В 2022 году очень многие работники IT-отрасли (да и, конечно, не только они) релоцировались из РФ в другие страны (причины очевидны, но о них не будем, Хабр же «не для политики»). При этом многие из релоцировавшихся по тем или иным причинам продолжают удаленно работать на российских работодателей. Казалось бы, год уже заканчивается, и было довольно много времени, чтобы разобраться во всём, однако до сих пор даже тут на Хабре нередко можно встретить сообщения о том, что когда по прошествии 183 дней налоговый статус такого удаленщика изменится на «нерезидента», то он (либо его работодатель) автоматически во всех случаях будет обязан платить НДФЛ по ставке 30% вместо 13%. Сегодня мы вместе разберемся в российском налоговом законодательстве и официальных разъяснениях соответствующих гос. органов, чтобы понять, что это неправда, и при соблюдении пары простых условий налоговая ставка для нерезидентов-удаленщиков будет не 30%, не 13%, а вообще 0%, даже если они продолжают работать на российского работодателя.
Задание №24, списки и работа с файлом | Информатика ЕГЭ 2022 | Умскул
Допустим, вы уже пол года живете в другой стране, и по мнению вашего работодателя или вашей налоговой инспекции, у вас изменился налоговый статус и теперь вы стали налоговым нерезидентом РФ. Если заглянуть в статью 224 НК РФ, то там прямо сказано, то для налоговых резидентов ставка НДФЛ будет 13%, а для нерезидентов — 30%. Казалось бы, дело закрыто, да? Ан нет.
Налогоплательщиками налога на доходы физических лиц (далее в настоящей главе — налогоплательщики) признаются физические лица, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации, а также физические лица, получающие доходы от источников, в Российской Федерации, не являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации.
Обратите внимание на выделенное жирным шрифтом. Плательщиками НДФЛ являются только те физические лица, не являющиеся налоговыми резидентами РФ, кто получает доходы от источников в РФ. Читатель, наверняка, возразит и скажет, что этот пункт действует для тех, кто за границей работает на иностранного работодателя — а если ты работаешь на чисто российскую компанию, и у тебя заключен трудовой договор с офисом в условной Москве — то это очевидно будут «доходы от источников в РФ», да?
А вот и нет! Давайте уточним, что же такое «доходы от источников внутри РФ», для этого в налоговом кодексе есть статья 208, которая так и называется: «НК РФ Статья 208. Доходы от источников в Российской Федерации и доходы от источников за пределами Российской Федерации». И вот что там говорится подпункте 6 пункта 3:
3. Для целей настоящей главы к доходам, полученным от источников за пределами Российской Федерации, относятся:
.
6) вознаграждение за выполнение трудовых или иных обязанностей, выполненную работу, оказанную услугу, совершение действия за пределами Российской Федерации.
Что это значит человеческим языком: является ли доход «от источника внутри РФ» или не является, определяется не тем, где зарегистрирована компания, которая платит вам зарплату, не тем, со счета в какой стране и на счет в какой стране вы эту зарплату получаете, а физическим нахождением работника внутри границ РФ или за их пределами в то время, когда он выполняет эту работу. Таким образом, даже если вы работаете на российскую компанию, имеете контракт с российской компанией, получаете деньги с российского счета на свой российский счет, но при этом находитесь в другой стране — тогда, будучи налоговым нерезидентом, вы не обязаны платить НДФЛ на такой доход. Отсюда и получаем ставку не 30%, не 13%, а 0%.
Farmers World: ПОЛНЫЙ ГАЙД
Итак, это было то, к чему мы пришли путем анализа законодательства. Теперь же давайте посмотрим, что об этом думают Федеральная Налоговая Служба и Министерство Финансов Российской Федерации. А они, в свою очередь, прямым текстом говорят ровно то же самое.
Позиция Минфина РФ по данному вопросу обозначена в Письме № 03-04-06/27827 от 14.04.2021. На вопрос «Об НДФЛ и страховых взносах с выплат дистанционным работникам — гражданам РФ, выполняющим трудовые обязанности за пределами РФ», Минфин говорит:
В случае если трудовой договор предусматривает определение места работы сотрудника как место нахождения его рабочего места в иностранном государстве, вознаграждение за выполнение трудовых обязанностей за пределами Российской Федерации по такому договору согласно подпункту 6 пункта 3 статьи 208 Кодекса относится к доходам от источников за пределами Российской Федерации.
.
