Оценивая эффективность работы предприятия, любой грамотный предприниматель, в первую очередь, обращает внимание на размер его прибыли. Это важнейший финансовый показатель, который определяет эффективность бизнеса, дает возможность прогнозировать дальнейшее его развитие.
Понятие и расчет прибыли
Прибыль представляет собой разницу между средствами, полученными от реализации продукции, изготовленной предприятием, и расходами, связанными с ее производством. Она является важнейшим показателем в экономике и отображает эффективность работы фирмы или компании.
Выделяют прибыль бухгалтерскую и экономическую. Разница в них состоит в подходе к денежным издержкам:
- Первая рассчитывается как полученный доход предприятия за вычетом явных издержек.
- Вторая как совокупный доход с вычетом явных и неявных издержек. По сути, данный вид прибыли также можно определить как бухгалтерская прибыль с вычетом неявных издержек.
Найм vs бизнес. Когда стоит вести свое дело?
Рассчитывается показатель по следующей простой формуле:
- П – прибыль;
- В – выручка;
- З – затраты.
Прибыль – основа пополнения бюджета как предприятия, так государства на разных уровнях.
Функции прибыли
Прибыль в экономике выполняет следующие функции:
- Наиболее точно характеризирует деятельность предприятия.
- Служит источником для улучшения производства, его расширения.
- Является основным источником для увеличения размера заработной платы работников, выдачи премиальных выплат.
- Увеличивает размер дивидендов, которые получают как владельцы, так и акционеры.
Схема основных функций прибыли представлена ниже:
Основные виды прибыли
Выделяют также следующие виды прибыли:
- Валовая прибыль. Это размер денежных средств, который рассчитывается по следующему принципу. Берется сумма, полученная в ходе реализации продукции, выпускаемой предприятием. К ней прибавляются доходы, полученные от осуществленных операций, которые не связанны с реализацией продукции. Затем из полученной суммы вычитаются расходы по ним. Это один из основных показателей эффективности работы предприятия. Валовую прибыль также еще называют банковской.
- Прибыль от реализации. Данный показатель равняется выручке от реализации (с вычетом НДС и акцизов, косвенных налогов и сборов) с вычетом производственных затрат, средств, потраченных на реализацию продукции. Данный вид прибыли тесно связан с показателями основной деятельности предприятия.
- Чистая прибыль. Определяется как денежные средства, которые остаются на балансе предприятия после погашения всех налогов и долговых обязательств, а также производственных затрат: закупки сырья, оборудования. Она может быть использована для нужд предприятия – развития производства, социальных нужд.
- Балансовая прибыль – представляет собой общую сумму прибыли, полученной от ведения всех видов деятельности данного предприятия.
- Нормальной прибылью называется среднерыночная прибыль, которая позволяет сохранить позиции на рынке. То есть та прибыль, которая позволяет, как минимум, поддерживать предприятие на ранее установленном уровне.
- Операционной прибылью называют прибыль, полученную предприятием в результате основной экономической деятельности. Вычисляется следующим образом: из торговой прибыли вычитаются операционные накладные расходы (оплата ренты, амортизационные начислениями, расходы на ГМС и прочее).
Норма прибыли
Норма прибыли одно из основных понятий в экономике. Она определяется отношением прибавочной стоимости ко всему авансированному капиталу. Выражается в процентах. Считается по формуле:
- P’ – норма прибыли;
- m – масса прибавочной стоимости;
- c – постоянный капитал;
- v – переменный капитал.
От данного показателя зависит стоимость выпускаемой продукции или услуг. На норму прибыли влияют внутрипроизводственные и рыночные группы факторов.
К рыночным факторам относится:
- Средняя рыночная стоимость.
- Спрос и предложение.
- Наличие конкуренции и монополизма на рынке.
- Масса прибыли.
- Понесенные затраты.
- Оборачиваемость капитала.
- Сокращение издержек.
- Масштабы производства.
Кратко факторы увеличения нормы представлены на схеме:
Сметная прибыль
Сметная прибыль рассчитывается с учетом расходов и доходов предприятия с вычетом себестоимости работ. Сюда относится оплата труда, затраты на улучшение социальной и материальной сфер производства.
Факторы влияния на прибыль
Размер прибыли формируется под влиянием следующих факторов:
Внешних, которые не зависят от самого предприятия, но оказывают влияние на прибыль:
- Инфляция.
