Что такое фатка для банка

Общество с ограниченной ответственностью «Управляющая компания «Окрытие» (далее — Управляющая компания) информирует Вас о том, что с 01.07.2014 вступил в силу Закон США «О налогообложении иностранных счетов» (далее — Закон FATCA). Управляющая компания заключила соглашение с Налоговым управлением США (Internal Revenue Service (IRS)) и зарегистрировалась сайте Налогового управления США, тем самым подтвердив свое согласие на сбор и представление Налоговому управлению США информации о Налогоплательщиках США 1 .

Управляющая компания зарегистрирована как член группы (Member (not Lead) of an Expanded Affiliated Group), классификация регистрации — участвующий финансовый институт (Participating FFI).

С 01.07.2014 при обращении физических лиц в Управляющую компанию, необходимо заполнить Анкету клиента физического лица для определения его принадлежности к Налогоплательщикам США. Данные о налоговом резидентстве США, а также информацию об отказе от гражданства США необходимо подтвердить, представив:

Сведения о Налогоплательщиках США, об операциях по счетам, которые могут быть переданы Управляющей компанией в Налоговое управление США (IRS) и/или лицу, исполняющему обязанности такого органа, а также уполномоченным органам в объеме и порядке, установлены законодательством РФ.

Управляющая компания с 01.01.2015 осуществляет сбор сведений, позволяющих определить принадлежность вновь обратившегося юридического лица (впервые обратившегося с 01.01.2015 для установления деловых взаимоотношений) к лицам, на которых распространяется законодательство иностранного государства о налогообложении иностранных счетов. В связи с этим, Вам предлагается заполнить Анкету юридического лица:

• Финансовому институту предлагается заполнить вопросник по самосертификации для идентификации клиента — юридического лица, являющегося финансовым институтом, в целях выявления лиц, на которых распространяется законодательство иностранного государства о налогообложении иностранных счетов, в том числе Закон FATCA (Анкета юридического лица).
• Юридическому лицу, не являющемуся финансовым институтом, предлагается заполнить вопросник по самосертификации для идентификации клиента — юридического лица в целях выявления лиц, на которых распространяется законодательство иностранного государства о налогообложении иностранных счетов, в том числе Закон FATCA (Анкета юридического лица).

С 01.01.2015 при установлении деловых взаимоотношений и заполнении Анкеты юридического лица данные о принадлежности к Налогоплательщикам США, а также информацию о статусе, присвоенном в соответствии с формой W-8 4 , необходимо подтвердить, представив:

Сведения о Налогоплательщиках США, остатках на счетах, об операциях по счетам, могут быть переданы Управляющей компанией в Налоговую службу США (IRS) и/или лицу, исполняющему обязанности такого органа, а также уполномоченным органам в объеме и порядке, установленном законодательством РФ

Обращаем Ваше внимание, что Управляющая компания не консультирует клиентов по вопросам применения Закона FATCA. В случае возникновения вопросов рекомендуем Вам проконсультироваться с профессиональным налоговым консультантом.

1 Под понятием «Налогоплательщик США» понимается физическое лицо, которое является гражданином США или налоговым резидентом США. Если наличие статуса налогового резидента США вызывает у Вас сомнения, мы рекомендуем проконсультироваться с профессиональным налоговым консультантом.

По общему правилу, Вы можете быть признаны налоговым резидентом США, если:

1. Вы родились в США; или
2. Вы являетесь гражданином США или у Вас есть «Грин-карта» США; или
3. Вы отвечаете критерию существенного присутствия. Чтобы отвечать этому критерию, Вы должны физически находиться в США по крайней мере:

1. 31 день в течение текущего года, и
2. 183 дня в течение трехлетнего периода, который включает текущий год и два непосредственно предшествующих года, включая в расчет, что:

1. Все дни, в течение которых Вы находились в США в течение текущего года; и
2. 1/3 дней, в течение которых Вы находились в США в течение первого года, предшествующего текущему году; и
3. 1/6 дней, в течение которых Вы находились в США в течение второго года, предшествующего текущему году.

