Что включается в расчет среднего заработка для отпускных

Правила расчета среднего заработка для отпускных + примеры с формулами

На протяжении отпуска, официальный сотрудник компании полностью освобождается от выполнения трудовых обязательств, получает зарплату, которая в данном случае выступает в виде отпускных, и сохраняет за собой место.

Согласно Трудовому кодексу РФ ст. 106, отпускные – установленный промежуток времени, когда сотрудник имеет право не выполнять свои обязанности, но при этом получать заработную плату, рассчитанную особым путем.

Важно: если работнику не предоставляется более двух лет отпуск – это прямое нарушение трудового норматива, которое есть наказуемое для работодателя. Это касается даже тех случаев, когда работник сам соглашается на это.

При произведении вычислений отпускных, бухгалтерия или человек, имеющие полномочия на этот расчет, должны опираться и выполнять свои обязательства на основании Положения №992 от 24.12.2007.

Чтобы получить оплачиваемый отпуск, необходимо соблюсти следующие условия:

Нюансы расчета среднего заработка для отпускных и больничных

1. сотрудник должен отработать на предприятии, к примеру, зарегистрированном как ООО, не менее полугода;
2. отпуск предоставляется в соответствии графику работы или на основании личного заявления;
3. если позволит работодатель, то в отпуск можно уйти, проработав менее полугода.

В каждой компании могут быть индивидуальные условия, к примеру, вам предоставляется возможность отпуска после выполнения определенного объема работы или после выхода на работу другого сотрудника.

Особенности учета премиальных

В средний заработок также включаются премиальные (к ним относятся стимулирующие выплаты). Однако эти доплаты учитываются только в том случае, если они зарегистрированы в бухгалтерии и выданы на официальных условиях.

Если выплата премиальных назначена как раз на тот период, на который работник берет отпуск, она все равно включается в расчет, даже в том случае, если будет выдана в другое время.

Годовая премия включается в заработок вне зависимости от периода ее начисления.

Компенсация за неиспользованный отпуск

Увольняющийся работник получает не только зарплату за отработанные дни, но еще и денежное возмещение за неиспользованный отпуск. Расчет для этой компенсации такой же, как при исчислении отпускных при частично отработанном периоде. Сначала выясняем среднедневной заработок, затем умножаем эту сумму на дни неиспользованного отпуска.

Трудовой кодекс учит, что за каждый месяц, отработанный целиком, работнику полагается 2,33 дня отпуска. То есть, мы должны умножить количество полных отработанных месяцев на 2,33 и округлить до целого числа в пользу сотрудника. В расчете компенсации есть один нюанс: при увольнении после 15 числа текущий месяц считается за полный. При увольнении до 15 числа месяц не учитывается вовсе.

Пример расчета компенсации за неиспользованный отпуск

Сотрудник Котов отработал 9 месяцев и уволился 20 апреля 2021. Количество дней отпуска составит 10 × 2,33 = 23,3 дня, округляем до 24 дней.

Среднедневной заработок Котова составил 1 700 рублей, значит компенсация за неиспользованный отпуск составит 1 700 × 24 = 40 800 рублей. За вычетом НДФЛ (40 800 × 13% = 5 304 рубля) Котов получит на руки 35 496 рублей компенсации за неиспользованный отпуск.

Изменения 2021 года

В связи с увеличением праздничных дней в 2021 году, изменился коэффициент, использующийся во время расчетов. Он уменьшился и равен 29,3, когда раннее этот показатель составлял 29,4.

Коэффициент – среднее количество дней календарного месяца. Он не равен 30 или 31, поскольку не совмещает в себе праздничные дни.

Изменения вступили в силу, т. к. еще в 2014 году среднее количество рабочих дней составляло 29,4, а уже в 2021 добавили еще два праздничных дня – 6 и 8 января. Таким образом количество рабочих дней в одном месяце уменьшилось.

Бланк расчета отпускных в 2021 году – какие финансовые поступления не учитываются?

Но, помимо системы обязательных доходов, которые включаются в расчет, есть и специальные категории, которые не могут использоваться для подсчета отпускного пособия. Об их перечне не стоит забывать. Поэтому, приводим категорию доходов, которые не учитываются для оплаты отпуска:

Как видим, исключений много и каждое из них должно обязательно исключаться при проведении расчета. Только в том случае, если можно будет правильно определить сумму дохода за определенный период – имеет место точное вычисление отпускных. Поэтому, даже если вы решили самостоятельно все подсчитать или перепроверить бухгалтера – внимательно отнеситесь к финансовым поступлениям и их роли в формуле.

Какая информация нужна для расчета

Во время определения суммы зарплаты во время отпуска, кроме основного заработка учитываются следующие данные:

• надбавки;
• премиальные и доплаты в виде вознаграждений;
• доплаты по выслуге лет;
• выплаты за особые достижения в деятельности.

При проведении расчета не могут учитываться следующие показатели:

• расходы на питание, если это предусмотрено в условиях компании;
• матпомощь;
• выплаты, начисленные в связи с вынужденной поездкой в рамках своей деятельности;
• выплаты, осуществляемые на условиях нетрудоспособности сотрудника.

Расчетный период составляет 1 год, а если сотрудник работает менее указанного срока, тогда расчет производится за отработанное время.

Если человек работает на предприятии на протяжении 1 года, но в какие-то месяца он не получал зарплату и это зафиксировано в бухгалтерии, то берутся только те месяца, за которые была выплачена заработная плата.

Как рассчитать отпускные

Прежде всего бухгалтерия обозначает расчетный период, за который полагается отпуск, и вычисляет совокупный заработок сотрудника за это время. В совокупный заработок входят: зарплата, премии, надбавки и доплаты, выплаты за особые условия труда, натурдоход. В совокупный заработок не входят: материальная помощь, больничные и декретные, командировочные, возмещение расходов на питание.

После этого нужно рассчитать среднедневной заработок. Если сотрудник работал предыдущие 12 месяцев без исключаемых периодов (больничных, отгулов), то среднедневной заработок рассчитывается по формуле, утвержденной в постановлении Правительства № 922:

Среднедневной заработок = Совокупный заработок / 12 × 29,3 (среднемесячное число календарных дней).

Если сотрудник работал меньше года и/или в работе были исключаемые периоды, то среднедневной заработок вычисляется иначе. Сначала выясняем количество дней в месяцах, отработанных полностью:

Количество дней в полностью отработанных месяцах = число месяцев × 29,3 (среднемесячное число календарных дней).

Затем выясняем количество дней в каждом месяце, который отработан не полностью.

Количество отработанных дней в месяце = (Количество календарных дней месяца — Дни исключаемых периодов) × 29,3 / Количество календарных дней месяца.

После этого суммируем все найденные величины и получаем число дней в расчетном периоде. После этого можем вычислить среднедневной заработок:

Среднедневной заработок = Сумма выплат в расчетном периоде / Количество календарных дней, учтенных при расчете совокупного заработка.

Пример расчета отпускных №1

Сотрудник Огурцов работает в ООО «Красный конь», за 2021 год он заработал 480 000 рублей, получая 40 000 рублей каждый месяц. За январь–март 2021 года Огурцов получил 135 000 рублей. Он берет отпуск с 9 по 22 апреля 2021 года — на 14 дней.

Расчетный период — с 1 апреля 2021 по 31 марта 2021 года. В расчетном периоде Огурцов не болел и не брал отгулы.

Совокупный заработок = 40 000 × 9 + 135 000 = 495 000 рублей.

Среднедневной заработок = 495 000 / (12 × 29,3) = 1 407 рублей 85 копеек.

Размер отпускных = 1 407,85 × 14 = 19 709,90 рублей.

С отпускных был удержан НДФЛ 13% = 2 562 рублей.

На руки Огурцов получил 19 709,90 – 2 562 = 17 147,90 рублей.

Пример расчета отпускных №2

Сотрудница Ершова отработала у ИП Ползучего расчетный период в 7,5 месяцев — с 19 августа 2021 года по 31 марта 2021. За этот период она заработала 320 000 рублей и планирует взять отпуск на 5 дней — с 15 по 19 апреля 2021 года. При этом в январе она брала больничный на 8 дней.

Бухгалтер Ползучего вычисляет общее число дней в месяцах, отработанных целиком: 29,3 × 6 = 175,8 дней.

Затем вычисляет число дней в месяцах, отработанных частично:

(30 – 17) × 29,3 / 31 = 12,3 дней;

(31 – × 29,3 / 31 = 21,7 дней.

Складывает суммы и получает суммарное число отработанных дней: 175,8 + 12,3 + 21,7 = 209,8 дней.

Среднедневной заработок = 320 000 / 209,8 = 1 525,26 рублей.

Размер отпускных = 1 526,26 × 5 = 7 626,3 рублей.

Удерживается НДФЛ в размере 991 рубля, на руки Ершова получает 6 635,3 рублей.

