бухгалтерия не вправе принимать к учету. При ревизии или аудите они подлежат проверке по существу отраженных в них операций, т.е. их подлинность должна быть подтверждена другими доказательствами. [c.89]
Проверка по существу предполагает определение бухгалтером законности совершения хозяйственной операции, оформленной данным документом. [c.158]
В процессе арифметической проверки счетов производится их счетная обработка применительно к требованиям заполнения журнала (расчетов с поставщиками и подрядчиками за материальные ценности формы № 74. В частности, при ведении учета в оптовых ценах из общего итога по счету поставщика выделяют стоимость материалов и записывают в счете красным карандашом Материалы Руб. . Кроме того, если в счете показаны расходы, записываемые в журнал формы № 74 по графе Прочие расходы , то эти расходы суммируют и их итог фиксируют красным карандашом в счете под первой отметкой записью Прочие расходы Руб. . После этого счета—платежные требования передаются в отдел снабжения для проверки по существу. [c.154]
Задача выборочной проверки по существу состоит в оценке правильности учета конкретных сумм по отдельным операциям, оборотов и сальдо по счетам. Такая проверка называется количественной. Примерами выборочной проверки по существу являются подтверждение оборотов и сальдо счетов бухгалтерского учета, записей в первичных документах получение подтверждений от третьих лиц проверка правильности исчисления налога на добавленную стоимость по оприходованным и оплаченным материальным ценностям, реализованной продукции, отнесения сумм этого налога на расчеты с бюджетом и др. [c.64]
При проведении выборочной проверки правильности отражения в учете оборотов и сальдо по счетам (проверки по существу) для расчета объема выборки можно использовать следующую формулу [c.65]
Составляемые первичные документы подвергаются в бухгалтерии прежде всего проверке по существу. При такой проверке выясняются соответствие указанных в них операций плановым заданиям или сметным ассигнованиям, договорам, их хозяйственная целесообразность и т. п. Проверка документов по форме производится с целью выяснения, соответствует ли данный документ предъявленным к нему формальным требованиям (содержит ли все установленные реквизиты, подписи лиц, ответственных за его составление, нет ли арифметических ошибок в подсчетах и вычислениях). Документы, в которых выявлены ошибки или нарушения, бухгалтер возвращает для исправления. О всякой обнаруженной попытке умышленного составления неверного документа следует немедленно докладывать руководству. Только всесторонне проверенный, безупречно составленный документ может служить основанием для правильного отражения в учете хозяйственных процессов. [c.93]
Исправление ошибок в документах состоит в том, что выявленные в документах ошибки в результате арифметической проверки и проверки по существу исправляют в соответствии с требованиями Положения о документах н записях в бухгалтерском учете. Документы, в которых выявлены дефекты, возвращают ответственным за их составление лицам. Документы, содержащие подделки, не возвращают, а лиц, виновных в их совершении, привлекают к ответственности. [c.56]
Каждый поступивший со станции отчёт подвергается проверке по существу. Этой проверкой устанавливается полнота представленных при отчёте корешков дорожных ведомостей, последовательность их нумерации и соответствие записей в отчёте данным, указанным в корешках дорожных ведомостей. Особое внимание при проверке отчёта отправления грузов обращается на контроль соблюдения станцией ст. 98 Устава железных дорог Союза ССР. [c.405]
По мере поступления первичных документов работники бухгалтерии обязаны проверить правильность оформления документов и произвести надлежащую их проверку по существу. Если при проверке будет установлено, что заполнение документа не соответствует предъявляемым требованиям, документ к обработке не принимается, а возвращается для внесения соответствующих поправок и изменений. [c.457]
Методы выборочного наблюдения в этой книге подразделены на традиционные и статистические. Сочетание и комбинирование этих методов позволяют аудиторам переоценивать затраты времени на обзорные проверки, корректировать план и программу аудита, четко локализировать углубленные проверки по существу. Например, статистическая выборка в ряде случаев может оказаться более экономной и дать более точные результаты, нежели нестатистическая. Высвободившееся время можно использовать для выполнения дополнительных аудиторских процедур. Как показано в книге, аудиторы нередко осуществляют и сплошные проверки, но лишь в некоторых особо важных сегментах учета и отчетности. А для контроля за большинством операций и сальдо используются выборка, аналитические процедуры, причем повышается качество аудита. [c.3]
Отсутствие того или иного атрибута у единицы выборки. При проверке на соответствие ошибка означает, что выявлены либо факты неправильного функционирования внутрихозяйственного контроля, либо его слабости. При проверках по существу — наличие некорректных утверждений администрации в представленной для подтверждения бухгалтерской отчетности (ошибок или злоупотреблений) [c.25]
Другие количественные выборки при проверках по существу [c.57]
Проверка по существу заключается в установлении совершения хозяйственных операций, соответствия их требованиям экономической и хозяйственной целесообразности. При обнаружении в документе ошибок, неясностей и других недостатков бухгалтерия возвращает его для исправления или для пересоставления. Документы, в которых обнаружены подделки, не возвращаются, а лица, виновные в их совершении, могут быть привлечены к ответственности. [c.157]
Все первичные документы, поступившие в бухгалтерию, должны проверяться по форме, арифметически и по существу — это является одним из этапов бухгалтерской обработки. При формальной проверке выявляют, был ли использован бланк соответствующей формы, все ли необходимые реквизиты указаны, содержит ли документ необходимые подписи, нет ли в нем подчисток, помарок и недоговоренных исправлений.
