Про НДС слышал, пожалуй, каждый. Даже дети могут задавать вопросы: “А что такое НДС?” — ведь он указан во всех кассовых чеках из магазина. Давайте разберемся, что это за загадочные три буквы и почему поднялась волна неодобрения, когда НДС повысили.
НДС — вид косвенного налога
Налог на добавленную стоимость (НДС) — косвенный налог, способ изъять в бюджет часть стоимости товара, работы или услуги. НДС присутствует на всех стадиях процесса производства товаров, работ и услуг и передается в бюджет после реализации. Из этого определения нам важно понять, что это, во-первых, косвенный налог.
Косвенный налог платится не напрямую из средств предприятия, а устанавливается как надбавка к цене товара или услуги. Таким образом компания, реализовавшая товар, передает часть средств из этой надбавки в бюджет. Сам налог платит конечный покупатель, который оплачивает сразу и стоимость товара, и НДС. К слову, путешественникам важно помнить, что в некоторых странах НДС на ценниках не пишут, и только на кассе клиент узнает, что за понравившийся товар надо заплатить чуть больше.
Происхождение НДС
- Самый высокий НДС в Скандинавии — у датчан и шведов налог составляет 25%.
- Самый низкий НДС — в Таиланде, Сингапуре, Малайзии, Доминикане, Японии. Там он не превышает 10%.
А вот в США продолжает действовать архаический налог с продаж, его ставка в разных штатах для разного типа продуктов составляет от 3 до 15%.
Кто платит НДС
Обычному покупателю может показаться, что НДС платит магазин или компания-производитель. Но это не совсем так: на самом деле налог платит каждый покупатель из своих средств, неважно, физическое или юридическое лицо.
Например, если вы купили в гипермаркете продукты, то в чеке можно увидеть такие расчеты:
| БЕЗНАЛИЧНЫМИ: | 1414.00 |
| НДС 20%: | 50.00 |
| НДС 10%: | 101.29 |
Прямые и косвенные налоги
Любой гражданин и субъект деятельности (совершеннолетний человек и организация) обязан платить налоги. Это финансовые обязательства физических и юридических лиц перед государством: полученные таким образом деньги идут на оплату труда бюджетников, строительство дорог, школ, больниц, социального жилья и другие государственные нужды. Есть разные виды налогов; их размер и срок уплаты определены законодательно и прописаны в Налоговом Кодексе Российской Федерации. В статье разберем, что такое прямые и косвенные налоги, в чем между ними разница.
- 1 Виды налогов
- 1.1 Прямой налог – что это
- 1.2 Косвенный налог – что это
Виды налогов
Есть несколько классификаций налогов. В зависимости от того, в какой бюджет идут налоговые отчисления, налоги бывают федеральными, региональными и местными. Больше всего федеральных налогов – к их числу относят НДС (налог на добавленную стоимость), НДФЛ (налог на доходы физических лиц), налог на прибыль организаций, акцизы и госпошлины, а также водный и налог на добычу полезных ископаемых.
К региональным относятся транспортный, налог на имущество компаний и на игорный бизнес. Местные налоги – торговые сборы, налог на имущество физлиц и земельный налог.
Отдельно выделяют специальные налоговые режимы – УСН, ЕСХН, патент и другие.
Действующий в России НК не разделяет налоги на прямые и косвенные. Такое деление принято для удобства, исходя из специфики каждого вида сборов.
Базой для налогообложения прямых налогов является доход субъекта и стоимость его имущества. Что касается косвенных налогов, их в неявном виде платят конечные потребители. По сути, это прибавка к себестоимости товара или услуги.
Прямой налог – что это
Прямой налог гражданин или организация выплачивает самостоятельно. Эти отчисления идут с доходов, полученной прибыли и процентов (например, с процента по вкладам, если он превышает определенный установленный законом уровень). Объект налогообложения в таком случае – суммарный или общий доход человека.
Вот два основных прямых налога физлиц:
- НДФЛ, или подоходный налог,
- налог на автомобиль.
Размер налога прямо пропорционален размеру дохода человека. Если у него ничего нет (имущества и зарплаты), то платить налог не нужно. Если же человек получает высокую зарплату, имеет в собственности дорогое имущество (недвижимость, автомобиль), то ему будут начислять налоги.
Вот некоторые прямые налоги юрлиц:
- налог на имущество юридических лиц,
- налог на доходы юрлиц,
- налоги на землю или водные объекты.
Основной недостаток такой модели – есть вероятность, что субъект налогообложения занизит реальный уровень доходов и таким образом снизит сумму налога. В результате государство недополучит налоги.
Обратите внимание, что в НК РФ есть понятие налогового резидента – это человек, который живет в России на протяжении как минимум 6 месяцев + 1 дня в течение года (двенадцати месяцев подряд). Иностранные граждане также могут быть резидентами РФ и платить налог в соответствии с российской налоговой системой. В то же время гражданин РФ теряет статус резидента, если живет в стране меньше 183 дней в году.