Принципы самостоятельного расчета

Расчет отпускных может быть произведен на разных условиях с учетом разной информации. Общий порядок:

1. Определяем заработную плату вместе со всеми положенными доплатами.
2. Узнаем количество отпускных дней, которое может быть предоставлено на этот период.
3. Если нужно, то число отработанных месяцев.
4. Если нужно, то число неиспользованных отпускных дней.

При условии целиком отработанного расчетного периода

Для начала нам нужно рассчитать усредненный дневной заработок (СДЗ) с учетом средней зарплаты (СЗ). Для этого пользуемся формулой:

После этого нужно рассчитать отпускные по формуле:

Алексей за год заработал 400 тыс. рублей – СЗ, в отпуск он уходит на 28 дней.

Считаем СДЗ по формуле 1:

400 000(12*29,3) = 400 000251,6 = 15 898,25 рублей

Считаем ОТ по формуле 2:

15 898,25 * 28 = 44 515, 03.

Ответ: 44 515, 03 рублей.

Неполная отработка работником расчетного периода

Расчетный период составляет 12 месяцев, если работник проработал менее этого периода, тогда расчет производится следующим образом:

И применяем формулу из первого варианта:

Сергей работает в компании 8 месяцев и решил уйти в отпуск на 20 дней. За этот период согласно бухгалтерским записям он получил заработок – 170 000 рублей.

Производим расчет по 1 формуле:

СДЗ = 170 000 (8 * 29,3) = 725,25 рублей

Воспользуемся формулой 2:

ОТ = 725,25 *20 = 14505,11 рублей

Ответ: 14505,11 рублей

Компенсация за неиспользованный отпуск

Увольняясь, работник получает компенсацию за неиспользованный отпуск. Расчет производится практически также, как и в случае с неполным отработанным расчетным периодом, однако изменяется формула для определения ОТ:

Владислав получает зарплату 140 000, а проработал он уже 18 месяцев в компании. За это время он не использовал 24 дня положенных ему отпускных.

СДЗ = 140 000 (18*29,3) = 265,4 рублей

ОТ = 265,4 * 24 = 6370,87 рублей

Ответ: 6370 рублей

Расчет отпуска 2021

Я хочу на примерах рассказать о том, как правильно рассчитать сумму отпуска в 2021 году и на что обратить внимание.

Напомним, что расчета отпускных выплат важно найти три значения:

1) Расчетный период;

2) Сумму выплат за найденный расчетный период;

3) Количество дней в расчетном периоде.

Сама сумма отпускных рассчитывается по формуле = средний дневной заработок, умноженный на количество дней отпуска. Вот для того, чтобы найти средний дневной заработок, мы и будем определять расчетный период.

Средний дневной заработок = сумма выплат в расчетном периоде / количество дней в расчетном периоде.

Что такое расчетный период? Расчетный период для отпуска – это 12 календарных месяцев, предшествующих месяцу начала отпуска, если работодатель не установил другой период. Как отмечено в абзаце 3 статьи 139 ТК РФ, при любом режиме работы расчет средней заработной платы работника производится исходя из фактически начисленной ему заработной платы и фактически отработанного им времени за 12 календарных месяцев, предшествующих периоду, в течение которого за работником сохраняется средняя заработная плата. При этом календарным месяцем считается период с 1-го по 30-е (31-е) число соответствующего месяца включительно (в феврале — по 28-е (29-е) число включительно).

Абзац шестой статьи 139 ТК РФ говорит о том, что работодатель вправе установить другой расчетный период, если это не будет ухудшать положение работника. В коллективном договоре, локальном нормативном акте могут быть предусмотрены и иные периоды для расчета средней заработной платы, если это не ухудшает положение работников.

Приведем пример: в компании работает сотрудник, который был принят на работу в мае 2015 года. Он уходит в отпуск с 18 августа 2017 года. Для расчета отпускных мы будем брать период 12 месяцев – с 1 августа 2021 года по июль 2021 года включительно.

Как определить суммы выплат? Когда мы определили расчетный период, мы должны учесть все суммы выплат, которые были начислены работнику в этот период. Стоит обратить внимание, что не все выплаты включаются в расчет.

Для расчета среднего заработка не учитываются выплаты социального характера и иные выплаты, не относящиеся к оплате труда (материальная помощь, оплата стоимости питания, проезда, обучения, коммунальных услуг, отдыха и другие). Основание: пункт 3 Положения «Об особенностях порядка исчисления средней заработной платы» (утв. постановлением Правительства РФ от 24 декабря 2007 г. № 922).

Расчет среднего заработка работника независимо от режима его работы производится исходя из фактически начисленной ему заработной платы и фактически отработанного им времени за 12 календарных месяцев, предшествующих периоду, в течение которого за работником сохраняется средняя заработная плата. При этом календарным месяцем считается период с 1-го по 30-е (31-е) число соответствующего месяца включительно (в феврале — по 28-е (29-е) число включительно).

При исчислении среднего заработка из расчетного периода исключается время, а также начисленные за это время суммы, если:

а) за работником сохранялся средний заработок в соответствии с законодательством Российской Федерации, за исключением перерывов для кормления ребенка, предусмотренных трудовым законодательством Российской Федерации;

б) работник получал пособие по временной нетрудоспособности или пособие по беременности и родам;

в) работник не работал в связи с простоем по вине работодателя или по причинам, не зависящим от работодателя и работника;

г) работник не участвовал в забастовке, но в связи с этой забастовкой не имел возможности выполнять свою работу;

д) работнику предоставлялись дополнительные оплачиваемые выходные дни для ухода за детьми-инвалидами и инвалидами с детства;

е) работник в других случаях освобождался от работы с полным или частичным сохранением заработной платы или без оплаты в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Что делать, если работник не имел фактически начисленной заработной платы или фактически отработанных дней за расчетный период? Средний заработок определяется исходя из суммы заработной платы, фактически начисленной за предшествующий период, равный расчетному.

Что делать, если работник не имел фактически начисленной заработной платы или фактически отработанных дней за расчетный период и до начала расчетного периода? Средний заработок определяется исходя из размера заработной платы, фактически начисленной за фактически отработанные работником дни в месяце наступления случая, с которым связано сохранение среднего заработка.

Что делать, если работник не имел фактически начисленной заработной платы или фактически отработанных дней за расчетный период, до начала расчетного периода и до наступления случая, с которым связано сохранение среднего заработка? Средний заработок определяется исходя из установленной ему тарифной ставки, оклада (должностного оклада).

Как учесть нерабочие праздничные дни в расчетном периоде?

Период, на который приходится нерабочий праздничный день	Учет праздничного дня в составе всех календарных дней расчетного периода
Рабочее время	+
Время еженедельных выходных	+
Время отдыха между сменами	+
Время основного и дополнительного отпуска	+
Время нетрудоспособности	–
Время командировки	–
Время отпуска по беременности и родам	–
Время отпуска по уходу за ребенком	–
Время прогулов	–
Время простоев	–

Посмотрите на рисунок ниже, где представлен расчет отпускных для сотрудника, который в середине августа 2021 года (условия нашего примера) идет в отпуск на 28 календарных дней. В данном примере мы взяли «чистый» период, где не было повышения окладов и исключаемого периода.

Давайте представим, что в компании было увеличение окладов с февраля 2021 года. Например, всем была заработная плата 18 000 рублей, и повышение было сделано на 50%. Сотрудник с февраля 2017 года получал уже 27 000 рублей. Необходимо применять коэффициент индексации.

Что такое отпускные, и кому они положены

Прежде чем рассказать, как высчитать отпускные в 2021 году, напомним о том, что такое отпускные выплаты, и кому они должны предоставляться? Отпускные являются компенсацией сотруднику на время отдыха. По трудовому законодательству, любой работающий гражданин имеет право на предоставление ему отпуска хотя бы один раз в году, также сам сотрудник определяет время отпуска и количество проведенных в нем дней, естественно, в рамках закона. Отпуск должен предоставляться каждому работнику, независимо от стажа работы, пола и прочее, на время отдыха вакансия обязательно остается за сотрудником. Уйти в отпуск работник может, отработав шесть месяцев в организации.

Через 3 месяца после поступления на работу можно взять отпуск в конкретных случаях:

• вакансия по совместительству;
• беременность;
• есть грудной ребенок, который младше 3-х месяцев;
• необходимость сопроводить своего ребенка к месту учебы.

Источник: xn—-7sbfy1aawk.xn--p1ai

Учитывается ли отпускные при расчете отпускных

В компании я отработала больше двух лет, и вот пришла пора очередного отпуска. В прошлом году я «ходила» в отпуск в марте месяце, а нынче, чуть попозже. Когда мне сделали расчет положенной выплаты, выяснилось, что сумма отпускных за прошлый год не была принята в учет.

