Неустойка – штраф, который взыскивается при неисполнении условий договора. Отличается широким применением, так как обладает рядом преимуществ. Является инструментом гражданско-правовой ответственности. Вопрос: Как отразить в учете организации-покупателя сумму признанной неустойки за просрочку оплаты поставленных товаров?
Сумма неустойки, предусмотренной договором поставки, указанная в претензионном письме поставщика, составляет 100 000 руб. Организация признала предъявленную претензию, о чем уведомила поставщика в письменной форме. Сумма неустойки перечислена на счет поставщика.
Для целей налогового учета доходов и расходов применяется метод начисления.
Посмотреть ответ
Что собой представляет неустойка?
Неустойка – это денежные средства, которые выплачиваются дебитором кредитору при неисполнении пунктов договора. Обычно неустойка начисляется при просрочке выплат по кредитам и займам. Это именно штраф, а не взыскание убытков. Неустойка имеет ряд плюсов и минусов. Среди недостатков можно отметить относительно небольшой размер штрафа.
Однако у неустойки есть весьма существенное достоинство – неизбежность наступления ответственности. Согласно пункту 1 статьи 330 ГК, кредитор не должен доказывать наличие убытков. Как взыскать неустойку после истечения срока действия договора займа? Размер неустойки определен заранее, что обеспечивает оперативность ее взыскания.
Сумма штрафов обычно устанавливается договором. Для получения средств кредитору не нужно доказывать размер убытков. Объем неустойки определяется на основании конкретных договорных взаимоотношений. Как взыскать договорную и законную неустойку?
Функции неустойки
- предупреждение просрочек платежей по задолженности;
- частичное взыскание убытков кредитора с дебитора;
- обеспечение гражданской ответственности дебитора.
Должник, который берет займ, должен осознавать свою ответственность перед кредитором. Неустойка позволяет стимулировать своевременные выплаты. Если дебитор будет постоянно срывать сроки, ему придется оплачивать штрафы.
Вопрос: Правомерно ли учитывать НДС в сумме, с которой рассчитывается договорная неустойка за нарушение сроков оплаты отгруженных (переданных) товаров (работ, услуг) (п. 1 ст. 168 НК РФ, ст. 330 ГК РФ)?
Посмотреть ответ
Нормативные акты
Понятие неустойки и ее особенности содержатся во втором параграфе 23 главы ГК. Отдельные области взыскания регулируются 25 главой ГК. 2 пункт статьи 330 кодекса определяет ограничения в начислении штрафа. В частности, с должника не может ничего быть взыскано в случае, если он не несет ответственности за неисполнение пунктов договора или ненадлежащее исполнение.
Неустойка может быть договорной. Особенности ее взыскания и размер определяется на основании договора. В этом случае обязательно требуется составить договор в письменной форме. Данный порядок установлен 331 статьей кодекса. Устные договоренности действовать не будут.
Также существует законная неустойка. Особенности ее изложены в пункте 1 статьи 332 ГК. Она предполагает обязательное взыскание вне зависимости от того, оговорены ли штрафы в договоре между сторонами.
На основании чего рассчитывается неустойка?
Как определить неустойку? Оптимальный вариант – ее расчет на основании ставки рефинансирования ЦБ. Кредитор может определять штраф самостоятельно, однако в этом случае имеются риски. В частности, дебитор может оспорить начисленную неустойку на основании 333 статьи ГК. Ставка рефинансирования рассчитывается в зависимости от следующих факторов:
- Размер задолженности. Чем больше будет долг, тем большим будет штраф.
- Валюта, в которой взят кредит. Дебиторы, которые ранее брали кредиты в долларах, столкнулись с проблемой стремительного роста задолженностей в связи с подорожанием валюты.
- Банк эмитент, устанавливающий ставку рефинансирования.
В случае определения размера законной неустойки для расчета берется официальная ставка Центрального банка.
Штраф может рассчитываться следующими способами:
- Подсчет количества дней срыва сроков. Является наиболее популярным способом определения неустойки. Штраф варьируется в зависимости от того, сколько дней дебитор не будет выплачивать задолженность.
- Определение стоимости долга. Штраф рассчитывается на основании размера задолженности.
Неустойка может начисляться ежедневно. К примеру, каждый день прибавляется 0,2% от общей суммы задолженности.
