Налоговая льгота в виде имущественного вычета позволяет снизить затраты, понесенные при покупке недвижимости или сумму налога, уплачиваемую при продаже имущества.
Возможность получения льготы возникает у физических лиц при наличии облагаемых НДФЛ доходов.
Получить вычет можно в территориальном отделении ИФНС. Предусмотрен заявительный порядок получения льготы – вычет предоставляется при обращении в налоговую Инспекцию и наличии права, подтвержденного документально.
Налогоплательщик имеет возможность возвращать налог по месту трудоустройства на основании уведомления, выданного ИФНС. Основанием для выдачи формы служит результат документальной проверки, инициированной лицом.
Определение понятия
Определение имущественного вычета заложено в названии льготы. Порядок применения основан на возврате НДФЛ, уплаченного лицом в бюджет. Вычет предоставляется в виде снижения налоговой базы НДФЛ на сумму расходов, понесенных лицом при приобретении или продаже имущества.
Имущественный налоговый вычет: главное, что нужно знать
Расходы должны быть:
- Оформлены документально.
- Проверены инспектором ИФНС на право применения, достоверность и соответствие требованиям законодательства.
Порядок применения имущественных вычетов установлен в ст. 220 НК РФ. Кодекс определяет категории лиц, основания, предельные суммы льготы.
О том, что собой представляет данный налоговый вычет, рассказано в следующем видеосюжете:
Последние изменения в законодательстве
Начиная с 2016 года, вступили изменения в срок безналоговой продажи жилого имущества.
Собственность не подлежит налогообложению при нахождении жилья во владении более 5-ти лет. Обязанность действует при продаже жилья, начиная с 2016 года.
Налогоплательщик вправе применить имущественный вычет, предоставляемый при продаже.
Законодательством внесены изменения, касающиеся документа лица, подтверждающего право собственности на имущество. Начиная с 15 июля 2016 года на смену свидетельству пришла выписка из Росреестра. Документ представляется в перечне форм, подтверждающих право собственности при получении вычета.
Кто имеет право воспользоваться данной льготой
Право воспользоваться налоговым вычетом возникает у граждан РФ.
Применить льготу имеют возможность:
- Лица работоспособного возраста.
- Пенсионеры, имеющие доход или оформившие пенсию не позднее 3-х лет до даты обращения.
- Несовершеннолетние граждане путем передачи прав родителям или опекунам.
Наличие гражданства является обязательным условием получения льготы. Иностранные подданные или лица без определенного гражданства не имеют возможности вернуть налог при приобретении имущества или его продаже.
Правила расчета
Сумма предоставленного вычета складывается из суммы расходов на приобретение жилой недвижимости.
Максимально доступный размер вычета – 2 млн. рублей. При стоимости имущества ниже величины предоставленной льготы остаток переносится на объекты, приобретаемые в дальнейшем.
Дополнительно к основному вычету производится возврат процентов по ипотеке при использовании кредитования. Сумма вычета по процентам ипотечного договора недвижимости, приобретенной после 2014 года, ограничивается 3 млн. рублей.
Расчет суммы льготы отличается простотой.
Например, Смирнов А.Н. приобрел квартиру в 2015 году. Общая сумма затрат составила 1,5 млн. рублей. Доход налогоплательщика в указанном году составил 100 тысяч рублей. Сумма удержанного у лица налога – 13 тысяч рублей. Смирнов А.Н. имеет возможность применить вычет в размере дохода и произвести возврат полной суммы налога.
Остаток суммы 1,4 млн. рублей переносится на будущие периоды.
Порядок оформления
Контроль налогов входит в функции ИФНС.
Налоговая Инспекция по месту регистрации лица ведет подсчеты в разрезе лицевых счетов, через которые производится учет возврата средств на расчетный счет налогоплательщика.
Для получения вычета необходимо:
- Обратиться в Инспекцию ФНС лично. Удобный вариант, при котором можно воспользоваться подсказками инспектора, принимающего документы. При подаче пакета бумаг подлежат проверке основные пункты декларации, правильность составления заявления, комплектность и достаточность приложений.
- Поручить подачу декларации с приложениями третьему лицу. Право на представление интересов подтверждается доверенностью, оформленной нотариально.
- Переслать документы почтой. При проверке инспектор свяжется с лицом по контактному номеру, указанному в заявлении и декларации.
- Отправить формы по электронным средствам коммуникации. Для передачи документов необходимо иметь зарегистрированный личный кабинет и электронную подпись. Удобство использования личного кабинета заключается в возможности отслеживать статус декларации и этапов проведения проверки.
Если налогоплательщик представляет копии документов средствами коммуникации, проверяющий данные инспектор имеет право истребовать оригиналы для сличения. При заполнении декларации используют бланк на бумажном носителей или электронный ресурс – программу ФНС или иных сервисов.
