Уплата страховых взносов — обязанность всех российских предпринимателей, даже тех, кто поставил бизнес на паузу или работает с убытком. В 2023 году изменились размер и порядок отчислений во внебюджетные фонды. В статье расскажем, как ИП внести платежи за себя и своих работников.
Что такое страховые взносы
Все граждане России имеют право на бесплатную медицинскую помощь и пенсионное обеспечение. Деньги на эти цели выделяет Социальный фонд России. Средства на пенсионные выплаты, бесплатную медицину, больничные и пособия формируются из наших страховых взносов. Если вы работаете в найме, то отчисления ежемесячно делает ваш работодатель. А если вы зарегистрированы как ИП, то их уплата — ваша обязанность.
Изображение на Freepik
КАК ОПЛАТИТЬ СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ ИП В 2023 ГОДУ ОНЛАЙН на сайте налоговой nalog.gov.ru
До 2023 года предприниматели делали отчисления в Пенсионный фонд и Фонд обязательного медицинского страхования отдельными платежами. Сейчас уплата страховых взносов ИП производится единой суммой.
Размер взносов
Сумма страховых взносов ИП зависит от его дохода и состоит из двух частей. Первая — фиксированный платёж. В 2023 году он составляет 45 842 ₽. Эта сумма обязательна к уплате для всех предпринимателей, кроме плательщиков налога на профессиональный доход (самозанятых).
Вторая часть — 1% от доходов ИП. Она платится только в случае, если доход от деятельности предпринимателя за отчётный период превысил 300 000 ₽. Есть ограничения — сумма страховых отчислений в год не может превышать 257 061 ₽.
Если предприниматель использует наёмный труд, то он обязан делать отчисления не только за себя, но и за своих сотрудников. В 2023 году введён единый тариф страховых взносов с выплат работникам ИП, он составляет 30%.
Расчёт страховых взносов
Расчёт страховых отчислений для предпринимателей, работающих в одиночку, и тех, кто платит заработную плату сотрудникам, производится по-разному. Рассмотрим оба варианта:
Взносы за себя
Размер страховых взносов, которые ИП платит за себя, зависит от его доходов и применяемой системы налогообложения.
Если доходы предпринимателя за год составили меньше 300 000 ₽, он должен заплатить только фиксированный страховой платёж. Если прибыль больше этого значения, требуется доплата — 1% от суммы превышения.
Предприниматель заработал в текущем году 1 000 000 ₽. Сумма страховых взносов для ИП составляет: 45 842 ₽ + (1 000 000 ₽ — 300 000 ₽) * 1 % = 52 842 ₽.
Уменьшить фиксированную часть платежа нельзя. Однако, выбрав подходящий налоговый режим, можно снизить базу для расчёта отчислений, зависящих от дохода предпринимателя:
- У ИП, работающего на ОСНО, доходом считается вся сумма выручки за минусом вычетов на профессиональную деятельность.
- На УСН сумма страхового платежа зависит от выбранного объекта налогообложения — «доходы» или «доходы минус расходы».
- При патентной системе к учёту принимается предполагаемый доход ИП, размер которого зависит от вида деятельности и места регистрации.
- Плательщики единого сельскохозяйственного налога в расчёт берут разницу между доходами и расходами.
Взносы за сотрудников
Если у ИП в штате есть сотрудники, то он обязан делать страховые отчисления за каждого из них. До этого года платежей было несколько — обязательное пенсионное и медицинское страхование, отчисления в ФСС на случай временной нетрудоспособности и травматизма. В 2023 году порядок уплаты изменился — платежи перечисляются в ФНС по единому тарифу 30%.
Страховые взносы. Расчет взносов. Отчетность по страховым взносам. Пример расчета.
Исключение составляют взносы на травматизм, их перечисляют в СФР. Размер их зависит от вида деятельности ИП и составляет от 0,2 до 8,5%. Когда общая сумма выплат работнику за год превысит 1 917 000 ₽, единый тариф уменьшается до 15,1%.