2 Форма Налогового управления США, которая используется для определения статуса Налогоплательщика США.

3 Свидетельство об утрате гражданства США (CLN) — форма Бюро консульских дел Государственного департамента США, составленная сотрудником консульской службы Соединенных Штатов, подтверждающая отказ от гражданства США. Данная форма утверждается Государственным Секретарем США на основании Закона об иммиграции и гражданстве США 1952 г.

4 Форма Налоговой службы США, которая используется для определения статуса налогоплательщика страны отличной от США.

5 Форма Налоговой службы США, которая используется для определения статуса Налогоплательщика США.

Общество с ограниченной ответственностью «Управляющая компания «ОТКРЫТИЕ». Лицензия № 21-000-1-00048 от 11 апреля 2001 г. на осуществление деятельности по управлению инвестиционными фондами, паевыми инвестиционными фондами и негосударственными пенсионными фондами, выданная ФКЦБ России, без ограничения срока действия. Лицензия профессионального участника рынка ценных бумаг №045-07524-001000 от 23 марта 2004 г. на осуществление деятельности по управлению ценными бумагами, выданная ФКЦБ России, без ограничения срока действия. Результаты инвестирования в прошлом не определяют и не являются гарантией доходности инвестирования в будущем. ООО УК «ОТКРЫТИЕ» не гарантирует достижения ожидаемой доходности.

Ознакомиться с информацией в отношении ООО УК «ОТКРЫТИЕ» можно на официальном сайте компании в сети Интернет по адресу: https://www.open-am.ru/ru/about/info-list/.

Получить подробную информацию о доверительном управлении, в том числе об услугах по индивидуальному доверительному управлению можно по адресу: Российская Федерация, 115114, город Москва, улица Кожевническая, дом 14, строение 5, в сети Интернет по адресу: www.open-am.ru, по телефону: 8 800 500-78-25 (бесплатный звонок по России), на странице в сети Интернет www.open-am.ru. Информация об агентах, оказывающих услуги по приему заявок на приобретение, обмен и погашение инвестиционных паев фондов, размещена на сайте в сети Интернет www.open-am.ru.

Получить подробную информацию о паевых инвестиционных фондах и ознакомиться с правилами доверительного управления паевыми инвестиционными фондами, а также иными документами можно по адресу: Российская Федерация, 115114, город Москва, улица Кожевническая, дом 14, строение 5, в сети Интернет по адресу: www.open-am.ru, по телефону: 8 800 500-78-25 (бесплатный звонок по России), а также у агентов, осуществляющих прием заявок на приобретение, обмен и погашение инвестиционных паев фондов в местах приема заявок на приобретение, обмен и погашение инвестиционных паев, со списком которых можно ознакомиться в сети Интернет по адресу: https://www.open-am.ru/ru/feedback/agents/.

Прежде чем приобрести инвестиционный пай, следует внимательно ознакомиться с правилами доверительного управления паевым инвестиционным фондом. Стоимость инвестиционных паев может увеличиваться и уменьшаться, результаты инвестирования в прошлом не определяют доходы в будущем, государство не гарантирует доходность инвестиций в паевые инвестиционные фонды. Взимание надбавок (скидок) уменьшит доходность инвестиций в инвестиционные паи паевого инвестиционного фонда. Сведения о приросте расчетной стоимости инвестиционного пая в долларах США указаны исходя из расчетной стоимости инвестиционного пая в долларах США, рассчитанной исходя из официального курса Банка России по состоянию на соответствующие даты.

