Что такое финансовые махинации

Содержание

наказывается штрафом в размере до ста двадцати тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до одного года, либо обязательными работами на срок до трехсот шестидесяти часов, либо исправительными работами на срок до одного года, либо ограничением свободы на срок до двух лет, либо принудительными работами на срок до двух лет, либо арестом на срок до четырех месяцев, либо лишением свободы на срок до двух лет.

ч.2 ст.159 УК РФ:

Мошенничество, совершенное группой лиц по предварительному сговору, а равно с причинением значительного ущерба гражданину, —

наказывается штрафом в размере до трехсот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до двух лет, либо обязательными работами на срок до четырехсот восьмидесяти часов, либо исправительными работами на срок до двух лет, либо принудительными работами на срок до пяти лет с ограничением свободы на срок до одного года или без такового, либо лишением свободы на срок до пяти лет с ограничением свободы на срок до одного года или без такового.

Финансовые махинации

ч.3 ст.159 УК РФ:

Мошенничество, совершенное лицом с использованием своего служебного положения, а равно в крупном размере, —

наказывается штрафом в размере от ста тысяч до пятисот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от одного года до трех лет, либо принудительными работами на срок до пяти лет с ограничением свободы на срок до двух лет или без такового, либо лишением свободы на срок до шести лет со штрафом в размере до восьмидесяти тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до шести месяцев либо без такового и с ограничением свободы на срок до полутора лет либо без такового.

ч.4 ст.159 УК РФ:

Мошенничество, совершенное организованной группой либо в особо крупном размере или повлекшее лишение права гражданина на жилое помещение, —

наказывается лишением свободы на срок до десяти лет со штрафом в размере до одного миллиона рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до трех лет либо без такового и с ограничением свободы на срок до двух лет либо без такового.

ч.5 ст.159 УК РФ:

Мошенничество, сопряженное с преднамеренным неисполнением договорных обязательств в сфере предпринимательской деятельности, если это деяние повлекло причинение значительного ущерба, —

ч.6 ст.159 УК РФ:

Деяние, предусмотренное частью пятой настоящей статьи, совершенное в крупном размере, —

Финансовые аферы, в которые очень сложно поверить

ч.7 ст.159 УК РФ:

Деяние, предусмотренное частью пятой настоящей статьи, совершенное в особо крупном размере, —

Примечания:

1. Значительным ущербом в части пятой настоящей статьи признается ущерб в сумме, составляющей не менее десяти тысяч рублей.

2. Крупным размером в части шестой настоящей статьи признается стоимость имущества, превышающая три миллиона рублей.

3. Особо крупным размером в части седьмой настоящей статьи признается стоимость имущества, превышающая двенадцать миллионов рублей.

4. Действие частей пятой — седьмой настоящей статьи распространяется на случаи преднамеренного неисполнения договорных обязательств в сфере предпринимательской деятельности, когда сторонами договора являются индивидуальные предприниматели и (или) коммерческие организации.

Комментарий к Ст. 159 УК РФ

1. Мошенничество — форма хищения, для которой характерны все основные признаки хищения (см. комментарий к статье 158 УК). Отличительная черта мошенничества — способы завладения чужим имуществом. Ими являются обман потерпевшего или злоупотребление его доверием. Владелец имущества, иное лицо, уполномоченный орган власти, будучи введенными в заблуждение субъектом преступления относительно истинных его намерений, передают имущество или право на него виновному, другим лицам либо не препятствуют изъятию этого имущества или приобретению ими права на него.

2. Обман — способ совершения хищения. Он заключается в сообщении потерпевшему заведомо ложных, не соответствующих действительности сведений либо в умолчании об истинных фактах, либо в умышленных действиях. Обман, например, может выразиться в предоставлении фальсифицированного товара, использовании обманных приемов при расчетах за товары и услуги. Обман может иметь место при игре в азартные игры, при имитации кассовых расчетов, любых иных действиях, направленных на введение владельца имущества или иного лица в заблуждение.

Сообщаемые при мошенничестве ложные сведения (либо умолчания о каких-либо сведениях) могут относиться к любым обстоятельствам, в частности к юридическим фактам и событиям, качеству, стоимости имущества, личности виновного, его полномочиям, намерениям.

3. Злоупотребление доверием при мошенничестве заключается в использовании с корыстной целью особых доверительных отношений с владельцем имущества или иным лицом, уполномоченным принимать решения о передаче этого имущества третьим лицам. Доверие может быть обусловлено различными обстоятельствами, например служебным положением лица либо личными или родственными отношениями лица с потерпевшим.

Злоупотребление доверием также имеет место в случаях принятия на себя лицом обязательств при заведомом отсутствии у него намерения их выполнить (например, получение физическим лицом кредита, аванса за выполнение работ, услуг, предоплаты за поставку товара, если оно не намеревалось возвращать долг или иным образом исполнять свои обязательства).

4. Объект мошенничества совпадает с родовым объектом хищения, это общественные отношения, складывающиеся в сфере распределения и перераспределения материальных благ.

5. Объективная сторона мошенничества заключается в завладении чужим имуществом путем обмана или злоупотребления доверием.

Мошенничество может быть совершено только в отношении дееспособного лица, которое по своей воле передает имущество либо право на него виновному. Обман недееспособного (малолетнего, душевнобольного) и получение от него имущества квалифицируется как кража.

6. Мошенничество признается оконченным с момента поступления похищаемого имущества в незаконное владение виновного или других лиц, когда они получили реальную возможность (в зависимости от потребительских свойств этого имущества) пользоваться или распорядиться им по своему усмотрению.

Если мошенничество совершено в форме приобретения права на чужое имущество, преступление считается оконченным с момента возникновения у виновного юридически закрепленной возможности вступить во владение или распорядиться чужим имуществом как своим собственным (в частности, с момента регистрации права собственности на недвижимость или иных прав на имущество, подлежащих такой регистрации в соответствии с законом; со времени заключения договора; с момента совершения передаточной надписи (индоссамента) на векселе; со дня вступления в силу судебного решения, которым за лицом признается право на имущество, или со дня принятия иного правоустанавливающего решения уполномоченными органами власти или лицом, введенными в заблуждение относительно наличия у виновного или иных лиц законных оснований для владения, пользования или распоряжения имуществом).