Заработная плата сотрудника, работающего на ИП, составляет 350 000 ₽. Каждый месяц работодатель платит за него единый страховой взнос: 350 000 ₽ * 30 % = 105 000 ₽.
Через 6 месяцев общая сумма выплат работнику составит 2 100 000 ₽. Это значение выше лимита, поэтому до конца года его страховые платежи будут рассчитываться по тарифу 15.1 %: 350 000 ₽ * 15,1 % = 52 850 ₽.
Сроки и порядок уплаты
Фиксированные страховые взносы ИП должен оплатить до 31 декабря текущего года. Если сумма дохода за отчётный период превысила 300 000 ₽, доплату в размере 1% нужно будет сделать до 1 июля будущего года. Деклараций и уведомлений в налоговую предоставлять не требуется.
Если у ИП нет расчётного счёта, он может внести платёж на сайте ФНС:
В разделе «Уплата налогов, страховых взносов индивидуальных предпринимателей» нужно ввести ИНН, сумму платежа и выбрать способ оплаты — с банковской карты или через личный кабинет в онлайн-банке. Также на сайте налоговой можно сформировать и распечатать квитанцию на бумажном носителе.
Страховые отчисления за своих сотрудников ИП обязан перечислять только с расчётного счета. Срок уплаты — до 28 числа месяца, следующего за отчётным. С 2023 года все платежи поступают на единый налоговый счёт. Поэтому до 25 числа месяца работодатель должен отправить в ФНС уведомление о страховых взносах. Тогда налоговая сможет правильно разнести платежи.
Взносы на травматизм перечисляются отдельным платежом в Социальный фонд России до 15 числа следующего месяца.
Предприниматель может бесплатно открыть расчётный счёт и проводить страховые платежи в сервисе ЮBusiness. В тарифе «Лайт» нет абонентской платы, а комиссия за перевод налоговых отчислений составляет 0 ₽. При оплате квитанции вам не придётся набирать данные вручную. Вам достаточно загрузить фотографию документа, и программа заполнит реквизиты самостоятельно.
Расчёт страховых взносов за неполный год
Если предприниматель начал свою деятельность в середине отчётного периода, ему необходимо внести страховые взносы за отработанное время. Фиксированный платёж рассчитывается пропорционально числу месяцев и дней, в течение которых ИП работал.
ИП зарегистрирован 15 апреля 2023 года. По состоянию на 1 января 2024 года он проработает полных 8 месяцев и 17 дней. Фиксированный взнос:
за один месяц: 45 842 ₽ / 12 месяцев = 3820,17 ₽; за один день в апреле 3820,17 ₽ / 30 дней = 127,34 ₽.
Платёж за год: (3 820 ₽ 8 полных месяцев) + (127,34 ₽ 17 дней) = 32 724,78 ₽.
Страховой взнос 1% не зависит от времени работы ИП, так как зависит от суммы доходов.
Пени и штрафы за неуплату взносов
Задолженность по взносам, которые ИП платит за себя, может иметь следующие последствия:
- начисление пени в размере 1/300 от ключевой ставки ЦБ РФ за каждый календарный день просрочки;
- блокировку расчётного счёта ИП;
- обращение ИФНС в службу судебных приставов;
- арест имущества.
Пеня будет начисляться предпринимателю до тех пор, пока он не оплатит задолженность или не закроет ИП в установленном законом порядке.
Если предприниматель вовремя не заплатит страховые отчисления за своих работников, его могут оштрафовать на крупную сумму. За непредумышленную неуплату взносов ИП заплатит штраф в размере 20% от суммы. Если будет доказан злой умысел, то штраф составит 40%.
За несвоевременное предоставление в ФНС расчёта по страховым отчислениям ИП предусмотрен штраф в размере 5% от суммы, подлежащей уплате, за каждый месяц просрочки. А если предприниматель вообще не ведёт учёт доходов и расходов и не может предоставить первичные документы, он заплатит штраф от 10 000 до 30 000 ₽.
