Понятия договор лизинга и договор финансовой аренды являются синонимами. Допускается использовать как одно, так и другое выражение, поскольку они равнозначны.
Финансовая аренда относится к специальным видам аренды. Чаще всего лизинг используется для расширения производственных возможностей, т.е. в предпринимательской деятельности. Например, для обеспечения предприятия новым оборудованием.
К договору финансовой аренды применимы нормы, регулирующие общие положения аренды. Лизинг — это вид инвестиционной деятельности по приобретению и передаче имущества в лизинг. Однако, в отличие от простой аренды, реализация лизинговой сделки всегда происходит более сложно. Она объединяет в себе несколько самостоятельных, но взаимосвязанных юридических и фактических действий.
Вначале заключается договор лизинга. На основе этого договора в дальнейшем осуществляются все действия участников сделки.
- Понятие договора лизинга
- Правовое регулирование финансовой аренды
- Международный лизинг
- Предмет финансовой аренды
- Особенности договора лизинга
- Прекращение договора финансовой аренды
- Обязанности сторон договора лизинга
- Права лизингодателя
- Шаблон договора лизинга (финансовой аренды)
- Образцы договоров лизинга
Понятие договора лизинга
Предмет договора лизинга
По договору лизинга одно лицо — лизингодатель (арендодатель) обязуется приобрести в собственность определенное лизингополучателем (арендатором) имущество у определенного им продавца и предоставить его лизингополучателю в аренду для предпринимательских целей за определенную плату. Договором лизинга может быть предусмотрено, что выбор продавца и приобретаемого имущества осуществляет сам лизингодатель.
Например, банк по указанию клиента приобретает у производителя станок, а затем сдает его в аренду клиенту. Сначала лизингодатель на основании договора купли-продажи приобретает имущество. Оно становится предметом лизинга. После этого между сторонами лизинга возникают отношения аренды — приобретенное имущество передается лизингополучателю во временное владение и пользование.
Основная особенность финансовой аренды заключается в том, что в аренду сдается не уже имеющееся в собственности лизингодателя имущество, а новое. Которое будет им приобретено специально для лизингополучателя. Лизингодатель в этом случае не несет ответственности за выбор предмета лизинга и продавца, если договором не установлено иное.
Другое существенное отличие договора лизинга от аренды заключается в том, что вместо двух субъектов, как при аренде, в правоотношениях финансовой аренды задействовано три участника: продавец имущества, лизингодатель и лизингополучатель.
Участники финансовой аренды связаны между собой не одним, а, как правило, двумя договорами. Арендодатель заключает с продавцом выбранного арендатором имущества договор купли-продажи, а с арендатором — договор финансовой аренды. Оба договора взаимосвязаны: обычно именно арендатор, а не арендодатель осуществляет выбор продавца и согласовывает все условия договора купли-продажи. Арендатор договаривается о предмете договора купли-продажи, его цене, сроках и месте поставки. Тем не менее арендатор не находится в договорных отношениях с продавцом имущества, хотя наделен по отношению к нему рядом прав и обязанностей.
Что такое лизинг? Плюсы и минусы лизинга
Выкуп арендованного имущества не является неотъемлемым условием договора финансовой аренды. В то же время закон закрепляет, что такое условие стороны могут включить в договор. Тогда предмета лизинга перейдет в собственность лизингополучателя. Либо по истечении срока договора лизинга, либо до его истечения на условиях, предусмотренных соглашением сторон.
Правовое регулирование финансовой аренды
Правовую основу регулирования лизинга составляет глава 34 Гражданского кодекса Российской Федерации, а также Федеральный закон от 29.10.1998 N 164-ФЗ «О финансовой аренде (лизинге)».
В Гражданском кодекса Российской Федерации сформулированы основные положения о лизинге. А Закон подробно раскрывает сущность отношений лизинга, содержит специальные нормы. Кроме того, целый ряд подзаконных актов разъясняет и развивает положения этих документов.
Лизингополучатель может заложить свои права по договору лизинга. Для этого необходимо получить согласие лизингодателя. Так как залог права аренды или иного права на чужую вещь не допускается без согласия ее собственника или лица, имеющего на нее право хозяйственного ведения, если законом или договором запрещено отчуждение этого права без согласия указанных лиц.
Закон содержит только одно существенное условие договора финансовой аренды — это предмет. То есть данные, позволяющие определенно установить имущество, подлежащее передаче лизингополучателю в качестве предмета лизинга.
Лизингодатель может воспользоваться правом бесспорного списания средств со счета лизингополучателя только в случае неперечисления лизинговых платежей более двух раз подряд по истечении установленного договором срока платежа (ранее бесспорное списание средств было возможно также, если лизингополучатель передает предмет лизинга в сублизинг без согласия лизингодателя, если лизингополучатель нарушает условия пользования предметом лизинга, если лизингополучатель не поддерживает предмет лизинга в исправном состоянии, что ухудшает его потребительские качества).
Законодательством сохранено ограничение, что предметом лизинга могут быть любые непотребляемые вещи, используемые для предпринимательской деятельности. Тем самым исключается возможность приобретения основных фондов некоммерческими организациями.
Международный лизинг
Основными формами лизинга являются внутренний и международный лизинг.
При осуществлении внутренней финансовой аренды лизингодатель и лизингополучатель являются резидентами РФ. При осуществлении международного лизинга лизингодатель или лизингополучатель является нерезидентом РФ. Такие договоры регулируются внутренним российским законодательством и международными документами о лизинге.
Предмет финансовой аренды
Предмет лизинга и продавца выбирает лизингополучатель, если соглашением сторон не предусмотрено иное. По взаимному согласию сторон это право может быть предоставлено лизингодателю. Риски, связанные с выбором продавца и предмета лизинга, несет та сторона, которая их выбирает.
Предметом лизинга могут быть любые непотребляемые вещи. В том числе и недвижимость (кроме земли). Будь то предприятия, имущественные комплексы, здания, сооружения, оборудование. В лизинг можно взять транспортные средства и другое движимое и недвижимое имущество. Главное использование — для предпринимательской деятельности.
