Департамент общего аудита по вопросу учета премии при расчете среднего заработка
1. Сотрудник идет в отпуск с 11.12.2014 по 07.01.2015г. В заявлении указаны именно эти даты, количество дней не указано. Программа считает как 21 день, с 01 января по 07 января в количество дней не считает. Хотелось бы понимать сколько дней на основании законодательства должно быть 21 или 28?
2. По итогам завершения проекта (проект длился год) сотрудникам дали премию. Премия начислена в ноябре.
При начислении отпускных в декабре эта премия учитывается при расчете среднего заработка. Если мы ее учитываем, то средний заработок увеличивается на очень много. Какая должна быть премия (годовая, месячная, квартальная, разовая и т.д.), чтоб она не сильно увеличивала средний заработок. Есть ли варианты как сделать, чтоб она вообще не учитывалась при начислении отпускных?
Нужны ссылки на законодательство и нормативы. Если можно ее не учитывать на основании каких либо локальных актов, прошу прислать форму или образец.
КАК УЧЕСТЬ ПРЕМИИ ДЛЯ РАСЧЕТА ОТПУСКНЫХ. УЧЕТ ПРЕМИЙ И ПОВЫШЕНИЯ ЗП ПРИ РАСЧЕТЕ СРЕДНЕГО ЗАРАБОТКА
В соответствии со статьей 114 ТК РФ работникам предоставляются ежегодные отпуска с сохранением места работы (должности) и среднего заработка.
Статьей 115 ТК РФ установлено, что ежегодный основной оплачиваемый отпуск предоставляется работникам продолжительностью 28 календарных дней.
Согласно статье 120 ТК РФ продолжительность ежегодных основного и дополнительных оплачиваемых отпусков работников исчисляется в календарных днях и максимальным пределом не ограничивается. Нерабочие праздничные дни, приходящиеся на период ежегодного основного или ежегодного дополнительного оплачиваемого отпуска, в число календарных дней отпуска не включаются.
Таким образом, в случае, если в период основного оплачиваемого отпуска попадают нерабочие праздничные дни, то данные дни в число календарных дней отпуска не включаются.
В соответствии со статьей 112 ТК РФ нерабочими праздничными днями в Российской Федерации являются, в частности:
1, 2, 3, 4, 5, 6 и 8 января — Новогодние каникулы;
7 января — Рождество Христово.
Таким образом, в январе 2015 года 8 дней (с 01 по 08 января включительно) являются нерабочими праздничными днями, которые не включаются в число календарных дней отпуска.
Применительно к рассматриваемой ситуации, в случае, если работник написал заявление на предоставление ему ежегодного оплачиваемого отпуска в период с 11.12.14 по 07.01.15 включительно, то количество дней его отпуска составит – 21 день.
Таким образом, у работника остается неиспользованной часть отпуска в количестве 7 дней.
В отношении учета премии при расчете среднего заработка отметим следующее.
В соответствии с частью 2 статьи 139 ТК РФ для расчета средней заработной платы учитываются все предусмотренные системой оплаты труда виды выплат, применяемые у соответствующего работодателя независимо от источников этих выплат.
При этом статьей 139 ТК РФ установлено, что особенности порядка исчисления средней заработной платы, установленного настоящей статьей, определяются Правительством Российской Федерации с учетом мнения Российской трехсторонней комиссии по регулированию социально-трудовых отношений.
Порядок исчисления среднего заработка утвержден Постановлением Правительства РФ от 24.12.07 № 922 (далее – Постановление № 922).
Пунктом 4 Постановления № 922 установлено, что расчет среднего заработка работника независимо от режима его работы производится исходя из фактически начисленной ему заработной платы и фактически отработанного им времени за 12 календарных месяцев, предшествующих периоду, в течение которого за работником сохраняется средняя заработная плата. При этом календарным месяцем считается период с 1-го по 30-е (31-е) число соответствующего месяца включительно (в феврале — по 28-е (29-е) число включительно).
Средний дневной заработок для оплаты отпусков и выплаты компенсации за неиспользованные отпуска исчисляется за последние 12 календарных месяцев.
Согласно пункту 10 Постановления № 922 средний дневной заработок для оплаты отпусков, предоставляемых в календарных днях, и выплаты компенсации за неиспользованные отпуска исчисляется путем деления суммы заработной платы, фактически начисленной за расчетный период, на 12 и на среднемесячное число календарных дней (29,3).