Формула для расчета по ставке рефинансирования
Неустойка может определяться с помощью множества формул. Одной из самых популярных является формула по ставке рефинансирования. На результаты вычислений влияют следующие факторы:
- Банковское учреждение, которое производит расчет неустойки. Человек может выбрать тот банк, в котором ставка рефинансирования будет ниже.
- Сумма долга.
- Положительная история дебитора может повлиять на уменьшение размера штрафов.
Санкции могут быть определены на основании следующей формулы:
Неустойка = задолженность * ставка рефинансирования * дни просрочки/ 100 / количество дней в году
Данная формула актуальна при расчете на основании суммы задолженности.
Пример расчета
Человек взял в долг 1000 рублей, однако не вернул средства в срок. Просрочка составила 10 дней. Ставка рефинансирования равнялась, на тот момент, 8%.
Расчеты будут следующими:
Неустойка = 1000 * 8% * 10 / 100/ 365 дней.
Штраф составит 2 рубля 19 копеек.
Особенности неустоек в разных обстоятельствах
Неустойка может взыскиваться в разных случаях:
- При взыскании налогов. Сумма штрафов растет ежедневно. Если налоги и штрафы выплачиваться не будут, задолженность может взыскиваться в судебном порядке. В этом случае имущество должника арестовывается.
- При ОСАГО. Страхование предполагает регулярные выплаты. Если они не будут сделаны, то также начисляются штрафы.
- При долгах по коммунальным услугам. В последние годы штрафы за задолженности по коммунальным услугам стали строже. Если выплаты не будут производиться, коммунальные услуги могут быть отключены. Возобновление услуг ЖКХ происходит только после того, как гражданин оплатит и неустойку, и сам долг.
Начисление штрафов неизбежно при кредитовании в банковских учреждениях.
Нюансы вычислений
При вычислении следует помнить следующие рекомендации:
- Проценты по обязательствам начисляются до тех пор, пока задолженность не будет погашена в полной мере. Нужно сказать, что штраф – не единственная мера наказания для должника. Если человек злостно избегает исполнения обязательств, кредитор имеет право обратиться в судебное учреждение.
- Нужно различать процентную ставку и пеню. При кредитовании человек, в любом случае, будет оплачивать проценты. Пеня же будет начисляться только в ситуации, когда человек допустил просрочку.
Перед тем как взять большую сумму в кредит, желательно обратиться к юристу с кредитным договором. Специалист объяснит все нюансы и подводные камни предлагаемого займа. Только в этом случае можно быть уверенными в безопасности кредитования.
Помним:
Кредитору при начислении неустойки нужно помнить о том, что завышение штрафов может привести к судебным разбирательствам. Дебитор, если сумма неустойки превышает размер задолженности, вполне может ее оспорить. Дебитору, в свою очередь, нужно помнить о неотвратимости штрафов при просрочке. Даже в том случае, если часть неустойки будет оспорена, минимальный штраф все равно придется платить. Это первоочередная мера воздействия.
Источник: assistentus.ru
Неустойка по защите прав потребителей и их расчеты
Неустойка по защите прав покупателя формируется из суммы, назначенной судом ответчику на выплату материального и морального ущерба, которая не была погашена частично или полностью. Это долг перед истцом, который считается методом восстановления его ущемлённых прав со стороны ответчика (продавца). Мониторинг выплат осуществляет Роспотребнадзор – уполномоченный орган, который следит за тем, были ли по решению суда выплачены средства истцу ответчиком.
В противном случае, истец по настоящему делу обращается в управление Роспотребнадзором для применения санкций в отношении ответчика путем подачи письменного заявления (претензии).
Допускается обращение в случае желания урегулировать вопрос до назначения судебного заседания. Это выгодно и ответчику, которому не придется платить издержки иска и его ценовую стоимости по компенсации ущерба морального и материального типа.
Истец предупреждает претензией ответчика о том, что в случае неудовлетворения его требований он обратится в суд, и цена за отказ исполнять обязанности перед ним будет выше. Продавец (ответчик), в свою очередь, пытается уменьшить размер исковой стоимости путем уменьшения объемов выплат за ущемление прав потребителей. Ссылается на статью 333 ГК РФ, однако, она применима лишь к тем случаям, когда выплата несоизмерима со степенью вреда здоровью, ущерба или моральной компенсации.
Также, основываясь на пп. 2, 3, ст. 333 ГК РФ, выгоду истца еще нужно доказать, ведь получение крупной суммы денег иногда необходимо для покрытия ущерба, не связанного с наступлением страхового случая.