Из оборота в сфере финансовой аренды исключены земельные участки и другие природные объекты. А также имущество, которое федеральными законами запрещено для свободного обращения или для которого установлен особый порядок обращения, за исключением продукции военного назначения, лизинг которой осуществляется в соответствии с международными договорами Российской Федерации.
Предмет финансовой аренды по общему правилу (если договором не предусмотрено иное) является собственностью лизингодателя.
Предмет лизинга следует использовать только для ведения предпринимательской деятельности. Например, если автомобиль, взятый в лизинг для служебных нужд, фактически используется в личных целях, то это означает, что лизингополучатель существенно нарушил условия договора лизинга.
В случаях, предусмотренных законом, предмет лизинга необходимо зарегистрировать в установленном законом порядке. Это прежде всего относится к недвижимости. И если срок договора более года.
Есть особенности с транспортом. По взаимному согласию сторон автомобиль регистрируется на имя либо лизингодателя, либо лизингополучателя. По соглашению сторон лизингодатель вправе поручить лизингополучателю зарегистрировать автомобиль на имя лизингодателя. Если автомобиль по условиям договора регистрируется на имя лизингодателя, регистрация производится по месту нахождения лизингодателя на общих основаниях; если на имя лизингополучателя — то регистрационные органы временно регистрируют автомобиль по месту нахождения лизингополучателя на срок действия договора лизинга.
В договоре лизинга может быть предусмотрено, что автомобиль переходит в собственность лизингополучателя. Тогда после получения письменного подтверждения лизингодателя о переходе права собственности автомобиль регистрируется на имя лизингополучателя на постоянной основе.
Особенности договора лизинга
Любой хозяйственный договор считается заключенным, если между сторонами достигнуто соглашение по всем существенным условиям. Для договора лизинга в качестве обязательного закон указывает только одно условие — о предмете лизинга. Договор финансовой аренды, в котором нет необходимых данных, позволяющих определенно установить имущество, подлежащее передаче лизингополучателю в качестве предмета лизинга, не считается заключенным.
Договор лизинга заключается в письменной форме. Способов соблюдения письменной формы договора несколько. Так, стороны могут составить единый документ (договор), подписанный уполномоченными представителями сторон, или обменяться документами, из которых видна воля сторон к заключению договора. Письменная форма также будет соблюдена, если на письменное предложение одной стороны другая ответит действиями, направленными на выполнение условий, о которых стороны договорились.
Иногда договор финансовой аренды следует не только составить в виде единого документа, но и зарегистрировать в установленном порядке. Например, договор лизинга недвижимого имущества, заключенный на срок не менее года. В этом случае договор финансовой аренды регистрируется как обременение права собственности лизингодателя. Обременением является право лизингополучателя владеть и пользоваться предметом лизинга, принадлежащим лизингодателю.
Срок, на который имущество передается в лизинг, не относится к существенным условиям договора. Если срок в договоре не указан, считается, что договор финансовой аренды заключен на неопределенный срок.
Договор лизинга является возмездным. За пользование имуществом лизингополучатель обязан уплачивать лизинговые платежи. Под лизинговыми платежами понимается общая сумма платежей по договору лизинга за весь период его действия. В эту сумму входит возмещение всех затрат лизингодателя, прямо или косвенно связанных с договором лизинга, а также его доход. Размер лизинговых платежей определяется по взаимному соглашению сторон и не изменяется чаще одного раза в три месяца.
Порядок уплаты лизинговых платежей стороны определяют по взаимному соглашению. Если лизинговые платежи по условиям договора вносятся равными частями с определенной периодичностью, то размер и порядок их уплаты можно предусмотреть непосредственно в договоре. Лизинговые платежи могут перечисляться нерегулярно или неравными частями, например в зависимости от финансовых возможностей лизингополучателя. В этом случае составляется график лизинговых платежей как приложение к договору.
Лизинговые платежи можно вносить продукцией, которую лизингополучатель производит с помощью предмета лизинга. Тогда цена на эту продукцию определяется сторонами в договоре или в дополнительном соглашении к нему.
Предмет финансовой аренды может находиться как на балансе лизингодателя, так и лизингополучателя. Поэтому в договоре лизинга важно определить, у кого на балансе будет находиться предмет лизинга в течение всего срока действия договора. От этого, в частности, зависит, какая из сторон будет начислять амортизацию. Амортизационные отчисления производит сторона, на балансе которой находится предмет лизинга. Стороны договора по взаимному соглашению имеют право применять в отношении предмета лизинга ускоренную амортизацию.
Основные средства, передаваемые в лизинг, облагаются налогом на имущество организаций. Плательщиками этого налога являются как собственники, так и арендаторы имущества. При лизинге плательщиком налога признается сторона, у которой по условиям договора имущество находится на балансе. Если таковая договором не установлена, по умолчанию принять предмет лизинга на баланс должен лизингодатель как собственник имущества.
Прекращение договора финансовой аренды
После прекращения договора предмет лизинга либо возвращается лизингодателю, либо переходит в собственность лизингополучателя. В последнем случае по окончании договора лизинга имущество фактически остается в распоряжении лизингополучателя. Заключать отдельный договор купли-продажи не требуется, если договор лизинга содержит все существенные условия договора купли-продажи.
Лизингополучатель, в собственность которого по окончании договора лизинга переходит имущество, обязан не только уплатить лизинговые платежи, но и выкупить имущество. Порядок выкупа и выкупную стоимость имущества стороны определяют по взаимному соглашению. Выкуп можно производить одним платежом по окончании договора лизинга либо поэтапно в процессе аренды.
При поэтапной выплате выкупная цена обычно уплачивается в составе лизинговых платежей. В этом случае в договоре целесообразно указать, из чего состоит лизинговый платеж, то есть какая часть приходится на аренду, а какая — на выкуп имущества. Иначе выкупную цену определить нельзя. Кроме того, у лизингополучателя могут возникнуть сложности при формировании первоначальной цены приобретенного имущества в бухгалтерском и налоговом учете.