В случае если один или несколько месяцев расчетного периода отработаны не полностью или из него исключалось время в соответствии с пунктом 5 настоящего Положения, средний дневной заработок исчисляется путем деления суммы фактически начисленной заработной платы за расчетный период на сумму среднемесячного числа календарных дней (29,3), умноженного на количество полных календарных месяцев, и количества календарных дней в неполных календарных месяцах.
Количество календарных дней в неполном календарном месяце рассчитывается путем деления среднемесячного числа календарных дней (29,3) на количество календарных дней этого месяца и умножения на количество календарных дней, приходящихся на время, отработанное в данном месяце.
Пунктом 2 Постановления № 922 предусмотрено, что для расчета среднего заработка учитываются все предусмотренные системой оплаты труда виды выплат, применяемые у соответствующего работодателя, независимо от источников этих выплат. К таким выплатам относятся:
а) заработная плата, начисленная работнику по тарифным ставкам, окладам (должностным окладам) за отработанное время;
б) заработная плата, начисленная работнику за выполненную работу по сдельным расценкам;
в) заработная плата, начисленная работнику за выполненную работу в процентах от выручки от реализации продукции (выполнения работ, оказания услуг), или комиссионное вознаграждение;
г) заработная плата, выданная в неденежной форме;
ж) начисленные в редакциях средств массовой информации и организациях искусства гонорар работников, состоящих в списочном составе этих редакций и организаций, и (или) оплата их труда, осуществляемая по ставкам (расценкам) авторского (постановочного) вознаграждения;
з) заработная плата, начисленная преподавателям профессиональных образовательных организаций за часы преподавательской работы сверх установленной и (или) уменьшенной годовой учебной нагрузки за текущий учебный год, независимо от времени начисления;
и) заработная плата, окончательно рассчитанная по завершении предшествующего событию календарного года, обусловленная системой оплаты труда, независимо от времени начисления;
к) надбавки и доплаты к тарифным ставкам, окладам (должностным окладам) за профессиональное мастерство, классность, выслугу лет (стаж работы), знание иностранного языка, работу со сведениями, составляющими государственную тайну, совмещение профессий (должностей), расширение зон обслуживания, увеличение объема выполняемых работ, руководство бригадой и другие;
л) выплаты, связанные с условиями труда, в том числе выплаты, обусловленные районным регулированием оплаты труда (в виде коэффициентов и процентных надбавок к заработной плате), повышенная оплата труда на тяжелых работах, работах с вредными и (или) опасными и иными особыми условиями труда, за работу в ночное время, оплата работы в выходные и нерабочие праздничные дни, оплата сверхурочной работы;
м) вознаграждение за выполнение функций классного руководителя педагогическим работникам государственных и муниципальных образовательных организаций;
н) премии и вознаграждения, предусмотренные системой оплаты труда;
о) другие виды выплат по заработной плате, применяемые у соответствующего работодателя.
Таким образом при расчете среднего заработка для оплаты отпуска учитываются премии, предусмотренные системой оплаты труда.
При этом в соответствии с пунктом 15 Постановления № 922 при определении среднего заработка премии и вознаграждения учитываются в следующем порядке:
ежемесячные премии и вознаграждения — фактически начисленные в расчетном периоде, но не более одной выплаты за каждый показатель за каждый месяц расчетного периода;
премии и вознаграждения за период работы, превышающий один месяц, — фактически начисленные в расчетном периоде за каждый показатель, если продолжительность периода, за который они начислены, не превышает продолжительности расчетного периода, и в размере месячной части за каждый месяц расчетного периода, если продолжительность периода, за который они начислены, превышает продолжительность расчетного периода;
вознаграждение по итогам работы за год, единовременное вознаграждение за выслугу лет (стаж работы), иные вознаграждения по итогам работы за год, начисленные за предшествующий событию календарный год, — независимо от времени начисления вознаграждения.
В случае если время, приходящееся на расчетный период, отработано не полностью или из него исключалось время в соответствии с пунктом 5 настоящего Положения, премии и вознаграждения учитываются при определении среднего заработка пропорционально времени, отработанному в расчетном периоде, за исключением премий, начисленных за фактически отработанное время в расчетном периоде (ежемесячные, ежеквартальные и др.).
Если работник проработал неполный рабочий период, за который начисляются премии и вознаграждения, и они были начислены пропорционально отработанному времени, они учитываются при определении среднего заработка исходя из фактически начисленных сумм в порядке, установленном настоящим пунктом.
В рассматриваемой ситуации работнику в ноябре выплачивалась премия по итогам завершения проекта, который длился год.
На наш взгляд, если выплата данного вида премий предусмотрена системой оплаты труда, действующей в Организации, то данная премия учитывается при расчете среднего заработка в порядке, предусмотренном для премий, выплачиваемых за период работы, превышающих один месяц.