В случаях, когда лицо получает чужое имущество или приобретает право на него, не намереваясь при этом исполнять обязательства, связанные с условиями передачи ему указанного имущества или права, в результате чего потерпевшему причиняется материальный ущерб, содеянное следует квалифицировать как мошенничество, если умысел, направленный на хищение чужого имущества или приобретение права на чужое имущество, возник у лица до получения чужого имущества или права на него.

Если одновременно с хищением одного имущества оно заменяется менее ценным имуществом, ущерб определяется в зависимости от стоимости реально изъятого имущества.

7. Субъект — любое дееспособное лицо, достигшее 16-летнего возраста.

8. Субъективна сторона — прямой, как правило, конкретизированный умысел. О наличии умысла, направленного на мошенничество, могут свидетельствовать, в частности, заведомое отсутствие у лица реальной финансовой возможности исполнить обязательство или необходимой лицензии на осуществление деятельности, направленной на исполнение его обязательств по договору, использование лицом фиктивных уставных документов или фальшивых гарантийных писем, сокрытие информации о наличии задолженностей и залогов имущества, создание лжепредприятий, выступающих в качестве одной из сторон в сделке.

9. Вместе с тем перечисленные обстоятельства сами по себе не обязательно свидетельствуют о наличии мошенничества, поэтому в каждом конкретном случае должно быть достоверно установлено, что лицо, совершившее определенные действия, заведомо не намеревалось исполнять свои обязательства.

10. Мошенничество, совершенное с использованием подделанного этим лицом официального документа, предоставляющего права или освобождающего от обязанностей, квалифицируется как совокупность преступлений, предусмотренных ч. 1 ст. 327 УК и соответствующей частью комментируемой статьи 159 УК РФ.

11. Если подделавший официальный документ по независящим от него обстоятельствам не смог им воспользоваться, содеянное квалифицируется по ч. 1 ст. 327 и ч. 1 ст. 30 УК, ч. ч. 3 или 4 комментируемой статьи как приготовление к мошенничеству.

12. Если лицо изготовило поддельный документ с целью мошенничества, использовало его с этой целью, однако по независящим от него обстоятельствам не смогло изъять имущество потерпевшего либо приобрести право на чужое имущество, содеянное квалифицируется как совокупность преступлений, предусмотренных ч. 1 ст. 327 УК, а также ч. 3 ст. 30 УК и, в зависимости от обстоятельств конкретного дела, соответствующей частью комментируемой статьи.

13. Мошенничество, совершенное с использованием изготовленного другим лицом поддельного официального документа, полностью охватывается составом преступления, предусмотренного комментируемой статьей, и не требует дополнительной квалификации по ст. 327 УК.

14. В случае создания коммерческой организации без намерения фактически осуществлять предпринимательскую или банковскую деятельность, имеющего целью хищение чужого имущества или приобретение права на него, содеянное полностью охватывается составом мошенничества.

15. Деяние лица, осуществляющего незаконную предпринимательскую деятельность путем изготовления и реализации фальсифицированных товаров, например спиртсодержащих напитков, лекарств, под видом подлинных, обманывающего потребителей данной продукции относительно качества и иных характеристик товара, влияющих на его стоимость, образует состав мошенничества и дополнительной квалификации по ст. 171 УК РФ не требует. В тех случаях, когда указанные действия связаны с производством, хранением или перевозкой в целях сбыта либо сбытом фальсифицированных товаров, не отвечающих требованиям безопасности жизни или здоровья потребителей, содеянное образует совокупность преступлений, предусмотренных соответствующими частями комментируемой статьи и ст. 238 УК.

16. Не образует состава мошенничества тайное хищение ценных бумаг на предъявителя, т.е. таких ценных бумаг, по которым удостоверенное ими право может осуществить любой их держатель (облигация, вексель, акция, банковская сберегательная книжка на предъявителя или иные документы, отнесенные законом к числу ценных бумаг). Содеянное в указанных случаях квалифицируется как кража чужого имущества.

Последующая реализация прав, удостоверенных тайно похищенными ценными бумагами на предъявителя (т.е. получение денежных средств или иного имущества), представляет собой распоряжение похищенным имуществом и не требует дополнительной квалификации как кража или мошенничество.

17. Действия, состоящие в противоправном получении социальных выплат и пособий на основании чужих личных или иных документов (например, пенсионного удостоверения, свидетельства о рождении ребенка), квалифицируются как мошенничество при получении выплат (ст. 159.1 УК).

18. Если указанные в п. 17 документы виновным были предварительно похищены, его действия дополнительно квалифицируются по ч. 1 ст. 325 УК России (если похищен официальный документ) либо по ч. 2 этой статьи (если похищен паспорт или иной важный личный документ).

19. Как мошенничество квалифицируется безвозмездное обращение лицом в свою пользу или в пользу других лиц денежных средств, находящихся на счетах в банках, совершенное с корыстной целью путем обмана или злоупотребления доверием (например, путем представления в банк поддельных платежных поручений, заключения кредитного договора под условием возврата кредита, которое лицо не намерено выполнять).

20. В соответствии со статьей 140 ГК РФ платежи на территории РФ осуществляются путем наличных и безналичных расчетов, т.е. находящиеся на счетах в банках денежные суммы могут использоваться в качестве платежного средства. Следовательно, с момента зачисления денег на банковский счет лица оно получает реальную возможность распоряжаться поступившими денежными средствами по своему усмотрению, например, осуществлять расчеты от своего имени или от имени третьих лиц, не снимая денежных средств со счета, на который они были перечислены в результате мошенничества. В указанных случаях преступление следует считать оконченным с момента зачисления этих средств на счет лица, которое путем обмана или злоупотребления доверием изъяло денежные средства со счета их владельца, либо на счета других лиц, на которые похищенные средства поступили в результате преступных действий виновного.