Обязанности сторон договора лизинга
На основании договора лизинга лизингодатель обязуется:
- приобрести у определенного продавца в собственность определенное имущество для его передачи лизингополучателю за определенную плату на определенный срок на определенных условиях в качестве предмета лизинга;
- выполнить другие обязательства, вытекающие из содержания договора лизинга (приобретение у третьих лиц прав на интеллектуальную собственность (ноу-хау, лицензионных прав, прав на товарные знаки, марки, программное обеспечение и других); приобретение у третьих лиц товарно-материальных ценностей, необходимых в период проведения монтажных (шефмонтажных) и пусконаладочных работ и т.п.
Кроме того, лизингодатель обязан уведомить продавца о том, что имущество предназначено для передачи его в аренду определенному лицу.
Уведомлять продавца лизингодатель должен в письменной форме. Обязательство лизингодателя уведомить продавца является существенным условием договора купли-продажи предмета лизинга, поэтому на него распространяется та же форма (простая письменная), которая предусмотрена для договора купли-продажи предмета лизинга. Для этого в договоре купли-продажи необходимо указать наименование и полные реквизиты лизингополучателя. Можно также в договоре с продавцом дать ссылку на договор лизинга, для исполнения которого приобретается имущество. Кроме того, уведомить продавца лизингодатель может отдельным документом, например письмом.
Предупредить продавца важно, потому что при передаче приобретаемого имущества в лизинг у продавца появляются дополнительные обязанности, которых нет при обычной купле-продаже.
По общему правилу имущество, приобретенное лизингодателем, продавец обязан доставить непосредственно лизингополучателю по месту его нахождения.
Лизингодатель и лизингополучатель вправе предъявлять претензии к продавцу по качеству и комплектности предмета лизинга: лизингодатель — как покупатель по договору купли-продажи, лизингополучатель — в силу прямого указания на это в законе.
Все расходы по текущему и капитальному ремонту предмета лизинга несет лизингополучатель, если иное не предусмотрено соглашением сторон.
По договору лизинга лизингополучатель обязуется:
- принять предмет лизинга в порядке, предусмотренном договором лизинга;
- выплатить лизингодателю лизинговые платежи в порядке и в сроки, предусмотренные договором лизинга;
- по окончании срока действия договора лизинга возвратить предмет лизинга, если иное не предусмотрено договором лизинга, или приобрести предмет лизинга в собственность на основании договора купли-продажи;
- выполнить другие обязательства, вытекающие из содержания договора лизинга.
Договор лизинга может предусматривать право лизингополучателя продлить срок лизинга с сохранением или изменением условий.
По общим правилам гражданского законодательства риск случайной гибели и повреждения имущества несет лицо, которое является собственником имущества. Но для аренды, в том числе и лизинга, предусмотрено специальное правило. С передачей имущества к лизингополучателю переходит риск случайной гибели и повреждения предмета лизинга, хотя его собственником в течение всего срока действия договора остается лизингодатель.
Права лизингодателя
Лизингодатель имеет все права, предусмотренные для арендодателей. Но лизингодатель является еще и инвестором. При покупке дорогостоящего имущества и передаче его в аренду он несет высокие предпринимательские риски, а стало быть, нуждается в дополнительных гарантиях. Поэтому лизингодателю предоставлены специальные права в отношении лизингополучателя.
Лизингодатель может инспектировать лизингополучателя на предмет соблюдения условий договора. Порядок инспектирования предусматривается сторонами в договоре лизинга. Для этого лизингополучатель обязан обеспечить лизингодателю беспрепятственный доступ к финансовым документам, касающимся лизинга, а также к предмету лизинга.
Бывает так, что в процессе эксплуатации имущества лизингополучатель получает меньше прибыли, чем предполагалось изначально. Основных причин две: неэффективное использование имущества или завышенные расходы. Как следствие — лизингополучатель не осуществляет лизинговых платежей. Страдает от этого прежде всего лизингодатель.
Лизингодатель наделен правом вести финансовый контроль за деятельностью лизингополучателя в части, относящейся к предмету лизинга. Что входит в понятие финансового контроля, Закон не раскрывает.
Напрямую предусматривается только одно действие, цель которого обеспечить права лизингодателя по финансовому контролю: лизингодатель может направлять лизингополучателю письменные запросы и лизингополучатель обязан их удовлетворять. Если стороны решат, что этого недостаточно, в договоре необходимо предусмотреть иные способы финансового контроля и цели его проведения.
Если лизингополучатель не уплатит лизинговые платежи более двух раз подряд в предусмотренные договором сроки, деньги с его расчетного счета списываются в безакцептном порядке. Для этого лизингодатель направляет в банк лизингополучателя распоряжение на списание денег в пределах задолженности по лизинговым платежам. Необходимо помнить, что в безакцептном порядке можно списать только сумму основной задолженности. Штрафные санкции за просрочку платежей взыскиваются в общеустановленном порядке (претензионном и судебном).
Шаблон договора лизинга (финансовой аренды)
финансовой аренды (лизинга) имущества
г. _________________ «___»___________ ___ г.
___________________________(наименование полностью), именуемый в дальнейшем «Лизингодатель», в лице ____________________________________________________, действующего на основании ________________________________________, с одной стороны,
___________________________(наименование полностью) , именуемый в дальнейшем «Лизингополучатель», в лице _____________________________, действующего на основании ________________________________________, с другой стороны, заключили настоящий Договор о нижеследующем:
1.1. По настоящему Договору Лизингодатель обязуется приобрести в собственность движимое имущество ____________________(далее — «Имущество») у ____________________________________________ (далее — «Продавец») и предоставить Лизингополучателю Имущество за плату во временное владение и пользование для __________ с последующим переходом к нему права собственности.
1.2. Выбор Продавца и Имущества по настоящему Договору осуществляет Лизингодатель. Ответственность за выбор Предмета лизинга и Продавца несет Лизингодатель.
1.2.1. Условия купли-продажи Имущества, порядок и сроки доставки Имущества должны быть согласованы Лизингодателем в договоре купли-продажи Имущества. Лизингодатель обязуется проинформировать Лизингополучателя о заключенном договоре купли-продажи Имущества и его условиях в течение _______ с момента его подписания Продавцом.
1.3. Продавец предупрежден о том, что Имущество приобретается Лизингодателем для передачи в лизинг: ____________________________________________.
