Как написать пояснительную записку в налоговую

Здравствуйте. Скажите пожалуйста, как написать пояснительную записку в налоговую, чтобы не платить налоги, о том что мы не вступали в наследство, а участвовали в приватизации и просто оформили свои доли.

09 июля 2021, 15:54 , ксения, г. Братск
Ответы юристов
Александр Литонин
Юрист, г. Самара
Общаться в чате

Здравствуйте, Ксения! Вам необходимо конкретизировать свой вопрос. Не совсем понятно о каких налогах идет речь и каким образом на налогообложение влияют факты наследования или приватизации. Если речь идет о налоге на имущество с физических лиц или о земельном налоге, то платить налоги придется вне зависимости от того, на каком основании Вы приобрели имущество. При условии, если Вы не относитесь к категории льготников.

10 июля 2021, 18:27
Похожие вопросы
Семейное право

Хочу подать на развод, в суд по месту его проживания. Супруг против. Проживаем с ним в разных городах, возможности приехать в тот город тоже нет. Детей нет, имущества тоже. Хотелось бы узнать как правильно составить 2 заявления. Один на развод, второй о том что не смогу присутствовать на бракоразводном процессе.

Была в нашем районом суде, говорят что к ним нужно уже с готовыми заявлениями приходить, консультанта там никакого нет, отправили в загс, в ЗАГСе сказали что нужно заявление о расторжении брака направлять в суд, где живет муж. И чтобы оно было грамотно составлено. Пожалуйста помоги

Показать полностью
13 сентября, 10:04 , вопрос №3842807, Анна, г. Братск
Материнский капитал

Здравствуйте.Купили с женой квартиру,в ипотеку.Спустя год родилась дочка,внесли мат.капитал.Сейчас прошло 2,5 года,думаем расширять жил площадь.Можно ли нам как нибудь продать квартиру и не платить налог?Подскажите пожалуйста

Показать полностью
13 сентября, 05:22 , вопрос №3842469, Артем, г. Братск
Уголовное право

Здравствуйте, у меня получилась очень грустная ситуация .. меня обманули мошенники В сети инстаграм знакомая у меня выложила историю с пометкой одного человека и я перешла по этой ссылке и написала ему . Суть заключалась в том , что нужно было купить кейс в приложении и на бинанс( биржа ) вывести деньги В итоге я скинула за кейс 6500, Витом кейсе 5 сделок . Анализируя каждую сделку . Затем переходим к выводу денежных средств .мне пришло письмо на электронную почту , как раз таки от бинанс (официальное письмо ) , 13% НДФЛ заплатить 6800 грубо говоря В итоге я ему скинула 7300 рублей на карту даже не его . Затем он пишет следующее , что нужно заплатить еще 13000 тысяч , я заплатила, затем еще 22000 я тоже заплатила , а если я деньги эти не заплачу , подаст на меня задолженность , я только не поняла какую , если я ни у кого не занимала . И в итоге я еще должна перевести 45500 для вывода средств . Деньги можно свои вернуть обратно ? Помогите пожалуйста

Показать полностью
12 сентября, 13:16 , вопрос №3841845, Светлана, г. Москва
Налоговое право

Подскажите могу ли не платить налог НДФЛ при продаже второй квартиры если долю в первой квартире перед продажей подарю родителям? Я собираюсь продать квартиру которую купил 4 года назад, при продаже я попадаю на налог НДФЛ так как на момент ее приобретения у меня уже была недвижимость (доля в старой квартире где я проживаю вместе с родителями, остальными собственниками старой квартиры являются родители). Могу ли я избежать уплаты налога НДФЛ таким образом — подарить свою долю в старой квартире одному из родителей, ведь таким образом я стану собственником единственного жилья затем уже начать продажу новой квартиры без уплаты налога НДФЛ ?