Счетная проверка позволяет установить правильность арифметических расчетов, результатов таксировки. Цель проверки по существу — выявить законность и целесообразность зафиксированной в документе хозяйственной операции. При этом проверяется также, была ли на самом деле выполнена эта операция и в указанном ли объеме. При обнаружении ошибок в кассовых и банковских документах их следует переписывать заново, исправление в них не допускается. Не допускается оформлять операции, противоречащие законодательству и установленному порядку обращения с денежными средствами и другими ценностями. [c.47]
Источник: economy-ru.info
Как пройти проверку трудовой инспекции, если в компании кадровый ЭДО
Государственная инспекция труда (ГИТ) — это организация, основной функцией которой является контроль в сфере трудовых отношений. ГИТ проводит плановые и внеплановые проверки. При этом проверка может быть проведена только в присутствии руководителя или уполномоченного сотрудника. В статье расскажем, как пройти проверку, если компания ведёт кадровый электронный документооборот (КЭДО).
Что проверяет трудовая инспекция?
- приём на работу;
- составление и заключение трудовых договоров;
- увольнение работников;
- ведение учёта рабочего времени;
- предоставление отпусков;
- назначение и выплату заработной платы;
- соблюдение требований по охране труда;
- предоставление социальных пакетов и многое другое.
При плановой проверке организацию проверяют в общем, по всем сферам, но инспектор может сделать акцент только на каком-то одном процессе, если на организацию нет жалоб. Внеплановая проверка организуется, если были найдены ошибки и выданы предписания на их исправление при плановом визите, или на работодателя поступили жалобы.
Порядок проведения плановой проверки
Такую проверку проводят раз в три года по плану, который публикует Роструд. В конце календарного года публикуется список организаций, которые проверят в следующем году с указанием основания для проверки и даты. Первый раз планово компанию проверят через три года с даты государственной регистрации и начала предпринимательской деятельности. Не позднее чем за 3 дня инспекция должна выслать уведомление о планируемом визите.
Организацию и порядок проведения плановых проверок регламентируют ст. 9 и 16 294-ФЗ. Как действует инспектор:
- Проверяет кадровые процессы и документы.
- По итогам составляет акт. Если найдены нарушения, но проверяемый возражает или считает какие-либо действия инспектора неправомерными, он обязательно должен указать это в акте.
- Инспектор выносит решение, выдаëт предписание, в котором отражает ошибки, требующие исправления. В течение указанного срока ошибки нужно исправить. Если проверяемый не согласен с действиями или решениями инспектора, он может обратиться в трудовую инспекцию с соответствующим заявлением в течение 15 календарных дней.
- После исполнения предписания организуется повторная проверка. Неисполнение предписания влечёт за собой штраф.
Порядок проведения внеплановой проверки
В функции трудовой инспекции входят приём и обработка жалоб физических лиц. Если жалоба имеет основания и не является анонимной, у инспекции по труду возникает право провести внеплановую проверку.
По каким вопросам обращаются в трудовую инспекцию? Обращения бывают самые разные — работодатель не заключил договор, не выплачивает заработную плату, предоставляет плохие условия труда, ущемляет права льготных категорий граждан.