1.4. Имущество переходит в собственность Лизингополучателя не позднее ________ до истечения срока настоящего Договора, за исключением следующих случаев:
а) Лизингополучатель отказался от права выкупа Имущества, причем Лизингополучатель вправе направить Лизингодателю уведомление об отказе от права выкупа Имущества не позднее ____________;
б) Имущество подлежит изъятию в связи с отказом Лизингодателя от настоящего Договора;
в) Лизингополучатель отказался от настоящего Договора в одностороннем порядке;
г) Стороны расторгли настоящий Договор по взаимному соглашению.
При наступлении хотя бы одного из событий, перечисленных в подпунктах «а» — «г» настоящего пункта, Лизингополучатель обязан вернуть Имущество Лизингодателю по акту возврата Имущества в течение __________ с момента:
а) направления Лизингополучателем уведомления об отказе от права выкупа Имущества или об одностороннем отказе от настоящего Договора;
б) получения Лизингодателем уведомления об изъятии Имущества в связи с отказом Лизингодателя от настоящего Договора;
в) подписания Сторонами соглашения о расторжении настоящего Договора.
- ПЛАТА ЗА ПОЛЬЗОВАНИЕ ПРЕДМЕТОМ ЛИЗИНГА
2.1. Лизингополучатель обязан уплачивать Лизингодателю лизинговые платежи в соответствии с графиком лизинговых платежей.
2.2. Сроки и периодичность расчетов между Сторонами определяются в соответствии с графиком лизинговых платежей.
2.3. Порядок внесения лизинговых платежей: ___________________________.
2.4. Стоимость выкупа Имущества составляет _____ (_________) рублей. Стороны договорились зачесть в выкупную стоимость Имущества ранее внесенные Лизингополучателем платежи по настоящему Договору.
- ПРАВА И ОБЯЗАННОСТИ СТОРОН
3.1. В течение ________ после подписания Сторонами настоящего Договора Лизингодатель обязуется приобрести Имущество у Продавца на условиях, определенных в договоре купли-продажи Имущества, и в течение ________ с момента доставки готового к эксплуатации Имущества передать Имущество Лизингополучателю во временное владение и пользование по передаточному акту. Одновременно с Имуществом Лизингодатель обязуется передать Лизингополучателю копию договора купли-продажи, заключенного Лизингодателем с Продавцом Имущества, а также передать документацию на Имущество, перечень которой приведен в передаточном акте.
3.2. Лизингодатель обязуется предоставить Лизингополучателю Имущество в состоянии, соответствующем его назначению, т.е. на момент передачи Имущества в лизинг Имущество должно удовлетворять следующим параметрам: _________________________ (далее — надлежащие параметры Имущества). В день приема-передачи Лизингодатель обязан проверить технические характеристики Имущества в присутствии Лизингополучателя (его уполномоченного представителя) и занести результаты проверки в передаточный акт. В случае если параметры объекта не соответствуют надлежащим, Лизингополучатель вправе:
а) не подписывать передаточный акт и согласовать с Лизингодателем или Продавцом сроки устранения недостатков Имущества;
б) отказаться от настоящего Договора.
3.3. Лизингополучатель вправе предъявлять непосредственно Продавцу Имущества требования, вытекающие из договора купли-продажи, заключенного между Продавцом и Лизингодателем, в частности, в отношении качества и комплектности Имущества, сроков его поставки и в других случаях ненадлежащего исполнения договора купли-продажи Продавцом.
3.4. Лизингополучатель за свой счет осуществляет техническое обслуживание Имущества и обеспечивает его сохранность, а также осуществляет капитальный и текущий ремонт.
Стороны договорились понимать под текущим ремонтом осуществление Лизингополучателем следующих действий: _____________________________ в сроки: ______________ с периодичностью: __________________________.
Стороны договорились понимать под капитальным ремонтом осуществление Лизингополучателем следующих действий: _____________________________ в сроки: ______________ с периодичностью: __________________________.
3.5. В срок __________ до момента ______________ Лизингополучатель обязан письменно сообщить Лизингодателю о своем намерении выкупить Имущество.
3.6. Лизингодатель имеет право осуществлять контроль за соблюдением Лизингополучателем условий настоящего Договора. По требованию Лизингодателя Лизингополучатель обязан предоставить свою финансовую отчетность в течение ______ с момента поступления соответствующего запроса.
3.7. Ответственность за сохранность Имущества с даты подписания передаточного акта несет _________________________________________________.
3.8. Риск невыполнения Продавцом обязанностей по договору купли-продажи Имущества, риск несоответствия Имущества целям его использования по настоящему Договору несет: ________________________________________.
- СРОК ДЕЙСТВИЯ НАСТОЯЩЕГО ДОГОВОРА
4.1. Настоящий Договор вступает в силу со дня его подписания Сторонами и действует в течение ______________________.
4.1.1. Течение срока лизинга начинается с даты подписания акта приема-передачи Имущества и прекращается одновременно с прекращением настоящего Договора.
4.2. Настоящий Договор составлен в ______ экземплярах, имеющих равную юридическую силу, по одному для каждой из Сторон.
4.3. Настоящий Договор может быть расторгнут Сторонами в одностороннем порядке при условии направления контрагенту уведомления за ________ до предполагаемой даты расторжения Договора.
- ОТВЕТСТВЕННОСТЬ, РАЗРЕШЕНИЕ СПОРОВ
5.1. В случае нарушения Лизингополучателем срока внесения лизинговых платежей Лизингодатель вправе предъявить требование об уплате неустойки в размере и на условиях, установленных действующим законодательством Российской Федерации.
5.2. В случае нарушения Лизингодателем срока передачи Имущества Лизингополучатель вправе потребовать от Лизингодателя уплаты пени в размере _____ за каждый день просрочки.
5.3. В случае нарушения Лизингополучателем срока возврата Имущества (в случае отказа Лизингополучателя от выкупа Имущества или в случае расторжения настоящего Договора) Лизингодатель вправе потребовать от Лизингополучателя уплаты пени в размере _____ за каждый день просрочки.
5.4. Споры, вытекающие из настоящего Договора, Стороны разрешают путем переговоров и/или направления претензий. Сторона, получившая претензию, обязана направить уведомление о ее получении в течение __________ с момента получения. Ответ по существу должен быть направлен Стороной в течение ___________ с момента получения претензии.
