Основу собственного капитала банка составляют его собственные средства. Собственные средства — это обобщённое понятие, включающее все пассивы банка, образованные в ходе его внутренней деятельности: уставный и резервный фонд, прочие фонды и резервы, созданные за счёт прибыли, эмиссионный доход, фонды переоценки, нераспределенную прибыль прошлых лет и прибыль текущего года.
Собственный капитал банка является расчётной величиной. Для определения его могут использоваться различные методики, выбор которых зависит от целей исчисления капитала .
Так принципиальные различия имеют методики расчета собственного капитала банка, применяемые при:1) составлении краткого баланса, входящего в состав годового отчета банка; 2) расчете капитала, для оценки его достаточности.
Согласно методике расчета собственного капитала банка, изложенной в Инструкция по составлению годовой финансовой отчетности банками и небанковскими кредитно-финансовыми организациями Республики Беларусь его величина определяется путем суммирования остатков средств в уставном, резервном и других фондах банка, созданных за счет отчислений из прибыли, и фондах переоценки статей баланса, эмиссионного дохода, накопленной (нераспределенной) прибыли. При этом сумма средств уставного фонда уменьшается на сумму выкупленных банком у акционеров собственных акций, а из величины накопленной банком прибыли вычитается сумма использованной прибыли отчетного года.
Виды капитала: собственный, заемный, основной, оборотный
В данном случае капитал банка и собственные средства банка имеют лишь количественные различия.
При использовании методики исчисления капитала банка для оценки его достаточности между рассчитанным собственным капиталом банка и его собственными средствами имеются не только количественные, но и качественные различия.
Рассчитанный собственный капитал банка, используемый для оценки его достаточности называется нормативным капиталом банка (НКБ).
В состав НКБ входят элементы собственных средств, отвечающие таким принципам как:
— субординация по отношению к правам кредиторов;
— отсутствие фиксированных начислений доходов.
В данном случае под собственным капиталом банка (СКБ) следует понимать созданные им фонды и резервы, обеспечивающие банку стабильность функционирования и возможность сглаживания потенциальных убытков, а также находящиеся в использовании банка на протяжении всего периода его деятельности.
В связи с этим в состав не включаются отдельные элементы собственных средств, например, средства фонда дивидендов. Но в то же время НКБ может включать в себя отдельные виды привлеченных средств (теоретически приравненных к собственным) и которые могут выполнять функции капитал, например — субординированный кредит. Он характеризуется:
— достаточно длительными сроками привлечения (краткосрочный – от двух до пяти лет, долгосрочный от пяти лет и более);
— отсутствием возможности истребования кредитором ранее предусмотренных договором сроков погашения (а также кредит (заем) не может быть возвращен ранее предусмотренного кредитным договором (договором займа) срока возврата);
— выплатой основной суммы долга только после окончания срока действия договора (единовременно при наступлении срока возврата).
— кредитный договор (договор займа) не должен содержать условия о целевом использовании;
Функции собственного капитала
СКБ выполняет ряд функций: защитную, оперативную, регулирующую.
1 Защитная функция заключается в защите интересов вкладчиков, так как СКБ может служить источником выплаты средств по обязательствам банка при его ликвидации, а так же позволяет функционировать банку при возникновении непредвиденных расходов и потерь.
2 Оперативная функция заключатся в том, что банк за счет резервов, фондов и прибыли может осуществлять затраты по формированию основных фондов, приобретать нематериальные активы, осуществлять инвестиции в уставные фонды. На начальной стадии функционирования банка за счет собственных средств осуществляются все первоочередные расходы и активные операции. За счет этого источника целесообразно формировать также долгосрочные активы и осуществлять высокодоходные, но рискованные операции, т.е. осуществлять затраты, в которые опасно «втягивать» средства клиентов.
3 Регулирующая функция заключается в том, что центральные банки устанавливают обязательные для всех коммерческих банков нормативы, напрямую связанные с величиной СКБ (пруденциальгные требования). Таким образом, центральные банки имеют реальную возможность регулировать деятельность банков. Прежде всего это такие параметры, как:
— размер НКБ для действующего банка;
— размер НКБ для банка, имеющего право привлекать во вклады и депозиты сред-ства физических лиц.
Следует отметить, что минимальный размер нормативного капитала, рассчитываемого в соответствии с Инструкцией №137, устанавливается с 1 января в белорусских рублях в сумме, эквивалентной 25,0 млн. евро).