- Внесение изменений в законы. К примеру, увеличение налогов, акцизы.
- Изменение тарифов на перевозку.
- Нарушение условий договора третьими сторонами.
Внутренних:
- Экстенсивные, то есть количественные изменения в производстве:
– изменение режима работы;
– изменение уровня технического обслуживания;
– изменение размера надбавок.
- Интенсивные – качественные изменения:
– повышение качества обслуживания;
– повышение квалификации работников;
- Вспомогательные факторы:
– изменение условий труда;
– уровень социальной защищенности;
– соблюдение дисциплины труда.
Видео: Расчет прибыли бизнеса
Из видео вы узнаете, как правильно рассчитать прибыль бизнеса:
В следующем видео можно наглядно ознакомиться с формулами расчета:
Прибыль является одним из показателей эффективности предприятия, его работы. Выделяют несколько видов прибыли – валовая, чистая, операционная, нормальная. Каждая из них имеет свою основную формулу расчета, особенности функционирования в экономической деятельности.
Источник: moyaidea.ru
Экономические и бухгалтерские издержки. Прибыль бухгалтерская и экономическая. Нормальная прибыль.
Существует много классификаций издержек фирмы. Нам важно разделение издержек на внешние (явные или бухгалтерские) и внутренние (неявные).
Явные (бухгалтерские) издержки – платежи внешним по отношению к данной фирме поставщикам ресурсов. Это заработная плата сотрудников фирмы, амортизационные отчисления на капитальное оборудование (позже мы рассмотрим это понятие подробнее), проценты по кредитам, затраты на сырье и материалы, аренда помещений и офисов.
Издержки производства — это затраты производителя (владельца фирмы) на приобретение и использование факторов производства.
Для предприятия (фирмы) экономические издержки — это те выплаты, которые фирма должна произвести поставщикам необходимых ресурсов (трудовых, материальных, энергетических и т. д.), чтобы отвлечь эти ресурсы от использования в других производствах. Эти выплаты делятся на внутренние и внешние, при их исчислении используются различные подходы.
Неявные (альтернативные) издержки – это альтернативные издержки ресурсов, принадлежащие самому предпринимателю. Ресурсами предпринимателя могут являть: труд, земля, капитал, предпринимательская способность. Поэтому к неявным издержкам обычно относят:
Недополученную заработную плату (предприниматель мог бы пойти работать по найму, а не открывать дело)
Недополученный процент (предприниматель мог бы не инвестировать денежные средства в запуск производства, а разместить их на депозите в банке)
Недополученная рента (предприниматель мог бы сдавать в аренду свои землю, помещения и офисы, а не заниматься в них предпринимательской деятельностью)
Нормальная прибыль (это неявные издержки такого ресурса как предпринимательская способность. Предприниматель мог бы заниматься другой деятельностью, а не данной. Прибыль от лучшей невыбранной возможности является нормальной прибылью)
Явные издержки обычно на виду, тогда как неявные издержки скрыты. В зависимости от того, учитываются или нет неявные издержки, различают бухгалтерский и экономический подходы к определению издержек
Бухгалтерские издержки = явные издержки.
Бухгалтерский подход учитывает только внешние издержки. Бухгалтера не интересует альтернативное использование ресурсов, принадлежащих предпринимателю.
Экономические издержки = явные издержки + неявные издержки.
Экономический подход отличается от бухгалтерского тем, что он учитывает альтернативные возможности применения ресурсов, принадлежащих предпринимателю. Как мы видим, самое важное экономическое понятие – альтернативные издержки, находит место и в теории производства.
Таким образом, экономические затраты превышают бухгалтерские издержки на величину неявных затрат, в том числе нормальную прибыль.
В общем виде прибыль определяется как разность между совокупной выручкой (совокупным доходом) и совокупными издержками:
где TR — совокупная выручка;
TC — совокупные издержки;
Бухгалтерская прибыль = Совокупная выручка – Внешние издержки
Экономическая прибыль = Бухгалтерская прибыль – Внутренние издержки. Внешние издержки — это оплаченные расходы за ресурсы, не принадлежащие собственнику фирмы. К таким расходам относятся расходы на покупку сырья, материалов, энергии, заработная плата наемным работникам (оплата трудовых ресурсов).