В судебной практике ответчику редко удается применить норму статьи в действии. Поэтому следом за обращением истца и подачей претензии наступают заседания, на которых судья объявляет о назначении конкретной суммы выплат. По закону №2300-1 «О защите прав потребителей» размер неустойки может быть предопределен:
- 0,5% за просрочку выдачи товара, за который была произведена оплата потребителем.
- 1% за неудовлетворение требований потребителя при получении некачественного товара после оплаты.
- 3% за просрочку начала и окончания работ и за просрочку выполнения требований претензии по предыдущему факту.
При этом сумма неустойки не может быть меньшей, чем предписывает закон, и большей, чем стоит товар или вид невыполненных работ, а также расходов, понесенных для устранения причин при невыполнении обязательства. Если по договору имеется пункт возмещения неустойки, но сумма указана меньше той, что установлена законом, такой договор считается недействительным, и опираться в ходе споров на него нельзя, согласно ст. 16 ЗоЗПП.
Дата взыскания неустойки начинается с момента регистрации претензии в адрес продавца. Если покупатель подал заявление-претензию, но она не была принята начальством, подписана, внесена в журнал приема жалоб, она не считается действительной. Фактом подтверждения считается запись о наличии жалобы со стороны покупателя.
Например, потребитель обнаружил в купленном товаре некачественные детали, заводской брак. Подал претензию, зарегистрировал, но ему было отказано в возмещении стоимости товара, замене или ремонте. За неудовлетворение законных требований продавец должен покупателю выплатить неустойку согласно статье 18 Закона «О защите прав потребителей»:
- Не вернул деньги за некачественный товар в двухнедельных период или гарантийный срок.
- Не заменил товар на аналогичную модель с возмещением разницы по стоимости.
- Не произвел уменьшение стоимости за некачественный товар, оценочная стоимость которого уже намного ниже первоначальной.
- Отказал в бесплатном гарантийном ремонте в срок действия страхового случая.
Время на устранение недостатков отсчитывается с момента получения претензии – 10 рабочих суток. Если в течение 3-х дней не получен ответ (касаемо выплаты) от продавца, а через 10 дней (с момента отдачи товара в ремонт) товар из сервиса забрать нельзя, можно потребовать выплату неустойки.
Важно! Если на время ремонта продавец выдал аналогичный товар в пользование сроком на тот период, в течение которого оплаченный товар находится в сервисном центре, это не значит, что покупатель утрачивает право на получение купленного товара спустя 10 суток.
Если требования не удовлетворены по каждому предъявленному случаю, покупатель может требовать неустойку:
- Согласно ст. 22 ЗоЗПП, продавец должен вернуть деньги за товар.
- Согласно ст. 23 и 23.1 ЗоЗПП, за нарушениие положений предыдущей статьи продавец обязан уплатить покупателю каждый день просрочки в размере 1% от цены товара (от суммы оплаты на момент совершения сделки).
- Выходные и праздничные дни входят в план расчета неустойки.
Например, претензия составлена 20 сентября 2018 года. Требование покупателя должно быть удовлетворено 29 сентября того же года. Со следующего дня, с 30 сентября 2018 года, на момент составления и подачи иска или повторного обращения с претензией, просрочка составит 21 день. Сюда входит срок для подачи повторного заявления и период удовлетворения первого требования (от 20 сентября).
Важная информация:
Официальная группа https://vk.com/obmanuti_dolschik_moskva по защите дольщиков и взыскании неустойки с застройщика по ДДУ
Товар был куплен за 45 000 рублей, относится к категории сложных технических устройств. Неустойка составит: 450 рублей (1% от суммы товара) за сутки. За 21 сутки = 450*21=9 450 рублей. Эта сумма предназначена за просрочку времени на удовлетворение требований клиента.
Если клиент требует заменить товар, ссылаясь на ст. 21 ЗоЗПП, то продавец должен произвести замену продукции в течение 7 суток, если товар не попадает в категорию не подлежащих замене без учета наступления страховых случаев (брак, некачественный товар, неверные заявленные производителем характеристики). В этот период изделие проходит экспертизу – действительно ли его можно заменить по причине некачественного производства, или же потребитель сам виновен в порче. Срок рассмотрения требования составляет 20 суток с учетом дня подачи заявления.