Так, применительно к рассматриваемой ситуации, расчетным периодом будет являться период с 01.12.13 по 30.11.14. Премия, начисленная в ноябре, попадает в расчетный период и, следовательно, по при расчете среднего заработка данная премия учитывается в полном размере. При этом, в случае если время, приходящееся на расчетный период, отработано работником не полностью или из него исключалось время в соответствии с пунктом 5 Постановления № 922, указанная премия учитывается пропорционально времени, отработанному в расчетном периоде (за исключением случая, если данная премия начислена за фактически отработанное время в расчетном периоде).
Отметим, что в случае, если данная премия будет выплачена как разовая (месячная) премия, то она будет участвовать в расчете среднего заработка в порядке, аналогичном приведенному выше.
В отношении признания данной премии годовой отметим следующее.
Так как премия выплачена в ноябре, на наш взгляд, в случае признания данной премии годовой, то годом, за который она выплачивается будет 2013 год, так как 2014 к моменту выплаты премии еще не завершен.
В таком случае годовая премия за 2013 год также будет попадать в расчет среднего заработка по оплате отпуска в декабре 2014, так как на основании приведенных норм Постановления № 922 вознаграждения по итогам работы за год, начисленные за предшествующий событию календарный год, учитываются при расчете среднего заработка независимо от времени начисления вознаграждения. Более того, выплата данной премии за 2013 год в ноябре 2014 приведет к необходимости произвести перерасчет среднего заработка (в случае его выплаты), который выплачивался работнику в периоде с января по ноябрь 2014.
Есть ли варианты как сделать, чтоб она вообще не учитывалась при начислении отпускных?
Как было отмечено ранее, при расчете среднего заработка учитываются премии, предусмотренные системой оплаты труда.
Соответственно, в случае, если премия не предусмотрена системой оплаты труда, то она не будет учитываться при расчете среднего заработка.
Постановлением № 922 не раскрывается понятие «системы оплаты труда».
Статьей 135 ТК РФ предусмотрено, что системы оплаты труда, включая размеры тарифных ставок, окладов (должностных окладов), доплат и надбавок компенсационного характера, в том числе за работу в условиях, отклоняющихся от нормальных, системы доплат и надбавок стимулирующего характера и системы премирования, устанавливаются коллективными договорами, соглашениями, локальными нормативными актами в соответствии с трудовым законодательством и иными нормативными правовыми актами, содержащими нормы трудового права.
В Письме Минздравсоцразвития РФ от 13.10.11 № 22-2/377012-772 отмечено следующее:
«Поскольку при исчислении среднего заработка учитываются все, предусмотренные системой оплаты труда виды выплат, применяемые у соответствующего работодателя, независимо от источников этих выплат (ст. 139 ТК РФ), то в расчет среднего заработка будут включаться премии и вознаграждения (в том числе выплаты в связи с празднованием профессиональных праздников, юбилейных и памятных дат и по итогам работы), которые отражены в положениях об оплате (премировании) работников организации, независимо от периодичности выплат, при условии начисления их в расчетном периоде».
В Апелляционном определении Московского городского суда от 04.09.13 № 11-28140 сделан следующий вывод:
В соответствии со ст. 129 Трудового кодекса Российской Федерации заработная плата (оплата труда работника) — вознаграждение за труд в зависимости от квалификации работника, сложности, количества, качества и условий выполняемой работы, а также компенсационные выплаты (доплаты и надбавки компенсационного характера, в том числе за работу в условиях, отклоняющихся от нормальных, работу в особых климатических условиях и на территориях, подвергшихся радиоактивному загрязнению, и иные выплаты компенсационного характера) и стимулирующие выплаты (доплаты и надбавки стимулирующего характера, премии и иные поощрительные выплаты).
На основании ст. 135 Трудового кодекса Российской Федерации заработная плата работнику устанавливается трудовым договором в соответствии с действующими у данного работодателя системами оплаты труда.
Системы оплаты труда, включая размеры тарифных ставок, окладов (должностных окладов), доплат и надбавок компенсационного характера, в том числе за работу в условиях, отклоняющихся от нормальных, системы доплат и надбавок стимулирующего характера и системы премирования, устанавливаются коллективными договорами, соглашениями, локальными нормативными актами в соответствии с трудовым законодательством и иными нормативными правовыми актами, содержащими нормы трудового права.
Постановлением Правительства Российской Федерации N 922 от 24 декабря 2007 года утверждено Положение «Об особенностях порядка исчисления средней заработной платы», которым предусмотрено, что для расчета среднего заработка учитываются все предусмотренные системой оплаты труда виды выплат, применяемые у соответствующего работодателя, независимо от источников этих выплат.