21. В случаях, когда указанные деяния сопряжены с неправомерным внедрением в чужую информационную систему или с иным неправомерным доступом к охраняемой законом компьютерной информации кредитных учреждений либо с созданием заведомо вредоносных программ для ЭВМ, внесением изменений в существующие программы, использованием или распространением вредоносных программ для ЭВМ, содеянное подлежит квалификации по ст. 159.6 «Мошенничество в сфере компьютерной информации», а также, в зависимости от обстоятельств дела, по ст. ст. 272 или 273 УК, если в результате неправомерного доступа к компьютерной информации произошло уничтожение, блокирование, модификация либо копирование информации, нарушение работы ЭВМ, системы ЭВМ или их сети.

22. Не образует состава мошенничества хищение чужих денежных средств путем использования заранее похищенной или поддельной кредитной (расчетной) карты, если выдача наличных денежных средств осуществляется посредством банкомата без участия уполномоченного работника кредитной организации. В этом случае содеянное квалифицируется как кража (ст. 158 УК).

Хищение чужих денежных средств, находящихся на счетах в банках, путем использования похищенной или поддельной кредитной либо расчетной карты квалифицируется как мошенничество с использованием платежных карт (ст. 159.3), причем только в тех случаях, когда лицо путем обмана или злоупотребления доверием ввело в заблуждение уполномоченного работника кредитной, торговой или сервисной организации (например, в случаях, когда, используя банковскую карту для оплаты товаров или услуг в торговом или сервисном центре, лицо ставит подпись в чеке на покупку вместо законного владельца карты либо предъявляет поддельный паспорт на его имя).

Само изготовление в целях сбыта или сбыт поддельных кредитных или расчетных банковских карт квалифицируется по ст. 187 УК РФ. Изготовление лицом поддельных банковских расчетных либо кредитных карт для использования в целях совершения этим же лицом преступлений, предусмотренных ч. ч. 3 или 4 комментируемой статьи 159 УК, следует квалифицировать как приготовление к мошенничеству с использованием платежных карт.

Если лицо использовало похищенную или поддельную кредитную либо расчетную карту, но по независящим от него обстоятельствам ему не удалось обратить в свою пользу или в пользу других лиц чужие денежные средства, содеянное, в зависимости от способа хищения, следует квалифицировать как покушение на кражу или мошенничество (ч. 3 ст. 30 УК и по соответствующей части ст. ст. 158 или 159.3 УК).

Сбыт поддельных кредитных либо расчетных карт, а также иных платежных документов, не являющихся ценными бумагами, заведомо непригодных к использованию, образует состав мошенничества и подлежит квалификации по соответствующей части комментируемой статьи. В случае, когда лицо изготовило с целью сбыта поддельные кредитные либо расчетные карты, а также иные платежные документы, не являющиеся ценными бумагами, заведомо непригодные к использованию, однако по независящим от него обстоятельствам не смогло их сбыть, содеянное должно быть квалифицировано в соответствии с ч. 1 ст. 30 УК как приготовление к мошенничеству, если обстоятельства дела свидетельствуют о том, что эти действия были направлены на совершение преступлений, предусмотренных ч. ч. 3 или 4 комментируемой статьи или ч. 4 ст. 159.3 УК.

23. Поскольку билеты денежно-вещевой и иной лотереи не являются ценными бумагами, то их подделка с целью сбыта или незаконного получения выигрыша может быть квалифицирована как приготовление к мошенничеству при наличии в действиях лица признаков преступления, предусмотренного ч. ч. 3 или 4 комментируемой статьи. В случае сбыта фальшивого лотерейного билета либо получения по нему выигрыша содеянное следует квалифицировать как мошенничество.

24. От мошенничества следует отличать причинение имущественного ущерба путем обмана или злоупотребления доверием при отсутствии признаков хищения (ст. 165 УК). В последнем случае отсутствуют в своей совокупности или отдельно такие обязательные признаки мошенничества, как противоправное, совершенное с корыстной целью безвозмездное окончательное изъятие и (или) обращение чужого имущества в пользу виновного или в пользу других лиц.

При решении вопроса о том, имеется ли в действиях лица состав преступления, ответственность за которое предусмотрена ст. 165 УК, необходимо установить, причинен ли собственнику или иному владельцу имущества реальный материальный ущерб либо ущерб в виде упущенной выгоды, т.е. неполученных доходов, которые это лицо получило бы при обычных условиях гражданского оборота, если бы его право не было нарушено путем обмана или злоупотребления доверием.

Обман или злоупотребление доверием в целях получения незаконной выгоды имущественного характера может выражаться, например, в представлении лицом поддельных документов, освобождающих от уплаты установленных законодательством платежей (кроме указанных в ст. ст. 194, 198 и 199 УК) или от платы за коммунальные услуги, в несанкционированном подключении к энергосетям, создающим возможность неучтенного потребления электроэнергии или эксплуатации в личных целях вверенного этому лицу транспорта.

25. В случаях, когда обман используется лицом для облегчения доступа к чужому имуществу, в ходе изъятия которого его действия обнаруживаются собственником или иным владельцем этого имущества либо другими лицами, однако лицо, сознавая это, продолжает совершать незаконное изъятие имущества или его удержание против воли владельца имущества, содеянное следует квалифицировать как грабеж (например, когда лицо просит у владельца мобильный телефон для временного использования, а затем скрывается с похищенным телефоном).

26. Квалифицированные виды мошенничества урегулированы ч. ч. 2 — 4 комментируемой статьи 159 Уголовного кодекса РФ. Согласно ч. 2 таковыми являются: совершение мошенничества группой лиц по предварительному сговору; с причинением значительного ущерба гражданину.

27. Совершением мошенничества группой лиц по предварительному сговору признается деяние, осуществленное двумя и более лицами, заранее договорившимися о совместном совершении преступления (подробнее см. коммент. к ст. 158).

28. Мошенничество с причинением значительного ущерба гражданину. О значительности ущерба, причиненного хищением гражданину, свидетельствует важность, существенность последствий преступления как для самого потерпевшего, так и для его семьи (подробнее см. коммент. к ст. 158).

29. Особо квалифицированными видами мошенничества (ч. 3 комментируемой статьи) являются мошенничество, совершенное лицом с использованием своего служебного положения, а равно в крупном размере.