Соответственно, просрочка наступает с 8 дня (после истечения срок проверки товара) до 21 дня (всего 20 дней на устранение недостатков или подтверждение их отсутствия). Неустойка может исчисляться:
- За нарушение сроков рассмотрения претензии и проведения гарантийного бесплатного ремонта: 45 суток согласно ст. 20 ЗоЗПП.
- За просрочку сроков для замены товара: неделя или 20 дней/месяц согласно ст. 21 ЗоЗПП.
- Если стоимость не была уменьшена на некачественный товар: 10 суток согласно ст. 23 ЗоЗПП.
- За просрочку оформления возврата прихода на товар: 10 дней на возвращение денег согласно ст. 23 ЗоЗПП.
- Нарушение сроков на передачу товара, за который была произведена оплата: срок передачи (доставки) указан в договоре купли-продажи согласно ст. 23.1 ЗоЗПП.
Если речь идет о выполнении работ, связанных с временными рамками, то здесь также закон предусматривает уплату неустойки за просрочку. Существуют статьи 28, 29, 30 в ЗоЗПП, которые предусмотрены для взыскания материального ущерба за сорванные сроки по договору, просрочку новых сроков (после невыполнения работ в установленные по договору), за неудовлетворение требований потребителя после срыва сроков и нежелании безвозмездно устранять последствия срывов сроков.
Также потребитель вправе уменьшить стоимость таких услуг (после срыва сроков), получить бесплатные услуги, которые не были произведены в сроки. Поставщик услуг обязан устранить последствия невыполнения требований договора, а также закончить все работы, которые он обязан был выполнить. Если потребитель требует возврат внесенных денег за оплату услуг, а поставщик не выполняет этого требования, согласно ст. 32 ЗоЗПП, выплачивается сумма компенсации ущерба (неустойка) и уплаченные деньги за услуги, которые не были произведены в полном объеме.
При таком отказе поставщик услуг нарушает гражданские права потребителя согласно п. 1 ст. 11 ГК РФ, а также положения в п. 1 ст. 17 ЗоЗПП, которые защищаются судом. Потребитель вправе обратить в Роспотребнадзор до момента назначения судом даты заседания для представления интересов истца согласно ст. 47 ГПК РФ.
При этом возможно назначение размера неустойки для решения спорных вопросов путем досрочного досудебного урегулирования. Размер в процентном соотношении устанавливается законами по защите прав потребителей, что составляет 0,5, 1 и 3 процента от суммы одного вида работ.
Например, стоимость всех работ по договору составляет 300 000 рублей, а один вид из них составляет 90 000 рублей. Неустойка за отказ выплачивать внесенную потребителем сумму, а также размер компенсации за просрочку работ, составляет 3%, так как сроки удовлетворения претензии были нарушены, а поставщик не успел в новые сроки решить все задачи по договору.
Таким образом, потребитель вправе получить: 3000 рублей (3% от стоимости всех работ) единоразово, либо 900 рублей (3% от стоимости вида работ) за сутки просрочки. Если стоимость просрочки каждодневных выплат составит большую сумму, чем общая стоимость заказа, то потребитель вправе рассчитывать на моральный ущерб, как компенсацию существенных потерь по качеству работ.
Источник: portamur.ru
Неустойка: на что могут рассчитывать кредитор и должник?
Согласно положениям ГК РФ, неустойка является установленной законом или договором мерой ответственности должника перед кредитором за неисполнение или ненадлежащее исполнение обязательства. На что же может рассчитывать кредитор при расчете и взыскании неустойки?
Руководство для кредитора. Что делать?
1. Определить основания для взыскания неустойки.
Неустойка представляет собой меру ответственности в виде определенной денежной суммы, подлежащей начислению и уплате вследствие нарушения обеспеченного ею обязательства.
Кредитору важно понимать, что неустойка это всегда денежная сумма, она не может быть выражена в каком-либо имуществе, работах или услугах.
По основаниям возникновения неустойки, а, следовательно, и по основаниям для ее взыскания, выделяют законную и договорную неустойку.
Законная неустойка – это неустойка, которую кредитор вправе требовать независимо от того, предусмотрена ли обязанность ее уплаты соглашением сторон. Законная неустойка может быть установлена только ГК РФ или другими федеральными законами, например Законом о Защите прав потребителей, законом «Об участии в долевом строительстве многоквартирных домов и иных объектов недвижимости» и иными законами федерального уровня.