Я засомневалась относительно того, учитываются ли отпускные за прошлый период при расчете отпускных в следующем году, и решила задать такой вопрос главному бухгалтеру. К сожалению, никаких пояснений получить не удалось, поэтому, написала в трудовую инспекцию и, наконец-то получила пояснения. О том, что я смогла узнать у специалистов, я бы хотела рассказать в своей статье.

• Какие показатели могут повлиять на размер отпускных?
• Как производится расчет выплаты?
• Какие выплаты включаются в базу для расчета, а какие нет?
• Исчисления отпускной выплаты на практике
• Заключение

Какие показатели могут повлиять на размер отпускных?

Очень многих россиян интересует вопрос относительно того, берутся ли в расчет отпускных средства, выплаченные гражданину не за отработанные часы на рабочем месте, и какие вообще факторы могут оказывать влияние на размер начисленных отпускных средств.

По закону, руководство компаний, действующих на территории РФ, обязано соблюдать общие правила, определенные ТК РФ. В данном документе подробно приведена методика начисления заработка сотрудников, а также алгоритм расчета отпускного пособия. Бухгалтер предприятия обязан руководствоваться именно этими пунктами и положениями при расчете пособий.

Для исчисления отпускных расчетным периодом считается календарных год, однако, недостаточно просто взять суммы, выплаченные гражданину за это время. Потребуется принять во внимание еще и следующие показатели:

• трудовой стаж гражданина;
• общее количество дней по больничным листам за год;
• бывал ли сотрудник в декретном отпуске, или брал дни отдыха за своей счет;
• насколько использован очередной отпуск;
• размер дополнительных выплат и премий.

Все перечисленные показатели необходимо обязательно учитывать, поскольку они могут повлиять на итоговую сумму. О том, включается ли в расчет выплаченные в прошлом периоде отпускные, поговорим дальше.

Как производится расчет выплаты?

После отработки полного календарного года потребуется выполнить расчет среднего заработка за день, чтобы в последствие использовать эту цифру для определения уже итоговой суммы. Результат расчетов должен включать в себя доходы, полученные гражданином за последние 12-ть месяцев, поделенные сначала на число месяцев в расчетном периоде, а затем на 29,4 (средняя продолжительность одного месяца). Примечательно, что последний показатель рассчитывается ежегодно и используется в качестве поправок в ТК РФ.

На практике, в большинстве случаев выходит так, что календарный год сотрудник отработать не может. В этот промежуток, обычно включаются больничные листы, выплаты матпомощи и премии. Если принимать все перечисленные суммы в расчет среднего показателя, то они значительно увеличат итоговый показатель.

В результате, на вопрос, входит ли в базовую сумму для расчета отпускных различные дополнительные выплаты, можно ответить, что нет. При вычете таких сумм срок, который принимается за основной для расчета, также уменьшается. Для представления о порядке начисления отпускной выплаты приведем практический пример.

Какие выплаты включаются в базу для расчета, а какие нет?

В отдельных положениях трудового кодекса четко указано, какие дни и выплаты используются при расчете отпускных, а какие нет. В этой связи сформируем небольшую таблицу:

• оклад сотрудника;
• процент от выручки;
• оплата в натуральном виде;
• денежное довольствие служащим госструктур и муниципалитета;
• гонорары СМИ, культурных организаций;
• надбавки и доплаты.

• отпускные за прошлые периоды и дни отдыха без оплаты;
• командировка;
• больничные;
• декретные;
• разовые: матпомощь, оплата спецодежды, коммунальных услуг, билетов;
• дивиденды от акций и проценты по корпоративным кредитам;
• простои и забастовки.

Иногда сотрудникам выплачиваются премиальные, имеющие постоянный характер и закрепленные внутренними актами. Данные выплаты также подлежат учету, при начислении отпускного пособия.

Исчисления отпускной выплаты на практике

В качестве примера, возьмем за основу ситуацию, когда работник в течение расчетного года 3 дня был на больничном и 28 дней в отпуске.

В качестве отпускных была выплачена сумма в размере 16520 рублей, а за больничный – 2124 рубля. Ежемесячная зарплата гражданина составляет порядка 20 тыс. рублей. Произведем расчеты:

1. 20 000 * 12 мес.= 240 000 рублей – общий доход за 12 месяцев.
2. 240000 – 16520 – 2124 = 221365 рублей – базовая сумма для расчета, за вычетом отпускных прошлого периода и больничных.
3. 221365/(365-31)=662,77 рублей – среднедневной заработок за период, без 28+3= 31 дней не входящих в расчетный период.
4. 662,77*28 = 18555,60 рублей – итоговая сумма отпускных без включения выплат, которые не должны приниматься в учет.

Подводя итоги, можно сказать, что оплата отпускного периода рассчитывается только с учетом сумм, которые гражданин получил непосредственно в качестве заработной платы.

Заключение

В завершении можно сделать несколько выводов. Во-первых, не все суммы, полученные гражданином во время исполнения трудовых обязанностей, входят в базу для начисления отпускных. А во-вторых, выплаченные ранее отпускные точно не учитываются при расчете нового пособия.

Источник: grazhdaninu.com

Среднедневной заработок для расчёта отпускных — какие выплаты входят, порядок исчисления и индексация

Об актуальности темы по расчёту среднедневного заработка говорит количество запросов, поступающих от пользователей. Вроде бы всё элементарно: всего-то нужно рассчитать средний показатель зарплаты, выплаченной за рабочий день. Но не всё здесь так просто, как кажется. Когда доходит дело до того: какие суммы дохода работника включать в расчёт, сколько дней в году или месяце учитывать, что такое индексация среднего заработка при отпускных выплатах, понимаешь, что нюансов здесь намного больше, чем хотелось бы думать. Пригодится владение этим инструментом не только бухгалтерам и кадровым служащим, это должен знать и индивидуальный предприниматель, имеющий штат, и руководитель компании, и наёмный работник, чтобы понимать свои права.

Среднедневной заработок — нормы по ТК, когда применяется, какие выплаты входят

Чтобы грамотно разбираться в вопросе, нужно опираться на нормы трудового права, регулирующие понятие среднего дневного заработка, сферу и меры применения, а также алгоритм расчёта. Главные нормативные акты и распоряжения здесь:

1. Трудовой кодекс, статья 139, определяющая формулировку среднедневного заработка, а также трудовые ситуации, когда необходимо применение расчёта данного показателя.
2. Распоряжение Правительства РФ за №922 от 24.12.2007, регламентирующее формулы расчёта и схемы вычисления усреднённого вознаграждения работника в определённых ситуациях.

Отметим, что неправильные подсчёты среднедневного заработка (СДЗ) могут привести к ситуации, когда пострадают и работодатель, и сотрудник. Но если организация при допущении некорректного расчёта СДЗ в пользу сотрудника имеет возможность сравнительно легко выправить это обстоятельство, назначив удержания излишне уплаченной суммы из последующих выплат, то ошибочно рассчитав СДЗ в свою пользу, наниматель преступает закон в части трудовых взаиморасчётов с работником, а это уже серьёзное дело. Этот факт может быть расценён надзорными службами как ущемление прав работника со всеми вытекающими отсюда последствиями:

• за такую «задержку» положенных выплат человек имеет право на получение процентов за каждый день просрочки (вроде бы несущественная сумма для предприятия, но просто неприятно, да и всё зависит от количества времени, ведь пока решается вопрос может пойти не один месяц);
• если сотрудник подаст иск в суд по этому вопросу, предприятие может понести расходы не только на госпошлину и судебные издержки, но и на выплаты за моральный ущерб;
• трудовая инспекция имеет право наложить на компанию штрафные санкции при обнаружении такого «просчёта»;
• если ошибки в расчёте будут найдены соц. страхованием, такой факт может быть признан попыткой обмануть фонд, а это может повлечь отказ ФСС от выплаты предприятию компенсации по оплаченному б/листу или штраф.

Надеемся, мы убедили всех, что правильный расчёт среднедневного заработка — серьёзный вопрос для обеих сторон трудовых взаимоотношений.

Заметим, что применение расчёта с участием усреднённого заработка не ограничивается только отпускными выплатами, хотя это один из самых распространённых вариантов. Принимает участие СДЗ в вычислениях всех пособий и выплат, когда человек не может полноценно исполнять должностные обязанности или его рабочий день признаётся законодательством нестандартным. Перечень рабочих моментов, когда для расчёта нужен средний заработок, выглядит так:

• выплата отпускных;
• компенсация по листкам нетрудоспособности;
• оплата командировочных дней работнику;
• денежная компенсация при прохождении мед. осмотра;
• расчёт компенсации за дни отдыха человеку, являющемуся донором;
• выплата зарплаты персоналу в дни простоев (по разным причинам — различные пропорции от ЗП, но они есть в любом случае);
• если человек трудится в ночную смену, в свой законный выходной или сверхурочно;
• оплата дней, когда работник останавливает свою рабочую деятельность по причине задержки ему зарплаты;
• если сотрудника временно переводят на другое рабочее место и это влечёт корректировку его заработной платы по СДЗ.