Показать полностью
12 сентября, 13:13 , вопрос №3841842, Александр, г. Нижний Новгород
Наследство

Доброго времени суток . у меня вопрос по наследству . Квартира была приватизирована в Украине на 3х человек . На данный момент Крым — ЭТО РОССИЯ. На бабушку мою 1/3 доли , бабушкиного мужа 1/3, и бабушкиного пасынка( сына бабушкиного мужа ) 1/3 доли . Первый умирает пасынок в 2007 году , на момент смерти не проживал и прописан не был в квартире , наследственное дело не открывалось ,( наследников у него нет ) бабушкин муж не стал открывать наследственное дело , чтоб вступить в долю сына . Следующим умирает муж бабушки в 2012 году . Бабушка сразу принимает наследство своего мужа и у неё уже 2/3 . Пытается обращением в суд присвоить себе 1/3 , которая висит в воздухе в связи со смертью пасынка , но суд ей отказывает потому что , исковое заявление было составлено не верно . Пасынок ей никто . Мой вопрос заключается в следующем : Бабушка умерла — написав на меня завещание на все ее имущество на момент смерти. Я вступил в наследство , могу ли я попытаться присвоить себе эту 1/3 долю , которая висит в воздухе ? Каким способом это возможно сделать ? подать заявление в суд о том , что муж бабушки фактически принял наследство после смерти своего сына ( бабушкиного пасынка ) бабушка после дедушки , а я уже соответственно после бабушки . ? Все чеки об оплате Ком.услуг имеются . Многие юристы нам сказали что фактического принятия наследства тут не возможно так как: 1) Пасынок был прописан не был в этой квартире с 1995 года и в ней не проживал на момент смерти. 2) Так как это Украина была на тот момент . Соответственно и правовые нюансы будут учитываться на то время . Помогите разобраться как быть и как оформить эту 1.3 долю квартиры которая повисла в воздухе?

Источник: pravoved.ru

Как правильно составить?

Важно! От грамотности составления пояснительной записки зависит, как легко люди, читающие данный документ, смогут оценить значимость и ценность самого проекта.

Общие требования

Чертежи к дипломному проекту

При составлении записки обязательно учитываются стандартные требования и условия. К ним относится:

• определяются особенности сферы деятельности, в которой работает составитель;
• в каждом образовательном учреждении имеется методичка, в которой предъявляются требования к форме и содержанию записок;
• составляется документ в печатном виде на листе бумаге стандартного формата;
• используется только книжная ориентация;
• выбирается полуторный интервал и шрифт 12 размера;
• допускается включать в текст списки, а также требуется нумерация страниц;
• после каждого раздела можно прикладывать дополнительный материал, а также пользоваться схемами и таблицами.

Важно! Основное требование заключается в легкости чтения, а также в достоверности и актуальности информации.

Как написать пояснительную записку в дипломной работе

Пояснительная записка в дипломной работе может стать отдельной работой. Ее объем может составить 60-120 страниц. Однако в этот объем входят также: титульный лист, оглавление и библиографический список. Поэтому не стоит сразу же пугаться.

Содержание пояснительной записки зависит от того, на что делается акцент в дипломной работе. Например, если в ВКР сделан упор на теоретическую часть, то и в записке будет написано дополнение и комментирование различных теоретических аспектов.

Если же в дипломе главную роль играет практическая часть, то в пояснительной записке будет дано в большей части описание исследования, раскрытие методов и углубление в результаты работы.

Таким образом, чтобы написать пояснительную записку в дипломной работе, необходимо раскрыть или углубиться в ваше исследование. Лучше всего обсудить данный вопрос со своим научным руководителем. Он должен подсказать вам, о чем писать пояснительную записку.

В пояснительной записке к дипломному проекту должны быть: тема исследования и ее замысел, научные методы и расчеты, полное описание проведенных опытов и изучения научной проблемы, выводы и заключения, а также графические иллюстрации, таблицы и схемы.

Чем конкретно отличается пояснительная записка от самого дипломной проекта, так это главой «задание для дипломной работы».

Для чего нужна пояснительная записка в дипломной работе? Для того, чтобы отдать ее рецензенту и научному руководителю на оценку вместе с дипломным проектом. Также на защите диплома аттестационная комиссия больше ориентируется именно на пояснительную записку, потому что она содержит более сжатую и конкретную информацию, а также результаты исследования.

Только гуманитарные факультеты освобождаются от написания пояснительной записки. Но в некоторых вузах может быть принято писать записку и на факультетах журналистики и филологии. Все зависит от нормативных документов вашего вуза и факультета.

Рекомендуем узнать о том, нужно ли вам писать пояснительную записку или нет, у научного руководителя.

Особенности составления пояснения к дипломному проекту

Наиболее часто составляется пояснительная записка студентами, которые занимаются написанием диплома. Нередко члены аттестационной комиссии уделяют больше внимания этому документу, а не всему дипломному проекту. Записка содержит сжатые сведения о теме, сути и особенностях диплома. В ней приводятся изыскания выпускника. Поэтому при составлении этого документа учитываются правила:

• обязательно в текст включаются выводы и основные моменты проекта;
• сведения должны соответствовать проведенному исследованию;
• указывается на выполнение задания куратора;
• текст согласовывается с научным руководителем.

