Широко известный за рубежом восьмимесячный фонд срочной помощи, также можно отнести к типу денежных резервов. Денежные резервы, хранящиеся на банковских счетах или участвующие в краткосрочных инвестициях, в значительной мере не теряют свою ценность, и могут быть выведены или проданы в любое время без потери стоимости, и вне зависимости от состояния фондового рынка.
Денежные резервы могут состоять из денег текущего счета, сберегательного счета, фонда краткосрочных инвестиций или депозитных денежных счетов и краткосрочных казначейских векселей. Физические и юридические лица, не имеющие достаточных денежных резервов, имеют возможность взять кредит или, в крайнем случае, могут быть объявлены банкротами.
Похожие термины
Денежные средства (англ. Cash) — это законные платежные средства, которые могут использоваться.
Фонд срочной помощи (англ. Emergency Fund) — это денежный резерв, предназначенный для.
Один из наивысших рейтингов, который рейтинговое агентство присваивает эмитенту или страховщику.
Что такое финансовый резерв зачем он нужен? | Каков должен быть размер «финансовой подушки»?
Текущий счет (англ. Checking Account) — это открытый в финансовом учреждении счет, позволяющий.
Денежные средства (англ. Cash) — это законные платежные средства, которые могут использоваться.
Фонд срочной помощи (англ. Emergency Fund) — это денежный резерв, предназначенный для.
Один из наивысших рейтингов, который рейтинговое агентство присваивает эмитенту или страховщику.
Текущий счет (англ. Checking Account) — это открытый в финансовом учреждении счет, позволяющий.
Источник: investassist.ru
ПОНЯТИЕ БАНКОВСКИХ РЕЗЕРВОВ
Банковские резервы — средства коммерческих банков и других кредитных институтов, которые они обязаны хранить в центральном банке в качестве обеспечения некоторых своих операций в соответствии с нормами обязательных резервов. В России Центральный банк устанавливает обязательные резервы банков в виде процентной доли от суммы привлеченных средств.
Самыми высокими являются обязательные резервы банков по депозитам физических лиц в валюте и рублях. Резервы банков в достаточной степени гарантируют возврат вкладов населению. Кроме того, обязательные резервы банков играют стабилизирующую роль в сложных экономических обстоятельствах.
Первичными резервами называются активы в наличной форме, находящиеся в собственном хранилище банка или на депозитах в других кредитных учреждениях, куда они помещаются в обязательном или добровольном порядке. Если создание обязательных резервов предусмотрено банковским законодательством, то такие первичные резервы наличности называются законодательными резервными требованиями.
Коммерческий банк обязан осуществлять классификацию активов, выделяя сомнительные и безнадежные долги, и создавать резервы (фонды) на покрытие возможных убытков. Коммерческий банк обязан соблюдать обязательные нормативы, устанавливаемые в соответствии с Федеральным законом «О Центральном банке Российской Федераций (Банке России)».
Что такое ФИНАНСОВЫЙ РЕЗЕРВ — Татьяна Куля
Так, нормативы обязательных резервов не могут превышать 20% обязательств кредитной организации и могут быть дифференцированы для различных кредитных организаций. Однако нормативы обязательных резервов не могут быть единовременно изменены более чем на пять пунктов.
Размер обязательных резервов в процентном отношении к обязательствам кредитной организации (норматив обязательных резервов), а также порядок депонирования обязательных резервов в Банке России устанавливаются советом директоров. При нарушении нормативов обязательных резервов Банк России имеет право списать в бесспорном порядке с корреспондентского счета кредитной организации, открытого в Банке России, сумму недовнесенных средств, а также взыскать с кредитной организации в судебном порядке штраф.
Указанный штраф не может превышать сумму, исчисленную исходя из двойной ставки рефинансирования Банка России, действовавшей на момент принятия судом соответствующего решения. Необязательные резервы, депонируемые кредитной организацией в Банке России, взыскания не обращаются.