5.5. В случае недостижения согласия спорные вопросы решаются в судебном порядке в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации.
5.6. В остальном, не предусмотренном настоящим Договором, Стороны руководствуются действующим законодательством Российской Федерации.
- АДРЕСА И БАНКОВСКИЕ РЕКВИЗИТЫ СТОРОН
Источник: vseiski.ru
Договор лизинга и лизинговых отношений
Семенец, М. Ю. Договор лизинга и лизинговых отношений / М. Ю. Семенец, О. А. Щербаков. — Текст : непосредственный // Молодой ученый. — 2022. — № 46 (441). — С. 332-335. — URL: https://moluch.ru/archive/441/96361/ (дата обращения: 13.09.2023).
В данной статье проводится исследование содержаний условий договора лизинга и лизинговых правоотношений. Отмечается, что лизинг представляет собой актуальное направление для развития предпринимательской деятельности, дает возможность использовать различные варианты услуг банков в предоставлении кредитов и финансирования настоящих инвестиционных сделок посредством использования лизинговых операций, позволяет открыть новые возможности для получения прибыли от причастности к данным операциям. В конце концов, лизинг положительно влияет на современное развитие экономики государства.
Ключевые слова: лизинг, финансовая аренда, лизинговый договор, заключение договора, предмет лизинга
Договор лизинга имеет существенные отличия от договора аренды, поскольку при заключении лизингового договора в его содержании заранее предусматривается условие о том, что конкретное имущество приобретается специально с целью осуществления его дальнейшего перехода к лизингополучателю.
Субъектами при заключении лизингового договора выступает лизингодатель, лизингополучатель и продавец, у которого осуществляется приобретение имущества. В настоящее время нормами гражданского законодательства предусмотрено уведомление продавца имущества о том, что купленное имущество в последующем подлежит передаче третьему лицу (то есть лизингополучателю). Так, характер правоотношений, которые складываются при заключении договора лизинга позволяет говорить о том, что сам лизинг следует рассматривать как двухстороннюю сделку, при этом характер внутренних отношений является трехсторонним.
К предмету договора лизинга следует отнести любые непотребляемые вещи, за исключением земельных участков и других природных объектов. При этом, под непотребляемыми вещами следует понимать вещи, которые не теряют своего функционального предназначения при осуществлении их длительной эксплуатации. Предмет договора лизинга следует признавать существенным условием заключаемого договора.
Разновидностью лизинга является выкупной лизинг. Выкупной лизинг представляет собой договор лизинга, в соответствии с которым условием перехода права собственности на предмет договора лизинга является внесение выкупных платежей, которые установлены договором финансовой аренды [6].
Важно отметить, что при заключении договора выкупного лизинга основной интерес лизингодателя — размещение и последующий возврат денежных средств, здесь имущественный интерес лизингодателя выражается в приобретении предмета лизинга в собственность за счет средств, которые предоставлены лизингодателем. По существу, действия лизингодателя рассматриваются как процесс получения финансовой выгоды, именно поэтому существует точка зрения о том, что лизинговые правоотношения имеют большее сходство с правоотношениями кредитными [7].
Фактически договор лизинга содержит в себе черты, которые направлены на приобретение за счет средств лизингодателя предмета лизинга с целью последующего перехода имущества в собственность лизингополучателя. Соответственно, данный механизм договора лизинга способствует удовлетворению интереса лизингополучателя без осуществления первоначального перехода в собственность имущества. То есть, интерес лизингополучателя — получение фиксированной платы за использование предмета лизинга.
Относительно предоставления в лизинг земельного участка, можно отметить, что предметом лизинга может выступать здание и сооружение, что соответственно будет подразумевать под собой использование земельного участка, на которых данное имущество будет расположено, поскольку в противном случае это будет предполагать невозможность использовать здание, помещение и сооружение [8]. В связи с этим по своей сути фактически земельный участок является сопутствующим элементом, который также подтверждён лизинговым правоотношением. Соответственно, в последующем отчуждение помещения, здания или сооружения без отчуждения земельного участка, на котором данное имущество находится, также не представляется возможным.
Так, например, при переходе к лизингополучателю права собственности на здание, помещение и сооружение без возможности последующего приобретения в собственность земельного участка создает коллизию, которая явно противоречит нормам гражданского и земельного законодательства.
Следовательно, при заключении лизингового договора, который подразумевает под собой переход собственности в будущем в заключаемом договоре следует указывать то, что земельный участок необходимо рассматривать как составную часть имущества, которое передается в лизинг. Однако, в данном случае даже если это не будет установлено в условиях договора, то у лизингополучателя «автоматически» возникнет право перехода права собственности после выкупа предмета лизингового договора и, соответственно, в течение срока действия лизингового договора будет предоставлена возможность осуществлять использование земельного участка.
В другом деле суд оценив представленные сторонами доказательства пришел к выводу, что между сторонами был заключен договор лизинга с правом выкупа. В процессе исполнения обязательств договор был расторгнут по требованию ответчика и им также было изъято транспортное средство. В этой связи у него прекратилось право удерживать уплаченную истцом выкупную стоимость автомобиля, в связи с чем делает вывод суд денежные средства стали его неосновательном обогащением и подлежат взысканию с ответчика в пользу истца. Одновременно судом постановлено взыскать с ответчика авансовый платеж по договору. Кроме того, суд пришел к выводу, что спорные правоотношения регулируются законодательством о защите права потребителей и что ответчиком нарушены права истца как потребителя, в связи с чем с него в пользу истца взысканы компенсация морального вреда и штраф [9].
При заключении договора лизинга важное значение будет иметь соблюдение его обязательной письменной формы, так как наличие договора будет являться подтверждением того, что лицо, получившее оферту, в срок, установленный для её акцепта, совершает действия по выполнению указанных в ней условий договора, если иное не предусмотрено в оферте или не установлено законом или иным правовым актом.