Правила доверительного управления ОПИФ рыночных финансовых инструментов «Открытие — Акции» зарегистрированы ФКЦБ России 17.12.2003 №0164-70287842; Правила доверительного управления ОПИФ рыночных финансовых инструментов «Открытие — Облигации» зарегистрированы ФКЦБ России 17.12.2003 №0165-70287767; Правила доверительного управления ОПИФ рыночных финансовых инструментов «Открытие — Сбалансированный» зарегистрированы Банком России 24.12.2020 №4243; Правила доверительного управления БПИФ рыночных финансовых инструментов «Открытие — Акции РФ» зарегистрированы Банком России 29.07.2021 №4523; Правила доверительного управления БПИФ рыночных финансовых инструментов «Открытие — Облигации РФ» зарегистрированы Банком России 29.07.2021 №4525; Правила доверительного управления ОПИФ рыночных финансовых инструментов «Открытие — Сбалансированный рантье» зарегистрированы Банком России 23.05.2022 №4962; Правила доверительного управления ОПИФ рыночных финансовых инструментов «Открытие — Еврооблигации РФ» зарегистрированы Банком России 14.12.2022 №5219.

Защита капитала обеспечивается по истечении срока стратегии управления при условии исполнения обязательств контрагента по сделкам/эмитента. Сумма инвестированного клиентом капитала, а также полученный финансовый результат по окончании срока стратегии управления будут уменьшены на расходы и вознаграждения, предусмотренные договором доверительного управления, издержки, связанные с конвертацией валюты и разницей валютных курсов, а также на налог на доходы физических лиц.

В случае подачи Уведомления о распределении активов, содержащего информацию о выводе всех Активов (далее — Уведомление на вывод) по Стратегии управления/Договору по Стратегиям управления «Структурированная», «СтруктурированнаяПлюс», «СтруктурированнаяUSD» (далее — Структурированные стратегии) и «Купонная», если на дату направления Учредителем управления Доверительному управляющему этого уведомления Активы Учредителя управления включают срочные договоры (контракты), базовым активом которых являются фондовые индексы, ценные бумаги, валютные пары или другие срочные договоры (контракты), реализация (исполнение) указанного срочного контракта осуществляется в соответствии со спецификацией, размещенной на сайте брокера АО «Открытие Брокер» https://open-broker.ru в разделе «Документы для оформления сделок со структурным продуктом «С защитой капитала» (для Структурированных стратегий) и Документы для оформления сделок со структурным продуктом «Автоколл» (для стратегии управления «Купонная»). Вывод Активов до истечения срока действия стратегии управления может привести к существенным финансовым потерям.

При этом, реализация находящихся в портфеле активов до окончания срока действия Стратегии управления «Облигационная» может быть осуществлена по цене существенно ниже цены приобретения этих Активов. Расчет цены реализации облигаций при таком досрочном выводе активов зависит от срока, оставшегося до даты погашения облигаций и ключевой ставки, установленной Банком России, и размер суммы выплаты тем ниже, чем больше оставшийся срок до даты погашения облигаций. Для Структурированных стратегий управления, а также стратегий управления «Купонная», «Облигационная», «Ипотечная» действует «период охлаждения», в течение которого доверительным управляющим не удерживается вознаграждение доверительного управляющего, а также не совершаются сделки по приобретению финансовых инструментов в интересах клиента. Оформление Уведомления на вывод в «период охлаждения» предоставляет возможность обеспечить Учредителю управления возврат Активов в сумме первоначального ввода.

Для стратегий управления ИИС «Сбалансированный», ИИС «Акции», ИИС «Облигации», ИИС «Валютные акции», ИИС «Валютный сбалансированный», ИИС «Валютные облигации», ИИС «Золото» при первоначальном вводе в договор ИИС действует «период охлаждения» (14 календарных дней), в течение которого доверительным управляющим не удерживается вознаграждение доверительного управляющего, а также не совершаются сделки по приобретению финансовых инструментов в интересах клиента. Оформление Уведомления на вывод в «период охлаждения» предоставляет возможность обеспечить Учредителю управления возврат Активов в сумме первоначального ввода. При дополнительном вводе в договор ИИС «период охлаждения» отсутствует.