Что такое пояснительная записка

Пояснительная записка – это часть курсовой, дипломной и диссертационной работ, которая помогает кратко пересказать научное исследование. Это собрание комментариев исследователя по всей ВКР и диссертации.

Обычно пояснительную записку заставляют писать студентов технических факультетов, экономического, химического факультета. Ведь записка необходима для того, чтобы в сжатой форме рассказать обо всем исследовании.

Например, если студент-архитектор пишет дипломной проект по строительству дома, то в самом ВКР он напишет: дом будет сделан из бруса, сначала нужно выбрать фундамент. Я выбрал такой-то фундамент, почему именно его, я объяснил в дипломной работе.

Однако формально пояснительная записка очень похожа структурой и оформлением на научную работу. Ее объем может достигать размеров самой ВКР, курсовой или диссертации. Поэтому многие студенты бояться точно утверждать, что пояснительная записка – это только часть. Не стоит настраиваться на то, что можно будет написать только 2 страницы комментариев.

Нужно соблюдать определенную структуру при написании пояснительной записки. Но об этом расскажем позже.

Так зачем же нужна объяснительная записка? Чаще всего именно по ней проверяющие оценивают готовность работы и принимают решение для допуска на защиту диплома или магистерской. Поэтому студенту нужно хорошенько проработать структуру пояснительной записки.

Этапы написания

Процесс составления пояснительных записок делится на несколько этапов:

1. Формирование плана. По нему придумывается оптимальный текст. Все пункты должны располагаться в строгой последовательности. Первоначально заполняется титульный лист, после чего делается аннотация. После включается оглавление и ведение, а только потом идет основной текст, разбитый на отдельные главы. Все листы обязательно нумеруются, а в конце делается заключение и оставляется список литературы. При необходимости прикрепляются приложения.
2. Создание черновика. Перед формированием актуального текста желательно сделать черновик. Он основывается на целях и задачах, поставленных при написании дипломного проекта. Обязательно оцениваются и анализируются книги, которые использовались студентом. Центральным элементом записки выступает задача научно-исследовательской деятельности, которая должна быть достигнута выпускником. Все выводы, имеющиеся в документе, подкрепляются схемами, таблицами и правильными расчетами.
3. Написание основного текста. В ведении указывается причина выбора конкретной цели, а также перечисляются поставленные задачи. В заключении приводятся сведения о достижении целей создания проекта. Обычно бакалаврами делается записка на 30 страниц, а для магистров увеличивается объем до 80 страниц. Сюда включается не только текст, но и приложения, титульный лист, рисунки и дополнительные материалы.

От правильности составления данного документа зависит восприятие всей работы аттестационной комиссией.

Структура пояснительной записки

Структура пояснительной записки почти ничем не отличается от ВКР и диссертации. Однако стоит помнить, что пояснительная записка – это всего лишь часть вашего проекта. Поэтому в нем должна быть своя уникальность. Нельзя писать слово в слово, как в дипломной или диссертационной работе. Попытайтесь пересказывать свое исследования, указывая на ключевые моменты.

Итак, в структуру пояснительной записки входят:

• титульный лист;
• техническое задание;
• аннотация и оглавление;
• введение;
• обзор литературы;
• научные методы;
• описание исследования;
• выводы и анализ итогов;
• заключение;
• библиография;
• приложения (графики, расчеты, спецификации чертежей).

Именно такой порядок необходимо соблюдать. Не изменяйте последовательность структурных частей – это будет ошибка.

Далее мы более подробно расскажем о каждом разделе пояснительной записки отдельно.

Оформление по ГОСТу

Оформление согласно ГОСТу

Для составления документа важно пользоваться требованиями ГОСТа. Для этого применяется единая форма, которая может немного изменяться в зависимости от сферы работы составителя. Но при этом учитываются важные моменты:

• приводится правильная структура документа;
• на титульном листе обязательно содержится ФИО автора;
• приводится название документа;
• введение должно содержать актуальность информации, приведенной в записке;
• включается аннотация, представленная краткой сутью документа;
• приводятся разделы, подразделы и отдельные пункты, если они имеются;
• основной текст перечисляет проведенные исследования или проверки, а также достигнутые результаты;
• в конце делается вывод, подтверждающий достижение поставленных целей.