Что входит в расчёт усреднённого заработка, а что нет

Один из ключевых моментов, который нужно понимать, — не всегда все денежные средства, полученные человеком на предприятии, нужно включать в расчёт СДЗ.

Обязательными для внесения в расчёты считаются следующие выплаты нанимателя:

1. Оклад работника включается в средний заработок полностью.
2. Если сотрудник работает по сдельной схеме оплаты труда, все выплаты по ставкам и тарифам должны входить в сумму расчёта.
3. Когда зарплата выплачивается товаром (продукцией компании), вычисляется стоимость ТМЦ исходя из рыночной стоимости, а также на основе отчётов, которые сдаются в налоговую.

При расчёте СДЗ нужно суммировать выплаты по зарплате, премии, надбавки

• В усреднённый заработок могут быть включены строго только премиальные за трудовую деятельность, например, премии, которые выписываются к профессиональным праздникам или юбилею компании, не входят в расчёт.
• Премии, начисленные по итогам месяца, входят в СДЗ полностью.
• А вот премиальные по итогам квартала или года делятся на число дней, за которые они были выплачены, и умножаются на число отработанных именно в расчётном периоде дней.
• Ещё один момент по премиальным и отпуску — если премия начислена в момент, когда сотрудник собирается в отпуск, даже если вознаграждение ещё не выплачено ему, сумма премии должна входить в расчёт.

Разберёмся, что же не входит в усреднённый заработок. Общий подход здесь один — то, что рассчитывается на базе СДЗ, чтобы не начислять один показатель на другой, в этом списке:

1. Отпускные.
2. Больничные листы.
3. Оплата дней, когда работник был в командировке.
4. Материальная помощь, которая выдаётся в определённых ситуациях (рождение ребёнка или смерть близкого, свадьба и т. п.).
5. Подарки и выплаты от компании к профессиональным, гендерным, общероссийским праздникам.
6. Компенсационно-дотационные суммы, например, за питание, ГСМ, сотовую связь и т. п.

А все выплаты, в расчёте которых участвует средний заработок, не берутся к учёту

Нюансы расчёта и формулы СДЗ при начислении отпускных

Отметим важный момент: алгоритм расчёта среднедневного заработка отличается в зависимости от видов компенсации. Для отпуска он один, а для бюллетеня — другой. Естественно, что считается показатель по персональным выплатам, которые были уплачены, а в некоторых вариантах — только насчитаны сотруднику и именно в тот момент, когда идёт расчёт пособия или компенсации. То есть рассчитать заранее этот показатель невозможно.

Итак, при исчислении выплаты по отпускной компенсации в формуле принимают участие 2 ключевых показателя:

1. Сумма, полученная за выполнение трудовых обязанностей на предприятии с учётом неприменяемого дохода (ранее уплаченные отпускные, пособия по бюллетеням, оплата командировочных дней и пр. доплаты), при этом:
2. Если человек трудоустроен в организации более года, в расчёте участвуют суммы, выплаченные ему за 12 предшествующих месяцев.
3. Когда сотрудник проработал в компании менее года, учитывается неполный период с момента приёма его на работу.
4. Полные месяцы и дни, сколько их было отработано в расчётном периоде. Причём считаются только периоды, когда сотрудник трудился на своём рабочем месте: не был в командировке, на больничном, в отпуске и пр. Здесь нужно учитывать несколько серьёзных моментов:
5. Расчёт отпускных для сотрудника, отработавшего более года, нужно начинать, отсчитав назад 12 месяцев. При этом месяц, в который человек уходит в отпуск, не учитывается (даже если первый день отдыха это двадцатые числа месяца). То есть берутся полные месяцы.
6. Для человека, принятого в штат менее года, отсчёт времени для СВЗ начинается с первого рабочего дня — неполный месяц, а далее в расчёт включаются отработанные полностью месяцы. То есть аналогично первому варианту месяц отпускного периода не учитывается в усреднённом заработке.
7. И последний шаг при исчислении периода — вычесть из него исключаемые дни (б/листы, командировки, дни донора и пр.).

Рассмотрим алгоритмы расчёта среднего заработка по этим вариантам:

1. Когда человек работает больше года и за этот период у него нет неприменяемых к учёту интервалов, расчёт идёт по формуле: СДЗ = все учитываемые суммы за труд / 12 месяцев х 29,3 (коэффициент расчёта СДЗ, который применяется в 2018 году).
2. Когда сотрудник трудоустроен менее двенадцати месяцев или в расчётном трудовом периоде у него есть интервалы, которые не могут быть приняты к расчёту, формула выглядит следующим образом:
3. СДЗ = суммы всех вознаграждений за работу / (29,3 х число отработанных месяцев) + число дней в неполном отработанном месяце).

При расчёте СДЗ нужно опираться на 2 базовые формулы

Обратите внимание, что расчёт идёт в календарных, а не в рабочих днях

Для информации: коэффициент для расчёта СДЗ принимается ежегодно исходя из утверждённого Правительством РФ производственного календаря, где рассчитывается число рабочих дней и дней отдыха. В 2018 году коэффициент равен 29,3, а, к примеру, до 2016 эта цифра была 29,4. То есть, больше праздничных дней в году — ниже коэффициент.

В результате: получив число среднедневного заработка по вышеприведённым формулам, можно приступать к расчёту отпускных. Здесь всё просто: СДЗ нужно умножить на число отпускных дней.

Отпускные рассчитываются элементарно

Заметьте: делать это нужно строго на основании изданного приказа, предоставляющего работнику дни отдыха.

Сумма, полученная в результате всех вычислений, должна быть выплачена отпускнику не позднее трёх дней до начала его отдыха. В противном случае предприятию по действующему законодательству предусмотрены административные санкции.

Ещё при расчётах отпускных нужно руководствоваться отдельным требованиями законодательства, которые регламентируют, что ежегодный основной оплачиваемый отпуск в 28 дней, положенный всем работникам в обязательном порядке, может быть разбит на несколько частей. Основополагающее требование при этом — как минимум один раз человек должен взять отпуск на 14 дней. Иначе при проверке работодателю будет назначен штраф.

Примеры — как рассчитать СДЗ и отпускные

Возьмём несколько стандартных вариантов расчёта среднего заработка и отпускных выплат.

Вариант №1: человек (Горшков Р. Р.) работает на предприятии 5 лет, в принимаемом расчётном периоде дней, которые нельзя принимать к исчислению, нет (отсутствуют б/листы, командировки и пр.). Но за 7 месяцев до отпуска его заработная плата увеличилась на 5 000 ₽, сначала она была 30 000 ₽, стала 35 000 ₽. По графику отпуск стоит на 15 октября 2018 года, на 28 дней. Считаем:

• определяем расчётный период — с 1 октября 2017 года по 30 сентября 2018 года (как проговаривали, октябрь 2018 в расчёт не включается);
• сумма выплат будет составлять: 30 000 ₽ х 5 месяцев = 150 000 ₽, прибавляем сюда ЗП после повышения: 35 000 ₽ х 7 месяцев = 245 000 ₽, итог по ЗП: 150 000 ₽ + 245 000 ₽ = 395 000 ₽;
• итого: её суммарный доход составил = 150 000 + 165 000 = 315 000 ₽;
• рассчитываем СДЗ: 395 000 ₽ / 12 месяцев / 29,3 = 1 123,44 ₽;
• считаем отпускные: 1 123,44 ₽ (СДЗ) х 28 дней отпуска = 31 456,20 ₽;
• значит, с учётом удержания 13% НДФЛ Горшков Р. Р. получит на отпуск 27 366,89 ₽.

Вариант №2: работник (Тарелкин А. А.) трудоустроился 8 месяцев назад с 5 февраля 2018 года, отпуск берёт на 14 дней. Зарплата плюс ежемесячные премиальные составляет 25 000 ₽. Расчёт будет выглядеть так:

• определяем период для расчёта — с 1 февраля 2018 года по 30 сентября 2018 года (октябрь 2018 в расчёт не берём);
• поднимаем полученные по ЗП и премиям выплаты за весь период : 25 000 ₽ х 7 месяцев = 175 000 ₽, прибавляем сюда ЗП за неполный февраль + 22 500 ₽, итог по ЗП: 175 000 ₽ + 22 500 ₽ = 197 500 ₽;
• считаем дни, отработанные в феврале (неполном рабочем месяце в момент трудоустройства): 29,3 х 18 / 28 (дней в феврале) = 18,84 дня;
• рассчитываем СДЗ: 197 500 ₽ / (29,3 х 7 (полных месяцев работы) + 18,84 дня (в неполном) = 881,93 ₽;
• считаем отпускные: 881,93 ₽ (СДЗ) х 14 дней = 12 347,06 ₽;
• на руки Тарелкин А. А. должен получить 10 741,94 ₽ (если НДФЛ у него = 13%).