Когда можно не платить
Отсутствие деловой активности не освобождает предпринимателя от уплаты взносов. Даже если он не ведёт бизнес и не получает доходов, он должен ежегодно вносить на единый счёт фиксированный страховой платёж. Эта обязанность прекращается только после исключения предпринимателя из ЕГРИП.
Однако в некоторых случаях ИП может не платить страховые взносы. Налоговый кодекс установил периоды, в течение которых его бизнес считается приостановленным:
- служба в армии по призыву;
- уход за всеми детьми до полутора лет, но не больше шести лет в совокупности;
- уход за ребёнком с инвалидностью, инвалидом 1 группы или лицом в возрасте старше 80 лет.
От уплаты страховых взносов освобождаются супруги военнослужащих-контрактников, проживающие в местах, где невозможно устроиться на работу. Это относится также к супругам дипломатов и консулов, живущих за рубежом.
Для освобождения от оплаты ИП необходимо предоставить в налоговую документы, подтверждающие льготный период.
Уплата страховых взносов — это возможность для ИП позаботиться о будущем и избежать штрафов и санкций в настоящем. Своевременные платежи во внебюджетные фонды дадут возможность получать социальные пособия в случае болезни и после выхода на пенсию.
Источник: yookassa.ru
Калькулятор страховых взносов
За 2023 год срок уплаты страховых взносов 31 декабря 2023 года.
Если по каким либо причинам Вы не успели оплатить фиксированные платежи в срок, на сумму задолженности будут начислены пени. Рассчитать точную сумму пени можно с помощью нашего калькулятора расчета пени.
- год, за который необходимо рассчитать страховые взносы
- введите даты
- укажите доход
С 2023 года в России введен ЕНП (единый налоговый платеж)
Куда теперь платить налоги?
Налогоплательщики из всех регионов перечисляют налоги и взносы по единым реквизитам.
| Получатель | Управление Федерального казначейства по Тульской области (Межрегиональная инспекция Федеральной налоговой службы по управлению долгом) |
| Номер казначейского счета | 03100643000000018500 |
| КБК для ЕНП | 18201061201010000510 |
Каждый индивидуальный предприниматель должен ежегодно платить страховые взносы, независимо от факта ведения производственной деятельности и наличия сотрудников в штате. Неправильный расчет суммы этих платежей может привести к неполной уплате, что грозит для предпринимателя административным штрафом. Произвести точные вычисления поможет калькулятор расчета страховых взносов, который при обработке данных ориентируется на схему, составленную правительством России.
Способ подсчета фиксированных платежей ИП «за себя»
Начиная с 2018 года вычисление фиксированных страховых взносов ИП на УСН производится по новым правилам. Теперь при расчете не используется МРОТ. В сумму обязательных платежей входит:
- фиксированное отчисление на ОПС;
- фиксированное отчисление на ОМС.
Если размер годовой прибыли предпринимателя на упрощенной системе налогообложения превосходит 300 тысяч рублей, ему необходимо дополнительно уплатить в ПФ 1% от суммы превышения.
Соответственно, рассчитать страховые взносы ИП калькулятор сможет при помощи таких данных:
- начало и конец периода выполнения расчетной операции;
- общий доход за этот срок.
Оплата взносов за неполный год
Для предпринимателя, который зарегистрировал или закрыл ИП в середине отчетного периода, расчет выполняется, исходя из реальных сроков пребывания в статусе индивидуального предпринимателя.
Бесплатный онлайн калькулятор страховых взносов для ИП может быстро произвести вычисления за неполный период. Для этого следует указать дату начала и прекращения хозяйственной деятельности:
- Первым днем функционирования ИП считается следующий день после государственной регистрации.
- Последним днем работы является день, предшествующий удалению ИП из ЕГРИП.