Если делается записка бухгалтером, то указываются выявленные расхождения, а также даются пояснения по этой информации. Если анализируется деятельность компании, то приводятся причины появления убытков или неучтенной прибыли. В научных работах допускается пользоваться общепринятыми условными обозначениями.

Источник: nvvku.ru

Пояснительная записка в ИФНС

Взаимодействие с налоговыми органами не всегда бывает неприятным. Осуществляя камеральную проверку сведений, предоставленных в ходе отчетности или по иным основаниям, довольно часто инспекции требуются дополнительная информация о предоставленных вами данных. Для этого она запрашивает пояснительную записку на основании п. 3 ст. 88 НКРФ.

Запрос на предоставление сведений может быть направлен по причине каких-либо ошибок и неточностей в отчетности, при значительных изменения в корректировочных декларациях или при обнаружении противоречивых сведений. Также инспекция проверит и попросит обосновать каждую “убыточную” декларацию.

В этих случаях налоговая ожидает ваших разъяснений по сложившейся ситуации, то есть предоставляет возможность оправдаться и указать на какие-либо значимые факторы, которые способствовали возникновению данного обстоятельства.

Запрос пояснительной записки — это еще не так серьезно, как получение требования. Если ответ все же не будет передан в течение пяти дней, то штрафных санкций не последует. Но и игнорировать данный запрос не стоит, ведь тогда инспекция на свое усмотрение интерпретирует ситуацию и сможет, например, доначислить налог или наложить иные санкции. Для избежания негативных последствий нужно лишь грамотно сформировать ответ.

Ответ формируется письменно на бумаге или в форме электронного документа с ЭЦП (электронно-цифровой подписью).

Предоставляется следующими способами:

• лично посещаем инспекцию. Подготовьте два экземпляра пояснений для того, чтобы на вашем экземпляре инспектор сделал отметку о принятии;
• направляем по почте заказным письмом с описью.
• передаём по ТКС (телекоммуникационным каналам связи). Особенно это касается запросов по декларациям НДС. Так как форма сдачи отчетности предусмотрена только электронная, то и все взаимодействие по НДС с инспекцией идет через ТКС. Бумажный вариант не будет принят и запрос в таком случае не будет считаться исполненным. (Письмо ФНС от 27.01.2017 г. N ЕД-4-15/1443)

Очень часто на практике ИФНС отправляет запросы в электронной форме и по иным вопросам, не связанным с НДС. Это происходит потому, что в большинстве случаев подключаясь к электронной отчетности, компания приобретает полный пакет услуг, который включает передачу всей отчетности во все органы: ИФНС, ПФР, ФСС и Росстат. В связи с чем у ИНФС есть возможность общаться с налогоплательщиками по средствам ТКС без ограничений круга вопросов. Это очень удобно, так как существенно экономит ресурсы компании, когда не нужно дополнительно посещать инспекцию и все запросы можно отработать на месте.

Если есть какие-то физически подтверждённые данные, обосновывающие факт ошибок и нарушений, то все имеющиеся сведения также стоит приложить к пояснительной записке.

Если запрос пришёл по поводу неточности в отчётности, то вместо пояснений можно сразу предоставить уточнённую декларацию.

Как должна выглядеть пояснительная записка.

Напомним, что формального бланк для пояснительной записки нет. Вы лишь сообщаете необходимые сведения в свободной форме. Но лучше если это будет официальный бланк компании. Если такого бланка еще нет, то в правом верхнем углу указывается куда и на чьё имя сформирован ответ, далее название Вашей организации, ИНН, КПП, ОГРН, адрес регистрации и ФИО ответственного лица.

Затем ниже идет основная часть, в тексте которой раскрывается суть вопроса и даются пояснения. Здесь рекомендуется сделать ссылку на номер и дату запроса и после этого далее по тексту указать достоверные сведения и иную необходимую информацию. В конце можно указать список прилагаемых оправдательных документов. После необходимо проставить дату и подпись ответственного лица, составившего пояснения.

Самые распространенные запросы и пояснения.

Разберем подробнее какие нарушения очень часто вызывают вопросы у инспекторов в ходе камеральной проверки отчетности.