При решении вопроса о том, должна ли учитываться при расчете среднего заработка та или иная выплата, необходимо в каждом конкретном случае определять, относится ли данная выплата к числу предусмотренных системой оплаты или стимулирования труда, применяемой в данной организации, или нет.
При этом необходимо учитывать, что для расчета среднего заработка не учитываются выплаты социального характера и иные выплаты, не относящиеся к оплате труда (материальная помощь, оплата стоимости питания, проезда, обучения, коммунальных услуг, отдыха и другие) (пункт 3 Положения).
Министром обороны Российской Федерации издан Приказ от 26 июля 2010 года N 1010 «О дополнительных мерах по повышению эффективности использования фондов денежного довольствия военнослужащих и оплаты труда гражданского персонала Вооруженных Сил Российской Федерации» об утверждении Порядка определения и расходования объемов бюджетных средств, направляемых на дополнительные выплаты военнослужащим, проходящим военную службу по контракту, и премии лицам гражданского персонала Вооруженных Сил Российской Федерации.
Пунктами 1, 2 указанного Порядка предусмотрено, что дополнительные выплаты военнослужащим и премии лицам гражданского персонала выплачиваются ежеквартально в пределах сумм, доведенных на эти цели до центральных органов военного управления, видов Вооруженных Сил, военных округов, флотов, родов войск Вооруженных Сил, объединений, соединений, воинских частей и организаций Вооруженных Сил.
Расходы на дополнительное материальное стимулирование осуществляются за счет экономии бюджетных средств в результате сокращения численности личного состава Вооруженных Сил в пределах доводимых Министерству обороны на соответствующий финансовый год лимитов бюджетных обязательств на выплату денежного довольствия военнослужащим и оплату труда лиц гражданского персонала.
Судом установлено, что Г. являлся гражданским служащим и состоял в должности инспектора-ревизора 7 отдела Межрегиональной финансовой инспекции (по Московскому военному округу).
Приказом N 77 от 27.04.2011 года истец уволен с занимаемой должности на основании п. 1 ч. 1 ст. 81 ТК РФ в связи с ликвидацией организации (л.д. 10).
При увольнении истцу была произведена выплата единовременного денежного вознаграждения по итогам работы за четыре месяца 2011 года в сумме. руб., компенсация за неиспользованный отпуск за период с 02.08.2010 г. по 03.05.2011 г. в количестве 21 календарный день, и выплачено выходное пособие в размере среднего месячного заработка, в расчет среднего заработка истца не были включены премии за 2010 г., предусмотренные Приказом Министерства обороны РФ от 26.07.2010 г. N 1010.
Удовлетворяя исковые требования, суд первой инстанции указал, что выплаты, предусмотренные вышеуказанным Приказом, входят в состав заработной платы, и произвел перерасчет и взыскание не выплаченных истцу сумм.
Однако судебная коллегия находит данный вывод суда необоснованным и противоречащим нормам действующего законодательства по следующим основаниям.
Пункт 3 Порядка, установленного Приказом Министром обороны РФ N 1010 от 26 июля 2010 года, предусматривает, что размер экономии бюджетных средств, направляемых на материальное стимулирование, определяется финансово-экономическими органами по результатам использования лимитов бюджетных обязательств на соответствующий квартал с учетом анализа свободных, не использованных по итогам квартала остатков лимитов бюджетных обязательств, включая остатки наличных денежных средств в кассах воинских частей и организаций Вооруженных Сил, отвечающих за начисление и выплату денежного довольствия военнослужащим и заработной платы лицам гражданского персонала, после осуществления в установленном порядке всех выплат денежного довольствия военнослужащим и заработной платы лицам гражданского персонала и иных выплат, установленных законодательными и иными нормативными правовыми актами Российской Федерации.
Дополнительное материальное стимулирование личного состава в пределах объемов бюджетных средств производится в объединениях, соединениях, воинских частях и организациях Вооруженных Сил — на основании приказов командиров (начальников, руководителей).
Выплата премии на основании Приказа Министра обороны Российской Федерации N 1010 является дополнительной и не носит обязательного характера, поскольку пунктом 3 Порядка выплаты премии истребование дополнительных средств на выплату денежного довольствия военнослужащим и заработную плату лицам гражданского персонала сверх утвержденных лимитов бюджетных обязательств на эти цели не допускается.