Коммерческий банк обязан организовывать внутренний контроль, обеспечивающий надлежащий уровень надежности, соответствующей характеру и масштабам проводимых операций. Банк обязан выполнять норматив обязательных резервов, депонируемых в Банке России, в том числе по срокам, объемам и видам привлечённых денежных средств.
В случае отзыва у коммерческого банка лицензии на осуществление банковских операций обязательные резервы, депонируемые им в Банке России, перечисляются на счет ликвидационной комиссии (ликвидатора) или конкурсного управляющего и используются в порядке, установленном федеральными законами и издаваемыми в соответствии с ними нормативными актами Банка России. При реорганизации коммерческого банка порядок переоформления его обязательных резервов, ранее депонированных в Банке России, устанавливается в соответствии с нормативными актами Банка России. При использовании средств резервов банка банк должен внести такую же сумму для пополнения резерва. Норма обязательных резервов банков дифференцирована и зависит от размеров финансового учреждения, вида привлеченных средств, гражданства вкладчиков и некоторых других условий. Регулируя норму обязательных резервов в некоторых пределах, центральный банк осуществляет свою финансовую политику.
Зарабатывайте на фондовом рынке Формирование инвестиционных портфелей, выгодные вложения в акции компаний России, США и Европы. Получай дивиденды на ценные бумаги.
Источник: bankmib.ru
Резервы, условные активы, условные обязательства (Provisions, Contingent asset, Contingent liability)
Резерв – это обязательство, в отношении срока либо суммы погашения которого имеется неопределённость.
Условный актив – это возможный актив, который:
- возникает из прошлых событий и
- существование которого будет подтверждено только наступлением (или не наступлением) одного или более неопределенных будущих событий, которые не находятся под полным контролем компании.
Условное обязательство это:
- возможная обязанность, которая возникает из прошлых событий и наличие которой будет подтверждено только наступлением или не наступлением одного или более неопределенных будущих событий, которые не полностью находятся под контролем компании; или
- существующая обязанность, которая возникает из прошлых событий, но не удовлетворяет критериям признания обязательства.
Конструктивное (подразумеваемое) обязательство – это обязательство, возникающее когда компания своими практическими действиями в прошлом либо достаточно подробными заявлениями, сделанными публично, дало третьим сторонам основания ожидать выполнения компанией какого-либо действия в будущем.
Учет резервов, условных активов/условных обязательств по МСФО ведется в соответствии со стандартом МСФО (IAS) 37 «Резервы, условные обязательства и условные активы».
Признание
Резервы признаются только в случае выполнения следующих условий:
- компания имеет правовое или конструктивное обязательство, возникшее в результате прошлых событий;
- скорее вероятно, чем нет, что в связи с выполнением такого обязательства возникнет отток ресурсов, заключающих в себе экономические выгоды; и
- величину обязательства можно надёжно оценить.
Компания не создает резервы в отношении:
- затрат на ремонт и обслуживание собственных активов, поскольку они относятся к их будущему использованию. Такие затраты включаются в состав текущих расходов отчётного периода;
- будущих операционных убытков, за исключением случаев, когда они относятся к обременительным контрактам.
Оценка резервов
Сумма резерва определяется как наилучшая оценка расходов, требуемых для погашения обязательства по состоянию на отчетную дату.
Если возможны несколько сценариев развития событий, то резерв оценивается в сумме ожидаемой стоимости. Ожидаемая стоимость – это статистическая величина, которая рассчитывается путём взвешивания всех возможных исходов по коэффициентам вероятности наступления каждого из этих исходов.
Против резерва могут списываться только те виды затрат, под которые создавался указанный резерв. Компания пересматривает величину резервов на каждую отчетную дату. Если отток ресурсов, заключающих в себе экономические выгоды, для выполнения обязательства перестал быть вероятным, резерв подлежит восстановлению в том периоде, когда произошло изменение соответствующих условий.
Виды резервов (примеры)
- резерв по природоохранным мероприятиям
Компания признает резерв по природоохранным мероприятиям, когда у нее имеется правовое или конструктивное обязательство по восстановлению окружающей среды, вред уже причинен, вероятность возникновения затрат по восстановлению является высокой, и величина этих затрат может быть обоснованно оценена.