Договорной неустойкой считается неустойка, установленная соглашением между сторонами. Например, неустойка за просрочку поставки товара, за нарушение сроков сдачи работ. Соглашением стороны могут предусмотреть неустойку за нарушение любого обязательства, предусмотренного договором.
Таким образом, при каком-либо отступлении от обязательств со стороны контрагента кредитору необходимо определить, на каком основании может быть взыскана неустойка при конкретном нарушении.
2. Произвести расчет неустойки.
Непосредственно размер неустойки (ставка неустойки) установлен законом либо соглашением сторон.
Обращаем внимание, что размер законной неустойки не может быть уменьшен, но может быть увеличен соглашением между сторонами, если закон это позволяет.
Как законная, так и договорная неустойка могут быть установлены в виде штрафа либо в виде пени.
Штрафом принято называть неустойку, определенную в виде твердой денежной суммы либо в виде доли или процента от твердой денежной суммы. Штраф подразумевает под собой единичное взыскание за конкретное нарушение обязательства, то есть взыскивается один раз.
Пеней считается неустойка, взимаемая за просрочку исполнения обязательства. Поскольку такое нарушение носит длящийся характер, пеня начисляется за каждый период просрочки, в зависимости от того, какой период начисления установлен договором (день, неделя, месяц, квартал). Как правило, пеня начисляется в процентах от суммы обязательства (или иной конкретной суммы) и подлежит начислению и взысканию до момента фактического исполнения должником обязательства.
Соответственно, правила расчета неустойки зависят от того, какой способ ее расчета установлен законом либо соглашением сторон.
3. Обратиться в суд для взыскания неустойки.
Неустойку можно взыскивать как одновременно с взысканием основного долга (если речь идет о просрочке денежного обязательства), так и в отдельном процессе.
Обращаем внимание, что по общему правилу иск подается по месту нахождения ответчика-должника, если подсудность спора не изменена договором между сторонами.
Также хотелось бы отметить, что если договором предусмотрен досудебный порядок разрешения споров, то до подачи иска необходимо направить должнику претензию, в которой заявить требование о взыскании неустойки.
Что касается исковых требований, то рекомендуем заявлять требование о взыскании неустойки до момента фактического исполнения обязательства (если речь идет о неустойке в виде пеней), указав при этом ставку неустойки и сумму, на которую ее следует начислять.
До недавнего времени существовала позиция, что неустойка подлежит взысканию до момента фактического исполнения обязательства, которое она обеспечивает, только в том случае, когда подобное условие содержится в законе или договоре. Суды при этом указывали, что положениями гражданского законодательства о неустойке не предусмотрена возможность ее взыскания за неопределенный период, то есть по день фактической уплаты. Такая возможность установлена только для начисления процентов по статье 395 Гражданского кодекса РФ (Постановление Десятого арбитражного апелляционного суда от 01.10.2015г. №10АП-7565/2015 по делу №А41-26879/15, Постановление Девятого арбитражного апелляционного суда от 26.05.2015г. №09АП-19061/2015-ГК по делу №А40-181393/14).
Однако ВС РФ в Постановлении Пленума от 24.03.2016г. №7 «О применении судами некоторых положений Гражданского кодекса Российской Федерации об ответственности за нарушение обязательств» разъяснил, что по смыслу статьи 330rel=»nofollow»> ГК РФ, истец вправе требовать присуждения неустойки по день фактического исполнения обязательства (в частности, фактической уплаты кредитору денежных средств, передачи товара, завершения работ).
Присуждая неустойку, суд по требованию истца-кредитора в резолютивной части решения указывает сумму неустойки, исчисленную на дату вынесения решения и подлежащую взысканию, а также то, что такое взыскание производится до момента фактического исполнения обязательства.
Расчет суммы неустойки, начисляемой после вынесения решения, осуществляется в процессе исполнения судебного акта судебным приставом-исполнителем
При этом день фактического исполнения нарушенного обязательства, в частности, день уплаты задолженности кредитору, включается в период расчета неустойки.
На наш взгляд позиция ВС РФ является совершенно верной, поскольку неустойка по своей природе, независимо от оснований для ее взыскания, является мерой ответственности за неисполнение или ненадлежащее исполнение обязательств. Соответственно, подлежит начислению до тех пор, пока обязательство не будет выполнено должником надлежащим образом.
Иное толкование дает недобросовестным должникам возможность уплатить неустойку в меньшем размере, чем он должен.
О том, как действовать должнику, расскажем в следующий раз.
Источник: spark.ru