Что такое проблемная задолженность

Понятие проблемной задолженности используется для оценки качества кредитного портфеля банка.

Определяется проблемная задолженность в соответствии с классификацией кредитов по различным группам кредитного риска. Кредиты, отнесенные к III—V группам, требующим создания резерва, обладают повышенным риском и рассматриваются как проблемные.

Проблемный кредит не всегда приносит банку потери. Так, при условии раннего обнаружения рисков и незамедлительного принятия мер по их минимизации неблагоприятных последствий можно избежать.

Как правило, в банке первые сигналы о возможности появлении проблемной задолженности возникают на стадии кредитного мониторинга. Возможна ситуация, когда задолженность не классифицируется как проблемная по причине отсутствия всей совокупности признаков для признания ухудшения финансового состояния кредитополучателя, однако наличие отдельных признаков является основанием для работы банка по ее выявлению.

Признаками возникновения проблем с возвратом кредитов бывают как финансового, так и нефинансового характера. Нефинансовыми признаками являются резкие изменения в планах деятельности клиента, непредвиденные изменения в составе руководства, потеря кредитополучателем важных партнеров, уклонение руководителей от контактов с банком, подтвержденная негативная информация о кредитополучателе из различных источников, в том числе отклики в прессе и др.

Вебинар «Проблемная задолженность: механизмы взыскания и защиты»

Среди финансовых признаков возможных задержек в возврате кредитов в будущем следует выделить: увеличение дебиторской задолженности, снижение коэффициентов ликвидности, оборачиваемости, финансовой устойчивости, рентабельности, падение объемов продаж, рост просроченных долгов, убытков и др.
Работа с проблемной задолженностью по кредитным операциям осуществляется в соответствии с локальными документами банка, которые включают перечень процедур, используемых при возникновении проблемной за­долженности.

Основная работа банка с проблемной задолженностью происходит по мере ее обнаружения на стадии кредитного мониторинга и анализа причин образования проблемной задолженности. На базе сделанного анализа разрабатывается комплекс мер по восстановлению финансового состояния кредитополучателя, его кредитоспособности.

В случае невозможности выработки действенного комплекса мер по восстановлению кредитоспособности должника определяется целесообразность использования согласительных процедур. Одновременно может осуществляться поиск вариантов для реструктуризации задолженности. Учитываются как возможности проведения реструктуризации, так и эффективность предполагаемых мер. При этом проводится работа по изысканию вторичных источников погашения кредита, в основном за счет различных способов исполнения обязательств по кредитному договору.

На этапе согласительных процедур банк и кредитополучатель действуют как партнеры. У банка и у кредитополучателя сохраняется возможность на восстановление первичных источников погашения кредита. Может идти речь о внесении дополнений к кредитному договору по изменению промежуточного срока кредитования по кредитной линии или конечного срока погашения кредита. Кроме того, может затрагиваться вопрос о дополнительном обеспечении кредита, если банк считает, что существующее обеспечение недостаточно защищает его интересы.

Инвестиции в дебиторскую задолженность: как это работает? Возможности и риски

В процедуры согласительного порядка включается взыскание задолженности в установленном порядке с поручителя или гаранта, обращение с уведомлением к страховщику.

Может производится погашение задолженности путем заключения договоров об уступке требования, договора о переводе долга или зачета встречных однородных требований. Между банком и должником по задолженности может быть заключено соглашение о предоставлении взамен обязательств отступного.

Работа с проблемными кредитами включает финансовую реструктуризацию задолженности кредитополучателей. Под финансовой реструктуризацией задолженности понимается внесудебная процедура проведения банком и кредитополучателем комплекса мер, направленных на погашение просроченной задолженности кредитополучателей путем изменения характера и условий взыскания либо конверсии в обязательства иного вида.

Финансовая реструктуризация задолженности субъектов хозяйствования перед банком может осуществляться в различных формах, например:

– текущее оздоровление хозяйственно-финансовой деятельности кредитополучателя на основе программы;
– предоставление рассрочки, т.е. распределения на несколько сроков погашения просроченной задолженности с отражением на счетах по учету просроченной задолженности;
– погашение части или всей кредитной задолженности путем передачи банку акций либо доли в уставном фонде кредитополучателя;
– уступка требования просроченной банковской задолженности новому кредитору.