30. Под лицами, использующими свое служебное положение при совершении мошенничества, следует понимать должность лиц, обладающих признаками, предусмотренными п. 1 примеч. к ст. 285 УК РФ, государственных или муниципальных служащих, не являющихся должностными лицами, а также иных лиц, отвечающих требованиям, предусмотренным п. 1 примеч. к ст. 201 УК (например, лицо, которое использует для совершения хищения чужого имущества свои служебные полномочия, включающие организационно-распорядительные или административно-хозяйственные обязанности в коммерческой организации).

Действия организаторов, подстрекателей и пособников мошенничества, присвоения или растраты, заведомо для них совершенных лицом с использованием своего служебного положения, квалифицируются по соответствующей части ст. 33 и по ч. 3 комментируемой статьи.

Мошенничество, совершенное должностным лицом с использованием своего служебного положения, квалифицируется по ч. 3 комментируемой статьи, дополнительная квалификация деяния по ч. 1 ст. 285 УК не требуется .
———————————
См.: Определение Судебной коллегии ВС РФ N 5-Д09-4.

31. Мошенничество в крупном размере. Согласно п. 4 примеч. к ст. 158 таковым признается завладение чужим имуществом на сумму свыше 250 тыс. руб. (подробнее см. коммент. к ст. 158).

32. Следующим уровнем особой квалифицированности мошенничества является завладение чужим имуществом путем обмана или злоупотребления доверием: организованной группой; в особо крупном размере или повлекшее лишение права гражданина на жилое помещение (ч. 4 комментируемой статьи).

33. Мошенничество, совершенное организованной группой. Под организованной группой понимается устойчивая группа лиц, заранее объединившихся для совершения одного или нескольких преступлений. Организованная группа отличается наличием в ее составе организатора (руководителя), стабильностью состава участников группы, распределением ролей между ними при подготовке к преступлению и непосредственном его совершении (подробнее см. коммент. к ч. 3 ст. 35, ст. 158).

34. Мошенничество в особо крупном размере. Вопрос о наличии в действиях виновных квалифицирующего признака совершения мошенничества в особо крупном размере решается в соответствии с п. 4 примеч. к ст. 158 УК (подробнее см. коммент. к ст. 158).

По вопросам судебной практики по делам о мошенничестве Пленумом ВС РФ даны разъяснения в Постановлении от 27.12.2007 N 51.

35. К комментируемому уровню особо квалифицированного мошенничества отнесено деяние, повлекшее лишение права гражданина на жилое помещение. Совершенно очевидно, что законодатель, усиливая в данном случае уголовную ответственность, исходил из высочайшей степени общественной опасности самого факта утраты гражданином жилья. Следовательно, основанием для квалификации действий, виновных по ч. 4 комментируемой статьи 159 УК России, как раз и является сам по себе факт утраты потерпевшим права на жилое помещение.

В данном случае на квалификацию не влияют ни характер мошеннических действий, ни их последовательность, ни уровень организации виновных лиц, ни реальная стоимость утраченного потерпевшим жилья.

По ч. 4 комментируемой статьи следует квалифицировать как совокупность действий виновных, заключающихся в непосредственном завладении жилыми помещениями потерпевших, так любые иные противоправные формы утраты гражданами прав на жилое помещение.

Например, лицо, рассчитывая улучшить свои жилищные условия, по договору передает свою квартиру в собственность застройщику, уполномоченные лица которого, несмотря на то что были обязаны в определенные сроки возвести для клиента новый дом (иное жилье), условия договора не исполнили, вырученные от реализации квартиры потерпевшего деньги похитили.

36. Иные квалифицированные виды мошенничества предусмотрены ст. ст. 159.1 — 159.6 УК. Данные деяния следует своевременно отграничивать от мошенничества, предусмотренного комментируемой статьей, поскольку уголовная ответственность за виды мошенничества, предусмотренные ст. ст. 159.1 — 159.6 УК, существенно смягчена.

Состав преступления по ст. 159 УК

Объект — общественные отношения, связанные с отношениями собственности, независимо от ее формы, а также имущество конкретного лица или право на имущество;
Субъект — лицо, достигшее 16 лет;
Объективная сторона — хищение чужого имущества или приобретение права на чужое имущество путем обмана или злоупотребления доверием;
Субъективная сторона — характеризуется прямым умыслом. Виновный осознает общественную опасность своих действий, направленных на хищение чужого имущества или приобретение права на чужое имущество путем обмана или злоупотребления доверием, предвидит возможность или неизбежность наступления последствий в виде причинения прямого ущерба собственнику либо иному владельцу похищаемого имущества и желает их наступления.

Какой суд рассматривает дела о мошенничестве?

Дела о мошенничестве рассматриваются судами общей юрисдикции не позднее 14 дней со дня вынесения постановления о назначении заседания.

Сколько дают за 159 статью?

Максимальная мера наказания, предусмотренная статьёй 159 УК России — является лишение свободы на срок до 10 лет со штрафом в размере до 1 млн. рублей.

Источник: stykrf.ru

Что такое финансовые махинации, основные виды

Среди всех видов мошенничеств особое место занимает финансовое, которое в наши дни стало интеллектуальным. В этой статье я на конкретных примерах расскажу о том, какие виды финансовых махинаций существуют и как не стать их жертвой.

30.06.2020 Рубрика: Мошенничество

1 Что такое финансовое мошенничество
2 В каких сферах мошенничества возможно финансовое

2.1 Пирамиды

2.1.1 Классические финансовые пирамиды
2.1.2 Потребительское и ипотечное кредитование
2.1.3 Кредитные организации и биржи
2.1.4 «Стоп кредит» и прочие фирмы рефинансирования кредитов

3.1 Что можно использовать в качестве доказательств

4.1 Как обезопасить себя от финансового мошенничества

Что такое финансовое мошенничество

Мошенничеством признается тайное хищение чужой собственности с помощью обмана или злоупотребления доверием. Как показывает практика, аферисты часто используют обе разновидности. Более того, с каждым годом появляются всё новые и новые виды мошенничества.

srok-za-finansovye-mahinacii

Для привлечения злоумышленников к уголовной ответственности были введены некоторые дополнения к ст. 159 УК РФ «Мошенничество»:

выдача микрозаймов и кредитов;
аферы с выплатами;
нелегальные схемы с банковскими картами;
жульничество в сфере страхования;
компьютерные махинации.