Что делает трудовая инспекция после обращения:
- Если жалоба имеет основания, ГИТ согласует проверку с прокуратурой. Разрешено проводить проверку без согласования с прокуратурой только в двух случаях — если основанием является незаключение или неправильное заключение договора с работником, и когда нарушение трудового законодательства опасно для жизни и здоровья сотрудников.
- Когда разрешение прокуратуры получено, трудовая инспекция высылает уведомление проверяемой компании не менее чем за 24 часа до начала проверки. ГИТ имеет полномочия явиться без предупреждения в перечисленных выше случаях, когда согласование с прокуратурой не требуется.
- Проводится проверка, при этом инспекция руководствуется ст. 10 294-ФЗ.
Не всегда трудовая инспекция проводит выездную проверку — у работодателя могут просто запросить необходимые документы.
Как пройти проверку с КЭДО?
Если поступил запрос на отправку кадровых документов от инспекции по труду, при бумажном кадровом документообороте вопросов у специалистов кадровой службы не возникает: заверенные копии бумажных документов отправляют заказным письмом или сканируют и направляют по электронной почте. А вот электронный кадровый документооборот многих кадровиков как раз и пугает тем, что нет понимания, как взаимодействовать при необходимости с трудовой инспекцией.
Очень часто задают вопрос: «А если трудовая инспекция придёт с проверкой, что делать, когда все документы в компьютере?». На самом деле всё просто: при выездной проверке инспектору можно показать как оригиналы, так и визуализированные копии документов на устройстве. Или при нём их распечатать, по запросу. А отправить переведённые в «цифру» кадровые документы тоже несложно.
Если компания перешла на КЭДО, пройти проверку и предоставить нужные кадровые документы инспекторам по труду ещё проще, чем при бумажном документообороте. И это большой плюс, который дополняет перечень преимуществ КЭДО.
Отличие оригинала и копии документа в КЭДО
На оригинале электронного документа цифровая подпись зашифрована, её невозможно прочитать. В таком виде в госорганы отправляют, например, СЗВ-ТД, декларацию СОУТ. А для трудовых договоров, приказов, табелей и прочих документов делают визуализированные копии (обычно в формате PDF) с текстовым форматом электронной подписи, где видно, кто и когда подписал документ.
Как предоставлять электронные документы в трудовую инспекцию?
Рассмотрим два случая:
- ГИТ просит отправит документы на электронную почту.
В этом случае правильнее отправлять визуализированные копии в формате PDF. При требовании предоставить заверенные копии следует подписать документ электронной подписью руководителя.
Важно: в названии электронного документа надо указать как можно больше данных, например, «Приказ о приёме Иванова Ивана Ивановича от 01.01.2021».
- ГИТ просит предоставить бумажные документы.
Несмотря на то, что госорганы поддерживают цифровизацию и стремятся к электронному взаимодействию с бизнесом, случается и такое — какие-то моменты инспекции проще проверить на бумаге.
В этом случае необходимо распечатать визуализированную копию документа и заверить по правилам, действующим для бумажных документов: штамп «Копия верна» с подписью, Ф. И. О. и должностью подписавшего (ГОСТ Р 7.0.97-2016).
Копии электронных документов в бумажном виде можно предоставить в ГИТ лично или отправить заказным письмом по почте.
Сканированные копии документов, заверенные электронной подписью — что это?
Иногда госорганы, в том числе и трудовая инспекция, присылают странные запросы: «Просим предоставить сканированные копии документов, заверенные электронной подписью». Что они имеют в виду? Такая формулировка, скорее всего, предполагает отправку визуализированной копии электронного документа с текстовой ЭП. Но для верности и спокойствия можно распечатать документ, заверить по установленным правилам живой печатью и подписью, отсканировать и направить в ответ скан.
Как отправлять оригиналы электронных документов?
В некоторых случаях инспекция по труду может потребовать именно оригинал. Электронный документ может быть подписан простой ЭП (ПЭП), усиленной неквалифицированной ЭП (УНЭП) и усиленной квалифицированной ЭП (УКЭП). И в зависимости от вида подписи определяется набор файлов:
На деле же всё выглядит гораздо проще, чем написано. В системе КЭДО легко сделать визуализированные копии, чтобы направить их в инспекцию по труду.
Источник: www.esphere.ru