По истечении камеральной проверки лицо получает:
- Сумму, превышающую налог к уплате, на счет, указанный в заявлении.
- Документы, имеющие нестыковки, на доработку. Если ошибочные данные устранимы, лицу предоставляется 5 дней на внесение изменений. При расхождении данных декларации и документов налогоплательщик представляет уточненную форму с приложениями. Срок проверки исчисляется заново.
- Уведомление, позволяющее применить вычет по месту трудоустройства. Документ предоставляется на год.
Право предоставить вычет работодатель имеет с месяца, следующего после получения от работника документа. Суммы, не возвращенные работодателем в календарном году, лицо имеет право вернуть после обращения в ИФНС. Механизм возврата соответствует общепринятому и обязывает представить декларацию за указанный период с приложениями.
Сроки
В отношении применения льготы действует срок исковой давности.
Возврат налога или зачет его в счет обязательных платежей может производится в течение 3-х лет после окончания календарного периода, в котором возникло право. При пропуске срока и наличии уважительных причин налогоплательщик может восстановить его в порядке судебного делопроизводства.
Заявление льготы в каждом годовом периоде оформляется отдельно. Форма декларации может быть изменена на законодательном уровне. Подача декларации осуществляется на актуальном бланке, действующем в периоде применения льготы. Представление данных на несоответствующей форме лишает право на получение сумм вычета из бюджета.
Необходимые документы
Основным документом, объединяющим данные налогоплательщика, является декларация 3-НДФЛ. Для вычета на приобретение недвижимости декларация представляется в любой срок в пределах 3 лет. В форме указывают сведения о налогоплательщике, период получения дохода, суммы налога, понесенных расходов.
К декларации прилагаются:
- Документы декларанта, удостоверяющие личность.
- Формы, подтверждающие право на собственность – договор, свидетельство или выписка, акт приема-передачи.
- Документы, указывающие на уплату. Платежи должны быть внесены от имени лица за наличный расчет или с его расчетного счета.
- Формы, связанные с кредитованием, если объект при покупке приобретался в ипотеку. Потребуется представить договор, расчет сумм, выписку с расчетного счета.
- Справка о доходах, полученных в периоде и указанных в декларации. Форма справки – 2-НДФЛ. Документ выдает работодатель – налоговый агент лица.
- Заявление на получение суммы удержанного ранее налога. Документ составляется в произвольной форме по образцу, предоставленному на информационном стенде ИФНС. При отсутствии заявления в пакете документов оснований для возврата налога у ИФНС не возникает.
Документы должны иметь достоверные сведения и соответствовать по датам, наименованиям, суммам. Все формы, исключая справку 2-НДФЛ и заявление, предоставляются в копиях.
Порядок оформления налогового вычета на лечение рассмотрен здесь.
Как получить налоговую льготу на ребенка, рассказано в этой статье.
О том, что такое социальный вычет за обучение, читайте в данном материале.
Сроки возврата
Предоставление льготы и возврат налога осуществляются после завершения налоговой проверки.
Максимальный срок установлен в п. 2 ст. 88 ТК РФ. На проверку документов и их соответствия праву на льготу ИФНС предоставляется не более 3 месяцев. Срок исчисляется со дня, следующего после подачи декларации.
При получении положительного результата проверки излишне уплаченная сумма перечисляется на счет лица в течение месяца (ст. 78 НК РФ). Задержка перевода по вине ИФНС дает право лицу выставить пени по ставке рефинансирования.
Порядок и правила оформления налогового вычета при покупке жилой недвижимости (квартиры, дома, земельного участка) изложены в следующем видеоуроке:
Источник: posobie-help.ru
Имущественные налоговые вычеты и льготы
Имущественные налоговые вычеты и льготы — расчеты и тонкости — нужно ли платить налог на дарение и наследство, налог на имущество — когда платить и сколько, как получить возможные вычеты и льготы, как снизить имущественный налог, налог на доходы физических лиц и имущественные вычеты, налог при покупке объектов недвижимости.
С 1.01.2019 года в НК РФ введены поправки относительно порядка начисления НДФЛ и других налогов. Их расчет выполняется с учетом стоимости проданного имущества, сроков владения жильем или коммерческой площади. На недвижимость существует несколько категорий налоговых платежей: НДФЛ, налог на имущество физических лиц.
Нужно ли платить налог на дарение и наследство?
Получатель подарка не должен платить налог на дарение. Но это правило распространяется на случаи, когда одаряемый гражданин получает недвижимость или любое другое имущество от близких родственников: родителей, супругов, братьев, сестер, бабушек, дедушек, детей, внуков. В подобную категорию не входят другие родственники: тети, дяди, племянники и т.д.