Кроме того, предусмотренные вышеуказанным приказом выплаты не включаются в расчет среднего заработка, так как эта выплата не относится к фонду оплаты труда и не определена основным приказом по оплате труда. Данная выплата является единовременной стимулирующей выплатой, и не носит постоянного характера.
Учитывая, что данная премия производится на основании приказа командира части и не носит обязательного характера, то оснований для удовлетворения требований истца у суда не имелось, так как по своей сути выплата дополнительного материального стимулирования является экономией фонда денежного довольствия военнослужащих и производится в порядке, предусмотренном Приказом Министра обороны Российской Федерации N 1010».
В Апелляционном определении Московского областного суда от 14.08.13 по делу № 33-16251/2013 указано:
«Особенности порядка исчисления средней заработной платы, установленного настоящей статьей, определяются Правительством Российской Федерации.
Постановлением Правительства Российской Федерации от 24 декабря 2007 г. N 922 утверждено Положение об особенностях порядка исчисления средней заработной платы.
Подпунктом «н» п. 2 данного положения предусмотрено, что для расчета среднего заработка учитываются премии и вознаграждения, предусмотренные системой оплаты труда.
Действующее у работодателя Положение об организации, оплате и стимулировании труда работников, Положение о премировании предусматривают выплату разовых премий работникам.
Следовательно, разовая премия, как предусмотренная системой оплаты, должна учитываться при расчете среднего заработка и определении размера оплаты периода отпуска.
Поскольку, порядок расчета средней заработной платы отнесен законодателем к компетенции Правительства РФ, работодатель не вправе вводить собственное правовое регулирование этого вопроса и принимать локальные нормативные правовые акты, противоречащие нормативным актам, принятым Правительством РФ.
Исходя из положений ст. 8 Трудового кодекса Российской Федерации, положения локальных нормативных актов ответчика о том, что разовая премия не учитывается при исчислении средней заработной платы, как ухудшающие положение истицы по сравнению с установленным трудовым законодательством и иными нормативными правовыми актами, содержащими нормы трудового права, не подлежат применению.
Принимая во внимание, что суммы разовых премий, которые с июня 2010 г. начислялись истице регулярно, не были учтены при расчете средней заработной платы для оплаты периодов отпуска, доводы истицы о том, что ей не были выплачены отпускные в полном объеме, являются обоснованными».
Из приведенных норм, разъяснений и судебной практики, на наш взгляд следует, что системы оплаты труда должны устанавливаться локальными нормативными актами Организации-работодателя. При этом, если премия предусмотрена данными локальными нормативными актами, в частности, положением об оплате труда, положением о премировании или трудовым договором с работником, то данная премия считается предусмотренной действующей в Организации системой оплаты труда.
В случае, если премия является разовой, выплачена на основании приказа руководителя Организации и не предусмотрена какими-либо локальными актами Организации, а также трудовым договором с работником, то при расчете среднего заработка она не учитывается.
Отметим, что действующим законодательством не предусмотрено обязательное применение какой-либо унифицированной формы приказа руководителя о выплате разовой, не предусмотренной системой оплаты труда, премии. Соответственно, данный приказ может быть составлен в произвольной форме.
При этом хотелось бы обратить Ваше внимание на следующее.
В случае, если выплата премии работнику будет выплачиваться на основании приказа руководителя и не будет предусмотрена положением об оплате труда (премировании) и /или трудовым договором с работником, то данная премия не будет учитываться в расходах по налогу на прибыль (статья 255 НК РФ).
Ответы на самые интересные вопросы на нашем телеграм-канале knk_audit
Источник: www.mosnalogi.ru
Как оформлять разовые премии, чтобы они не учитывались в расчете среднемесячного дохода сотрудника?
Ивану установлен ежемесячный оклад в размере 100.000 рублей, который состоит из:
80.000 рублей — фиксированный оклад (получает стабильно по-умолчанию гарантированно)
20.000 рублей — переменная бонусная часть оклада. Выплата и размер данной части зависит от выполнения установленных процессных норм (заполнение отчетности, выполнение нормы по заявкам, отсутствие ошибок в составлении документации и пр.)
Также, компания несколько раз в год (1-4 на свое усмотрение) выплачивает Ивану крупные премии (назовем их ГОНОРАРы) за выдающиеся достижения и результаты. Например за последние 12 месяцев Ивану была выплачена премия в размере 3.000.000 миллионов рублей (в первом квартале 1.000.000, во втором 500.000 , в третьем 500.000 и в четвертом 1.000.000)
Учитываются ли гонорары в расчете среднемесячного заработка для осуществления кадровых выплат — отпускные, больничные, выходное пособие?