Финансовое мошенничество распространяется на имущество и денежные средства граждан или организаций. Важным моментом является корыстный мотив со стороны злоумышленника, неважно какую из схем обмана он использует. В отличие от обычной кражи финансовое мошенничество характеризуется умышленным завладением чужими деньгами, но более «тайными» способами. Одним из них выступает финансовая пирамида (МММ).

Существуют и куда более серьезные виды мошенничества. Например, нечестные схемы в предпринимательской сфере. Однако определение состава преступления и видов наказания всё равно предусматривает обращение к основной ст. 159 УК РФ.

В каких сферах мошенничества возможно финансовое

банковская (подделка платёжных документов);
кредитно-финансовая;
страховая (получение выплаты несанкционированным путём);
налоговая (неуплата налогов);
капиталовложения;
сеть Интернет;
банковские карты;
мобильная связь.

Пирамиды

Это структуры, где доход формируется за счёт финансовых вложений новых членов, и получают его те, кто вступил первым. Вступившие позднее не имеют шансов получить ни дивиденды, ни возврат средств.

Признаки мошеннической пирамиды:

finansovye-mahinacii-statya

финансирование за счёт увеличения числа участников;
неизвестность организаторов;
отсутствие производства товаров или услуг;
обещание больших доходов;
широкая рекламная кампания;
простота регистрации и вступления.

Так же прочтите: Перечень услуг адвоката по 159 статье (мошенничество)

Классические финансовые пирамиды

Не скрывают своего названия либо маскируются под сетевой маркетинг. Основная цель таких «ловушек» – привлечение новых участников для извлечения прибыли, когда последующие члены «пирамиды» оплачивают своё вхождение. Самым известным вариантом классической «пирамиды» была МММ, основанная Сергеем Мавроди в 1994 году.

Потребительское и ипотечное кредитование

Второй разновидностью финансовых «пирамид» являются мошеннические схемы кредитования населения. В отличие от выдачи ссуд сторонними банками, здесь предлагается более низкая процентная ставка. Основным источником выманивания денег у потребителей выступают первоначальные взносы в размере от 5 до 20% взятой в кредит суммы.

Кредитные организации и биржи

Не менее распространены кредитно-потребительские кооперативы и разного рода виртуальные биржи. Их основной доход составляют вклады от населения. В обмен на это «дельцы» предлагают гражданам вексельные бумаги под увеличение размера вклада. Как правило, вскоре такие организации распадаются, а люди вынуждены выискивать вложенные средства по судам.

«Стоп кредит» и прочие фирмы рефинансирования кредитов

Нередко можно встретить организации с услугой помощи в возврате взятого у банка кредита. Руководители таких фирм предлагают клиентам полностью погасить кредит перед банком, заплатив лишь 30% от общей суммы долга представителям фирмы. Увы, но итог печально известен – никакого выкупа долга «мошенниками» не производится. По сути должник расстаётся с деньгами и всё равно остаётся должен банку.

Впрочем, это далеко не исчерпывающий список финансовых махинаций. В некоторых случаях объектом мошенничества становится уставной капитал целых организаций. За выявление незаконных способов выманивания денег у населения следует незамедлительная уголовная ответственность.

Схемы с пластиковыми картами при помощи банкоматов

Скимминг. Это мошенничество при помощи накладок на клавиатуру банкомата для приобретения данных карты с магнитной полосы, изготовление поддельных карт и снятие средств.
Шимминг. Установка считывающего элемента в картридер.
Установка поддельных банкоматов с целью получения данных карт без выдачи финансовых средств.
«Ливанская петля». В картоприемник банкомата монтируется блокиратор, который задерживает карту и она вынимается мошенником.
Заклеивание скотчем окна выдачи денег, их удерживание и последующее получение мошенником.
Установка незаметных видеокамер для фиксирования ПИН-кодов.

Так же прочтите: Cтатья за мошенничество в интернете с деньгами

Схемы получения cvv-кодов

CVV-код — это трех- или четырёхзначное число с тыльной стороны пластиковой карты.

делая покупки и производя оплату онлайн, люди сами оставляют CVV- код на мошенническом сайте;
абоненты сотовой связи говорят сведения мошеннику, выдающему себя за сотрудника банка, или отвечают на СМС якобы от банка.

Кибер мошенничество

Данная разновидность мошенничества имеет целью получение сведений для перевода финансов с чужой карты или доступа к банковскому счету через Интернет-банк.

Фарминг — завладение данными карты посредством перенаправления на мошеннические сайты.
Фишинг — заполучение паролей пользователей Интернета вследствие сообщений на e-mail или в соцсетях, убеждающих в необходимости зарегистрировать данные на фейковом веб-ресурсе.
Вишинг — выманивание данных по карте с помощью звонка от «сотрудника банка».
«Нигерийские письма» — массовая рассылка писем с предложением вложить деньги в финансовые операции под большие проценты.

Обман при расчетно-кассовом обслуживании

Вытаскивание купюр из пачек, когда клиент не имеет времени посчитать их.
Подмена истинной валюты поддельной, а также подкладывание в пачку старых и испорченных купюр.
Списание с карты клиента финансовой суммы большей, чем в чеке.

Внимание: телефонные мошенники

Самые известные схемы телефонного мошенничества:

СМС с просьбой о финансовой помощи от родственников, якобы попавших в беду.
Уведомления о крупных выигрышах, для получения которых нужно внести плату.
Звонок от незнакомца, который якобы положил деньги на ваш номер и просит их вернуть.
Предложения от мошенников под видом сотрудников оператора связи подключить услуги посредством кодовых комбинаций.

Куда обращаться при выявлении факта злодеяния

В случае финансового мошенничества можно обратиться:

В полицию.
В прокуратуру для проверки предприятия или физ. лица при подозрении в мошеннических поступках.
В суд при наличии подтверждений обстоятельства финансового мошенничества.
В Банк России при вступлении в финансовую пирамиду.
В службу поддержки ЭПС, если злоумышленники заполучили средства через Интернет, с целью блокировки кошелька мошенника и получения данных о нём.