В этом случае одаряемый должен задекларировать доход и оплатить налог — 13% от стоимости квартиры, транспорта или другого имущества. При наследовании недвижимости оплачивается государственная пошлина, при условии, что наследник не проживал с наследодателем. Наследство не облагается налогом на доходы. При составлении завещания на недвижимость завещатель также не оплачивает никакие налоги. Но если гражданин будет продавать квартиру, полученную в наследство, то тогда у него возникает обязанность оплачивать налог на доходы, а также имущественный налог.
Например, Васечкин получил от сестры в наследство двухкомнатную квартиру. Если он жил отдельно от сестры, то наследник несет расходы, связанные с оформлением свидетельства у нотариуса. Оплачивать налог не понадобится, но нужно платить госпошлину, если Васечкин не жил вместе с сестрой и не был прописан в наследуемой недвижимости. Размер пошлины – 0.3% от стоимости жилья (для близких родственников) и 0.6% для остальных правопреемников.
Налог на имущество
- жилой дом – в том числе в аварийном состоянии, если он продолжает состоять на кадастровом учете и считается полноценным объектом недвижимости;
- жилое помещение (квартира, комната). Налогом также облагается доля в недвижимости, независимо от ее размера;
- гараж, машино-место – (если они состоят на кадастровом учете);
- единый объект недвижимости комплекс – например, гостиница;
- объект незавершенной постройки – частный дом и т.д.;
- другие здания, помещения, сооружения.
По этой причине застройщикам – собственникам многоквартирных домов до их продажи невыгодно держать такую недвижимость в собственности, так как имущественный налог оплачивается за каждую квартиру до передачи ее в собственность.
Имущественный налог исчисляется исходя из кадастровой стоимости недвижимости. Она представляет собой стоимость жилья или другой недвижимости, определенную в соответствии с износом объекта. Кадастровая стоимость определяется инженерами.
Ранее налог рассчитывался с инвентаризационной стоимости, которая фиксировалась в БТИ, и налоги были незначительными. На территории РФ произошла переоценка стоимости недвижимости. Кадастровые инженеры оценивают ее по показателям, приближенным к рыночной цене и даже выше. Кадастровую стоимость пересматривают в Росреестре не реже 1 раза в 3-5 лет.
Налог оплачивается исходя из кадастровой стоимости определенной на конкретный период. Учитываются льготы для отдельных категорий граждан. В их перечень входят:
- Пенсионеры.
- Ветераны Wow и труженики тыла.
- Жители блокадного Ленинграда, участники военных действий.
- Граждане, принимавшие участие при ликвидации аварии на Чернобыльской АЭС и др.
Такие граждане вправе не платить налог за один объект недвижимости каждой категории – частный дом, квартиру, землю.
Например, если у пенсионера одна квартира, дача и гараж, то он не оплачивает налоги. Если у льготника несколько квартир, то налог он имеет право не платить только за одну.
Возможные вычеты
Уменьшение налоговой базы по каждому объекту предусматривает:
- 10 кв. м. на комнату;
- 20 кв. м. на квартиру;
- 50 кв. м. на частный дом
Это означает, что подобные метры из общей площади недвижимости не облагаются налогом. Сумма рассчитывается пропорционально метражу или долям в недвижимости. Так, если у человека в собственности однокомнатная квартира площадью в 32 кв. м., то налог рассчитывается только на 12 м. жилья. Новые поправки в НК РФ, регулирующие налоговые вычеты, фактически освободили от необходимости оплаты налога на имущество малоимущее сельское население.
Вышеуказанные вычеты применяются на все объекты недвижимости – независимо от их количества. Так, если у гражданина в собственности 2 квартиры, то вычет составит 20 кв.м. на обе. Вычет предоставляется на имущество с большей кадастровой стоимостью, без необходимости подачи дополнительного заявления.
НК РФ предусматривает постепенный переход на налогообложение по кадастровой стоимости до 2020 года.
- В первый год налоговый коэффициент (коэффициент-дефлятор) — 0.2,
- во второй – 0.4,
- в третий – 0.6,
- в четвертый – 0.8.
- К 2020 году налог на недвижимость не будет увеличиваться.
Уведомление о необходимости оплаты налога приходят в октябре-ноябре каждого года. У гражданина есть личный кабинет на сайте ФНС (www.nalog.ru), то уведомления приходят в электронной форме. При оплате налога необходимо указывать период, за который перечисляется платеж. Так, в 2019 году налог будет оплачиваться за 2018 год. Не имеет значения срок владения имуществом.
Учитывается, что вычеты распространяются и на долевую недвижимость.