Если взять пример №3, когда, к примеру, у сотрудника в одном из месяцев работы был больничный получится следующее: Дегтярёва И.И., работающая в компании полтора года, берёт отпуск на 20 дней с 1 октября 2018. Её оклад равен 33 000 ₽, премиальные не получала, в августе была на больничном 12 дней.

• определяем расчётный период — с 1 октября 2017 года по 30 сентября 2018 года;
• считаем ЗП за полный и неполный периоды: 33 000 ₽ х 11 месяцев = 363 000 ₽ плюс ЗП за не полностью отработанный август: 21 521,74 ₽, в итоге получаем: 363 000 ₽ + 21 521,74 ₽ = 384 521,74 ₽;
• считаем дни, которые были отработаны в августе, при этом учитываем требования законодательства, что выходные дни во время б/листа не учитываются в исключении: 29,3 / 31 (день августа) х (31 день — 8 дней (12 дней б/л — 4 дня, выпавшие на выходной)) = 21,74 дня;
• рассчитываем СДЗ: 384 521,74 ₽ / (29,3 х 11 (полных месяцев работы) + 21,74 дня (в неполном) = 1 214,80 ₽;
• считаем отпускные: 1 214,80 ₽ (СДЗ) х 28 дней = 34 014,27 ₽;
• на руки Дегтярёва получит 29 592,41 ₽.

Заметьте, что командировочные дни считаются по аналогичной схеме, то есть в расчёт рабочих дней должны быть включены и выходные дни, выпавшие на служебное задание.

Пример №4 с годовой премией будет выглядеть так: Ложкину В. В. с его зарплатой в 62 000 ₽ выплатили годовые премиальные за 2017 год в объёме месячного оклада. В компании сотрудник с 2010 года. В распоряжении проставлено, что отпуск начинается с 10 октября 2018 и длится 28 дней. Исключаемых периодов за прошедшие 12 месяцев у него не было. Считаем:

• расчётный период здесь полный — с 1 октября 2017 года по 30 сентября 2018 года;
• годовая премия начислена Ложкину за 2017 год, соответственно, в расчёт её нужно включить исходя из отработанного времени, которое входит в расчётный СДЗ период — 62 000 ₽ / 12 месяцев х 3 месяца = 15 500 ₽;
• выплаты за 12 месяцев составят: 62 000 ₽ х 12 месяцев + 15 500 ₽ (премии) = 759 500 ₽;
• считаем усреднённый заработок: 759 500 ₽ / (29,3 х 12) = 2 160,13 ₽;
• отпускные: 2 160,13 ₽ х 28 дней = 25 921,50 ₽;
• на руки 22 551,71 ₽.

Нужно заострить внимание здесь на один момент, касающихся сотрудников, чей заработок составляет сумму, меньшую действующей в данный период ставки минимальной оплаты труда. Начиная с мая 2018 года она равна 11 163 ₽. Этим служащим СДЗ фактически не рассчитывается. Усреднённый заработок для этой категории считается по МРОТ. Такой подход к расчёту установлен распоряжением Правительства РФ под номером 922 (в пункте 18).

Заметим: применять такие расчётные формулы нужно при вычислениях стандартных отпускных (основного или дополнительного). Декретный отпуск считается по другой схеме, по аналогии с расчётом по листку нетрудоспособности.

Индексация при расчёте отпускных — когда и как производится

Базовые документы, где регламентирована обязанность всех работодателей по индексации заработной платы сотрудникам, — статьи 134–135 ТК РФ. Эта норма права определяет требования ко всем госучреждениям по регулярному повышению ставок по зарплате по определённым коэффициентам, соотносимым с инфляцией в стране и конкретном регионе.

Для бизнес-организаций в акте определено, что они обязаны проводить регулярную индексацию оплаты труда согласно своих локальных актах и коллективных соглашениях, основанных на мнении выборного органа. И заметим: это не рекомендация для бизнеса, а прямая обязанность.

Когда руководство предприятия «забывает» или никак не находит возможности проиндексировать фонд оплаты труда, предусмотрена административная ответственность по статье 5.27 КоАП, которая гласит, что игнорирование перерасчёта заработной платы хотя бы на процент инфляции в течение нескольких лет может быть наказано в следующем порядке:

• от 1 тыс. до 5 тыс. ₽ — такие санкции могут последовать для должностных лиц, а также для ИП (на первый раз регуляторы могут только предупредить);
• от 30 тыс. до 50 тыс. ₽ — штраф для организации, если неисполнение обязанностей выявлено в первый раз;
• от 50 тыс. до 70 тыс. ₽ — если предприятие продолжает игнорировать нормы охраны труда;
• от 3 тыс. до 5 тыс. ₽ — штраф, если компания утверждает в кол. договоре график индексации, но не работает по установленным правилам.

Вернёмся ещё раз к законодательству: так, пункт 16 правил, установленных в нормативном акте №922, регулирует основные моменты, которые нужно знать и помнить при индексации:

1. Индексация может проходить строго только с повышающим коэффициентом, понижать оклады сотрудникам компания не имеет права.
2. Индексирование должно проходить по всей организации в целом, причём принимают участие в таком повышении и совместители в том числе.
3. Повышение оклада по индексации должно быть закреплено приказом по предприятию, а также отражено в дополнительных соглашениях со всеми работниками.
4. Главное — проиндексированы могут быть и окладная часть, и тарифные ставки для определённых видов трудоустройства, и премиальные выплаты сотрудникам. Но если оклады принимаются к расчёту однозначно, то премиальные сверх-выплаты, участвующие в индексации, должны быть зафиксированы:
5. Либо в процентном соотношении к окладной составляющей. К примеру, проиндексировать допускается мотивационную компенсацию в 5%, 7%, 10% и т. п. к окладу.
6. Либо в кратном показателе, например, годовая премия в размере оклада.
7. Если же мотивационная выплата регламентирована в отношении к трудовому вознаграждению в дельте (к примеру, 3—15% или 1—2 оклада), такая премия не может участвовать в индексации.
8. Не берётся в расчёт индексации и сумма премиальных выплат, установленная в абсолютном значении (например, квартальная премия в объёме 10 000 ₽ и т. п.).

Если предприятием проводится индексация зарплат, и всё идёт своим чередом, бухгалтера и кадровики должны владеть алгоритмом расчёта отпускных выплат:

1. Сначала рассчитывается коэффициент индексации (КИ) оклада. Делается это путём деления повышенного оклада на предыдущий. Например, если зарплата у сотрудника была 35 000 ₽, а по итогам индексации она установлена в размере стала равняться 42 000 ₽, путём несложных вычислений получится, что КИ = 42 000 ₽/ 35 000 ₽ = 1,2. То же касается и премиальных, если они подлежали именно индексации.
2. Далее, нужно пересчитать среднедневной заработок с учётом индексации. Здесь есть 3 варианта в зависимости от времени, когда был сделан перерасчёт:

Пример расчёта выплат для определения СДЗ по отпускным по варианту, когда индексация прошла за несколько месяцев до отпуска, выглядит так

Сумма выплат будет идентичной варианту №1

• СДЗ по выплатам до индексации считается по стандартному алгоритму — 35 000 ₽ х 12 месяцев = 420 000 ₽ / (29,3 х 12) = 1194,54 ₽.
• Количество дней отпуска, которые прошли до повышения, — 7 дней с 24 по 30 сентября — рассчитывается стандартно: 1194,54 ₽ х 7 дней = 8 361,77 ₽.
• А те дни, которые выпали на период индексации, считаются с повышающим КИ: 21 день х 1194,54 ₽ х 1,2 = 30 102,39 ₽.
• Итого расчётные отпускные будут: 8 361,77 ₽ + 30 102,39 ₽ = 38 464,16 ₽, а на руки нужно будет выдать 33 463,82 ₽.

Когда при повышении рабочих выплат СДЗ не корректируется

Как вытекает из положений о расчёте среднедневного заработка, не могут быть приняты к индексации при определении СДЗ выплаты в следующих ситуациях:

1. Когда окладная часть повышается не всем поголовно, а нескольким или одному сотруднику. Этот факт признаётся законодательством персональным увеличением зарплаты, а не индексацией.
2. Если служащий идёт на повышение в должности. Рост оклада в этом случае обусловлен его карьерным ростом.
3. Когда растёт не окладная часть, а только объём трудовых доплат.
4. Если дополнительные выплаты, установлены при индексации в процентном диапазоне (5—20%), в фиксированной сумме (5 000 ₽), а не от окладной ставки, а также в дельте окладных показателей (1/2—2 оклада).