Льготные периоды для неуплаты
Индивидуальные предприниматели временно освобождаются от обязательных платежей, если они остановили хозяйственную деятельность в связи с:
- уходом за детьми до 1,5 лет, детьми-инвалидами, лицами после 80 лет, людьми с 1 группой инвалидности;
- службой в армии;
- проживанием с супругом, проходящим контрактную службу, при отсутствии возможности трудоустройства (до 5 лет);
- проживанием за рубежом с супругом, посланным в дипломатическое представительство или консульство России (до 5 лет).
Указанные случаи требуют документальных доказательств. О приостановлении уплаты взносов предприниматель сообщает в свою налоговую инспекцию.
Однако предприниматель, который имеет право на льготы, но продолжает вести деятельность, все же потребуется калькулятор страховых взносов ИП, поскольку ему придется уплачивать требуемую сумму на общих основаниях.
Источник: support-nalog.ru
Фиксированные страховые взносы ИП в 2021 году
Страховые взносы для предпринимателей
Начнём с того, что же такое страховые взносы – это платежи во внебюджетные фонды страхования, которые предприниматель обязан выплачивать за себя и за своих работников.
Разница между налогами и взносами заключается в следующем: взносы начисляются в зависимости от размера заработной платы работника, а налоги считаются, исходя из доходов ИП. Более того, при выплате платежей по налогам деньги предпринимателя поступают в Федеральный бюджет государства, а при выплате страховых взносов деньги попадают во внебюджетные фонды страхования, которые обеспечивают работников или самого ИП пенсией и медицинским страхованием.
Сроки уплаты фиксированных платежей на 2021 год
Как для ОМС, так и для фиксированной части ОПСсрок единый – взносы необходимо перечислить до 10 января(в предыдущие периоды крайним сроком было 31 декабря, но в связи с объявлением этого дня выходным с 2021 года срок был перенесён).
Для дополнительного взноса по ОПСкрайний срок – 1 июля следующего года.
Порядок уплаты страховых взносов ИП за себя
Кроме крайнего срока, для предпринимателей не существует каких-либо требований по периодичности уплаты взносов. Исходя из этого, ИП имеет право самостоятельно определять порядок уплаты страховых взносов в течение года.
Однако, рекомендуется уплачивать всю сумму страховых взносов до конца налогового периода, ведь таким образом при УСН индивидуальные предприниматели смогут получить налоговый вычет в размере платежей по страховым взносам, подробнее об этом в секции “Уменьшение налога на доход”.
Помимо этого, ФНС рекомендует начислять страховые взносы в виде авансовых платежей ежеквартально (в 2021 году):
- 1 квартал — 26 апреля;
- 2 квартал — 26 июля;
- 3 квартал — 25 октября;
- 4 квартал — 31 декабря.
Желательно производить платежи в указанные даты.
В 2021 году при перечислении взносов используются следующие КБК:
- Платежи по ОПС: 182 1 02 02140 06 1110 160;
- Платежи по ОМС: 182 1 02 02103 08 1013 160.
В случае, если предприниматель утрачивает свой юридический статус, необходимо выплатить все взносы за период работы в течение 15 дней после исключения его из реестра индивидуальных предпринимателей (ЕГРИП).
Пени и штрафы за неуплату взносов и нарушение порядка отчётности по выплатам
На просроченные платежи по страховым взносам за каждый день просрочки автоматически начисляется пеня по ставке в размере одной трёхсотой от ключевой ставки Центрального Банка.
На 2021 год ставка рефинансирования или ключевая ставка ЦентроБанка составляет 5,5%. Соответственно, ставка пени составит 0,0018% от суммы задолженности ежедневно.
Предусмотрены санкции по двум типам нарушений в отношении выплат по страховым взносам:
- Штраф за неуплату (статья 122 Налогового кодекса РФ): 20% от неуплаченной суммы, если деяние было совершено без умысла, и 40% от неуплаченной суммы в случае умышленной неуплаты;
- Штраф за нарушение ведения бухгалтерской отчётности (статья 15.11 КоАП РФ): от 5 до 10 тысяч рублей за первое нарушение, от 10 до 20 тысяч рублей или лишение права на деятельность на срок от 1 года до 2 лет за повторное нарушение.