Например, если у квартиры площадью в 45 кв.м. 3 собственника и каждому принадлежит 1/3 часть недвижимость, то вычет составит 20 кв.м., а налог нужно уплачивать с 25 кв.м., то есть, каждый из собственников заплатит налог с 8.33 кв.м. Сумма зависит от стоимости недвижимости. Налог оплачивается пропорционально долям каждого собственника.
Как снизить имущественный налог
Налогоплательщик может обратиться в комиссию по снижению кадастровой стоимости. Но если разница между кадастровой и рыночной стоимостью составляет меньше 4 млн., то снижать кадастровую стоимость нет смысла.
Процедура обращения в комиссию обязательна для юридических лиц, реализующих коммерческую недвижимость. При обращении к заявлению о снижении кадастровой стоимости понадобится приложить выписку ЕГРН о недвижимости, нотариально заверенную копию правоустанавливающего документа на недвижимость или документа, подтверждающего права собственности на объект (свидетельство и т.д.).
Также понадобится представить документы, подтверждающие недостоверные данные об объекте недвижимости:
- Выписку из ЕГРН о кадастровой стоимости объекта недвижимости;
- нотариально заверенную копию правоустанавливающего или правоудостоверяющего документа на объект недвижимости;
- документы подтверждающие недостоверность сведений об объекте недвижимости;
- отчет об оценке объекта, в случае если заявление подается на основании установления в отношении объекта недвижимости его рыночной стоимости.
Желательно, чтобы документы, подтверждающие реальную стоимость недвижимости, были достоверными. Наши риэлторы помогут снизить имущественный налог, если в этом есть целесообразность!
При оформлении отчета учитывается, что его стоимость высока и может достигать 40-50 тыс. рублей. Заказывать его целесообразно при снижении кадастровой стоимости крупного объекта. При обращении в суд понадобится оформлять административное исковое заявление. Представителем по нему может быть гражданин только с высшим юридическим образованием.
Налог на доходы физических лиц и имущественные вычеты
Его ставка стандартная и составлять 13% от стоимости недвижимости. Сумма вычетов зависит от даты сделки. До 1.01.2016 г. вычет считается как «доход минус расход». После 1.01.2016 г., нужно принимать в расчет кадастровую стоимость объекта и количество его собственников.
Имеет значение, покупают ли люди недвижимость после продажи, так как есть возможность уменьшить налоговую базу за один период. Если сделка совершена до 2016 года, то вычет можно получить на сумму всей стоимости квартиры, при условии, что она была в собственности более трех лет.
После 1.01.2016 года налоговый вычет предоставляется с учетом кадастровой стоимости жилья и при условии, что квартира была в собственности более 5 лет (более трех лет по безвозмездным сделкам – наследство, приватизация, дарение) и ренте.
Если недвижимость меньше трех или 5 лет, то используются следующие схемы налогового вычета:
- Вычет в сумме 1 млн. рублей. Применяется, когда продавец не понес расходы на приобретение недвижимости, оформил сделку на безвозмездной основе. Сумма вычета в таком случае может зависеть от формулировки договора. Если приватизированную квартиру продать по долям, то вычет с 1 млн. рублей может получить каждый дольщик.
- Доход минус расход. Оплачивается 13% с суммы полученного дохода. Например, продавец продал квартиру за 8 млн. рублей, а купил за 6 млн. Тогда налог в размере 13% от полученного дохода в 2 млн. рублей он должен оплатить в обязательном порядке.
Однако с 1.01.2016 года есть возможность оплатить налог либо от суммы договора купли продажи или от кадастровой стоимости объекта, умноженной на понижающий коэффициент 0.7.
С 1 января 2016 г. налоговая база определяется от большей суммы:
- либо от суммы в Договоре купли-продажи;
- либо от кадастровой стоимости объекта (по состоянию на 1 января года, в котором осуществлена государственная регистрация перехода права собственности на продаваемую квартиру) *0,7 (понижающий коэффициент).
Например, квартира куплена за 5 млн. рублей, а ее кадастровая стоимость составляет 5.7 млн. рублей. Тогда сумма налога составляет 5.7*0.7/ 100 = 39900 руб. В этом случае целесообразно воспользоваться налогом с кадастровой стоимости и нет смысла занижать стоимость квартиры в ДПК, так как 13% с 700 тыс. — получится большая стоимость
Если, например, кадастровая стоимость жилья составляет 8 млн. рублей, а расходы – 5 млн. рублей, то целесообразно в договоре в качестве стоимости квартиры указать произведение такой стоимости на коэффициент 0.7. 8 млн. *0.7 = 5600000 млн. рублей. В договоре следует указать эту стоимость, а налог заплатить с 600 тыс. рублей (13%). Исключение составляют не резиденты, а также граждане-предприниматели. Они обязаны оплачивать 30% налог от кадастровой стоимости жилья.