Одновременно можно иметь только один индивидуальный инвестиционный счет. Открытие нескольких индивидуальных инвестиционных счетов у одного или у разных профессиональных участников рынка ценных бумаг приведет к невозможности получения инвестиционного налогового вычета ни по одному из них. ИИС открывается на неограниченный период времени, минимальный срок владения счетом составляет 3 года с момента заключения договора. Частичный вывод денежных средств невозможен.

В случае прекращения договора на ведение индивидуального инвестиционного счета до истечения 3-х лет необходимо уплатить в бюджет сумму ранее полученного вычета «на взнос», а также пени за каждый день просрочки, определяется в процентах от неуплаченной суммы налога. Налоговый вычет «на взнос» предоставляется в сумме денежных средств, внесенных в налоговом периоде на индивидуальный инвестиционный счет, но не более 400 000 рублей (сумма возвращаемого налога максимум 52 000 руб. в год), при условии наличия налоговой базы, облагаемой по налоговой ставке, установленной пунктом 1 статьи 224 НК РФ и уплаченного НДФЛ, при этом сумма возвращенного налога не может превышать сумму уплаченного в год применения вычета НДФЛ.

До заключения договора на ведение индивидуального инвестиционного счета ознакомиться с условиями управления активами, декларациями о рисках, получить сведения о лице, осуществляющем управление активами, подробную информацию о паевых инвестиционных фондах, ознакомиться с правилами доверительного управления паевыми инвестиционными фондами и иную информацию, которая должна быть предоставлена в соответствии с федеральным законом и иными нормативными правовыми актами Российской Федерации можно по адресу: Российская Федерация, 115114, г. Москва, ул. Кожевническая, д. 14, стр. 5, по телефону: 8 800 500-78-25 (звонок по России бесплатный), на странице в сети Интернет www.open-am.ru, а также в агентских пунктах (со списком агентов можно ознакомиться в сети Интернет по адресу https://www.open-am.ru/ru/feedback/agents/)

Ознакомиться с обучающим материалами по финансовым продуктам можно в сети Интернет по адресу: https://open-broker.ru/education/.

Риски, связанные с финансовыми инструментами, упомянутыми на настоящем сайте, не подлежат страхованию в соответствии с Федеральным законом от 23 декабря 2003 года № 177-ФЗ «О страховании вкладов в банках Российской Федерации».

Размещенная информация носит исключительно информативный характер, не является индивидуальной инвестиционной рекомендацией, гарантией и/или обещанием эффективности деятельности (доходности вложений) в будущем, и финансовые инструменты либо операции, упомянутые в ней, могут не соответствовать Вашему инвестиционному профилю и инвестиционным целям (ожиданиям). Определение соответствия финансового инструмента либо операции Вашим интересам, инвестиционным целям, инвестиционному горизонту и уровню допустимого риска является Вашей задачей. ООО УК «ОТКРЫТИЕ» не несет ответственности за возможные убытки в случае совершения операций либо инвестирования в финансовые инструменты, упомянутые в данной информации, и не рекомендует использовать указанную информацию в качестве единственного источника информации при принятии инвестиционного решения.

Источник: www.open-am.ru

Работа на Америку

Сбербанк России начал масштабную процедуру по подготовке своей Группы к исполнению требований закона FATCA, обязывающего банки передавать данные о своих клиентах — гражданах Соединенных Штатов Налоговому управлению США. Для этих целей крупнейшая кредитная организация России привлечет консультанта за 65 млн рублей.

Жесткий отбор

Согласно документации, которая имеется в распоряжении портала Банки.ру, «зеленый слон» ищеткомпанию-консультанта, которая бы помогла кредитной организации оценить влияние на Группу Сбербанка России законодательства США о налогообложении иностранных счетов в соответствии с законом «О налогообложении иностранных счетов» (FATCA) и подготовить банк к организации исполнения Группой требований FATCA. Выбранная по итогам конкурса компания должна будет оказать Сбербанку консультационные услуги: оценить продукты, линии бизнеса, процессы и системы, а также в целом компании и банки, входящие в Группу Сбербанка России, на предмет соответствия требованиям FATCA.