Таким образом, нужно отметить: индексация — всеобщее для компании повышение и именно тарифных ставок и привязанных к ним премиальных выплат, а не всех мотивационных выплат.

Поэтому в расчёте СДЗ после прохождения процедуры индексации зарплат к корректировочному расчёту применяются только те выплаты, которые признаны законодательно. Неиндексированные выплаты при вычислении отпускных просто прибавляются к повышенным выплатам. Уточняющая информация, касающаяся этого вопроса, помимо Положения под номером 922 есть также в комментариях Минздравсоцразвития РФ №2337–17.

Обучающий видеоурок: повышение оклада и расчёт отпускных

Подводя итоги, отметим, что усреднённый заработок участвует в расчётах почти по всем компенсационным выплатам, положенным работнику в периоды, когда человек не ведёт трудовую деятельность: отпускной период, время, проведённое на бюллетене, командировочные задания и даже простои. Рассчитывая средний заработок, нужно быть особенно внимательным и учитывать все нюансы, установленные в нормативных актах. Это может негативно отразиться и в коммуникациях с контролёрами, и с работниками. Да и на оценку компетенций должностного лица, занимающегося расчётом, нелепые ошибки влияют не лучшим образом.

49 лет, высшее образование (филолог, журналист, маркетинг). Есть опыт работы как в индивидуальном предпринимательстве, так и в крупном корпоративном бизнесе.

Источник: ipshnik.com

Расчет отпускных в 2020 году по новому: пример расчета и новые правила

Несмотря на то, что общие правила расчета отпускных из года в год остаются прежними, меняются нюансы, которые важно учитывать бухгалтеру, чтобы не допускать серьезных ошибок. Вычисление отпускных является не самой простой задачей, поскольку каждая отдельная ситуация требует своего подхода: отработка расчетного периода, изменение окладов, начисление премий – все это непременно учитывается в расчетах. О том, как производится расчет отпускных в 2020 году мы и поговорим далее, раскрывая существующие правила на конкретных примерах.

Расчет отпускных в 2020 году по новому пример расчета

Изменения в расчете отпускных за 2020 год

Многих сотрудников интересует вопрос о том, каким образом будут рассчитываться отпускные за 2020 год и какие изменения следует учитывать. Ответ очень прост: изменится расчетный период. Для того, чтобы определить средний заработок бухгалтеру требуется информация о зарплате за последние двенадцать месяцев, которые предшествуют началу отпуска.

Соответственно, если сотрудник написал заявление о выходе в отпуск в марте 2020 года, то расчетный период включает в себя временной промежуток с марта 2019 года по февраль 2020 года. В остальном – отпускные рассчитываются по тем же самым правилам, что и раньше – с опорой на 139 статью Трудового кодекса РФ.

Кстати! О том, каким образом оформляется заявление на оплачиваемый отпуск можно прочесть ниже.

Как оформить заявление на отпуск

Как рассчитываются отпускные

Перед тем, как приступать к обсуждению формул, рассмотрим в общих чертах порядок расчета отпускных, включающий в себя несколько несложных шагов.

Порядок расчета отпускных

Средний заработок

Под средним заработком понимается заработная плата сотрудника, взятая за фиксированный промежуток времени. Поскольку мы рассчитываем отпускные, нам требуется средний заработок за последний год. Для расчета среднего заработка используется следующая формула:

Формула для расчета среднего заработка

Соответственно, при высчитывании отпускных бухгалтеры обращаются ко второй формуле, учитывающей предыдущую:

Формула для расчета отпускных

Выплаты, включаемые в расчет отпускных

При расчете отпускных важно учитывать все выплаты, полученные за отрабатываемый временной промежуток. К таким выплатам можно отнести следующие:

• заработная плата, зачисляющаяся за отработанные часы;
• зарплата, выплаченная в недеженой форме;
• гонорары людей, работающий в средствах массовой информации и организациях, ориентированных на искусство;
• всевозможные доплаты, назначаемые за стаж работы, выслугу лет, обладание определенными ценными навыками и прочие заслуги, оказавшиеся полезными организации;
• надбавки за особые трудовые условия;
• премии и награды, предусматривающиеся порядком оплаты труда, принятым в конкретной компании.

Премии и награды включаются в расчет отпускных

Обращаем ваше внимание на то, что выше приведен неполный список выплат, которые учитываются при расчете отпускных.

Воспользуйтесь калькулятором расчета отпускных:

Выплаты, не включаемые в расчет отпускных

При высчитывании отпускных важно помнить о том, что не все выплаты нужно принимать во внимание. В первую очередь важно исключить выплаты, имеющие социальную направленность, не имеющие прямо отношения к оплате труда. Такая денежная поддержка рассчитана на погашение следующих затрат:

• покрывание расходов на питание;
• оплата проездов в общественном транспорте;
• помощь с оплатой обучения;
• погашение коммунальных платежей;

Также в средний заработок не включается любая помощь в материальной форме.

Любые социальные выплаты не учитываются при определении размера отпускных

Помимо социальной поддержки со стороны государства, в средний заработок не входят и выплаты, которые производились за неотработанные промежутки времени. К числу таких финансовых бонусов относятся:

• средняя зарплата за период командировок;
• оплата за простойный период;
• оплата дополнительных выходных дней.

Не следует забывать и о вознаграждениях, которые выплачиваются сверх обозначенной суммы по договорам подряда. Все подобные доплаты не предусматриваются системой оплаты труда, поскольку приводят к закономерному и нежелательному для компаний завышению сумм выплачиваемых отпускных.

Образец договора подряда

Что влияет на расчет отпускных?

Приступая к расчету отпускных, бухгалтер смотрит, прежде всего, на расчетный период, поскольку все дальнейшие вычисления определяются одной из следующих ситуаций:

• сотрудник отработал расчетный период полностью – данный случай является наиболее простым (и наименее частым) из всех, поскольку не требует дополнительных операций при вычислении.
• сотрудник отработал расчетный период частично – к сожалению, редкие сотрудники отрабатывают все двенадцать месяцев, предшествующих отпуску, поэтому бухгалтеру приходится учитывать пропуски. Отличным примером таких пропусков является командировка;

Если в предыдущем году сотрудник отлучался в командировки, то при расчете его отпускных следует применять особые формулы

Порядок расчета среднего заработка

К разбору всех указанных случаев мы и приступим в следующих разделах.

Расчетный период отработан целиком

Как уже говорилось, при расчете отпускных с отработанным расчетным периодом проблем не возникает, поскольку вычисления опираются на формулы и не имеют непредсказуемых моментов. Чтобы лучше закрепить формулы, рассмотрим данную ситуацию на конкретном примере.

Пример 1. Допустим, Николай собирается пойти в отпуск 18 февраля 2020 года на десять календарных дней. В предыдущем 2019 году Николай постоянно работал, не пробыв ни одного дня ни в отпуске, ни в командировке, ни на больничном.

В сумме за 2019 год Николай получил 910 тысяч рублей.

Полностью отработанный расчетный период облегчает расчет отпускных

Соответственно, мы сможем сосчитать средний заработок Николая, подставив все известные нам числовые коэффициенты в известную формулу. 910 000 : 12 :29,3 = 2 588, 16 рублей.

Чтобы узнать, каковы будут отпускные у Николая, полученную сумму следует умножить на количество дней, которые этот сотрудник будет находится в отпуске. 2 588 * 10 = 25 880 рублей.

Расчетный период отработан не полностью

Как правило, при расчете отпускных бухгалтеры сталкиваются с тем, что из стандартного расчетного периода приходится вычитать несколько дней, во время которых сотрудник отсутствовал. Это могут быть дни, потраченные на командировку, больничный и так далее. В связи с этим мы уже не можем воспользоваться прежними формулами – для корректного подсчета потребуются другие:

для того, чтобы определить средний заработок, нужно будет взять два коэффициента: сумму выплат за двенадцать месяцев, предшествующих отпуску и общее количество дней в отработанном периоде. После этого сумму выплат потребуется поделить на количество дней;

Средний заработок определяется исходя из общего количества дней в отработанном периоде

Чтобы прояснить все вышесказанное еще раз обратимся к конкретному примеру.

Пример 2. Ангелина планирует пойти в отпуск продолжительностью в две недели с 5 февраля 2020 года. В 2019 году у Ангелины наблюдается два пробела:

• с первого по двадцать восьмое августа (включительно) она находилась в отпуске;
• с первого по пятое ноября находилась на больничном.

Все остальные дни Ангелина полностью отработала.

Если за предшествующий год работник был на больничном, эти дни надлежит вычесть при расчете отпускных

Общее количество начисленных выплат (если брать период с 05.02.2019 по 05.01.2020) составляет 780 500 рублей, из которых в качестве отпускных Ангелина получила 42 600 рублей, а в качестве больничного пособия – 6 700 рублей.