Если ИП реализует коммерческие объекты, то вычеты на него не распространяются и предприниматель оплачивает 13% от стоимости недвижимости, если оно использовалось в бизнесе (например, магазин, помещение под парикмахерскую). В таких случаях при продажах можно занизить реальную стоимость сделки, но с учетом возможных рисков (неоплаты суммы покупателем). Рискует также гражданин, который использует квартиру под аренду, которая также считается предпринимательской деятельностью (штрафы со стороны налоговых инспекторов).
Налог при покупке объектов недвижимости
Можно оформить вычет в 13% с 2 млн. рублей. Вычет предоставляется резидентам и гражданам РФ, которые находятся в стране 183 дня и больше. Льгота предоставляется при условии, что гражданин является плательщиком НДФЛ и платит 13% со своих доходов. Вычет также могут получить пенсионеры, если они получали налогооблагаемый доход за 3 года до покупки жилья. Денежные средства за квартиру или другую недвижимость должны уплачиваться лично (не ипотека, не материнский капитал или другие государственные субсидии).
Кто может получить налоговый вычет (условия должны выполняться в совокупности):
- Налоговые резиденты (граждане находящиеся на территории России более 183 дней),
- получающие официальный доход облагаемый по ставке 13% (для пенсионеров получавшие доход за 3 года до года приобретения),
- денежные средства были ваши личные (не материнский капитал, не гос. субсидии и пр.),
- еще не использовавшие свое право на налоговый вычет.
Налоговый вычет на покупку недвижимости можно использовать 1 раз в жизни, но его можно добирать несколько раз (до 2 млн. рублей). Дети могут получить налоговый вычет дважды (в том числе уже после наступления совершеннолетия). Если родитель получил налоговый вычет за себя, то он не может рассчитывать на сумму вычета за ребенка. Поэтому родителям целесообразно сначала оформлять налоговый вычет на несовершеннолетних детей, а уже потом на себя!
Как можно получить налоговый вычет:
- У работодателя. Понадобится написать заявление, и тогда с зарплаты не будет удерживаться 13% НДФЛ до полного добора налога – в зависимости от суммы покупки квартиры. Работодатель не будет вычитать налог с зарплаты, пока зарплата не составит 2 млн. рублей в совокупности и сумма вычета с нее – 260 тыс. рублей.
- На банковскую карточку. При заполнении налоговой декларации можно написать заявление о предоставлении вычета.
- Взаимозачет (сокращение налоговой базы). Например, если гражданин продал квартиру, ранее приобретенную за 5 млн. рублей, за 7 млн. Тогда у него возникает обязанность оплатить 13% с 2 млн. рублей, то есть, с суммы полученного дохода. Но если гражданин покупает новую квартиру, например, за 4 млн. рублей, то у него есть право на вычет в сумме до двух миллионов рублей. Следовательно, происходит взаимозачет: гражданин не получает вычет с новой квартиры, но не платит НДФЛ с продажи старой жилплощади.
Вычет на покупку недвижимости можно получить только в течение 3 лет после приобретения жилья!
С помощью вычета можно компенсировать расходы на приобретение жилья, земельного участка с домом или участка ИЖС, строительство жилья, его отделку или ремонт недостроенного жилья. 3 млн. вычета можно получить при расходе на оплату ипотечного кредита.
Вычет не предоставляется, когда жилье приобретено у взаимозависимых лиц – родственников, работодателей, а также лицам, использовавшим право на льготу.
Максимальная сумма вычета составляет 2 млн. руб. (260 тыс. рублей – 13%). До 2008 года она составляла 1 млн. рублей. Сумма вычета возмещается каждый год – на сумму уплаченного гражданином подоходного налога. Льгота предоставляется при покупке жилья без ипотечного займа. Отдельно также можно получить вычет за проценты по ипотечному кредиту.
Если жилье приобретено в ипотеку до 1.01. 2014 года, то вычет предоставляется в неограниченном размере на всю сумму уплаченного НДФЛ. После 1.01.2014 г. вычет предоставляется на сумму в 3 млн. рублей (390 тыс. рублей на карту или у работодателя). Вычет при покупке в долевую собственность можно получить при подтверждении расходов на приобретении доли.
Подобное правило распространяется на супругов. Если расходы производил каждый из них и эти траты подтверждаются платежными документами, то сумма вычета предоставляется в пределах понесенных расходов.
Если расходы производил один из супругов или они приходится на обоих супругов, то муж и жена вправе подписать в налоговой инспекции заявление о распределении расходов, независим от того, кто фактически оплачивал покупку недвижимости. Вычет на построенные частные дома можно получить, если на такой жилплощади предусмотрено право регистрации граждан. Вычет на покупку частного дома можно получить только с расходов на приобретение жилья. Даже если оно реконструировано (достроен второй этаж, пристроены дополнительные помещения), то такие расходы не возмещаются.