Вышеупомянутые доходы сотрудника организации, не признаваемого налоговым резидентом Российской Федерации в соответствии со статьей 207 Кодекса, полученные от источников за пределами Российской Федерации, с учетом положений статьи 209 Кодекса не являются объектом обложения налогом на доходы физических лиц в Российской Федерации.
Подпунктом 6 пункта 3 статьи 208 Кодекса определено, что вознаграждение за выполнение трудовых или иных обязанностей, выполненную работу, оказанную услугу, совершение действия за пределами Российской Федерации для целей налогообложения относится к доходам, полученным от источников за пределами Российской Федерации.
В этой связи если трудовым договором предусмотрено рабочее место работника в иностранном государстве, то вознаграждение за выполнение трудовых обязанностей за пределами Российской Федерации по такому договору, на основании подпункта 6 пункта 3 статьи 208 Кодекса, относится к доходам от источников за пределами Российской Федерации.
Таким образом, доходы от источников за пределами Российской Федерации, полученные работником, не признаваемым налоговым резидентом Российской Федерации, не являются объектом обложения налогом на доходы физических лиц.
Обратите внимание, важная деталь — и ФНС, и Минфин оговаривают, что для того, чтобы считать работу выполненяемой за пределами РФ, необходимо, чтобы в трудовом договоре с сотрудником (или в допсоглашении к нему) было явно указано про удаленную работу и нахождение в иностранном государстве. Поэтому если вы уехали, работаете удаленно, и у вас скоро наступит налоговое нерезидентство — самое время обсудить с HR и бухгалтерией заключение допсоглашения, чтобы оформить всё как полагается и не переплачивать лишние налоги стране, в которой вы уже не живете (обратите внимание, от уплаты налогов в стране вашего нового резидентства это не освобождает, но это уже совсем другая история).
И бонусом, пройдемся еще по теме, которой тоже пугают уехавших релокантов: налоги от продажи недвижимости в РФ и валютное законодательство. Многие знают, например, о том, что для нерезидентов действуют повышенные ставки при продаже жилья в РФ. Однако не многие знают, что с 2019 стали дейстWowать поправки в статьи закона (п.17.1, ст. 217 НК РФ и п.1, ст.217.1 НК РФ), согласно которым налоговые нерезиденты РФ освобождаются от уплаты налога НДФЛ при продаже недвижимости, если они владели ей дольше установленного срока. Для купленных квартир (если это не единственное жилье) этот срок владения составляет 5 лет, для всех остальных (унаследованных, подаренных, и т.п.) – 3 года.
Теперь про валютное законодательство. Во-первых, не надо путать, валютное и налоговое резидентство — это совершенно разные и независимые вещи. Даже не будучи налоговым резидентом, но оставаясь гражданином РФ, вы в большинстве случаев будете считаться валютным резидентом РФ, даже если живете за бугром уже очень долго. Для валютных резидентов, например, предусмотрена обязанность уведомлять российскую ФНС об открытии счетов в иностранных банках, регулярно подавать отчеты о движении средств по ним, и плюс к этому, запрещены и караются штрафами многие валютные операции. Но. В ФЗ №173 «О валютном регулировании и валютном контроле» есть прекрасная часть 8, которая говорит:
Требования к порядку открытия счетов (вкладов) в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации, проведения по указанным счетам (вкладам) валютных операций, осуществления переводов денежных средств без открытия банковского счета с использованием электронных средств платежа, предоставленных иностранными поставщиками платежных услуг, а также представления отчетов о движении денежных средств и иных финансовых актиWow по счетам (вкладам) в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации, и о переводах денежных средств без открытия банковского счета с использованием электронных средств платежа, предоставленных иностранными поставщиками платежных услуг, установленные настоящей статьей, не применяются к . физическим лицам — резидентам, срок пребывания которых за пределами территории Российской Федерации в течение календарного года в совокупности составит более 183 дней, а также к физическим лицам — резидентам, указанным в абзаце первом пункта 4 статьи 207 Налогового кодекса Российской Федерации, в случае признания федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов, таких физических лиц не являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации в соответствующем налоговом периоде.
То есть, несмотря на то, что валютное и налоговое резидентство — вещи совершенно разные и не связанные, для обязательств и ограничений, связанных с валютными операциями применяется то же самое правило 183 дней. Если ваш срок пребывания за границей составит более 183 дней в году, то уведомлять ФНС об открытии иностранных счетов и движении средств по ним вы не обязаны, и точно так же на вас перестает дейстWowать ряд ограничений по валютным операциям.