Что можно использовать в качестве доказательств

К документу прилагаются:

договоры;
платёжные поручения, выписки со счёта;
аудиозаписи, фотографии и видео;
рекламные листовки;
свидетельские показания очевидцев.

Так же прочтите: Мошенничество по статье 159 части 4 Уголовного кодекса

Наказания за финансовое мошенничество

Ответственность за совершение мошеннических действий предусматривает несколько видов наказаний, вплоть до лишения свободы. На итоговое наказание влияет тяжесть содеянного, т.е. ущерб и наличие сговора. В соответствии с ч. 1 ст. 159 УК РФ ответственность будет следующей:

наложение штрафа в размере до 120 тысяч рублей;
принудительные работы в течение 360 часов;
исправительные работы на срок до 1 года;
временное ограничение свободы до 4 месяцев;
тюремное заключение вплоть до 2 лет.

В соответствии с ч. 2 указанной статьи ответственность за групповой сговор двух и более лиц предусматривает:

finansovye-mahinacii-statya-uk

денежный штраф в пределах до 300 тысяч рублей;
принудительный труд в течение 480 часов;
два года исправительной деятельности;
тюремное заключение до 4 лет.

Наиболее суровыми видами наказания считаются выплата штрафа в размере до 1,5 млн рублей и лишение свободы на срок до 10 лет. Тяжесть наказания зависит от тех убытков, которые понесли потерпевшие от рук мошенников. Значительным ущербом признается потеря имущества до 10 тысяч рублей, крупным – свыше 3 млн рублей, особо крупным – от 12 млн и выше. В последнем случае речь может идти и от потерь в предпринимательской сфере.

Как обезопасить себя от финансового мошенничества

Многие люди задаются вопросом, как не стать жертвой интернет-мошенников и разного рода МММ? Для того чтобы ответить на этот вопрос нужно понять, как распознать нелегальные схемы. Выше мы уже говорили об их разновидностях. Поэтому, прежде чем доверять свои сбережения незнакомым людям, следует попросить у них для ознакомления:

Справку о всех активах;
Заключенные контракты или их копии (финансовые бумаги);
Платёжные документы (если мошенники «работают» со вкладчиками);
Банковские выписки о движении средств на счету;
Бухгалтерские и аудиторские отчёты о деятельности компании;
Выписку из налоговой о регистрации и отсутствии задолженностей;
Судебные справки о тяжбах.

В случае отказа фирмой предоставлять такие документы, появляется первый повод насторожиться и как минимум не вступать в сомнительную аферу.

Источник: murkapravo.ru

Бизнес-портал Кузбасса

Новости, обзоры, рынки, аналитика,
события, опросы и многое другое

Новости компаний

Издательская группа «Авант»

Финансовые махинации внутри компании

Марина Гуляева, директор Сибирского офиса ГК «ИНТАЛЕВ»

– Знаете ли вы, куда утекают ваши деньги?
– Все ли они текут в ваш карман, или куда-то ещё?
– Вы контролируете каждый рубль в своей компании?

– Уверены в достоверности тех финансовых данных, которые вам показывает ваш финансовый директор или главный бухгалтер?

– Или в вашей компании процветают финансовые махинации?

Большинство махинаций связаны с отсутствием в компании прозрачной и оперативной картины финансов. Часто приходится сталкиваться с собственниками бизнеса, которые не понимают, что только наличие прозрачной системы управленческого учёта, управления затратами компании, единого казначейства и их автоматизация позволяют снизить риски, связанные с несанкционированными тратами и выталкивают наружу многие схемы вывода денег из компании.

Наиболее популярными финансовыми махинациями в компании являются откаты, нецелевое использование средств компании, недостоверная отчётность и финансовые ошибки ваших сотрудников, которые могут стоить вам миллионы. Рассмотрим все по порядку.

Откаты

Во многих компаниях популярны так называемые откаты. Откат (жарг.) – часть денежных средств, выплачиваемых исполнителю заказа заказчиком, которую исполнитель передает заказчику в знак признательности за предоставление заказа.

Проще говоря, сотрудники, закупающие товарно-материальные ценности, могут получать процент от суммы заказа. Как этого избежать? Не будете же вы вникать в суть каждого платежа – выгодна ли данная покупка компании или отдельно взятому сотруднику этой компании? Но есть решение.

В компании, занимающейся нефтяным, туристическим и строительным бизнесом, внедряли систему управления финансами. Во избежание откатов была поставлена система казначейства – система, при которой оперативно формируются заявки на оплату, происходит проверка на лимиты, наличие денежных средств в бюджете, проходит согласование поданной заявки на разных уровнях управления. Одним из обязательных элементов этой системы стало создание отдела внутреннего аудита, в задачи которого входило участвовать в процессе утверждения заявки. К каждой поданной заявке на оплату (закупка тех или иных товарно-материальных ценностей) каждый заявитель должен был приложить договор и счёт, а также два альтернативных счёта на покупку того же в других компаниях, тем самым доказав, что он сделал наиболее выгодный для компании выбор. Тем самым снижается вероятность отката.

Нецелевое использование средств

Крупный строительный холдинг. Руководитель планово-экономического отдела погряз в «ручном» труде – большие трудозатраты на формирование элементарной управленческой отчетности и план-фактного анализа. На этом уровне анализ рентабельности отдельных проектов и учёт затрат по объектам – далекая, недостижимая мечта. А уж формирование консолидированной отчетности с вычищением всех внутренних оборотов между предприятиями холдинга – задача, сравнимая с полётом в космос в 30-е годы. Компания обратилась к специалистам «ИНТАЛЕВ» с просьбой посодействовать в убеждении собственников в необходимости автоматизации системы управления финансами.

В ходе обследования выясняется, что:

– За финансы в компании отвечают одновременно два подразделения – бухгалтерия и планово-экономический отдел, которые не объединены в общую финансовую службу. Оперативным управлением денежных потоков занимается главный бухгалтер.