Если гражданин покупает объект незавершенного строительства (это должно быть указано в документе), то вычет полагается и за покупку такого объекта, и за его достройку, отделку. А вычет на строительство дома можно получить, если все расходы подтверждены документально – понадобятся договоры, чеки, расписки. Данные о налогоплательщике должны совпадать со сведениями, указанными в чеках. Расходные документы, выписанные на прораба, не подойдут.
НДФЛ с продажи жилья и его покупки оплачивается согласно полученному доходу и с учетом стоимости жилья. Предусмотрена возможность получить вычеты, которые существенно снижают необходимость оплаты подоходного налога. Основное условие – покупатель или продавец недвижимости на момент обращения за льготы должны располагать налогооблагаемым доходом.
Вопрос-ответ (2)
Елена 22.09.2021
Дом приобретён в 2000 году могу я вернуть налоговый вычет 13% от покупки жилья. В 2000 г я официально не работала. Официальный стаж начался с 2010г и по сей день
Личный Агент 22.09.2021 21:07
За 20 лет размер вычетов с покупки и законы изменились. С этим вопросом вам конечно в Налоговую. Есть и телефон горячей линии по налогам РФ.
Тамара 01.06.2020
Квартира приобретена 2016 году. Я пенсионер. Работала 2011-2014 гг. В 2020 году могу получить имущественный вычет , сдав декларацию за 2019 год?
Личный Агент 03.06.2020 09:59
Здравствуйте.
Подать документы на вычет вы могли уже в 2017 году. При этом для пенсионера возможно было бы вернуть уплаченный налог за 2016,2015,2014,2013 годы. В вашем случае — вы могли вернуть налог (то есть подучить вычет) за 2014 и 2013 годы, в которые вы работали.
Таким образом,нельзя получить вычет более чем за 4 последних календарных года.
То есть в 2020 году не вернуть налог даже за 2015 год .
Уточнить вы можете, обратившись к консультанту по налогу на недвижимость — в вашей Налоговой инспекции по месту регистрации.
Задать вопрос
Ваш вопрос принят. Мы постараемся ответить на него в ближайшее время.
Ошибка при отправке вопроса. Попробуйте отправить еще раз.
Источник: avprrb.ru
Налоговый вычет НДФЛ, возврат налога
Возврат налога. Как получить налоговый имущественный вычет при покупке квартиры. Возвраты налога при покупке и продаже квартиры в собственности менее 3-х лет.
8 июля 2022 2 75749
✅ Пишите нам , что вас интересует ? Мы быстро выложим актуальную и нужную вам информацию.
ВИДЫ налоговых имущественных ВЫЧЕТОВ
✅ При продаже квартиры действует вычет 1000000 руб.
- на покупку или строительство имущества;
- на проценты по целевым займам либо кредитам, взятым у российских организаций и предпринимателей для приобретения или строительство быстровозводимых зданий. Вычет на проценты предоставляют и тогда, когда средства выданы в рамках рефинансирования или перекредитования, прошлых заимствований, взятых на указанные цели.
⭐ Об этом сказано в подпунктах 3–4 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса РФ.
Калькулятор налогового вычета
для расчета нажмите здесь
Как получить налоговый вычет пенсионеру
ПРАВО на вычет, КОГДА возникает, СКОЛЬКО раз можно получать
Имущественный вычет вправе получить налоговые резиденты России. Такой порядок следует из положений пункта 1 статьи 220, статьи 207 Налогового кодекса РФ.
Право на получение налоговых вычетов по НДФЛ имеют как физические лица, так и физические лица, являющиеся ИП, если есть доходы , подлежащие обложению НДФЛ по ставке 13 %.
Родители, в том числе и приемные, а также усыновители, опекуны и попечители вправе получить вычет на покупку или строительство имущества, оформленного в собственность на своих или подопечных детей в возрасте до 18 лет . Такое указание есть в пункте 6 статьи 220 Налогового кодекса РФ. Приобретая имущество, человек не получает никаких доходов, облагаемых НДФЛ.
Уменьшать на имущественные вычеты нужно только полученные им доходы. Например, зарплату или суммы, вырученные от продажи личного имущества. При этом применить вычеты можно только в отношении доходов, облагаемых по ставке 13 процентов, кроме дивидендов. Такие правила предусмотрены пунктами 1, 3 и 4 статьи 210, пунктом 1 статьи 224 Налогового кодекса РФ.
Уменьшить доходы на вычет можно независимо от того, уплачен с таких доходов НДФЛ или нет (письмо Минфина России от 11 апреля 2013 г. № 03-04-05/7-369). Право на имущественные вычеты возникает с того года, в котором соблюдены все условия для их получения. То есть человек ранее не получал такой вычет и на руках у него есть документы, подтверждающие право собственности на имущество.