Косвенный налог – что это
Косвенные налоги не взимаются напрямую с субъекта хозяйственной деятельности. Их плательщики – сторонние лица, хотя виртуальными плательщиками обычно являются компании производители. Реальным плательщиком налога могут выступать – покупатели, заказчики. Закон дает им право снизить финансовую нагрузку в определенных случаях.
К примеру, владелец торговой точки имеет право включить акцизный сбор в цену продаваемого алкоголя – тогда налог будет платить не он, а покупатель. Также акциз может быть включен в налоговый вычет; в этом случае государство частично возместит размер налога.
Размер косвенного налога включается в стоимость товара или услуги. Когда кто-то покупает товар или заказывает услугу и производит оплату, он отчисляется автоматически.
Основные характеристики косвенных налогов:
- срок поступления в бюджет – гораздо меньше. Если говорить об НДС, этот срок по закону – от 30 до 90 дней. В случае с прямыми налогами государство обычно получает их со значительной задержкой;
- большой процент выплаты. Именно косвенные налоги – базовая финансовая часть системы. Уплату этих налогов легче отследить, а размер налогооблагаемой базы сложно занизить. Если кто-то уклоняется от уплаты налогов – его быстро выявят и оштрафуют.
Преимущества косвенных налогов:
- не имеют надбавок;
- начисляются регулярно и стабильно;
- отчисление имеет закрытый характер.
Минусы:
- влекут рост цен, поскольку “плюсуются” к розничной стоимости большинства товаров и услуг.
Отличия прямых налогов от косвенных
Все налоги независимо от их вида являются строго обязательными, а не добровольными платежами. Их основные отличия представлены в таблице ниже.
Заказчик или покупатель товара/услуги
Гражданин или компания
Официально начисляют на посредника – например, на производителя, владельца бизнеса
Сразу в бюджет (федеральный, региональный, местный – в зависимости от вида налога).
На что начисляют налог
Продукт или услуга
Доход или имущество
База для расчета налога
Размер реальных затрат на производство чего-либо
Общий или совокупный доход, стоимость имущества
Привязан ли налог к виду деятельности
Отличается для разных субъектов, зависит от категории
Открытый или скрытый
Скрытый. Потребитель не знает, что из его оплаты пойдет в бюджет
Примеры, какие прямые налоги относятся к налогам физических лиц
Разберем более детально, какие налоги относятся к прямым.
- имущественный налог физлиц – его платит каждый человек, у которого есть дом, квартира или участок. Также оплачивается раз в год, не позже 1 декабря;
- подоходный налог. Базовая ставка в РФ – 13%. Взимается с любого работника в автоматическом режиме, если он работает официально. Если человек – фрилансер, сдает квартиру или получает другие виды дохода, он должен сам заполнить налоговую декларацию и оплатить 13% с суммы полученных доходов;
- автомобильный налог привязан к региону. Есть базовая ставка, но региональные власти могут менять ее в ту или другую сторону.
Остальные виды прямых налогов платят юридические лица.
- игорный – его платят букмекеры, владельцы казино и т.п. Ставка налога фиксирована. Получатель – региональный бюджет;
- на добычу ископаемых – зависит от цены добытого сырья. К примеру, сколько заплатит владелец нефтяной вышки, зависит от цены на “черное золото”;
- имущественный налог юрлиц. Начисляется раз в год. Получатель – региональный бюджет;
- налог на доходы юрлиц – исчисляется как доля прибыли компании за конкретный промежуток времени.
Какие налоги относятся к косвенным: примеры
Вот какие налоги относятся к косвенным:
- НДС – наиболее распространенная разновидность этой группы налогов. Значительная часть бюджета государства формируется именно за счет НДС. Например, в РФ доля НДС среди всех уплаченных налогов – более ⅓. Отчисляется при каждой продаже /сделке с конечного покупателя, независимо от количества посредников, которые участвовали в этой сделке. По НК ставка НДС в России составляет 18%, но есть категории товаров с НДС 10% и 0%. Ставки НДС одинаковы по всей России и не зависит от региона;
- Акциз – такой налог относят к производственной области и также включают в цену товаров. Его начисляют на алкоголь, сигареты и некоторые другие товары массового потребления, произведенные в стране;
- Таможенный платеж – взимается за определенные товары при пересечении границы.
Незнание законов не освобождает от ответственности за их неисполнение. Поэтому физическим и особенно юридическим лицам важно знать, какие налоги они должны платить по закону и какова ответственность за уклонение. Также важно соблюдать сроки выплаты налогов – за просрочку начисляют штрафы и пени. Физические лица могут посмотреть имеющиеся задолженности и начисленные налоги на сайте Госуслуги или в личном кабинете налогоплательщика. В компании за своевременную уплату налогов обычно отвечает главный бухгалтер.
Источник: lifeha.ru