Внутренние издержки отражают неоплаченные расходы фирмы по использованию своих собственных ресурсов предпринимателя. Их величина равна денежным платежам, которые могут быть получены за использования этих ресурсов при наилучшем варианте.
Например, предприниматель, использует собственное помещение под офис. При сдаче этого помещения в аренду другой фирме предприниматель мог бы получить доход, равный арендной плате. Поэтому, чтобы не потерять этот доход предприниматель включает его во внутренние издержки, а значит и в цену. Продав продукцию, предприниматель возместит себе расходы по аренде собственного помещения.
Зачастую в частных предприятиях предприниматели не начисляют себе заработной платы, так как не являются наемными работниками. Они получают валовой доход (выручку) от продажи своих работ или услуг. В этом случае в издержки производства предприниматель будет включать в качестве внутренних издержек доход, который он бы получал, работая в качестве наемного работника в другой фирме.
При принятии экономических решений учитываются экономические затраты. Здесь и в следующих темах, а также во всех задачах и тестах, под издержками будут пониматься именно экономические затраты (если не указано специально, что нужно искать бухгалтерские затраты)
Бухгалтерская и экономическая прибыль
Общая формула прибыли проста: это разница между выручкой фирмы и издержками фирмы
Экономическая прибыль (англ. economic profit) — это прибыль, остающаяся у предприятия после вычета всех затрат, включая альтернативные издержкираспределения капитала владельца. Не путать с термином Чистая прибыль. В случае отрицательного значения экономической прибыли рассматривается вариант ухода предприятия с рынка.
Экономическая прибыль — это разница между общей выручкой фирмы и экономическими издержками.
Такой подход к прибыли позволяет оценить возможность существования предприятия (покрывает ли выручка не только внешние, бухгалтерские, но также внутренние издержки, включая нормальную прибыль). Превышение денежных поступлений суммы экономических издержек означает, что предприятие имеет чистую прибыль, его существование оправданно, оно может успешно развиваться.
Бухгалтерская прибыль — это разница между общей выручкой и бухгалтерскими издержками.
Нормальная прибыль – это минимальная плата, необходимая для того, чтобы удержать предпринимателя в данной области.
Нормальная прибыль – это доход, от которого отказываются владельцы предприятия в пользу использования ресурсов на своем предприятии, но который они могли бы получить, вложив свои ресурсы в другие сферы деятельности за пределами предприятия. Итак, к внутренним расходам относится и нормальная прибыль, необходима для того, чтобы привлечь и удержать ресурсы в пределах данного производства.
Для владельца фирмы все затраты – явные и неявные – являются альтернативными, так как существуют альтернативные варианты использования средств, вложенных им в фирму.
Явные издержки – это расходы предприятия, направленные на приобретение необходимых производственных ресурсов. Бухгалтерские издержки включают в себя только явные затраты. Экономические (альтернативные) расходы охватывают явные и неявные издержки. Иными словами, экономические издержки представляют собой платежи всем владельцам экономических ресурсов, достаточные для того, чтобы отвлечь эти ресурсы от альтернативных вариантов использования.
Экономические издержки = бухгалтерские издержки + неявные издержки.
Ориентируясь на экономические издержки, владелец фирмы принимает решение о целесообразности деятельности фирмы в данной области. В дальнейшем под общими издержками фирмы мы будем понимать исключительно экономические издержки. Именно на них, а не на бухгалтерские затраты, должна ориентироваться фирма, рассчитывая свои объемы производства продукции, а следовательно и предложения. Соответственно, и прибылью фирмы будет превышение ее дохода над экономическими (альтернативными) затратами.
Каждая компания ведет документацию и рассчитывает свою прибыль по разному. Кто-то прибегает к старым методам, а кто-то использует новинки техники, например ноутбуки apple, и программного обеспечения чтобы вести статистику своей компании.
Как мы выяснили, бухгалтерские и экономические издержки отличаются друг от друга. Следовательно, не совпадают бухгалтерская прибыль и экономическая прибыль.
Источник: infopedia.su
ПРИБЫЛЬ БУХГАЛТЕРСКАЯ И ЭКОНОМИЧЕСКАЯ
Бухгалтерская прибыль – разница между общей выручкой от реализации продукции (работ, услуг) и явными (внешними) издержками, т. е. платой за производственные ресурсы поставщиков. Бухгалтерская прибыль отличается от экономической прибыли на величину неявных (внутренних) издержек, поскольку экономическая прибыль не включает в себя экономические издержки.
