В статье разберем, имеют ли право родители на налоговый вычет в декретном отпуске, какие расходы можно включить в расчет, сколько денег возвращается, как оформить возврат НДФЛ в декрете и какие документы собрать для налогового органа.
Кто может получить налоговый вычет
Суть применения налогового вычета состоит в том, что государство разрешает налогоплательщику не платить налог с части дохода или возвращает часть уже уплаченного. Такую льготу можно получить при покупке квартиры, оплате лечения, обучения, при инвестировании с помощью ИИС, оплате страховых взносов и при многих других расходах. Налоговую льготу по НДФЛ может получить налоговый резидент РФ, имеющий доход, с которого он платит подоходный налог по ставке 13% или 15%. Родители в декрете также имеют право получить льготу, если у них есть иной доход кроме государственного пособия по уходу за ребенком. С 2021 года в расчет возврата входят только доходы, полученные по трудовым договорам, договорам ГПХ, от оплаты за оказание услуг, сдачи имущества в аренду и некоторые другие доходы.
Как зарабатывать деньги в декрете? Бизнес для мамы в декрете. Работа во время декрета.
Сонина Светлана
Специалист по налогообложению • Стаж 10 лет
Чтобы мать или отец могли получить вычет, у них кроме пособия должны быть иные налогооблагаемые доходы. Обращайтесь к нашим экспертам — они рассчитают точную сумму вычета, за 2 дня заполнят декларацию 3-НДФЛ и отправят ее в инспекцию.
В каком размере можно получить налоговый вычет в декрете
Родитель в декрете может получить любой возврат, предусмотренный Налоговым кодексом. Но повторим — только в том случае, если у него есть доходы, облагаемые 13%-ным налогом. Давайте рассмотрим самые популярные категории, которыми интересуются родители в декрете: вычет на детей, имущественный, на лечение и обучение.
Стандартный вычет
Если у женщины в декрете уже есть ребенок или она недавно родила, то ей положена ежемесячная льгота на каждого из детей, но только при наличии налогооблагаемого дохода. Если отца у ребенка нет, то женщина признается матерью-одиночкой и получает право на вычет в двойном размере. После вступления в брак выплата двойной льготы прекращается.
Если отец у ребенка есть, то мать (в том числе, если она находится в декрете) также имеет право на двойной налоговый детский вычет. Но только в том случае, если отец ребенка отказывается от льготы в пользу матери. При этом у обоих родителей должен быть доход, облагаемый по ставке 13%. Налоговый вычет на детей выплачивается с месяца рождения ребенка, и его размер зависит от количества детей:
| Основной | Повышенный |
| 1 400 руб. — за первого и за второго ребенка; 3 000 руб. — за третьего и за последующих. | 12 000 руб. — для родителя и его супруга, усыновителя за инвалида до 18 лет и инвалидов I и II групп до 24 лет, если они учатся очно. 6 000 руб. — для опекуна, попечителя, приемного родителя и его супруга за инвалида до 18 лет и инвалидов I и II групп до 24 лет, если они учатся очно. |
Очередность начинается от старшего к младшему, при этом учитываются все дети обоих родителей, в том числе совершеннолетние, на которых вычет уже не предоставляется. Если мама не работает, то через работодателя оформить вычет не получится. Но когда женщина выйдет из декрета, работодатель вновь начнет предоставлять льготу по НДФЛ. Стандартный налоговый вычет выплачивается до тех пор, пока совокупный годовой доход родителя не достигнет 350 тыс. рублей.
Бизнес идея для мам в декрете. Как заработать МИЛЛИОН на вязании?
Пример Сидорова ушла в декрет и сдала квартиру в аренду. С этого дохода Сидорова платит налог 13% и имеет право получить детский налоговый вычет. Ежемесячный доход от аренды 50 тыс. рублей. Считаем размер совокупного дохода нарастающим итогом и получаем, что за седьмой месяц доход будет ровно 350 000 руб. Это граница лимита.
За седьмой месяц она еще может получить льготу на ребенка, а вот за восьмой уже нет.
Рассмотрим еще одну ситуацию. Допустим, вы работали, а потом ушли в декрет и вышли из него в том же календарном году. Оформляйте вычет через работодателя. Тогда за месяцы, когда вы работали и получали зарплату, работодатель обязан предоставить вам налоговую льготу на детей. Или вы можете в начале следующего года подать налоговую декларацию в инспекцию по месту регистрации для пересчета и получения льготы по НДФЛ.
Имущественный возврат в декрете
За покупку жилой недвижимости — квартиры, дома, комнаты, земельного участка, долей — и при наличии налогооблагаемых доходов можно получить имущественный вычет. Лимит налогового льготы на приобретение или строительство жилья составляет 2 млн рублей. Сумма, которую можно вернуть — 260 тыс. рублей (2 000 000 * 13%).