- обременительные контракты
Обременительный контракт – это контракт, неизбежные затраты на выполнение обязательств по которому превышают экономические выгоды, ожидаемые к получению от этого договора.
В качестве резерва по обременительным контрактам признаётся дисконтированная стоимость обязательства
- реструктуризация
Реструктуризация – это программа действий, запланированная и контролируемая руководством компании, направленная на существенное изменение:
— сферы деятельности; или
— способа ведения бизнеса.
Конструктивное (подразумеваемое) обязательство по реструктуризации возникает только тогда, когда:
— компания имеет формализованный план по реструктуризации;
— у сторон, затрагиваемых реструктуризацией, есть объективные основания ожидать, что компания реализует этот план на практике.
В состав резерва по реструктуризации не включаются такие затраты как:
— обучение или перемещение персонала;
— маркетинговые и административные затраты;
— инвестиции в новые системы и сети распространения.
- резервы, связанные с юридическими обязательствами, создаются в случаях, когда компания:
— выступает ответчиком в суде по иску;
— имеет обязательства, связанные с требованиями законодательства.
Резерв оценивается как величина вероятных выплат по иску или сумма расходов на погашение возникших в силу законодательства обязательств.
Как правило резервы включаются в состав операционных расходов компании.
Условные активы и обязательства
Условные активы не признаются в Отчете о финансовом положении.
Условные обязательства не признается в Отчете о финансовом положении, кроме случаев, когда они возникают в результате сделки по объединению бизнеса, если их величина может быть с надёжностью определена.
В случае, когда реализация экономических выгод, связанных с условным активом, является практически несомненной (вероятность более 90 процентов), этот актив перестает считаться условным и должен быть признан в финансовой отчетности в обычном порядке.
Раскрытие информации в финансовой отчетности
Резервы представлены в Отчете о финансовом положении компании отдельной строкой.
Резервы, которые будут использованы в пределах одного года, классифицируются как краткосрочные обязательства.
Для каждого вида резервов компания раскрывает в примечаниях к финансовой отчётности следующую информацию:
- балансовую стоимость на начало и конец периода;
- дополнительные резервы, созданные за период, включая увеличение существующих резервов;
- использованные суммы (понесенные или начисленные против резервов) в течение периода;
- неиспользованные суммы, аннулированные в течение периода;
- увеличение в течение периода в дисконтированных суммах, возникающее в результате течения времени, и влияние любых изменений в ставках дисконтирования;
- краткое описание характера обязательства и ожидаемое время выбытия экономических выгод, возникающих вследствие этого обязательства;
- факторы, относящиеся к неопределенности суммы или времени такого выбытия. Там, где необходимо предоставить адекватную информацию, компания должна раскрывать основные допущения, сделанные в отношении будущих событий;
- сумму любых ожидаемых вероятных возмещений с указанием суммы любого актива, который был признан для этого ожидаемого возмещения.
Информация об условных обязательствах подлежит раскрытию, за исключением случаев, когда вероятность выбытия ресурсов, содержащих экономические выгоды, является очень низкой.
Информация, которая должна быть раскрыта в отношении условного обязательства, связанного с каким-либо юридическим иском, должна включать следующие данные:
- пояснение сути иска;
- указание на факт того, что обязательство не признавалось;
- объяснение оснований, по которым предприятие не принимает на себя обязательство по иску;
- информация о сумме иска или объяснение причин, в силу которых обоснованная оценка данной величины невозможна; и
- информация о любых видах компенсации, право на получение которой возникает в том случае, если предприятие проигрывает дело по иску.
Информация об условных активах подлежит раскрытию, когда поступление экономических выгод, связанных с ними, является скорее вероятным, чем нет. Раскрываемая информация включает описание характера условного актива и, по возможности, расчетную оценку его величины в денежном выражении.
Источник: www.audit-it.ru