Кроме того, консультант должен будет посоветовать «Сберу», как устранить недостатки во внутренних процессах, нормативных документах и системах, не отвечающих нормам FATCA, а также разработать план внедрения необходимых изменений в срок до июля 2014 года. К поиску компании для сотрудничества «Сбер» подошел со всей серьезностью.

Обязательными условиями для участия организации в конкурсе являются наличие опыта работы в области предоставления услуг в соответствии с требованиями FATCA с российскими финансовыми организациями (включая десятку крупнейших банков по уровню активов); наличие в команде по проекту не менее двух специалистов из иностранных офисов, имеющих практический опыт работы по проектам FATCA и владеющих русским и английским языками; наличие у компании международного опыта по подготовке и согласованию межправительственных соглашений, а также наличие в команде специалистов, имеющих опыт работы в Налоговом управлении (IRS) или Казначействе США, участвовавших в период их работы в непосредственной разработке FATCA. Согласно опросу некоммерческого партнерства «Национальный платежный совет», проведенному в сентябре 2012 года среди 36 кредитных организаций, в среднем банк, работающий в России, потратит на приведение своего бизнеса в соответствие требованиям FATCA 39,2 млн рублей, принимая во внимание, что на один крупный коммерческий банк без учета ВТБ и Сбербанка приходится 30 счетов граждан США.

Выбранной Сбербанком компании-консультанту «зеленый слон» заплатит 64,5 млн рублей. Работы по приведению бизнеса банка к стандартам FATCA должны закончиться до июля 2014 года. Работы по оценке влияния FATCA коснутся всей Группы Сбербанка России.

При этом реализация плана внедрения в дочерних и зависимых обществах (ДЗО) Сбербанка нововведений, сопряженных с FATCA, будет осуществляться за счет средств самих ДЗО. В Сбербанке на запрос портала Банки.ру не ответили. Однако, по разным данным, Группа Сбербанка России включает в себя порядка трех десятков компаний разной направленности. Это и собственно банки в России и странах СНГ, и лизинговые компании, и негосударственный пенсионный фонд Сбербанка.

Что такое FATCA

Напомним, закон «О раскрытии иностранных счетов для целей налогообложения» FATCA (Foreign account tax compliance act), принятый в 2010 году, призван помочь США в поиске своих граждан, уклоняющихся от уплаты налогов. С этой целью закон требует от кредитных и иных финансовых организаций во всем мире, осуществляющих операции со счетами или имуществом американских граждан, начать предоставлять Налоговому управлению США данные об операциях американских клиентов, совершенных в этих организациях.

Для соблюдения этого требования финансовые организации должны либо заключить личные соглашения с IRS и самостоятельно направлять в нее необходимые данные, либо дождаться заключения межправительственного соглашения между Россией и США. В последнем случае фининституты будут предоставлять информацию национальному регулятору или налоговой службе, которая перенаправит их в IRS.

Межправительственное соглашение между Россией и США еще не заключено, однако уже с июля 2014 года вступают в силу положения FATCA, предусматривающие «наказание» для финансовых организаций, не начавших передавать информацию о счетах американских клиентов в IRS. Так, на международном банковском конгрессе в этом году заместитель председателя Сбербанка Белла Златкис заявила: «Чем нам грозит отказ от присоединения к соглашению FATCA? Тем, что после каждой операции, которая так или иначе содержит в своих платежных реквизитах доллары, будут налагаться штрафные санкции — они составляют 30% от суммы платежа. Мы попадаем в зону риска, как и наши клиенты. Мы очень большой банк, у нас много клиентов и совершенно немыслимое количество соответствующих операций».

Готов ли рынок

Опрошенные порталом Банки.ру эксперты отмечают, что для такой махины, как Сбербанк, сумма в 64,5 млн рублей на приведение бизнеса к стандартам FATCA, в принципе, не столь велика, даже если речь идет просто о консультациях. Однако хвалят «Сбер» за то, что он уже начал плановую работу, чтобы успеть в срок.