Пример Иванова в 2022 г. работала, купила квартиру, и в этом же году у нее начался декретный отпуск. Она может в 2023 г. подать декларацию за 2022 год и получить возврат за те месяцы, в которых работала (месяцы, в которых она была в декрете, не считаются). Остаток она получит, когда выйдет из декрета и начнет снова получать зарплату, с которой работодатель будет удерживать НДФЛ.
При покупке квартиры в ипотеку предоставляется дополнительная льгота — на фактически уплаченные проценты. Лимит — 3 млн рублей. Возвращается до 390 тыс. рублей (3 000 000 * 13%).
Важно! Если в году покупки квартиры вы работали, а в декрет ушли в течение того же года, то имеете право получить имущественный вычет за месяцы, когда получали зарплату и платили налоги.
Вычет в декрете на лечение или обучение
- Код 01 — лечение простое. По нему установлен лимит в 120 тыс. рублей в год и вернуть можно до 15 600 руб. — 13% от лимита. Если потрачено больше 120 000 руб., то вернут не более 15 600 руб.
- Код 02 — дорогостоящее. По этому виду лимита нет. То есть сколько бы оно не стоило, вы вернете 13% от полной его стоимости, но не больше подоходного налога, уплаченного за тот же год.
Собственное обучение (по любой форме обучения) и очное обучение брата или сестры входит в этот же лимит в 120 тыс. рублей в год. То есть ежегодно вы можете рассчитывать на максимальный возврат 15 600 рублей.
На очное обучение детей лимит льготы меньше — 50 000 руб. на каждого ребенка в сумме на обоих родителей. То есть вернуть вы сможете 6 500 руб. в год. Эта сумма не входит в 120 тысяч и предоставляется отдельно.
Важно! Вы не сможете получить возврат за обучение, если платили за образование своих детей из средств материнского капитала. Оплату за обучение супруга также нельзя использовать для возмещения налога.
Документы на вычета
Возврат налога в декрете вы должны оформлять через налоговую инспекцию по месту своей прописки (постоянной регистрации).
Документы для имущественного вычета
- декларацию по форме 3-НДФЛ;
- заявление на возврат налога (с 2020 г. входит в состав декларации);
- справку по форме 2-НДФЛ;
- договор о приобретении недвижимости;
- документы на право собственности;
- документы, подтверждающие расходы.
Документы для оформления возврата на лечение
- декларация по форме 3-НДФЛ;
- справка по форме 2-НДФЛ;
- заявление на возврат;
- документы, подтверждающие расходы;
- копия документа, подтверждающего родство, если получаете возврат за детей, супруга, родителей;
- рецепт от врача, если оплачивали покупку лекарств;
- договор с клиникой и дополнительно лицензия клиники на оказание медицинских услуг;
- справка об оплате медуслуг.
Документы для возврата на обучение
- декларация по форме 3-НДФЛ;
- справка по форме 2-НДФЛ;
- документы, подтверждающие расходы;
- заявление на возврат;
- копия документа, подтверждающего родство, если получаете возврат за членов семьи;
- справку из образовательного-учреждения, с указанием очной формы обучения (если получаете вычет за ребенка, брата или сестру);
- договор с учебным учреждением и лицензия на оказание образовательных услуг.
Документы для стандартного вычета
- налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ;
- справку о доходах по форме 2-НДФЛ;
- свидетельство о рождении или усыновлении ребенка;
- заявление на возврат;
- справку об инвалидности, если получаете возврат за ребенка-инвалида);
- документ, подтверждающий право на получение вычета в двойном размере.
Пакет документов отнесите в налоговую инспекцию. Камеральная проверка продлится 3 месяца и 10 дней выносится решение. В течение 30 возврат подоходного налога поступит на ваш счет.
Частые вопросы
Можно ли вернуть налоговый вычет, находясь в декрете, за зубы?
Если вы не работаете и не имеете дохода, облагаемого по ставке 13% или 15%, то налоговую льготу вы получить не сможете.
Через 2 месяца мне в декрет. Как мне вычет на работе будут выплачивать?
С месяца ухода в декретный отпуск возврат налога через работодателя приостанавливается. Когда вы выйдете из декрета, работодатель снова начнет предоставлять вам налоговую льготу.
Отличается ли размер вычета для тех, кто в декрете или нет?
Нет, размер вычета определяется Налоговым кодексом и не зависит от того, находится ли женщина в декрете или нет. При расчете суммы возврата важно, чтобы был уплаченный налог.
Заключение эксперта
Родители имеют право на налоговый вычет в декрете, но при его оформлении нужно учесть больше нюансов. Главное условие — иметь налогооблагаемый доход. Государственное пособие по уходу за ребенком не считается, так как с него не уплачивается НДФЛ. Доходом, с которого можно вернуть налог, может быть, например, продажа имущества или сдача его в аренду.
Публикуем только проверенную информацию
Источник: www.nalogia.ru