Если учитываются, то как можно оформлять данные крупные выплаты таким образом, чтобы они не учитывались в среднемесячном заработке?
Показать полностью
31 января 2019, 09:51 , Иван, г. Москва
Ответы юристов
Владимир Балашов
Юрист, г. Москва
рейтинг 10
Общаться в чате
думаю что никак
Средний заработок для оплаты выходного пособия рассчитывайте в общем порядке — исходя из среднего дневного заработка и количества дней в периоде, подлежащем оплате.
Количество дней в периоде, подлежащем оплате, примите равным количеству рабочих дней в этом периоде по графику организации (производственному календарю). При этом первым днем периода считается день, следующий за днем увольнения (ч. 2 ст. 14 ТК РФ). Например, если дата увольнения — 14 мая, то среднемесячный заработок рассчитывайте за период с 15 мая по 14 июня, а двухнедельный средний заработок — с 15 мая по 28 мая.5.4.1. Пример расчета средней заработной платы для выходного пособия при сокращении
Сидоров И.И. работал по графику пятидневной рабочей недели и был уволен в связи с сокращением штата организации 25 мая 2018 г.
Заработная плата Сидорова И.И. (с учетом премий и надбавок), начисленная в период с 1 мая 2017 г. по 30 апреля 2018 г., составила 173 000 руб.
Число отработанных в расчетном периоде дней — 222.
Расчет среднего месячного заработка для оплаты выходного пособия будет такой:
1) среднедневной заработок Сидорова И.И. составил 779,28 руб. (173 000 руб. / 222 дн.);
2) число рабочих дней по производственному календарю в месяце, следующем за днем увольнения Сидорова И.И. (период с 26 мая по 25 июня 2018 г.), равно 20;
3) среднемесячный заработок для оплаты выходного пособия составил 15 585,60 руб. (779,28 руб. x 20 дн.).Готовое решение: Как рассчитать средний заработок
(КонсультантПлюс, 2019)
Как учитывать премии при расчете среднего заработка
Для отпускных, компенсаций за неиспользованный отпуск, оплаты командировок, выходных пособий премии учитывайте так (п. 15 Положения о среднем заработке).Премию по итогам года учитывайте, если она начислена за год, предшествующий отпуску. Когда она начислена — в расчетном периоде или после — не важно.Квартальную, ежемесячную и полугодовую премии, начисленные в расчетном периоде, включайте в расчет только по одной за каждый показатель премирования. Например, за один месяц можно учесть одну премию за количество продаж и одну за объем выручки в том же месяце.
Разовые премии, начисленные в расчетном периоде, учитывайте, если они предусмотрены в положении о премировании или другом локальном нормативном акте. Премии к праздникам в расчет среднего заработка не включайте (п. 3 Положения о среднем заработке).
Если в расчетном периоде отработаны не все дни, полностью учитывайте только премии, начисленные с учетом отработанного времени. Остальные премии — пропорционально отработанному времени (п. 15 Положения о среднем заработке, Письмо Минздравсоцразвития от 26.06.2008 N 2337-17).Типовая ситуация: Как учитывать премии при расчете среднего заработка
(Издательство «Главная книга», 2019)
то есть раз это заработок человек по вашей системе оплаты труда- придется его учитывать и исключить нельзя.
Так что эти все выплаты учитываются при расчетах и в целом при ваших трудовых отношениях.
31 января 2019, 09:57
Владимир Балашов
Юрист, г. Москва
рейтинг 10
Общаться в чате
Иное дело- проводить эти деньги по гражданским ДОГОВОРАМ ПРОВОДИТЬ- как бы вне трудовых отношений- но тут проблема- во первых тогда они должны быть связаны не с трудовыми показателями- а какими то иными услугами. Тут уже многое зависит от вашей специфики. Иногда используют договоры на отчуждение исключительных прав.
в трудовом праве этот вопрос регулируется
Постановление Правительства РФ от 24.12.2007 N 922(ред. от 10.12.2016)«Об особенностях порядка исчисления средней заработной платы»ПОЛОЖЕНИЕ
ОБ ОСОБЕННОСТЯХ ПОРЯДКА ИСЧИСЛЕНИЯ
СРЕДНЕЙ ЗАРАБОТНОЙ ПЛАТЫ
31 января 2019, 10:05
Геннадий Кураев
Юрист, г. Новосибирск
рейтинг 9.2
Общаться в чате
Если будете оформлять их как гонорары за какие-то изобретения или рац.предложения, например, то они не будут входить в среднюю заработную плату, если не входят в систему оплату труда.
Либо как плату по гражданско-правовым договорам можно проводить.