Так, получить вычеты ранее года, в котором резиденту были выданы документы, подтверждающие право собственности на квартиру, нельзя. Это следует из положений пункта 3 статьи 220 Налогового кодекса РФ и подтверждено письмами Минфина России от 20 мая 2010 г. № 03-04-05/7-271, от 5 октября 2009 г. № 03-04-05-01/720, от 2 июля 2009 г. № 03-04-05-01/518 и ФНС России от 2 октября 2012 г. № ЕД-3-3/3545. Имущественными вычетами в отношении земельного участка под застройку можно воспользоваться только после регистрации права на расположенный на нем жилой дом. При этом дата регистрации права собственности на землю значения не имеет. Такие разъяснения есть в письме ФНС России от 7 марта 2012 г. № ЕД-4-3/3800 .
Когда ИП на УСН может получить вычет по НДФЛ ИП, применяющие специальные налоговые режимы, освобождаются от обязанности по уплате НДФЛ. При этом право на получение налоговых вычетов по НДФЛ имеют как физические лица, так и физические лица, являющиеся ИП, если есть доходы, подлежащие обложению НДФЛ по ставке 13 %. Если ИП, применяющий специальные налоговые режимы, получает другие доходы, не связанные с осуществлением предпринимательской деятельности, подлежащие обложению НДФЛ по ставке 13 %, он вправе уменьшить сумму таких доходов на налоговые вычеты, предусмотренные статьями 218 — 221 НК.
Предоставление налоговых вычетов по НДФЛ не поставлено в зависимость от наличия статуса ИП.
⭐ Письмо Минфина № 03-11-11/78918 от 02.11.2018.
Сколько раз можно получать вычеты Вычет предоставляют один раз в жизни. А вот то, как можно использовать остаток с разницы между полученным вычетом и его предельным размером 2 000 000 руб., зависит от того, когда и на какое имущество человек впервые заявил вычет.
Вычет впервые заявлен по имуществу, право собственности на которое оформлено с 1 января 2014 года . В этом случае остаток имущественного вычета можно переносить и использовать по другому объекту. До тех пор пока лимит не будет полностью исчерпан. Повторным вычетом это не будет.
Например, такое право есть у человека, который купил землю под строительство, получил соответствующий вычет, однако впоследствии расширил участок, докупив землю. А вот в отношении процентов по кредитам и займам на покупку и строительство жилья правило о переносе не действует.
Вычет впервые заявлен по имуществу, право собственности на которое оформлено в 2013 году и ранее . В этом случае действуют правила того года, в котором возникло право на имущественный вычет. Использовать остаток на новый объект нельзя. Вычет использован полностью. Человек может приобрести сразу несколько объектов.
В таком случае изначально заявить имущественный вычет можно только по одному из них на выбор. При этом неважно, какой объект купили раньше остальных. Но если после этого останется неизрасходованная часть вычета, то ее можно перенести на другой объект. Такой вывод следует из подпункта 1 пункта 3, пунктов 8, 11 статьи 220 Налогового кодекса РФ.
Например, купив участок за 1 000 000 руб. под строительство жилого дома, эти расходы можно заявить к вычету. Если же впоследствии человек построит дом и его фактические расходы составят 2 000 000 руб., то он сможет увеличить сумму заявленного ранее вычета с 1 000 000 руб. до предельных 2 000 000 руб. Однако заявить отдельно второй вычет (и получить 3 000 000 руб. вместо 2 000 000 руб.) он уже не вправе.
Когда покупатель жилья НЕ СМОГУТ получить имущественный вычет по НДФЛ
1. Жилье приобретено у близкого родственника В пункте 5 статьи 220 НК РФ говорится: гражданин, купивший жилье у взаимозависимого лица, не вправе претендовать на имущественный вычет. Взаимозависимыми лицами, в числе прочего, считаются близкие родственники.
Это муж и жена, родители и дети (в том числе усыновители и усыновленные), полнородные и неполнородные братья и сестры, а также опекуны (попечители) и подопечные (подп. 11 п. 2 ст. 105.1 НК РФ). Таким образом, приобретение квартиры или дома у близкого родственника лишает покупателя права на вычет.
2. Недвижимость куплена мужем или женой до брака Если один из супругов купил жилье до вступления в брак, то второй супруг не может получить вычет по данному объекту. Это прямо следует из пункта 1 статьи 36 Семейного кодекса. Там говорится, что имущество, принадлежавшее мужу или жене до свадьбы, — это его или ее личная собственность (п. 1 ст. 36 СК РФ ). Следовательно, второй супруг не является владельцем жилья, купленного до брака, и по этой причине не может претендовать на вычет.