При наличии определенных успехов для снижения бремени финансовых затрат по обязательствам, связанным с погашением кредита, банк может пойти на некоторые потери своей доходности с тем, чтобы в дальнейшем обеспечить возврат кредита. Для этого он имеет право снижать процентную ставку по имеющейся кредитной задолженности или вообще отказаться от начисления процентов в течение определенного времени. Банк может списать с баланса банка всю задолженность по процентам или ее часть.

Если меры по оздоровлению хозяйственно-финансовой деятельности не принесли результата, банк переходит к процедурам реализации принятого обеспечения.

Реализация обеспечения – это процесс трансформации в наличность части активов, на которую претендует банк по договору об обеспечении кредита.

В случае, когда банк предоставил кредит без должного обеспечения, или реализация обеспечения не позволила погасить полностью проблемный кредит, наступает этап принудительного порядка взыскания кредита с помощью нотариальной конторы и учинения исполнитель­ной надписи, а также обращения в суд.
Наличие исполнительной надписи нотариуса является исполнительным документом и подлежит выполнению в бесспорном порядке в соответствии с законодательством. Такая надпись может учиняться по кредитным договорам, договорам залога, ранее нотариально удостоверенным.

При отсутствии или недостаточности средств по всем предпринятым процедурам поиска вторичных источников погашения, готовятся материалы для обращения в суд. Суд помогает банку выявить, какие источники дохода и активы кредитополучателя можно обратить в погашение кредита. После получения исполнительного документа о взыскании задолженности банк самостоятельно выставляет платежное требование в бесспорном порядке на основании исполнительного документа к счету должника. При отсутствии средств у должника банк, на основании исполнительных документов должен обратиться в хозяйственный суд с заявлением о возбуждении исполнительного производства и обращения взыскания на имущество должника. Контроль за ходом взыскания средств с должника в судебном порядке обычно осуществляет юридическая служба банка или служба безопасности.

Источник: zavtrasessiya.com

Проблемная задолженность

срочная задолженность, по которой есть признаки повышенного кредитного риска и существует вероятность невозврата в установленные договором сроки.

К числу негативных факторов, которые могут повлиять на возврат кредитных средств относятся:

существенное уменьшение стоимости чистых активов, в сравнении с расчетной величиной при принятии решения о предоставлении кредитного продукта;

существенное уменьшение величины квартальной выручки, в сравнении с расчетной при принятии решения о предоставлении кредитного продукта, не связанное с сезонным характером деятельности заемщика;

наложение ареста на имущество заемщика, предъявление заемщику иска об уплате денежной суммы или об истребовании имущества, размер которого, по мнению кредитного сотрудника, ставит под угрозу выполнение заемщиком обязательств перед Банком по соответствующему договору, а также возбуждение в суде дела о несостоятельности (банкротстве) заемщика;

просрочка исполнения заемщиком, своих денежных обязательств перед другими кредиторами;

получение от налоговых органов предписаний о приостановлении операций по счетам заемщика, исполнительных листов судебных органов и т.п.;

принятие решений о реорганизации, ликвидации или уменьшении уставного капитала заемщика;

существенные изменения в руководстве и органах управления заемщика, таких как смена генерального директора, состава учредителей и совета директоров, правления или иных органов управления;

продажа заемщиком своего имущества в виде основных средств, а также передача его в аренду или доверительное управление;

снижение стоимости залога или его утрата, потеря ликвидности предмета залога;

изменение финансового положения или организационно-правовой формы поручителя / гаранта настолько, что он не сможет выполнить свои обязательства по договору;

другие факторы, объективно или субъективно свидетельствующие о невозможности погасить задолженность в установленные сроки.

Информация о появлении причин, в результате которых возникла или может возникнуть в дальнейшем проблемная задолженность, незамедлительно в письменном виде доводится кредитным подразделением до подразделения по контролю кредитных рисков, подразделения по работе с проблемными активами, руководителя Кредитного Блока Банка, с анализом причин возникновения проблемности и предложениями по выходу из создавшейся ситуации.