Самым распространенным является запрос о пояснении получения убытка в деятельности компании. Для вновь созданных фирм немного проще оправдаться, так как деятельность еще не до конца налажена и могут быть простои, а также сбои в производстве или реализации продукции, отсутствие клиентской базы и иные обстоятельства, влияющие на получение прибыли.

К давно существующим фирмам будет более пристальное внимание. Налоговая может заподозрить умышленное занижение прибыли. Поэтому важно в пояснении сделать как можно более подробные описания причин возникновения убытков. Возможно были большие вложения в производство: ремонт, модернизация, либо деятельность пошла на спад в связи с кризисом на рынке предлагаемых товаров или услуг. Чем больше оправданий вы найдёте, тем вероятнее, что налоговая примет вашу сторону и не наложит санкции.

2. Разная выручка.

Довольно часто приходится разъяснять расхождение данных по выручке в декларациях по НДС и налогу на прибыль. Бухгалтерский и налоговый учет имеет ряд отличий при исчислении данного показателя (выручки). В связи с этим, суммы в данных декларация могут отличаться, например, на сумму штрафов (ст. 250 НКРФ). В ответе так и пишем, что, в связи с различными способами определения выручки, показатели имеют разное значение.

3. Зарплата и НДФЛ.

Проверяя отчетность по сотрудникам, инспектора могут заинтересовать данные о начисленной заработной плате, если её размер ниже МРОТ (минимальный размер оплаты труда). В таком случае оправданием послужит штатное расписание и трудовой договор, в котором будет указано, что работник трудится на ½ ставки, неполный день или совмещает должности.

Корректность исчисления НДФЛ зависит от правильного начисления заработной платы. В основном возникают технические ошибки и сбои при автоматическом формировании данных. Важно внимательно отслеживать начисления в программах учета и своевременно корректировать их.

Если ошибка была пропущена и инспекция это выявила, пишем пояснение, в котором указываем на техническую составляющую. Делаем перерасчёт, предоставляем уточнённые сведения и, по необходимости, доплачиваем разницу в бюджет. К ответу можно приложить платёжное поручение, подтверждающее факт оплаты образовавшейся задолженности.

4. Снижение объёмов налоговых отчислений.

Данная ситуация тоже вызовет интерес у налоговых органов. Пояснить почему налоговая нагрузка уменьшилась нужно обязательно, иначе есть вероятность попасть под выездную проверку.

Объективных причин может быть несколько:

• сокращение сотрудников. Это приводит к снижению налогов и взносов с заработной платы. Причины сокращений также могут быть разными: изменение штатного расписания, снижение объемов деятельности. Главное чтобы данные изменения были экономически обоснованными.
• расширение деятельности, соответственно увеличение затрат, что влияет на налог на прибыль. Например открытие нового офиса или филиала.
• увеличение уровня затрат при повышении цен на сырье или материалы, используемые в производстве.
• снижение спроса на продукцию или услуги и, соответственно, выручки при прежнем уровне затрат.

Здесь ошибки бывают, в основном, технического характера, когда в Книгу покупок или продаж попадают не все счета-фактуры. В связи с этим искажается налоговая база и неверно рассчитывается сам налог. Также возможно наличие “человеческого фактора”, когда данные вносятся несвоевременно или невнимательно и допускаются ошибки. В пояснениях пишем все как есть.

Делаем перерасчет, подаем уточнённую декларацию и по необходимости доплачиваем налог. Примечание: сначала подаём “уточнёнку”, а потом пишем пояснения с приложением копии корректировочной декларации либо с указанием даты корректировки. При наличии прикладываем копию платёжного поручения.

ВАЖНО: пояснения по НДС предоставляются только в электронном виде!

Заключение

При получении запроса о предоставлении пояснений, не зависимо от причин возникновения ошибок и неточностей, не стоит оставлять его без внимания. Нужно грамотно и своевременно сформировать ответ с необходимой информацией и не опасаясь написать все основания возникновения ошибок.

Даже если Вам кажется, что причина не объективна и инспекция не примет ее во внимание, используйте все возможности, так как неблагоприятные ситуации на рынке товаров и услуг в условиях нестабильной экономики возникают нередко. Также никто не застрахован от “человеческого фактора”: невнимательности сотрудника или отсутствии лица, ответственного за составление отчетности по причине болезни. Да и техника иногда подводит и выдает сбои в программном обеспечении. Любой фактор может сыграть вам на пользу и поможет избежать санкций либо значительно смягчит наказание.

Источник: melisheff.ru