– Наблюдаются сложные отношения между главным бухгалтером и руководителем ПЭО, кроме того, главный бухгалтер категорически не приемлет проект по автоматизации управленческого учёта.

– Оперативный и бухгалтерский учёт ведутся в самописных программах, внедренных ещё в 90-е годы; количество баз данных огромно и то, как они между собой интегрированы, не знает никто, кроме главного бухгалтера. При этом в учёте вообще нет информации о том, на какие нужды идут денежные средства.

– Учёт внутренних взаиморасчетов ведется в таблицах MS Excel – неоперативно, раз в месяц. Проверить данные, содержащиеся в таблицах и не подтвержденные первичными документами, невозможно, как и выяснить реальные задолженности и внутреннюю себестоимость.

– Информацию о прибыли и рентабельности бизнеса в целом собственнику предоставляет главный бухгалтер, при этом информации о рентабельности отдельных бизнес-направлений нет. Распределение накладных расходов в управленческом учёте происходит только на один вид деятельности (стройка), что ведёт к искажению прибыли, себестоимости и финансового результата по видам деятельности.

Какой из всего этого следует вывод? Так компания может работать либо для того, чтобы скрывать информацию от налоговой (но это нас не касается), либо для того, чтобы определённые сотрудники могли позволить себе тратить средства компании по своему усмотрению и на собственные нужды. Система управления финансами в этой компании буквально создана для того, чтобы провоцировать махинации! А как обстоит дело в вашей компании?

Ещё пример. Предприятие с государственной собственностью, занимается указанием услуг, обслуживает несколько объектов. Ведётся целевое проектное финансирование государством этих программ.

Когда специалисты «ИНТАЛЕВ» начали обследование предприятия с целью внедрения автоматизированной системы управления финансами, выяснилось, что в компании отсутствует учёт в разрезе отдельных проектов и программ финансирования. То есть учёт прихода денежных средств ведётся – по какой программе, на какой проект, от кого поступили. А вот расходы не фиксируются.

К чему это приводит? Всегда есть возможность переброски средств с одного проекта на другой. Прекрасная возможность для финансовых махинаций.

Такое не может случиться при наличии в компании системы управленческого учёта с необходимыми для руководства отчётами, разрезами, аналитиками. Система учёта должна быть максимально детальной, чтобы все денежные потоки были абсолютно прозрачны. Прежде всего, необходимо прописать детальные правила ведения учёта – так называемую учётную политику. Далее нужно разработать структуру статей доходов и расходов, статей движения денежных средств с необходимой степенью детализации. Не просто «Оплата услуг», а «Оплата юридических услуг», «Оплата маркетинговых исследований», «Оплата транспортных расходов» и т.д.

По возможности систему учёта следует автоматизировать путём интеграции с бухгалтерским и оперативным учётом в единой информационной системе или путём интеграции разных программных продуктов. Очень важным аспектом является именно интеграция для исключения двойного ввода данных, с возможностью сохранения «аудиторского следа» – чтобы каждую цифру отчёта можно было проследить до первичных документов.

Финансовые ошибки

Существуют такие несанкционированные потери денежных средств, которые вызваны не злым умыслом, а непрофессионализмом финансового директора. По сути, финансовый директор компании – это локомотив бизнеса. Он лучше других должен знать экономику и финансы компании, управлять ключевыми показателями чистой, операционной, маржинальной прибыли, свободным денежным потоком, стоимостью бизнеса. Финансовый директор помогает генеральному директору в принятии тех или иных управленческих решений, касающихся как стратегии развития бизнеса (выпуска новых продуктов/услуг, инвестиционных проектов), так и оперативного уровня управления (производство, продажи и пр.). Однако так бывает не всегда…

Например, часто финансовый директор смешивает три «кошелька» компании – операционной, финансовой и инвестиционной деятельности.

Поток по операционной деятельности (то есть деньги по текущим операциям компании, от её основного бизнеса) должен быть непрерывным и цикличным: деньги от продажи продукта идут на создание или закупку нового, это одновременно источник денежной массы и место, куда деньги возвращаются обратно на текущие операции. В этом процессе зарабатывается прибыль предприятия. Поэтому операционный поток априори должен быть достаточным для поддержания бизнеса и в любом случае положительным.

Финансовая деятельность должна обеспечивать основные бизнес-процессы финансовыми ресурсами. Это всевозможные финансовые операции, взаимодействие с банками или работа с инструментами, которые могут заменить деньги. С другой стороны, финансовая деятельность может приносить дополнительный доход. Но только в том случае, когда у нас есть временно свободные денежные средства.

Третья категория денежных потоков – инвестиционная деятельность. Инвестиции – это вклад в стратегическое развитие компании. Инвестируя, мы создаем активы компании, с помощью которых она обеспечивает себе операционную деятельность. И денежный поток по этой деятельности, как правило, всегда отрицательный.

Для того, чтобы кошельки не смешивались, необходим единый классификатор статей выплат и поступлений и единый бизнес-процесс планирования поступлений и выплат. Автоматизированная система управления финансами позволит следить за передвижениями денежных средств по всем юридическим лицам и по всем банкам. В итоге вы будете чётко знать, на какие цели пошли те или иные суммы. При правильном документообороте все выплаты и поступления будут прозрачны.

Пример. Компания занимается строительством громоздких и дорогостоящих железнодорожных мостов. Цикл строительства – не меньше трёх лет, и пока один объект запускается в строй, уже надо оплачивать работу и материалы поставщикам. После того как компания за полгода внедрила систему финансового контроля, выяснилось, что на разрозненных счетах компании, обслуживающей огромное количество объектов, достаточно денег для собственных операций. В итоге они поняли, что нет необходимости брать в банке кредит на $10 млн, и сэкономили на его оплате $1,5 млн.

Ещё одной ошибкой финансового директора может быть пренебрежение такой простой, но необходимой системой, как платёжный календарь. Платёжный календарь – это инструмент оперативного финансового планирования. С помощью платёжного календаря прослеживается динамика платежей, определяется их приоритетность и синхронизируются поступления и выплаты.