Вынесение и учет просроченной задолженности на соответствующих счетах, изменение категории качеств кредитного продукта и формирование резерва на возможные потери по ссудам, погашение просроченной задолженности заемщиком или поручителем / гарантом, списание безнадежной просроченной задолженности и другие операции осуществляются в соответствии с нормативными документами Банка России и Банка, регламентирующими порядок работы и бухгалтерский учет просроченной задолженности, порядок списания задолженности.

Источник: vuzlit.com

Работа с «проблемной» дебиторской задолженностью

В процессе осуществления своей финансово-хозяйственной деятельности, практически любая компания сталкивается с возникновением просроченной дебиторской задолженности.

В том случае необходимо определить:

• какая часть просроченной задолженности относится к типу «сомнительной»,
• каким образом компания может застраховать риск непогашения просроченной дебиторской задолженности,
• как корректно отразить в учете «качественные» различия в дебиторской задолженности.

Абсолютно понятно, что определенная часть дебиторской задолженности любой компании окажется проблемной. Для учета таких ситуаций в финансовой отчетности создается резерв по сомнительной задолженности. По сути этот резерв не является обязательством компании, поэтому он отражается в разделе активов, уменьшая размер дебиторской задолженности.

Экономический смысл резерва по сомнительный задолженности заключен в предварительном создании «страховки» от будущего невозврата дебиторской задолженности. Так как источником для формирования резерва по сомнительным долгам является прибыль компании, очень важно корректно формировать и отразить в учете размер сомнительной задолженности. Иначе некорректное значение может привести к искажению реального финансового положения компании.

В целом, процесс формирования резерва по сомнительным долгам выглядят следующим образом:

1. Формирование резервов по сомнительным долгам осуществляется на основании результатов ежеквартального мониторинга финансовой устойчивости контрагентов. Мониторинг осуществляется на основании данных, полученных из открытых источников, таких как система СПАРК, Единый федеральный реестр сведений о фактах деятельности юридических лиц, Единый федеральный реестр сведений о банкротстве. Мониторинг финансовой устойчивости целесообразно осуществлять по контрагентам, у которых по состоянию на последний день второго месяца отчетного квартала имеется дебиторская задолженность.

1. Финансовая устойчивость контрагента, может быть расценена как неудовлетворительная в случае, если:

• имеются сведения о вынесении арбитражным судом определения о введении наблюдения в отношении данного юр.лица;
• принято решение о признании контрагента несостоятельным (банкротом);
• в ЕГРЮЛ внесена запись о том, что контрагент находится в процессе ликвидации / ликвидирован, принято решение о предстоящем исключении из ЕГРЮЛ;
• в ЕГРИП внесена запись о прекращении физическим лицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя;
• чистые активы контрагента составляют менее размера его уставного капитала (исходя из данных бухгалтерской отчетности за последние два года), при этом стоимость чистых активов контрагента определяется как сумма разности строк бухгалтерского баланса на последнюю отчетную дату: Строка 1600 «Баланс» – строка 1400 «Итого по разделу IV» – строка 1500 «Итого по разделу V» и строки 1530 «Доходы будущих периодов».

Кроме того, в процессе принятия решения об отнесении ДЗ по контрагенту в разряд «проблемной» к учету могут приниматься иные основания:

• позиция куратора/ менеджера клиента о степени вероятности взыскания дебиторской задолженности в судебном порядке;
• сведения о наличии иной оспариваемой задолженности этого контрагента.

По итогам проведенного анализа бухгалтерия компании должна осуществлять начисление или восстановление резервов по сомнительным долгам на основании утвержденного перечня проблемных контрагентов (с неудовлетворительной финансовой устойчивостью).

Размер резерва определяется равным дебиторской задолженности контрагента за вычетом суммы действующих банковских гарантий на возврат авансовых платежей.

В дальнейшем, в случае погашения дебиторской задолженности, по которой ранее был сформирован резерв, суммы резервов подлежат восстановлению в размере, равном сумме оплаты (погашения).

3,148 total views, 1 views today

Источник: vashkaznachei.ru