На этом все. Как я уже сказал, если вы уехали, работаете удаленно, и у вас скоро наступит налоговое нерезидентство — самое время обсудить с HR и бухгалтерией заключение допсоглашения, чтобы оформить всё как полагается и не переплачивать лишние налоги в стране, где вы больше не живете. Если вы хотите продать недвижимость в РФ, которой давно владеете, проверьте, сколько точно вы уже ей владеете, и продавайте спокойно. Если вы открываете новый счет за границей, и ваш срок пребывания там составит более 183 дней году — не спешите уведомлять о нем российскую налоговую. Если у вас есть знакомые, которые уехали в другие страны и продолжают работать на российские компании — поделитесь с ними всей этой информацией, она для них может оказаться очень полезной.
- IT-эмиграция
- Финансы в IT
Источник: habr.com
Будут ли с него взыскивать алименты также в иностранной ва-люте?
Фокин работает в иностранной фирме и получает зарабо-ток в иностранной валюте.
Будут ли с него взыскивать алименты также в иностранной ва-люте?
Ответы на вопрос:
Юрист #7185774
Юрист • г. Екатеринбург
02.12.2020, 10:54
Задачи для студентов решаются на платной основе.
Вам помог ответ? Да Нет
Похожие вопросы
• г. Нижневартовск
Если я работаю за границей и получаю иностранную валюту, то должен выплачивать алименты тоже в иностранной валюте?
Юрист • г. Евпатория
08.04.2020, 13:39
Добрый день, Валентин! Не обязательно.
Можете и в рублях по курсу ЦБ РФ на дату перевода денежных средств.
Вам помог ответ? Да Нет
• г. Владивосток
Если муж работает за границей по контракту официально и получает зарплату в Сбербанке на карту а проживает в россии,
Если муж работает за границей по контракту официально и получает зарплату в Сбербанке на карту а проживает в россии, контракт 5 через 5 месяцев, могу ли я подать на алименты, буду ли я получать алименты от всего его дохода, зарплату он получает в иностранной валюте.
Юрист • г. Нижний Новгород
23.10.2019, 07:06
Да конечно можете. Вы можете подать на алименты как в браке, так и при разводе. Есть приказной и исковой порядок. Выбирайте сами.
Вам помог ответ? Да Нет
Пользователь 9111.ru
• г. Бокситогорск
Может ли «Партнер» продать этот кабель»Покупателю», не вывозя его с территории РФ,
Немного видоизменю вопрос 622570:
Исключим из сделок российскую фирму «Поставщик».
Допустим, у Иностранной фирмы «Партнер» когда-то купила кабель у Российской фирмы и имеет его на складе на территории РФ.
Иностранная фирма «Покупатель» заплатила в валюте на счет «Партнера» в иностранном банке. Может ли «Партнер» продать этот кабель»Покупателю», не вывозя его с территории РФ, а поставив его сразу на строительный объект «Покупателя» в СПб?
Адвокат • г. Москва
20.08.2008, 14:27
Я думаю может. Какая необходимость вывозить товар за границу, а потом опять его завозить обратно.
Вам помог ответ? Да Нет
Пользователь 9111.ru
Фин
При исполнении поручения клиента банка – российского юридического лица на покупку иностранной валюты уполномоченный банк запросил у клиента копии внешнеторгового договора, по которому планируется платеж в иностранной валюте, а также справку о валютной операции. Правомерны ли требования банка?
Юрист • г. Москва
08.03.2022, 17:30
«Задачки» решаются платно.
Вам помог ответ? Да Нет
Имеет ли право руководитель получать зарплату за фирму 2 в фирме 1, если прописать в трудовом договоре?
Руководитель работает в двух организациях. В фирме 1 заключен трудовой договор. В фирме 2 полномочия прописаны в уставе, трудового договора не. Зарплату получает только в фирме 1. Фирма 1 является учредителем фирмы 2.
Имеет ли право руководитель получать зарплату за фирму 2 в фирме 1, если прописать в трудовом договоре?
Юрист • г. Стерлитамак
02.04.2014, 10:52
если только заключат консалтинговый договор
Вам помог ответ? Да Нет
• г. Екатеринбург
Дайте праWowую оценку данной ситуации?