3. Гражданин создал объект незавершенного строительства В подпункте 3 пункта 3 статьи 220 НК РФ названы статьи затрат, которые относятся к расходам на создание или приобретение жилья. Что же касается затрат на «первичное» строительство таких объектов, то они в данном списке отсутствуют. Физическое лицо, начавшее, но не закончившее строительство жилого дома, не может получить имущественный вычет.
4. Гражданин приобрел жилое строение на дачном участке Если эта постройка имеет статус жилого дома, то вычет полагается. Если же у постройки нет статуса жилого дома, то она считается жилым строением, и права на вычет отсутствует.
5. Владелец нежилого помещения перевел его в категорию жилого Вычет предоставляется только тем лицам, кто приобрел или построил жилье. Тогда как перевод помещения из одной категории в другую не является основанием для имущественного вычета.
6. Новый муж у матери, квартира оформлена на ребенка матери от первого брака Родители (усыновители, приемные родители, опекуны, попечители) при приобретении имущества в собственность своих (подопечных) детей в возрасте до 18 лет могут получить имущественные вычеты в общем порядке и в тех же размерах (п. 6 ст. 220 НК РФ). При этом отец имеет полное право на вычет за своего несовершеннолетнего ребенка и в случае, когда отцовство установлено позже даты оплаты стоимости такого имущества (письмо ФНС России от 2 апреля 2014 г. № БС-4-11/6019). Если опекунство не оформлено, то вычет получить нельзя.
7. Квартира в строящемся доме: с какого момента предоставляется имущественный вычет При покупке квартиры по договору участия в долевом строительстве (то есть в строящемся доме) право на имущественный вычет по НДФЛ возникает после получения от застройщика передаточного акта. Об этом напомнил Минфин России в письме от 29.03.18 № 03-04-05/20082.
8. Физлица-нерезиденты не могут воспользоваться налоговыми вычетами по НДФЛ Физические лица, которые не являются налоговыми резидентами РФ, не могут уменьшать налоговую базу по НДФЛ, применяя налоговые вычеты (стандартные, социальные и проч.), потому что их доход облагается по ставке 30%, а не 13%. Об этом напомнил Минфин России в письме от 28.05.18 № 03-04-05/36089.
9. Деньги внесены третьим лицом Можно ли получить такой вычет в том случае, когда деньги были уплачены третьим лицом? Можно. Если третье лицо действовало (оплачивало покупку жилья) на основании доверенности, тогда налогоплательщик сможет получить имущественный налоговый вычет.
КАК ПОЛУЧИТЬ имущественный вычет, УСЛОВИЯ получения вычета
Налогоплательщик вправе единовременно заявить имущественный вычет в части расходов, понесенных как на приобретение объекта недвижимости, так и на его чистовую отделку, независимо от того производилась такая отделка до момента выдачи свидетельства о государственной регистрации права собственности на квартиру или после выдачи данного свидетельства.
Если при получении имущественного налогового вычета в его состав не были включены расходы на отделку квартиры, то в последующие налоговые периоды имущественный налоговый вычет по данным расходам не предоставляется.
В течение какого срока можно ЗАЯВИТЬ и За какие годы можно ВЕРНУТЬ НДФЛ при покупке квартиры, если она продана?
В течение какого срока можно заявить имущественный налоговый вычет Предельного срока для заявления вычета нет. Но вернуть налог можно только за последние три года. То есть не важно, сколько времени прошло, допустим, с момента покупки квартиры – 2, 4 года или 10 лет. Заявить вычет можно. Но вот вернуть налог по такому вычету удастся только за последние три года.
То есть заявлять вычет за более ранние периоды смысла нет. Например, квартиру купили в 2010 году, вычет заявили в 2014-м. НДФЛ вернут только за период с 2011 года. Это следует из пункта 7 статьи 78, пунктов 3–4 статьи 210 Налогового кодекса РФ.
⭐ Письмо Минфина России от 23 ноября 2012 г. № 03-04-05/7-1340 и Письмо ФНС России от 23 июня 2010 г. № ШС-20-3/885.
Пример получения имущественного налогового вычета спустя несколько лет после покупки квартиры
открыть/закрыть
- 200 000 руб. – в 2011 году;
- 210 000 руб. – в 2012 году;
- 190 000 руб. – в 2013 году.
Можно ли ПЕРЕДАТЬ РОДСТВЕННИКАМ остаток неиспользованных имущественных вычетов
Передать (подарить) остаток имущественного налогового вычета другому супругу нельзя
Один из супругов, который не получает доходов, облагаемых НДФЛ по ставке 13 процентов, не может передать право на получение имущественного налогового вычета (или остатка вычета) по НДФЛ другому супругу. Об этом напомнили специалисты Минфина России в письме от 05.09.17 № 03-04-05/56963.
Источник: www.assessor.ru