При этом, выполнение работ (услуг) по ГПД не должно входить в их должностные обязанности и не иметь графика труда, чтобы Ваши отношения не признали неоформленными трудовыми отношениями.
Либо как социальные выплаты можно их проводить.
С уважением! Г.А. Кураев
Источник: pravoved.ru
Входит ли премия в расчет среднего заработка
Расчет ежемесячного дохода любого работника всегда имеет множество особенностей и нюансов. Особенно многих интересует, входит ли премия в расчет среднего заработка, ведь некоторые работники получают свой доход, который состоит из оклада и премиальные выплаты. Итак, рассмотрим вопрос, каким образом, премия влияет на средний доход сотрудника.
Законодательством в пункте 2 статьи 139 ТК РФ берется в расчет весь доход работника, которые предусмотрены системой оплаты труда. Причем премиальная выплата относятся именно к тем выплатам, которая регламентирована законодательством и внутренними документами организации. Стоит отметить, что премии выплачиваются исключительно по инициативе работодателя и могут носить систематический или временный характер. При систематическом поощрении данный вид дохода может выплачиваться ежемесячно, ежеквартально, или ежегодно. Временные премии могут выплачиваться за определенные трудовые заслуги или по случаю какого-либо события, например, праздника.
Какие премиальные выплаты учитываются
В первую очередь стоит разъяснить, что премиальная выплата должна содержаться в нормативных актах предприятия, а также в трудовых договорах сотрудников. Кроме того, не стоит забывать о том, что данный вид выплаты – это вознаграждение за труд сотрудника, например, единовременную выплату по случаю праздника или юбилей предприятия трудно назвать премией, по той причине, что она не привязана к трудовой деятельности сотрудников, причем даже в том случае, если она предусмотрено нормативными актами предприятия. Рассмотрим, какие вознаграждения обязательно учитываются при расчете среднего заработка:
- ежемесячные премиальные выплаты, выплаченные единовременно являющейся неотъемлемой частью заработной платы;
- премиальные выплаты, которые носят периодический характер, например, ежеквартальные возрождения;
- вознаграждения, выплаченные сотрудникам по итогу года.
Кстати, все выплаты будут учтены при расчете среднего заработка работника только в том случае, если он отработал полный отчетный период, то есть год, в противном случае учитывается лишь та часть, которая пропорционально отработанному им времени.
Здесь стоит пояснить, что учет премий при расчете среднего заработка работника осуществляется следующим образом: в расчет берется только фактически отработанное время без учета выходных больничных и прочее. Далее, сумма премиальной выплаты делится на количество рабочих дней компании в отчетном периоде и делится на отработанное по факту сотрудником время.
Учет ежемесячных выплат
Ежемесячная премия, несомненно, учитывается для расчета среднего заработка сотрудника. Ведь она фактически является частью заработной платы и выплачивается согласно внутреннему регламенту компании в качестве вознаграждения за труд и достижения сотрудника. Но есть один нюанс и заключается он в том, что количество такого типа выплат не должна превышать 12 за календарный год.
Но на практике количество выплат не может достигать 12 только по той причине, что за отчетный период работник мог побывать в отпуске, соответственно, он либо за фактически не рабочее время премиальную выплату не получал, или ее сумма была уменьшена на то количество дней, когда он пребывал на заслуженном отдыхе.
Аналогичным образом квартальная премия в расчете среднего заработка также берется, но опять действует то условие, что за текущий отчетный период таких выплат не должно быть больше 4.
Годовая и разовая премия
Несомненно, годовая премия в расчете среднего заработка входит, причём неважно в какой именно период она была выплачена. Только ее расчет осуществляется в расчетный период, следующий за предыдущим. Простыми словами за тот год, за который рассчитывается средний заработок сотрудника.
Обратите внимание, если средний заработок был рассчитан без учета вознаграждений, то сотрудник имеет право требовать произвести перерасчет и включить премиальные выплаты за весь отчетный период.
Остался последний вопрос, входит ли разовая премия в средний заработок? Безусловно, да, но только в том случае если премиальная выплата была вознаграждением за проделанную работу трудовые заслуги и прочие достижения работника. Данная выплата должна быть осуществлена на основании приказа и быть отражена в финансовых документах компании. Если говорить простыми словами, то премия учитывается только в том случае, если она предусмотрена внутренним регламентом организации, согласно системе оплаты труда.
Напоследок стоит сказать, что премия к празднику в расчете среднего заработка учитываться не может только по той простой причине, что она к трудовой деятельности предприятия и его сотрудников отношения не имеет. То есть простыми словами, к среднему заработку можно отнести только оплату за труд сотрудника, а именно оклад и премии, которые выплачиваются работодателям за труд и трудовые достижения работников.