После смерти Феликса Фокина, 45 лет, жителя г. Сочи, осталось завещание,
согласно которому его приватизированную однокомнатную квартиру со всеми предметами
домашней обстановки и обиход наследовала племянница Маргарита Митина, живущая в
г. Ростов-на-Дону вместе со своей матерью, сестрой умершего, а автомобиль «Ситроен»-нетрудоспособный Валерий Фокин, 70 лет, усыновивший его вместе с сестрой в
младенческом возрасте. Жена последнего к этому времени уже умерла. Из имущества
Феликса Фокина оказались незавещанными автомобильный гараж и 200 тыс. руб. на
срочном вкладе в Сбербанке, которых на момент составления завещания не было.
После открытия наследства в нотариальную контору с заявлениями о принятии
наследства, кроме наследников по завещанию, обратились: сестра наследодателя Алена
Митина-мать Маргариты, её кровная мать Наталья Носова и кровная сестра Ирина
Носова, а также кровный сын Валерия Фокина-Леонид Фокин.
Призванному к наследованию незавещанного имущества наследодателя Валерию Фокину
передали гараж. Однако незадолго до окончания срока принятия наследства Валерий
Фокин отказался от автомобиля «Ситроен» и гаража в пользу сына Леонида Фокина.
Дайте праWowую оценку данной ситуации?
Источник: www.9111.ru
Фокин работает в иностранной фирме и получает заработок в иностранной валюте
Вариант 1
Допускает ли закон условия, первоначально оговоренные сторонами в соглашении?
Какие условия допустимо оговаривать в соглашении об уплате алиментов?
Расскажите о форме и порядке заключения такого соглашения и возможно ли вносить в него изменения?
С какими исковыми требованиями вправе обратиться истица?
Правомерны ли исковые требования Изотовой?
С какого времени производится взыскание алиментов по общему правилу, если возможны из этого правила исключения, то в каких случаях?
Допустимо ли в этом случае взыскание дополнительных расходов на ребенка?
При каких условиях возможно взыскание дополнительных расходов за прошлое время и на будущее?
В каком размере суд должен взыскать алименты по второму иску?
Предусмотрен ли законом предельный размер алиментов?
При каких условиях возможно снижение размера алиментов и каков порядок этой процедуры?
Представьте, что Агафонов обратился к вам за советом, что вы посоветуете ему в сложившейся ситуации?
Возможно, ли ему просить освободить его от уплаты алиментов полностью?
Влияет ли размер взыскиваемых алиментов от уровня материальной обеспеченности ребенка?
Из чего складывается общий совокупный доход семьи?
Имеет ли в данной ситуации какое-либо значение то обстоятельство, что отец является нетрудоспособным или малообеспеченным?
Законны ли ее требования?
На какую минимальную сумму истица может рассчитывать?
Предусматривает ли закон минимальный и предельный размер алиментов?
Задача 6. Фокин работает в иностранной фирме и получает заработок в иностранной валюте.
Будут ли с него взыскивать алименты также в иностранной валюте?
Задача 7. Жена Семенова предупредила его о взыскании алиментов через суд, на что Семенов ей заявил, что он уволится с работы и ничего она с него не получит.
Оправдаются ли расчеты Семенова и ожидания его супруги?
Как взыскиваются алименты, если плательщик вообще не имеет заработка?
Какой порядок взыскания алиментов в случае, когда плательщик получает заработок или его часть продукцией предприятия?
Как взыскивают алименты при длительной невыплате плательщику заработка?
Задача 8. Супруги расторгли брак, при этом поделили детей и с каждым из них осталось по ребенку.
Возможно ли взыскание алиментов в данной ситуации?
Будет ли при этом учитываться материальное положение каждого из супругов?
Если имеет, то до какого возраста?
Ограничен ли предельный возраст самого плательщика алиментов в ту и в другую сторону?
Законны ли требования Голикова?
Какую вы видите перспективу данного дела в случае, если сын бы учился в гражданском вузе?
До какого возраста выплачиваются алименты, если ребенок – студент?
Дата: 2019-03-05, просмотров: 1022.
Источник: findout.su
Оплата фрилансеру валютой: как платить налоги с курсовых разниц
Сегодня многие фрилансеры работают с зарубежными заказчиками. При этом расчеты часто идут в иностранной валюте. Разберем, когда у фрилансера появляется обязанность уплатить налог с курсовых разниц.
Фрилансер — индивидуальный предприниматель
Порядок учета курсовых разниц для расчета налога зависит от режима ИП.
УСН
ИП на упрощенке учитывают доходы кассовым методом. Поэтому для них датой получения дохода считается дата поступления оплаты на транзитный счет. То, что доход пришел в иностранной валюте — неважно. Сумму нужно пересчитать по курсу ЦБ РФ в день поступления денег и учесть в доходах. Вроде бы все просто.