Пример. Компания заказала у ГК «ИНТАЛЕВ» проект по постановке системы бюджетирования. Когда компании было предложено вдобавок поставить ещё и платежный календарь, был получен ответ, что все эти процессы в компании уже выстроены. И каково же было наше удивление, когда эта компания оплатила нам счёт за проект… дважды. Сначала один раз, а потом и второй.

После этого события собственник компании лично включил пункт «платёжный календарь» в план работ по проекту.

Казалось бы, что этот блок существует в компании и все процессы отлажены, но такие факты говорят сами за себя. В данном случае в компании в процессе оплаты по счёту не налажен контроль по документам-основаниям. Для того чтобы не пришлось платить по одному и тому же счёту дважды, достаточно внедрить в платежном календаре контроль уникальности первичного документа-основания.

Недостоверная отчетность

Ещё одним шансом для финансовых махинаций может стать неверная управленческая отчётность, которая вводит в заблуждение собственника и заставляет его принимать неверные стратегические решения или даже скрывать от него факт убыточности того или иного бизнес-направления.

Пример. Внедрение системы управленческого учёта в компании, которая занимается оптовой торговлей. В процессе работы над проектом прописываются правила ведения учёта, он автоматизируется, интегрируется с бухгалтерским учетом. Когда проект уже подходит к концу и происходит запуск системы, автоматически формируется отчёт о прибылях и убытках данной компании. И тут собственник с удивлением обнаруживает, что согласно полученному отчёту, его бизнес работает в убыток, а не в прибыль, как считалось ранее!

Финансовый директор заявляет, что во всем виновата автоматизированная система учёта компании «ИНТАЛЕВ», это она неправильно считает финансовый результат, ведь когда считали прибыль в MS Excel, она была! Но когда начинается разбор ситуации, то выясняется, что при формировании управленческой отчётности в таблицах MS Excel выручка компании учитывалась с НДС, а расходы без НДС. Разница между ними получалась положительной. И когда всё стало считаться по правилам, в одном формате, то получилось, что компания работает в убыток!

Ещё одна финансовая ошибка часто связана с консолидированной отчётностью. В России многие виды бизнеса представляют собой группы компаний, и встаёт задача консолидации отчётности, чтобы собственник мог видеть синергетический эффект, истинное положение дел с исключением внутренних оборотов между этими бизнесами и финансовый результат от каждого бизнеса в отдельности.

Пример. Группа компаний, в которую входят дистрибьюторский бизнес и сеть розничных магазинов. Когда специалисты «ИНТАЛЕВ» пришли в эту компанию на проект и стали анализировать стандарты ведения управленческого отчёта, то они столкнулись с интересным фактом.

По одному виду бизнеса учёт строился по принципу начисления, а по другому бизнесу расходы списывались сразу, как только оплачивался счёт. У одной бизнес-единицы в статью «заработная плата» входила начисленная зарплата без учёта подоходного налога, а у другой – с учётом налога. И когда всё это складывалось в общую управленческую отчетность о прибыли и убытках для собственника, то показатель прибыли был совсем не показателем прибыли, а чем-то совсем другим!

Для многих собственников прибыль виртуальна. И они даже не хотят узнать всю подноготную о состоянии прибыли, им приятнее видеть cash – ведь деньги в кошельке можно реально увидеть, а прибыль сложно проверить и «пощупать». И этим активно пользуются ушлые мошенники. У них так и чешутся руки нарисовать приписки по прибыли, чтобы поживиться за счёт виртуальной прибыли.

Например, многие помнят скандал, который разгорелся вокруг телекоммуникационной корпорации WorldCom. Её глава был приговорен к 25 годам лишения свободы. Он обвинялся в искажении финансовой отчётности и выводе из компании $11 млрд. Финансовые показатели WorldCom были блестящими. О том, что менеджмент концерна подделывает отчётность, стало известно в 2002 году.

Кроме того, WorldCom испытывал трудности с выплатой задолженности, составляющей 30 миллиардов долларов. По мнению финансовых аналитиков, это крупнейшее банкротство в истории США.

Многие собственники действуют прямолинейно: если деньги в компании есть, их можно взять. А если немного подумать и уточнить? Вдруг это не твои деньги, а деньги поставщиков, покупателей, банков и т.д.? Наличие денег у компании ещё не говорит о наличии прибыли.

Как спасти свои денежки

Ниже представлены несколько условий, при которых вы минимизируете риски незапланированных денежных потерь и несанкционированного использования средств компании.

1. Разработанные правила и стандарты системы управления финансами. Бюджетирование, управленческий учёт, система оперативного управления денежными потоками, бухгалтерский учёт, оперативный учёт – все это фундамент прозрачности и достоверности финансовой системы в компании.

2. Автоматизированная система управления финансами. Система, в которой используемое программное обеспечение для тех или иных областей управления финансами интегрировано в единую информационную систему. Система, в которой возможно проследить «аудиторский след» – то есть каждую цифру отчёта можно детализировать до первичного документа, её сформировавшего. Это даст вам необходимые достоверность и оперативность данных.

3. Система казначейства, в которой управление деньгами основано не на личном факторе, а на системе норм, нормативов и приоритетов для бизнеса, а не для отдельных личностей в этом бизнесе.

4. Профессиональная команда сотрудников финансовой службы под руководством финансового директора, работающая на достижение единой цели.

5. Финансовый директор, который владеет знаниями не только о привлечении и размещении средств, но и об основах управления экономикой бизнеса и всеми составляющими финансового менеджмента. И цели, которые руководитель бизнеса ставит перед финансовым директором – это необходимые показатели прибыли, потому что финансовый директор – это именно тот человек, который отвечает за прибыль компании. А дальше уже он сам делегирует эту ответственность через центры финансовой ответственности.

6. Профессиональный руководитель компании, который помимо предпринимательского таланта обладает знаниями основ управления бизнесом и менеджмента.

Из всего вышесказанного можно сделать один важный вывод: лучше предотвратить финансовые махинации изначально, нежели бороться с ними впоследствии. Конечно, на пути к идеальной системе управления финансами вас ждет много трудностей, но результат – финансы не поют романсы, а молча работают на вас – непременно оправдает все временные и трудовые затраты.

Источник: www.avant-partner.ru