Источник: znatokdeneg.ru
Нужно ли указывать в локальном акте разовые премии (к юбилейным датам и т.п.), входят ли разовые премии в расчет среднего заработка?
Блог Кадровика Статьи Оплата труда Нужно ли указывать в локальном акте разовые премии (к юбилейным датам и т.п.), входят ли разовые премии в расчет среднего заработка?
Актуально на 2 мая 2022
- 1 Права работодателя на выплату разовый премий
- 2 Выплата премий по законодательству
Надо ли указывать в локальном акте разовые премии (к юбилейным датам, к 8 Марта, по итогам экономии)? Входят ли разовые премии в расчет среднего заработка?
Права работодателя на выплату разовый премий
Работодатель вправе предусмотреть выплату разовых премий в трудовом и (или) коллективном договорах либо в локальном нормативном акте. В этом случае разовая премия будет составной частью системы оплаты труда. Вместе с тем разовые премии могут и не являться частью системы оплаты труда учреждения и назначаться лишь распоряжением или приказом руководителя.
Если разовая премия закреплена в коллективном договоре, трудовом договоре, соглашениях или в локальных нормативных актах работодателя, то она должна учитываться при исчислении среднего заработка.
Выплата премий по законодательству
Вопросы премирования работников регулируются статьями 57, 129, 135, 191 ТК РФ. В силу ст. 22 ТК РФ работодатель имеет право принимать локальные нормативные акты, за исключением работодателей – физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями.
В соответствии с частью первой ст. 129 ТК РФ заработная плата (оплата труда работника) – это вознаграждение за труд, а также компенсационные выплаты и стимулирующие выплаты.
Согласно ст. 135 ТК РФ заработная плата работнику устанавливается трудовым договором в соответствии с действующими у данного работодателя системами оплаты труда.
Системы оплаты труда, включая системы премирования, могут устанавливаться трудовыми и (или) коллективным договорами (ст. 41, 57, ст.135 ТК РФ), а также локальным нормативным актом организации (например, положением о премировании, положением об оплате труда) (ст. 8 ТК РФ).
При этом если учреждение предусмотрит выплату разовых премий в указанных документах, то в этом случае разовая премия будет составной частью системы оплаты труда, следовательно, ее нужно будет учитывать при расчете среднего заработка. Вместе с тем разовые премии могут и не являться частью системы оплаты труда учреждения и назначаться лишь распоряжением или приказом руководителя.
В информации от 10.12.2018 специалисты Роструда напомнили, что установление порядка и размеров выплаты премий, а также условий лишения или снижения премиальных выплат является исключительной прерогативой работодателя.
Согласно части второй ст. 139 ТК РФ и подп. “н” п. 2 Положения для расчета среднего заработка учитываются все предусмотренные системой оплаты труда виды выплат, применяемые у соответствующего работодателя, независимо от источников этих выплат, в том числе предусмотренные системой оплаты труда премии.
Под разовыми премиями обычно понимают выплаты, не зафиксированные в документах, устанавливающих систему оплаты труда, либо выплаты, производимые нерегулярно, от случая к случаю, при достижении какого-либо конкретного результата. В Положении нет правила о том, что разовые премии не учитываются при исчислении среднего заработка.
В этом нормативном правовом акте вообще не используется такой термин. Из Положения следует, что любая фактически начисленная премия учитывается при расчете среднего заработка, если она упомянута в документе, где перечислены все причитающиеся работникам элементы заработной платы.
Таким образом, для учета премии в среднем заработке важно не то, как часто она выплачивается, а то, на основании какого документа это происходит. Премия, которая выплачена по приказу работодателя, рассчитанному на однократное применение, помимо сумм, возможность выплаты которых предусмотрена коллективным договором или локальным нормативным актом, считается выплаченной вне системы оплаты труда и не учитывается при исчислении среднего заработка. В письме Минздравсоцразвития России от 13.10.2011 N 22-2/377012-772 также указано, что в расчет среднего заработка включаются такие премии и вознаграждения, которые отражены в положениях об оплате (премировании) работников организации, независимо от периодичности выплат, при условии начисления их в расчетном периоде. Такая точка зрения неоднократно высказывалась Рострудом (письмо Роструда от 23.10.2007 N 4319-6-1).
Таким образом, если премия не упоминается в локальном нормативном акте, которым установлена действующая у данного работодателя система оплаты труда. То эта премия не учитывается при исчислении среднего заработка.
Источник: blogkadrovika.ru