Где же тогда курсовая разница? А курсовая разница возникнет, если ИП продаст эту валюту по курсу выше или ниже, чем курс ЦБ РФ на день продажи. Отрицательную курсовую разницу списать на расходы нельзя. Перечень расходов на упрощенке закрыт, и такой статьи в нем нет. Зато положительная курсовая разница включается в доходы.
Пример : 24 февраля 2021 ИП получил вознаграждение от заказчика — 3 000 $. 26 февраля он перевел всю сумму в рубли по курсу 74,50 руб. за 1 $. Курс ЦБ на этот день — 73,47 руб. за 1 $. Посчитаем курсовую разницу: 3 000 * (74,50 — 73,47) = 3 090 руб. Эту сумму нужно будет включить в доходы при расчете налога.
Патент Если сам ИП находится на территории России, то он может применять патентный режим при работе с иностранными заказчиками. Ведь территориально он работает именно там, где получил патент. При применении патентной системы доход также учитывают по дате поступления оплаты на транзитный счет по курсу ЦБ РФ.
А вот с положительной курсовой разницей при продаже валюты есть проблема. Эта сумма — внереализационный доход , который в целях применения патента не учитывается (письмо Минфина от 25 мая 2016 № 03-11-12/30538). Но это не значит, что с нее не нужно платить налог. Нужно. Но только уже по основной системе налогообложения.
У ИП на патенте это может быть упрощенка или общий режим.
То есть ИП придется рассчитать и уплатить налог с курсовой разницы по основному режиму, плюс сдать декларацию.
Фрилансер — самозанятый
Самозанятый фрилансер может быть ИП или применять этот режим, не имея статуса предпринимателя. Если самозанятый фрилансер работает на территории России, то он может получать оплату в валюте от иностранных заказчиков . Датой получения дохода будет дата зачисления оплаты на счет. Платеж в валюте нужно пересчитать в рубли по курсу ЦБ РФ.
Эту сумму и указывают в чеке для заказчика. Однако самозанятые ИП могут столкнуться с неприятным моментом. Дело в позиции Минфина. Чиновники считают, что курсовые разницы при продаже валюты под НПД не попадают (письмо Минфина от 14.12.2020 № 03-11-11/109191). При этом у ИП возникает деятельность, связанная с производственными финансовыми инструментами.
Скажем сразу, что позиция Минфина весьма спорна. Но, если следовать этому разъяснению, то предпринимателю придется заплатить НДФЛ с курсовых разниц (гл. 23 НК РФ). И это еще не все. Лица, которые ведут предпринимательскую деятельность, облагаемую НДФЛ, быть самозанятыми уже не могут (подп. 7 п. 1 ст.
4 закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ).
То есть для ИП получение дохода от курсовой разницы может повлечь слет с режима для самозанятых. Следуя логике Минфина, самозанятому без статуса ИП, также придется заплатить НДФЛ с дохода от курсовых разниц и сдать декларацию по итогам года.
Фрилансер — обычное физическое лицо
Обычные граждане могут работать с иностранным заказчиком по гражданско-праWowому договору. В этом случае они должны самостоятельно рассчитывать НДФЛ, платить его в бюджет и сдавать декларацию.
Курсовые разницы при продаже валюты физические лица учитывают при расчете налога. Положительную разницу включают в состав доходов, отрицательную — в сумму профессионального вычета.
Как получать доход из-за рубежа без лишних проблем
Дебри законодательства часто ставят в тупик даже маститых экспертов. Обычным гражданам разобраться в хитросплетениях нормативных актов и Wowсе не под силу. Но эту проблему можно легко решить. Присоединяйтесь к сервису EasyStaff и получайте гонорар от иностранных заказчиков без лишних забот. Не обязательно иметь статус самозанятого или ИП.
Вы все равно сможете получить свое вознаграждение на карту или электронный кошелек. Делаем переводы в рублях по рыночному курсу. Деньги поступают в течение одного дня, без конвертаций и скрытых комиссий. Вам не нужно будет думать о курсовых разницах.
Фиксированную комиссию в сервисе платит только заказчик, для фрилансеров все абсолютно бесплатно.
Попробуйте прямо сейчас!
- валютные операции
- курсовые разницы
- расчеты в валюте
- фрилансер
- удаленная работа
- перевод физлицу
- самозанятые
Источник: www.klerk.ru