Как мы уже знаем, из общих 780 500 рублей нам потребуется в первую очередь вычесть отпускные и выплаты за больничный, чтобы наши дальнейшие расчеты боли корректными. 780 500 – 42 600 – 6 700 = 731 200 рублей. Именно от этой цифры нужно будет отталкиваться при расчете среднего заработка.

Учитывая отпускные и больничный, мы заключаем, что всего Ангелина полностью отработала 10 месяцев из возможных 12, поскольку август и ноябрь отпадают. В августе отработанный период составляет всего два календарных дня. Однако для того, чтобы включить их в расчет, бухгалтеру необходимо произвести следующие вычисления: 2 (число отработанных дней) : 30 (общее число дней в августе) * 29,3 = 1,95. Именно эту цифру следует включить в дальнейшие расчеты.

При расчете отпускных важно правильно определять отработанный период

В ноябре в отработанный период входит 25 календарных дней (с 06.11 по 30.11). И это количество дней мы подставляем в ту же самую формулу. 25 : 30 * 29,3 = 24,41.

Для того, чтобы подсчитать общее отработанных количество дней нам потребуется перемножить те коэффициенты, которые у нас получились за август и ноябрь и подставить их в еще одну формулу. 29,3 * 10 (количество отработанных месяцев) + 1,95 + 24,41 = 319.36 дней.

Теперь, когда мы нашли все числовые значения, мы можем начать подставлять их в финальную несложную формулу, чтобы сосчитать средний дневной заработок. 731 200 : 319.36 = 2 289 рублей. Соответственно, сумма отпускных составит 2 289 * 14 (количество дней, отведенных под отпуск в феврале) = 32 046 рублей.

Чем больше больничных и отпускных брал сотрудник в предыдущем году, тем меньше будет окончательная сумма его отпускных

В расчетном периоде отсутствуют отработанные дни

Случается и так, что брать данные за расчетный период неоткуда, поскольку все двенадцать месяцев, предшествующие отпуску сотрудник не работал. Для того, чтобы справиться с поставленной задачей, бухгалтер берет за основу год, предшествовавший расчетному периоду.

Однако даже в данной ситуации бывают разные сценарии развития событий:

• классический: за год сотрудник не отработал ни одного дня, зато был активен ранее;
• сотрудник не отработал ни одного дня как за расчетный период, так и за предыдущие двенадцать месяцев (такое происходит, к примеру, в тех случаях, когда работник берет отпуск вскоре после того, как устроится);
• сотрудник не отработал ни одного дня вообще.

Пример расчета среднего заработка для отпуска

Каждый из этих вариантов предполагает свой выход из сложившихся обстоятельств, которые мы и раскроем далее.

Пример 3. На протяжении всего 2018 года Маргарита находилась в отпуске по уходу за ребенком. С января она вышла на работу, однако уже с двадцатого числа того же месяца планирует воспользоваться отпуском.

Исходя из общепринятых правил, расчетный период в данном случае охватывает временной промежуток с 20.01.2018 по 20.12.2018. Однако брать эти месяцы за расчетный период совершенно нецелесообразно, поэтому его сроки будут отодвинуты назад и затронут период с 20.01.2017 по 20.12.2017. Поскольку в это время Маргарита выполняла свои трудовые обязанности, расчет отпускных не составит особых проблем.

Если весь предшествующий год сотрудница пробыла в отпуске по уходу за ребенком, расчет должен производится с опорой на предыдущий год

Пример 4. Василий устроился на новое рабочее место 12.03.2020 и уже 30.03.2020 планирует уходить в отпуск. Основная сложность расчета отпускных заключается в том, что в предыдущем году, который берется в качестве расчетного периода, этот работник даже не числился в организации. В качестве альтернативного решения, бухгалтер рассчитывает отпускные, беря за основу выплаты и отработанное время в январе текущего года.

Для расчета отпускных следует включить в расчет всю зарплату, которая была начислена за обозначенный период и разделить ее на общее число дней в отработанном периоде. С 12 по 29 марта Василий проработал 19 календарных дней. Чтобы узнать количество дней в отработанном периоде нам потребуется применить уже известную формулу: 19 : 31 * 29,3 = 17, 95 дней.

Пример заявления на отпуск

Пример 5. Случается и так, что сотрудник принимает решение выйти в отпуск, не отработав ни дня на полученной должности. Конечно, такая ситуация достаточно редка и происходит при экстренном стечении обстоятельств, однако бухгалтер должен знать, как вести себя в таких случаях. Расчет производится достаточно легко: все, что требуется бухгалтеру – это взять за основу оклад или текущую тарифную планку и подставить числа в известные формулы.

Расчет отпускных с учетом премий

Помимо расчетных периодов, на размер отпускных также влияют премии, которые полагались сотруднику до ухода в отпуск. Премии учитываются в расчете – в зависимости от их типа – по особым правилам, которые важно учитывать во избежание неточностей. О разновидностях премий и нюансах их расчета рассказываем в таблице ниже.

Таблица 1. Виды премий и их роль в расчете отпускных

Тип премииОсобенности расчета

Ежемесячная Ежеквартальная Полугодовая	Включается полностью. Однако на один показатель должна приходится строго одна премия. К примеру, если сотруднику начисляются две премии за выполнение плана по продажам и одну за качество товаров, то бухгалтер учитывает по одной премии за план продаж и качество
Итоговая годовая	Включается полностью в том случае, если зачислялась в течение года, который предшествовал отпускному периоду. При этом месяц начисления не имеет никакого значения
Разовая	Включается в расчет, при условии ее упоминания в положении о премировании или любом другом документе данной тематики. При этом премии, привязываемые к дням рождения и другим праздникам, не учитываются

Пример 6. Александр планирует пойти в отпуск 10 марта 2020 года. Годовой заработок Александра составляет 890 000 рублей. В феврале 2020 года Александру была начислена премия в размере 25 000 рублей – в связи с выполненным планом за 2019 год.

Образец положения о премировании

При высчитывании среднего заработка для отпускных нам необходимо прибавить премию к годовому заработку (890 000 + 25 000 = 915 000 рублей). Поскольку данная премия относится к разряду итоговых, она полностью включается в расчет. Все дальнейшие вычисления осуществляются по известным формулам.

Расчет отпускных при повышении окладов

Повышение окладов всем сотрудникам непосредственно отражается на высчитывании отпускных. Чтобы рассчитать отпускные по-новому, требуется учитывать коэффициент индексации, который высчитывается посредством деления суммы нового оклада на сумму старого оклада.

Повышение оклада приводит к повышению отпускных

Сам расчет среднего заработка напрямую зависит от временного промежутка, в который произошло повышение окладов.

Таблица 2. Правила расчета отпускных при повышении окладов

Период повышенияПересчет среднего заработка

В расчетный период	Умножение на коэффициент выплаты за период, предшествовавший индексации
После расчетного периода и до начала отпуска	Умножение среднего заработка на коэффициент
В момент отпуска	Умножение отпускных за дни с периода индексации на коэффициент

Пример 7. Алексей уходит в отпуск с 20 февраля 2020 года. 15 января руководитель организации принял решение о повышении окладов всем сотрудникам. В результате повышения, оклад Алексея составил 50 000 рублей. До повышения он приравнивался к 47 000 рублей.

Чтобы рассчитать коэффициент индексации, необходимо поделить новый оклад на старый (50 000 делить на 47 000 = 1,06). Поскольку данное повышение произошло после расчетного периода и до отпуска, нам предстоит вычислить средний заработок Алексея (опираясь на период с 20.02.19 по 20.01.20 и умножить его на полученный коэффициент индексации (1,06).

Видео: Как бухгалтеры рассчитывают отпускные

Источник: posobie-expert.com

Расчеты средних заработков для отпускных – какие выплаты учитываются?

Летняя пора отпусков – всегда жаркая пора в бухгалтерском отделе. Ведь бухгалтер предприятия должен рассчитать отпускные всем желающим, отправиться на отдых.

Тому, как осуществляется расчет полагающихся выплат в этой ситуации и будет посвящена эта статья.

Особенности получения отпуска

Для того чтобы уйти в отпуск и рассчитывать на отпускные, необходимо проработать на одном месте определенное количество времени.

Оплачиваемый отдых, по ТК РФ (ст.122), могут получить сотрудники, которые проработали 11 месяцев. Однако стоит отметить, что впервые право на отпуск работник получает после полугода.

Следует знать, что существует определенная категория сотрудников, которые имеют право претендовать на оплачиваемый досрочный отпуск. Трудящиеся в этом случае могут уйти в отпуск согласно графику, что утверждается нанимателем.

Стандарты

Сегодня продолжительность стандартного отпуска составляет 28 дней. В некоторых ситуациях (например, тяжелое производство и т.д.) сотрудники получают право отдыхать больше установленного законом времени. Увеличение периода отдыха связано с особенностями выполняемых должностных обязательств. Согласно ст.119 ТК РФ увеличение продолжительности отгула происходит в случае установления на производстве ненормированного рабочего дня.