КБК для уплаты пени и штрафов:
- Пени по ОПС: 182 1 02 02140 06 2110 160;
- Штрафы по ОПС: 182 1 02 02140 06 3010 160;
- Пени по ОМС: 182 1 02 02103 08 2013 160;
- Штрафы по ОМС: 182 1 02 02103 08 3013 160.
Случаи освобождения ИП от фиксированных страховых взносов
ИП может получить освобождение от взносов в фонды страхования в следующих случаях:
- Предприниматель находится на срочной военной службе;
- ИП требуется уход за ребёнком до достижения им полутора лет.
В остальных случаях ИП обязан производить фиксированные платежи в страховые фонды, даже если:
- ИП де-факто не ведёт деятельность;
- Деятельность ИП не приносит доход;
- ИП привлекает к работе третьих лиц;
- ИП во время осуществления предпринимательской деятельности работает по трудовому договору и за него уже выплачивает взносы работодатель.
Страховые взносы при УСН и ОСН
Все страховые взносы уплачиваются вне зависимости от того, какую систему налогообложения выберет предприниматель или организация.
Однако, при УСН есть возможность сделать вычет из налоговой базы за счёт выплаты страховых взносов.
Уменьшение налога на доход
Если предприниматель или организация пользуются упрощённой системой налогообложения, то возможно использовать взносы во внебюджетные фонды (ОМС, ОПС) как фактор, снижающий налоговую нагрузку на организацию или ИП.
Организации или ИП с наёмными сотрудниками имеют право уменьшить налог УСН за счёт социальных взносов максимум на 50%. В случае, если ИП работает в одиночку, то он может уменьшить налоговую базу за счёт страховых выплат вплоть до 100%.
Патент для ИП
Индивидуальный предприниматель может воспользоваться специальной патентной системой налогообложения. Особенность этой системы заключается в том, что предприниматель заменяет ряд налоговых выплат покупкой патента на профессиональную деятельность.
При оформлении и покупке патента, ИП освобождается от нижеследующих налогов:
- Налог на имущество физических лиц;
- Налог на добавленную стоимость (НДС);
- Налог на доходы физических лиц (НДФЛ).
Освобождение от НДС не работает в следующих случаях:
- ИП осуществляет деятельность, в отношении которой не применяется патентная система налогообложения;
- Предприниматель осуществляет ввоз товаров на территории под юрисдикцией Российской Федерации;
- Индивидуальный предприниматель осуществляет операции, подпадающие под действие статей 161 и 174.1 НК РФ.
Патент можно оформить тем предпринимателям, чьё количество наёмных работников не превышает в среднем 15 человек за налоговый период.
Патентная система налогообложения совмещается с двумя основными системами налогообложения: упрощённую (УСН) и основную (ОСН). Такое совмещение применяется в случаях, когда ИП требуется снизить издержки на некоторые виды своей деятельности благодаря более выгодному налоговому режиму для видов деятельности, облагаемых патентом.
Субъект патентного налогообложения остаётся плательщиком страховых взносов. Как фиксированные, так и взносы за работников выплачиваются в полном объёме.
Узнать подробнее про патент для ИП.
Налог на профессиональный доход
Налог на профессиональный доход, или НПД – экспериментальный налоговый режим, введённый с 2019 года. По состоянию на 2021 год, НПД действует во всех регионах Российской Федерации.
При НПД субъекты малого бизнеса платят единый налог по ставке от 4% до 6%, в зависимости от того, кто приносит доход: с дохода от юридических лиц взимается 6% процентов, а с дохода от физических лиц 4% процента. Кроме того, предпринимателям больше не придётся искать каждый год новые реквизиты налоговой службы — все выплаты производятся через мобильное приложение.
Переход на данный режим налогообложения является сугубо добровольным и доступен для тех физических лиц, кто осуществляет свою деятельность в одиночку.