Экономическая прибыль – общая выручка за вычетом всех издержек (явных и неявных), включая в неявные издержки и нормальную прибыль предпринимателя. Под экономической прибылью имеется в виду чистая прибыль, означающая разницу между выручкой и экономическими (альтернативными, вмененными) издержками. Экономическая прибыль показывает, что на данном предприятии производственные ресурсы используются более эффективно. Поэтому экономическая, а не бухгалтерская прибыль выступает критерием эффективности использования предприятием затраченных (потребленных) ресурсов. Когда экономические издержки превышают полученный доход, то предприятие несет убытки.
Определения бухгалтерской прибыли традиционно базируются на двух основных концепциях: концепция поддержания благосостояния, или сохранения капитала, концепция эффективности, или наращения капитала.
Согласно первой концепции финансовый результат (прибыль) есть прирост в течение отчетного периода собственного капитала (средств, вложенных собственниками) предприятия и является результатом улучшения благосостояния фирмы. Эта концепция восходит к высказанной еще Адамом Смитом мысли о том, что прибыль есть сумма, которая может быть израсходована без посягательств на капитал, а также к высказыванию Джона Хикса, уточнившему эту мысль, согласно которому прибыль — это сумма, которую можно израсходовать в течение некоторого промежутка времени и в конце этого периода иметь тот же достаток, что и в начале.
Данную концепцию иногда также называют концепцией прибыли, основанной на изменениях в активах и пассивах (статическая модель баланса, где в активе представлены средства, а в пассиве — источники). Это вызвано тем, что при таком подходе выручка или иные доходы могут быть признаны только вследствие увеличения какого-либо актива или уменьшения какого-либо обязательства, и, соответственно, расход не может быть признан, если он не вызван уменьшением актива или увеличением обязательства. Другими словами, прибыль представляет собой увеличение экономических ресурсов, находящихся в распоряжении предприятия, а убыток — их уменьшением.
Согласно второй концепции прибыль есть разница между доходами и расходами предприятия и мерило эффективности деятельности предприятия и его руководства. Прибыль, согласно данной концепции, является результатом корректного разнесения выручки и расходов по соответствующим отчетным периодам, а большинство неденежных активов и пассивов являются результатом такого разнесения. Корректное разнесение доходов и расходов подразумевает соотнесение в данном отчетном периоде » усилий» (т.е. расходов) и соответствующих им » достижений» (т.е. доходов). При таком подходе доходы и расходы, относящиеся к будущим периодам, будут признаны в качестве актива или пассива вне зависимости от того, представляет собой такой актив или пассив реальный будущий приток или отток экономических ресурсов (динамическая модель баланса, где актив трактуется как расходы, переходящие в затраты, а пассив — как доходы, которые должны стать ценностями). На таком подходе, по существу, основана концепция двойной записи в бухгалтерском учете, посредством которой выявляется двойной финансовый результат: как наращение собственного капитала (статистическая модель баланса) и как разница между доходами и расходами (финансовая модель баланса).
В мировой практике в настоящий момент признается в качестве главенствующей концепция поддержания благосостояния, и прибыль определяется через изменения активов и пассивов. Однако используется и вторая концепция. Свидетельством этого может служить использование двух видов бухгалтерской прибыли: » совокупной» (всеобъемлющей) прибыли, как результата изменения капитала предприятия за счет всех операций, кроме операций с собственниками, и » операционной» прибыли (т.е. прибыли от текущей, или операционной, деятельности), отражающей эффективность основной деятельности предприятия за отчетный период.
Показатель бухгалтерской прибыли не лишен недостатков. В качестве основных можно выделить следующие:
— не существует однозначной и четкой формулировки понятия бухгалтерской прибыли как в отечественной, так и в зарубежной литературе;
— в силу допущения бухгалтерскими стандартами разных стран (а зачастую в рамках одной страны для разных предприятий) возможности использования различных подходов при определении тех или иных доходов и расходов, показатели прибыли, рассчитанные разными предприятиями, могут быть несопоставимы;
— изменение общего уровня цен (инфляционная составляющая) ограничивает сопоставимость данных по прибыли, рассчитанной за разные отчетные периоды.