Цена договора лизинга представляет собой определенный сторонами размер лизинговых платежей, при этом следует отметить, что лизинговый платеж состоит из нескольких частей. К первой части следует отнести сумму, которая необходима для осуществления компенсации затрат, вторая сумма составляет сумму дохода лизингодателя. К числу затрат при этом, в соответствии со ст. 27 Закона о лизинге следует отнести компенсацию всех затрат, которые понес лизингодатель при передаче и приобретении имущества. К сумме затрат могут быть также отнесены и другие расходы, предусмотренные условиями заключаемого договора.
Договор лизинга также следует рассматривать как договор, в котором должны быть указаны сроки его действия, что фактически позволит определить по истечении какого времени и каким образом произойдет изменение правового статуса имущества, которое выступает в качестве предмета лизинга.
Современные темпы развития финансового рынка все чаще требуют вмешательства со стороны государства в части установления организационно-правовых механизмов обеспечения его стабильности и защиты добросовестных участников гражданского оборота. Одним из них является законодательное закрепление довольно жестких требований к организациям, осуществляющим кредитно-финансовые операции, которые нелегальные кредиторы пытаются обойти посредством различных гражданско-правовых договоров. Достаточно распространенным в сфере теневого потребительского кредитования является использование модели возвратного лизинга, при котором продавец предмета лизинга одновременно выступает в качестве лизингополучателя в пределах одного лизингового правоотношения [10].
К числу обязанностей лизингодателя следует отнести:
— обязанность приобрести определенное имущество у продавца в свою собственность и осуществить его передачу лизингополучателю на определенный срок и за определенную плату;
— выполнение иных обязательств, предусмотренных договором лизинга.
К числу обязанностей лизингополучателя следует отнести:
— обязанность принять предмет лизинга в соответствии с условиями, которые предусмотрены договором;
— осуществить выплату лизинговых платежей в условиях, которые предусмотрены договором;
— вернуть имущество, являющееся предметом лизинга его собственнику по истечению срока действия договора в том случае, если договором не была предусмотрена возможность осуществления перехода права собственности;
— выполнение иных обязательств, предусмотренных договором лизинга.
Кроме того, лизингополучатель имеет право передавать предмет лизинга также в сублизинг (в случае, если это не противоречит условиям заключенного договора). В данном случае не осуществляется переход ответственности за своевременное внесение лизинговых платежей, поскольку это продолжает оставаться обязанностью лизингополучателя, даже несмотря на заключение договора сублизинга. При расторжении договора лизинга соответственно прекращать свое действие будет и договор сублизинга, однако, стороны могут отдельно предусмотреть то, что при прекращении лизингового договора вытекающий договор не прекратит своего действия (ст. 618 ГК РФ), поскольку в данном случае автоматически может быть осуществлено замещение лизингополучателя сублизингополучателем.
Иным образом, заключая договор лизинга лизингодателя берет на себя обязанность приобрести конкретное имущество (которое должно быть индивидуально определено) и передать его заинтересованному лицу (которое является лизингополучателем, который в свою очередь использует данное имущество в соответствии с теми условиями, которые были закреплены в договоре).
Распределение рисков согласно лизинговому договору осуществляется следующим образом:
— риск того, что предмет лизинга не будет соответствовать условиям договора возлагается на сторону, которая осуществляет выбор предмета лизинга;
— риск неисполнения обязательств выбранного продавца возлагается на ту сторону, которая осуществляла выбор конкретного продавца;
— риск случайной гибели предмета лизингового договора несет лицо, которому был передан предмет лизинга в конкретный период времени [11].
Однако, стороны в условиях заключаемого договора могут установить иные основания для последующего распределения рисков.
Стороны, вступая в правоотношение несут взаимные права и обязанности по отношению друг к другу, так же как и определенные меры ответственности при ненадлежащем исполнении ими обязательств. Так, в современном гражданском законодательстве предусмотрено, что стороны несут ответственность в случае совершения ими действий или бездействий, которые повлекли за собой причинение убытков, за необоснованное пользование чужими денежными средства, а также за ненадлежащее исполнение обязательства или его неисполнение в целом. Соответственно, для наступления того или иного вида ответственности должен быть достоверно установлен факт того, что сторона ввиду недобросовестных действий другой стороны понесла определенные убытки.
В одном из дел суд установив, что обязательства по поставке предметов лизинга лизингодателем не исполнены, исполнение их впоследствии не предполагается, ввиду прекращения обязательств по договору лизинга по не зависящим от сторон обстоятельствам, и исключается передача предмета в лизинг, а в дальнейшем и в собственность, суд первой инстанции обоснованно пришел к выводу о возникновении на стороне лизингодателя, получившего авансовый лизинговый платеж, неосновательного обогащения [5].
Необходимо четко установить условия договора лизинга. В случае несогласия или нарушения положений законодательства, условий договора лизинга одна из сторон будет иметь право обратиться в суд.
Исследование позволило выявить ряд проблем в сфере реализации договора лизинга и определить возможные пути их решения.
- В рамках реформирования нормативно-правовой базы лизинга законодателю необходимо определиться с решением фундаментального вопроса о том, что же такое лизинг — аренда или финансирование.
- Имея целью совершенствование лизингового законодательства, считаю необходимым предложить следующие меры:
— устранить дуализм в понимании правовой природы лизинга как аренды или обеспеченного финансирования и принять отдельную главу в ГК РФ — «Финансовый лизинг», в которой будут четко определены признаки договора финансового лизинга, которые действительно отличают его от смежных правовых конструкций;
— руководствуясь принципом единства судьбы строения и расположенного на нем земельного участка, считаю необходимым внести изменения в действующую часть 2 стати 3 Закона о лизинге и определить возможность передачи в лизинг не только строения (здания, сооружения), но и земельного участка, на котором это строение расположено, при условии принадлежности и участка и строения одному лицу;
— внести изменения в действующее законодательство о лизинге, в которых предусмотреть возможность физического лица быть субъектом в некоторых видах лизинговых отношений (например, в договорах автолизинга).
Основные термины (генерируются автоматически): договор лизинга, земельный участок, лизинговый договор, предмет лизинга, заключаемый договор, лизинг, сторона, выкупной лизинг, предмет договора лизинга, условие договора.