Нужно отметить, что согласно ст.126 ТК РФ, отпуск можно заменить денежными компенсационными возмещениями. Однако это происходит в определенных ситуациях. К примеру, человек не использовал свой отпуск полностью. В этом случае неиспользованные за год дни отпуска могут накапливаться, и работник в будущем сможет поменять их на денежные выплаты или отгулять сразу, значительно увеличив продолжительность своего отдыха. При этом его должность, согласно закона, не может быть занятой.

На чем основываются расчеты

В ТК РФ (ст.139) детально прописан алгоритм расчета отпускных. Здесь, так же как и при расчете остальных видов выплат, определяется размер среднего жалования. В ТК проработан общий алгоритм расчета данного параметра во всех случаях (например, расчет среднего заработка при увольнении). При проведении таких вычислений следует пользоваться целевым Положением, которое действует от 24.12.2007 № 922.

При калькуляции отпускных учитываются различные выплаты, получаемые сотрудником за определенный период времени. По закону при калькуляции отпускных в расчет включаются все разновидности начислений, определяемых текущей системой оплаты. То есть, при калькуляции учитываются такие виды начислений:

• само жалование;
• аванс;
• премии;
• надбавки и т.п.

Стоит отметить, что в данном случае источник отчислений, что входят в этот расчет, не важен.

Что не включают?

Также при калькуляции не включаются социальные виды начислений и те суммы, что не касаются категории жалования. Так, в расчет не входят следующие оплаты:

• проезда;
• питания;
• обучения;
• коммунальных услуг;
• отдыха;
• матпомощь и т.д.

Помимо этого при калькуляции не учитываются суммы, получаемые работающим в период своего обоснованного отсутствия на рабочем месте (отпускные, отгул по уходу за детьми, родственниками и т.п.). Еще при дефиниции среднего жалования для калькуляции отпускных не включаются суммы, полученные во время командировок, при оформлении листка нетрудоспособности, а также освобождении от выполнения должностных обязанностей с частичным/полным сбережением жалования.

Премии и нюансы их учета

Как было отмечено выше, премии учитываются при калькуляции среднего уровня жалования сотрудника при начислении ему отпускных.

Сюда же можно отнести и различного рода денежные вознаграждения, которые может заслужить работник в ходе выполнения своих профессиональных обязанностей.

В Положении № 922 прописаны особенности учета подобных сумм при проведении вычислений по определению размера полагающихся отпускных. Стоит отметить, в Положении прописан порядок расчета, который касается повышения учреждением окладов своих сотрудников.

Особенности учета начислений

Расчет отпускных предполагает учет следующих принципов, на основании которых и ведется итоговая калькуляция:

• Сюда включаются все суммы, касающиеся оплаты труда. Это означает, что в расчет входят все доходы, получаемые трудящимися во время исполнения своих обязанностей;
• Режим работы. Вычисления основываются на реально отработанном человеком времени, а также фактически полученных им выплатах;
• При вычислении используются начисления за предшествующие 12 месяцев;
• Все нюансы алгоритма калькуляции опираются на действующее законодательство.

Стоит отметить, что в локальных формулярах организаций допускается указание других сроков для определения среднего размера получаемого жалования. При этом изменение периода расчета не должно негативным образом сказываться на трудящихся.

Составные части жалования

Отпускные начисляются на основании объема жалования, а также иных видов выплат, входящих в понятие «жалование» как составной части системы оплаты труда. Здесь следует понимать, что сама зарплата состоит из нескольких элементов. При их суммировании получается конечный объем оплаты труда, получаемый сотрудником, отправляющимся в отпуск.

Итак, жалование состоит из:

• компенсационных начислений;
• оклада или вознаграждения;
• различных стимулирующих бонусов.

Вознаграждение, на которое может претендовать сотрудник, рассчитывается на основании таких критериев:

• качество выполняемой им работы;
• его квалификация;
• сложность и количество его обязанностей.

Помимо этого в данном случае необходимо отметить наличие понятий «тарифной сетки», «базового оклада» и «оклада». Все эти параметры прописаны в ТК (ст.129). Они четко описывают понятие «вознаграждение за труд».

Под компенсационными выплатами следует понимать надбавки и доплаты, которые несут компенсаторный характер. К примеру, человек во время работы может получать компенсацию за особые климатические условия региона.

Под стимулирующими начислениями (премии и т.п.) следует понимать те суммы, что призваны мотивировать трудящихся на выполнение своей работы более качественно. Также их начисление направленно на улучшение продуктивности работников.

Все перечисленные выше суммы будут браться во внимание при калькуляции среднего жалования и определения конечной суммы отпускных.

Отпуск в отпуске

Многие люди, которые планируют отправиться на отдых, интересуются, включается ли объем отпускных за прошлый период при калькуляции выплат по предстоящему отпуску? Чтобы разобраться в этом вопросе, необходимо внимательно изучить Постановление №922.

В нем четко прописаны все упитывающиеся при калькуляции пункты. Здесь же прописаны начисления, которые не участвуют в вычислениях, к ним и относятся отпускные.

Составляющие расчета

Таким образом, при калькуляции среднего жалования для определения объема отпускных будут учитываться:

• непосредственная зарплата сотрудника, уходящего на отдых;
• дополнительные бонусы, которые полагаются по итогам года;
• комиссионное вознаграждение;
• оплата труда, осуществленная по сдельным расценкам;
• авторское вознаграждение;
• оплата труда, полученная в не денежном эквиваленте;
• полученное денежное довольствие, которое полагается для служащих муниципальных и госструктур;
• стимулирующие суммы и компенсационные возмещения;
• иные начисления, подпадающие под категорию понятия «вознаграждение за труд» у конкретного нанимателя.

Как проводится расчет в 2017 году

Расчет отпускных проводится в две стадии:

• вычисление среднемесячного жалования;
• определение среднедневного жалования.

Чтобы получить конечный объем отпускных, стоит брать во внимание число дней, что работник будет находиться на своем заслуженном отпуске.

Таким образом, чтобы получить сумму полагающихся человеку отпускных нужно объем среднедневного жалования умножить на количество дней отпуска.

Чтобы определить размер среднедневного заработка следует определить учитываемые выплаты сотрудника, которые он имел. После этого полученный результат необходимо поделить на количество дней, которые человек фактически отработал за период, который учитывается в расчете

Период расчёта

За расчетный период берется 12 календарных месяцев, что предшествовали начала отдыха. При этом не стоит забывать, что в процессе калькуляции среднего жалования обязательно должны учитываться все осуществленные начисления, которые прописаны в законодательной базе (Положение №922).

Количество фактически отработанного трудового времени (КФОТВ) определяется по определенным правилам:

• Если работающий проработал месяц без пропусков, то число трудовых дней будет равняться 29,3;
• Если работающий проработал месяц с пропусками, тогда задействуется специальная формула: нужно взять число отработанных за месяц дней, поделить на число календарных дней этого месяца, а затем умножить на коэффициентный показатель 29,3.

Таким образом, показатель КФОТВ за весь калькулируемый период (12 месяцев) можно определяется так: число отработанных месяцев без пропусков умножается на 29,3. Теперь к полученному результату следует прибавить дни из не частично отработанных месяцев.

Как видим, расчет суммы отпускных не так уж и сложен. Главное правильно провести все исчисления.

Индексация и среднее жалование

При изменении окладов или тарифной ставки работающим обязаны провести индексацию среднего жалование. Данная процедура может проводиться:

• на протяжении расчетного периода;
• в течение отпуска работающего;
• между периодом расчета и отпуском.

В любой из этих ситуаций может проводиться индексация среднего жалования, что служит основой для калькуляции отпускных.

Если человек решил использовать сразу весь свой полагающийся отпуск и приплюсовать к нему неиспользованное время отдыха за предыдущие периоды, то калькуляция отпускных осуществляется по общему алгоритму.

Если нет среднего заработка

При калькуляции отпускных может быть так, что нет возможности оперировать данными среднего жалования работающего. Это происходит в том случае, если за берущийся период расчетов человек не отработал ни дня, а также не получал соответствующих выплат. Такая ситуация возможна, если сотрудник долго был в командировке или пребывал в отпуске без сбережения за собой жалования.

В подобном случае для калькуляции берется период, что предшествовал началу времени, за который работник не получал никаких начислений из системы оплаты труда.

Заключение

Отпускные, которые полагаются по закону любому сотруднику, уходящему в отпуск, являются важными выплатами. От них зависит, насколько комфортно для себя человек сможет отдохнуть от работы. Поэтому их размер очень важен. Бухгалтер должен правильно произвести все необходимые расчеты, чтобы определить конечную сумму отпускных, опираясь при расчетах на законодательную базу страны.

Источник: letip.ru