Величина прибыли, отражаемая в бухгалтерской отчетности, не позволяет оценить, был ли преумножен или растрачен капитал компании за отчетный период, так как в бухгалтерской отчетности на данный момент полностью не находят отражения все экономические затраты предприятия на привлечение долгосрочных ресурсов. В отчетности непосредственно не признается фактор » стоимости капитала», т.е. того, что использование долгосрочных ресурсов предприятию с экономической точки зрения обходится дороже, чем арифметическая сумма выплаченных процентов и дивидендов.
Экономическая прибыль обычно определяется как разность между рентабельностью вложенного капитала (материальным выражением которого являются чистые операционные активы) и средневзвешенной стоимостью капитала, помноженной на величину вложенного капитала
С учетом того, что в российских условиях ввиду неразвитости информационной базы достаточно сложно определить многие из показателей, необходимые для расчета средневзвешенной стоимости капитала, на практике часто встречается следующий алгоритм, использующий базовые показатели для развитой экономики, но вводящий определенные корректировки на российскую специфику:
— определяется безрисковая ставка на начало отчетного периода на основе данных о доходности к погашению долгосрочных еврооблигаций российского правительства;
— рыночная премия за риск принимается равной 8, 5% (величина, обычно принимаемая для стран с » переходной экономикой», в том числе стран Восточной Европы и России) и корректируется на коэффициент b, установленный для аналогичной отрасли (т.е. для компаний — аналогов в США);
— определяется премия по рублевым обязательствам по сравнению с долларовыми на основании данных по трехмесячным депозитам в соответствующих валютах;
— полученные результаты суммируются.
Итак, экономическая прибыль позволяет сравнить рентабельность вложенного капитала компании с минимально необходимой для оправдания ожиданий инвесторов доходностью и выразить полученную разницу в денежных единицах. Используя приведенную выше формулу, экономическую прибыль можно также определить как разницу между чистой операционной прибылью после налогообложения и величиной вложенного капитала, помноженной на средневзвешенную стоимость капитала. Подобный расчет экономической прибыли будет более подходить к ее трактовке как разницы между тем, что компания зарабатывает за конкретный период времени, и тем минимумом, который она должна заработать, чтобы удовлетворить своих инвесторов.
Можно сказать, что от показателя бухгалтерской прибыли экономическая прибыль отличается тем, что при ее расчете учитывается стоимость использования всех долгосрочных и иных процентных обязательств (источников), а не только расходов по уплате процентов по заемным средствам, как это имеет место быть при расчете бухгалтерской прибыли. Иными словами, бухгалтерская прибыль превышает экономическую на величину альтернативных затрат или затрат отвергнутых возможностей. Именно экономическая прибыль служит критерием эффективности использования ресурсов. Положительное ее значение означает, что компания заработала больше, чем требуется для покрытия стоимости используемых ресурсов, а значит, компанией была создана дополнительная стоимость для тех, кто предоставил ей свой капитал.
Если же ситуация обратная, — то это свидетельствует о том, что организация оказалась неспособна покрыть стоимость использования привлеченных ресурсов или, иными словами, что она проедает предоставленный ей капитал. Таким образом, отсутствие экономической прибыли может стать причиной перетока капитала в другие сферы использования.
Существование понятий » бухгалтерская» и » экономическая» прибыль не означает возможность прямого сопоставления их значений. У каждого показателя может быть своя сфера применения. Более корректной видится их характеристика как взаимодополняющих способов анализа деятельности хозяйствующих субъектов.
Использование показателя экономической прибыли может как подтвердить, так и опровергнуть выводы, сделанные на основе показателя бухгалтерской прибыли, и стать причиной дальнейшей аналитической работы. С точки зрения оценки эффективности показатель экономической прибыли дает более полное по сравнению с показателем бухгалтерской прибыли представление об эффективности использования предприятием имеющихся активов, в силу того, что сравнивает финансовый результат, полученный конкретным предприятием, с результатом который обеспечит ему реальное, а не только номинальное сохранение вложенных средств. В связи с этим именно показатель экономической прибыли видится более емким и полезным при принятии решения инвестором о своих действиях в отношении ценных бумаг компании.
Источник: lektsia.com