Дело в том, что многие российские кредитные организации только начинают готовиться к вступлению в силу некоторых положений FATCA. «Мы в банке знали об американской инициативе с FATCA уже давно, — говорит начальник отдела расчетов и корреспондентских отношений Банка24.ру Елена Неволина. — Нам понятно, в какую сторону двигаться, вот-вот мы начнем формировать команду и готовить необходимую программную базу для анализа существующих данных по клиентам и дальнейшего мониторинга процессов FATCA. До 1 января 2014 года мы ждем решения вопроса с законодательством.

Но сразу после начала нового года готовы активно действовать. В наших интересах защитить клиентов от потери немаленьких сумм, которые будут автоматически уходить в налоговые органы США с каждого платежа из Америки, если банк не будет соответствовать требованиям FATCA. До июля должны успеть закончить все подготовительные работы.

Но будет это уже скоро или только к концу июня, пока сказать сложно». По мнению Неволиной, для приведения бизнеса банков к стандартам FATCA много сил и ресурсов потребуется как российским, так и иностранным кредитным организациям, работающим в нашей стране. «Разница в том, что дочерние банки зарубежных игроков финансового рынка получат «наследство» от своих заграничных родителей — банков тех стран, которые уже заключили с США соглашение FATCA», — добавляет наша собеседница.

На текущий момент также прорабатывает процедуры в части идентификации иностранных клиентов и планирует успеть до назначенного срока — 1 июля 2014 года Промсвязьбанк. В дальнейшем, после определения финальной государственной позиции России и окончательных условий межправительственного соглашения, банк планирует продолжить работу по подготовке процедур, процессов и систем, по приведению их в соответствие с окончательными условиями и требованиями в установленные сроки.

Специальная рабочая группа по изучению требований FATCA и проведению GAP-анализа текущих процессов и процедур была сформирована в Промсвязьбанке в феврале 2013 года. «FATCA создала трудности для всех банков — и для российских, и для иностранных. При этом российским банкам сложнее внедрить требования международного законодательства, так как банки, входящие в иностранные группы, уже применяют требования международного законодательства и лучших мировых практик, что обусловлено групповыми политиками и обязанностью соответствовать нормам и стандартам группы в целом, — комментирует директор по комплаенсу Промсвязьбанка Светлана Ермолаева. — Что касается российских банков, то у большинства из них, особенно небольших, нет такого опыта, как у иностранных коллег.

Например, только летом этого года вступили в силу требования по идентификации бенефициарных владельцев, которые в том числе необходимы и для FATCA». Как рассказала главный бухгалтер Нордеа Банка Татьяна Шарова, проект по подготовке к соответствию требованиям FATCA стартовал в банке параллельно с аналогичным проектом Группы Nordea в декабре 2011 года. «В настоящий момент банком проработаны общие требования.

Работа по детализации будет планироваться по мере уточнения требований, согласуемых РФ и США», — говорит эксперт. Затрат на реализацию требований FATCA ни один из опрошенных банкиров назвать не смог, ссылаясь на то, что конечная сумма расходов будет во многом зависеть от того, какие способы передачи информации банком в уполномоченный компетентный орган будут определены законодательно. «На данный момент оценка затрат на полное внедрение FATCA не может быть проведена в связи с отсутствием окончательной государственной позиции по вопросу FATCA. Очевидно, что проект FATCA будет затратным для российских банков, поскольку, в частности, необходимо будет предусмотреть затраты на аналитические работы по внедрению FATCA, приведение IT-систем в соответствие с требованиями американского закона и, возможно, закупку нового программного обеспечения, обучение сотрудников по применению FATCA. В этой связи полная комплексная оценка с учетом принятых требований и всех статей затрат может быть осуществлена только после заключения межправительственного соглашения и определения конечного перечня работ», — резюмирует Светлана Ермолаева из Промсвязьбанка.