Источник: moluch.ru
Словарь лизинговых терминов с комментариями
частичная оплата стоимости предмета лизинга, перечисляемая лизингополучателем лизинговой компании в начале договора лизинга. Уменьшает задолженность лизингополучателя по стоимости имущества перед лизинговой компанией. Размер аванса по лизингу зависит от типа предмета лизинга (чем выше ликвидность лизингового имущества, тем ниже аванс), финансового состояния лизингополучателя и прочих факторов.
Балансодержатель предмета лизинга –
сторона договора лизинга (лизингодатель или лизингополучатель), на балансе у которой отражается лизинговое имущество. Определяется по соглашению сторон и указывается в договоре лизинга. Балансодержатель осуществляет начисление амортизации, исчисление и уплату налога на имущество по предмету лизинга. Некоторые лизинговые компании не предоставляют клиенту права выбора балансодержателя предмета лизинга (лизинговое имущество всегда отражается только на балансе клиента или на балансе лизинговой компании). Также некоторые лизинговые компании требуют совпадения балансодержателя и стороны, на которую лизинговое имущество регистрируется в ГИБДД.
Возвратный лизинг —
разновидность лизинга, при котором продавец (поставщик) предмета лизинга одновременно выступает и как лизингополучатель. Позволяет лизингополучателю получить оборотные средства на длительный срок и использовать налоговые преимущества лизинга.
График платежей за лизинг (график лизинговых платежей, расчет лизинга, расчёт по лизингу) –
согласованный лизингодателем и лизингополучателем порядок расчётов за лизинг имущества. Содержит даты (сроки) и суммы платежей по лизингу. В некоторых случаях график платежей за лизинг состоит из двух графиков: график платежей (для отнесения на затраты в бухгалтерском учёте) и график расчётов (для перечисления денежных средств лизинговой компании). В подавляющем большинстве случаев дата платежа в графике обозначает дату поступления средств на расчётный счёт лизингодателя (а не списания со счёта клиента). За просрочку перечисления платежей по графику начисляется пеня.
Договор залога –
договор, в соответствии с которым лизингодатель в случае неисполнения лизингополучателем обязательств по уплате лизинговых платежей имеет право изъять и реализовать определённое имущество (предмет залога) для погашения задолженности лизингополучателя. Залогодателем может быть как сам лизингополучатель, так и третье лицо.
Договор купли-продажи –
договор, на основании которого лизингодатель приобретает у поставщика предмет лизинга. Договор купли-продажи по лизингу может быть двухсторонним (между лизингодателем и поставщиком) и трёхсторонним (лизингодатель, поставщик, лизингополучатель). В договоре купли-продажи предмета лизинга могут прописываться обязательства лизингополучателя по доставке и приёмке имущества, а также права лизингополучателя напрямую требовать от продавца исполнения гарантийных обязательств и гарантийного ремонта.
Договор лизинга —
основной договор лизинговой сделки, заключаемый между лизинговой компанией (лизингодателем) и клиентом (лизингополучателем). Договор лизинга содержит описание прав и обязанностей сторон в процессе исполнения лизинговой сделки. Основные разделы договора лизинга: порядок передачи, приёмки и использования предмета лизинга, страхование предмета лизинга, порядок оплаты платежей по лизингу, порядок пересмотра лизинговых платежей, порядок досрочного расторжения договора лизинга, ответственность за нарушение условий договора лизинга.
Договор поручительства –
договор, на основании которого юридическое лицо, индивидуальный предприниматель или физическое лицо несут обязательство по оплате платежей по договору лизинга в случае неисполнения соответствующих обязательств лизингополучателем. Договор поручительства может быть заключён на всю сумму договора лизинга или её часть. Договор поручительства используется лизинговыми компаниями для снижения рисков неуплаты платежей по лизингу в случае неудовлетворительного финансового состояния клиента, недостаточности обеспечения по лизинговой сделке, финансировании недавно зарегистрированного лизингополучателя и т.п.
Дополнительное обеспечение –
залог, поручительство, банковская гарантия, предоставляемые для обеспечения исполнения обязательств по уплате лизинговых платежей.
Залогодатель —
юридическое лицо, индивидуальный предприниматель или физическое лицо, которое предоставляет в залог имущество лизинговой компании для обеспечения исполнения обязательств лизингополучателя по выплате лизинговых платежей. Залогодателем может быть как сам лизингополучатель, так и третье лицо.
Комиссия за заключение договора лизинга (комиссия за организацию лизинговой сделки) —
единовременный платёж, который должен внести лизингополучатель при заключении лизинговой сделки. Представляет собой вознаграждение лизинговой компании за организацию работы по заключению договора лизинга (проведение переговоров, сбор и анализ документов лизингополучателя, подготовка договоров лизинговой сделки). Размер комисии составляет в среднем от 0,5% до 2% от стоимости предмета лизинга. Необходимо обращать внимание, включена ли комиссия за организацию лизинговой сделоки в общую сумму платежей по лизингу или указана в графике отдельно.
Коэффициент ускоренной амортизации –
коэффициент, применяемый в отношении установленной законодательством нормы амортизации. Разрешённый коэффициент ускоренной амортизации при лизинге составляет от 1 до 3. Коэффициент ускоренной амортизации указывается в договоре лизинга. При начислении амортизации установленная норма умножается на данный коэффициент. По лизинговому имуществу первой-третьей амортизационных групп применение коэффициента ускоренной амортизации запрещено.
Лизинг –
вид услуг, связанный с финансированием приобретения основных средств. Совмещает в себе элементы кредитования, долгосрочной аренды (поэтому лизинг также называют финансовой арендой) и купли-продажи в рассрочку. Лизинговая компания приобретает определённое имущество и передаёт его во владение и пользование лизингополучателю на установленный срок за согласованную плату.
Поставщика и предмета лизинга в подавляющем большинстве случаев выбирает лизингополучатель. В процессе действия договора лизингополучатель производит платежи по выкупу имущества, а также оплачивает проценты за пользование заёмными средствами и возмещает лизинговой компании дополнительные расходы по имуществу (налоги, страхование и т.п.) в случае их наличия. По окончании договора лизинга предмет лизинга переходит в собственность лизингополучателя по минимальной остаточной стоимости. Лизинг обладает рядом налоговых и организационных преимуществ.
Лизинговый конфискат –
имущество, изъятое у лизингополучателей в связи с невыполнении последними обязательств по договорам лизинга (в подавляющем большинстве случаев при задолженности по лизинговым платежам). Лизинговый конфискат выставляется на продажу непосредственно лизинговыми компаниями, компаниями, специализирующимися на продаже соответствующего имущества или реализации лизингового конфиската. Приобретение конфискованного лизингового имущества возможно на условиях лизинга.
Лизинговый процент (ставка процента по лизингу) –
процентная ставка, начисляемая на остаток задолженности по стоимости имущества. По экономическому смыслу аналогична банковскому проценту по кредиту. В отличии от процента удорожания (на который влияет авансовый платёж и структура графика) лизинговый процент является наиболее объективным показателем стоимости лизинга.
Лизингодатель —
индивидуальный предприниматель или юридическое лицо, которое приобретает предмет лизинга и передаёт его во временное владение и пользование лизингополучателю на установленный срок, за определённую плату в соответствии с условиями договора лизинга.
Лизингополучатель —
физическое лицо, индивидуальный предприниматель или юридическое лицо, которое принимает во временное владение и пользование предмет лизинга на определённый срок, за определённую плату и на определённых условиях в соответствии с договором лизинга.
Оперативный лизинг (операционный лизинг)–
вид лизинга, при котором срок лизинга меньше срока полезного использования предмета лизинга. По окончании договора операционного лизинга предмет лизинга может быть возвращён лизингодателю либо выкуплен лизингополучателем. В России рынок оперативного лизинга не развит в том числе вследствие неурегулированности в законодательстве вопросов повторного лизинга ранее приобретённого лизинговой компанией имущества.
Пени (пеня) –
штрафные санкции за неуплату лизинговых платежей в установленный срок. Определяются договором лизинга как проценты, начисляемые на сумму задолженности по лизинговым платежам за каждый день просрочки.
Поручитель –
физическое лицо, индивидуальный предприниматель или юридическое лицо, принимающее на себя обязательства по оплате лизинговых платежей в случае неоплаты их лизингополучателем.
Предмет лизинга (лизинговое имущество) –
имущество, передаваемое в пользование лизингополучателю по договору лизинга. Предметом лизинга могут быть любые непотребляемые вещи (автотранспорт, оборудование, спецтехника, недвижимость и т.п.), которое может использоваться для предпринимательской деятельности. Предметом лизинга не могут быть земельные участки и другие природные объекты, а также имущество, которое федеральными законами запрещено для свободного обращения или для которого установлен особый порядок обращения.
Продавец (Поставщик) —
физическое лицо, индивидуальный предприниматель или юридическое лицо, осуществляющее продажу предмета лизинга лизинговой компании. Поставка и продажа предмета лизинга осуществляется на основании договора купли-продажи (договора поставки).
Процент удорожания по лизингу —
отношение суммы переплаты по договору лизинга к стоимости лизингового имущества. Процент удорожания указывается за весь срок действия договора или в как средний процент удорожания за год. В отличии от ставки процента по лизингу не является показателем реальной стоимости лизинга, т.к. в значительной степени зависит от авансового платежа и структуры графика платежей за лизинг
Срок лизинга –
период с момента передачи имущества в лизинг лизингополучателю (постановки на баланс) до момента перехода имущества в собственность клиента по окончании договора финансового лизинга. Срок лизинга, как правило, меньше срока договора лизинга, т.к. с момента подписания договора до момента передачи имущества в лизинг клиенту проходит время, необходимое на получение аванса от клиента, оплату поставщику, изготовление, доставку, монтаж и пуско-наладку предмета лизинга (если это необходимо).
Стоимость лизинга –
общая сумма переплаты за весь срок действия договора лизинга. При оценке стоимости лизинга необходимо исключать влияние налогов (транспортный налог, налог на имущество), страхования и прочих сопутствующих затрат по договору лизинга.
Сублизинг –
передача лизингополучателем предмета лизинга во владение и пользование третьему лицу за плату на определённый срок на основании договора сублизинга. Для передачи имущества в сублизинг обязательно наличие письменного согласия лизингодателя.
Условия лизинга –
совокупность основных параметров лизинговой сделки. Основные условия лизинга: срок лизинга, авансовый платёж (первоначальный взнос), балансодержатель предмета лизинга, страхователь предмета лизинга, порядок регистрации техники в ГИБДД, порядок досрочного выкупа предмета лизинга, дополнительное обеспечение по лизинговой сделке.
Ускоренная амортизация –
метод начисления амортизации, при котором установленная законодательством норма амортизационных отчислений увеличивается на определённый повышающий коэффициент. При лизинге разрешено применение ускоренной амортизации с коэффициентом до 3-х (установленная норма амортизации умножается на коэффициент от 1 до 3). Право на применение ускоренной амортизации при лизинге имеет балансодержатель предмета лизинга (как лизингодатель, так и лизингополучатель). Применение ускоренной амортизации при лизинге не разрешено в отношении имущества, относящегося к первой-третьей амортизационным группам. Применение ускоренной амортизации позволяет уменьшить налог на имущество по предмету лизинга.
Финансовый лизинг —
наиболее распространённая форма лизинга в России. Лизинговая компания покупает имущество у поставщика и передаёт это имущество в пользование лизингополучателю на определённый срок, за определённую плату на условиях, установленных договором лизинга. По окончании договора лизинга имущество переходит в собственность клиента. Договоры финансового лизинга заключаются на срок, сопоставимый со сроком полной амортизации объекта лизинга.
Штрафные санкции –
предусмотренные договором штрафы за нарушение условий договора. По договору лизинга штрафные санкции предусмотрены за нарушение сроков оплаты лизинговых платежей (пени), нарушение обязательств по страхованию предмета лизинга, содержанию и использованию лизингового имущества и т.п.
НАЙДЁМ И ПОМОЖЕМ ОФОРМИТЬ ЛИЗИНГ БЕСПЛАТНО
- от 0 % — первый взнос
- до 84 мес. — срок лизинга
- новое и б/у имущество
Источник: www.optimumfinance.ru