• FATCA
• передача данных
• иностранные инвесторы

Источник: www.klerk.ru

ПОД/ФТ/FATCA

ООО «Банк БКФ» (далее – Банк) информирует вас, что в связи с вступлением в силу 30 июня 2014 г. Федерального закона от 28.06.2014 № 173-ФЗ «Об особенностях осуществления финансовых операций с иностранными гражданами и юридическими лицами, о внесении изменений в Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях и признании утратившими силу отдельных положений законодательных актов Российской Федерации» (далее – Федеральный закон № 173-ФЗ) на банк возложена обязанность выявлять среди своих клиентов иностранных налогоплательщиков для последующей передачи информации о них в иностранные налоговые органы.

Банк БКФ прошел регистрацию на сайте Налоговой службы США (Internal Revenue Service, IRS) и получил статус финансовой организации, соблюдающей требования FATCA (Participating Foreign Financial Institution, PFFI). Банку был присвоен глобальный идентификационный номер (GIIN) VBASUX.99999.SL.643.

В соответствии с Федеральным законом № 173-ФЗ, Банк вправе запрашивать клиентов, в отношении которых имеются обоснованные предположения, что клиент является иностранным налогоплательщиком, информацию, идентифицирующую его в качестве иностранного налогоплательщика, а также согласие клиента на предоставление этой информации в иностранный налоговый орган. Согласие клиента на предоставление такой информации является также согласием на передачу такой информации в уполномоченные органы Российской Федерации (Банк России, Росфинмониторинг, ФНС).

В случае не предоставления клиентом запрашиваемой банком информации в течение 15 рабочих дней со дня направления запроса, а также в случае отказа от предоставления согласия на передачу информации в уполномоченные органы, банк вправе принять решение об отказе от совершения операций, осуществляемых в пользу и по поручению такого клиента по договору оказания финансовых услуг, расторгнуть в одностороннем порядке договор оказания финансовых услуг, уведомив клиента не ранее чем за тридцать рабочих дней до дня расторжения соответствующего договора.

Справочно: указанные выше изменения законодательства Российской Федерации и обязательства банка связаны с вступлением в силу с 1 июля 2014 года Закона США о налогообложении иностранных счетов (Foreign Account Tax Compliance Act, FATCA)

FATCA – это принятый в марте 2010 г. Закон США о налоговых требованиях в отношении иностранных счетов, который устанавливает механизм, обязывающий иностранные финансовые организации раскрывать определенную информацию Налоговой службе США(IRS) о своих клиентах- американских налогоплательщиках.

В соответствии с положениями закона FATCA, c 1 июля 2014 года налоговым агентам США предписывается производить удержание 30% от сумм пассивных доходов, полученных из источников в США (проценты, дивиденды), перечисляемых в пользу:

• иностранных финансовых организаций, в случае незаключения последними соглашения с Налоговой Службой США и не имеющих GIIN;
• физических лиц, которые имеют признаки, указывающие на принадлежность к США, такие как гражданство, место рождения, почтовый адрес, адрес фактического проживания, телефон, долгосрочное платежное поручение для переведения средств на счет в США и доверенность или право подписи предоставленное лицу с американским адресом;
• юридических лиц, в которых указанные выше физические лица имеют долю 10 и более процентов прямого или косвенного участия;
• клиентов, отказавшихся предоставить информацию о своем налоговом резидентском статусе в соответствии с требованиями FATCA.

ДОКУМЕНТЫ

• Письмо о принимаемых ООО «Банк БКФ» мерах по исполнению ФЗ от 07.08.2001 г. № 115-ФЗ;
• Анкета ООО «Банк БКФ»;
• Критерии отнесения клиентов к категории клиента – иностранного налогоплательщика;
• Способы получения информации для целей отнесения клиентов ООО «Банк БКФ» к категории иностранный налогоплательщик;
• Приложение 1. Форма W-9;
• Приложение 2. Форма W-8BEN-E;
• Приложение 3. Форма W-8BEN.

Источник: www.cfb.ru