К нормативам, связанным с размером собственного (нормативного) капитала), установленным для банков Республики Беларусь необходимо отнести:
— максимальный размер риска на одного должника (группу взаимосвязанных должников);
— суммарная величина крупных рисков;
— максимальный размер риска по средствам, размещенным банком в странах, не входящих в группу «А» и др.;
Дата добавления: 2020-04-08 ; просмотров: 95 ; Мы поможем в написании вашей работы!
Источник: studopedia.net
ТЕМА 5 СОБСТВЕННЫЙ КАПИТАЛ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА
Собственный капитал (собственные средства) банка — это денежное выражение всего принадлежащего ему имущества. Размер собственного капитала определяется как сумма уставного капитала (УК), фондов, нераспределенной прибыли предприятия и дополнительного капитала.
В момент создания банка величины его собственного и уставного капиталов совпадают.
Уставный капитал коммерческого банка — это денежное выражение имущества, которым банк должен обладать как юридическое лицо и как хозяйствующая единица.
Уставный капитал банка — основа его ресурсов. Он складывается из взносов — участников (акционеров или пайщиков) банка — юридических и физических лиц. Формирование УК регламентируется Гражданским кодексом, Законом о банках и банковской деятельности, другими законами и нормативными актами Банка России
В состав собственного капитала банка входят создаваемые им различные фонды, которые формируются, как правило, из его прибыли согласно уставу, законодательству и нормативным документам Банка России. Эти фонды можно разделить на две группы — обязательные и допустимые.
Каждый банк обязан или может иметь общий резервный фонд, необходимый для покрытия возможных убытков, возникающих в результате его деятельности.
Обязательными для каждого банка, занимающегося соответствующим видом деятельности, можно считать также следующие основные специализированные фонды (резервы): —
резерв на покрытие убытков и потерь от кредитной деятельности; —
резерв под операции с резидентами оффшорных зон; —
резерв на прочие возможные потери.
К допустимым фондам (разрешенным, не запрещенным), которые могут создавать банки, относятся:
фонды накопления и фонды потребления (социального развития), —
специальные фонды (резервы).
Средства, которые банк не распределил по фондам и резервам, и образуют нераспределенную прибыль.
Собственные средства банка состоят из основного и дополнительного капитала.
С 1 января 2010 г. размер собственных средств банка не может быть менее 90 млн руб., при этом размер его собственных средств не должен уменьшаться по сравнению с ранее достигнутым уровнем.
5.1. Подберите каждому термину соответствующее определение, совместив левую часть таблицы (цифра) и правую (буква).
1 Собственный капитал А Денежное выражение имущества, которым банк должен обладать как юридиче-ческое лицо и как хозяйствующая единица 2 Уставный капитал Б Появляется в результате переоценки активов банка 3 Достаточность капитала В Формируются, как правило, из прибыли согласно уставу, законодательству и нормативным документам Банка России’ 4 Норматив достаточности капитала Г Каждый банк обязан или может иметь для покрытия возможных убытков, возникающих в результате его деятельности 5 Резервный фонд Д Отношение величины собственного капитала к суммарному объему активов, взвешенных по уровням риска 6 Дополнительный капитал Е Денежное выражение всего принадлежащего банку имущества 7 Фонды накопления Ж Отражает общую оценку регулирующими органами надежности банка 8 Фонд потребления 3 Обязательны для каждого банка, занимающегося соответствующим видом деятельности 9 Специализированные фонды (резервы) И Образуются для того, чтобы служить источником материального стимулирования труда 10 Фонды банка к Создаются для укрепления и развития материальной базы банка
5.2. Оцените, верны ли следующие утверждения (ответ — да или нет). 1.
Величину собственного капитала банка можно определить по активу банковского баланса. 2.
Собственный капитал банка и собственные средства — синонимы. 3.
Банковские резервы не включаются в состав собственного капитала. 4.
Структура акционерного капитала банка однородна. 5.
Собственный капитал необходим банку исключительно как «последний резерв», т.е. на случай непредвиденных обстоятельств. 6.
Долговые обязательства банка не включаются в состав собственного капитала. 7.
Собственный капитал банка сдерживает его рост, но ограничивает принимаемые риски. 8.
Норматив достаточности собственного капитала банка ограничивает кредитные риски банка. 9.
Размер собственного капитала банка должен соответствовать размерам его активов.
Основной капитал банка — инвестиции в здания, сооружения, оборудование. 11.
Рост масштабов деятельности банка возможен только за счет увеличения собственного капитала. 12.
Дополнительный капитал банка — средства, привлеченные банком за счет размещения дополнительных выпусков акций или вкладов учредителей. 13.
Величина собственного капитала банка — расчетный показатель. 14.
Банк сам выбирает, за счет каких источников увеличивать размер собственного капитала. 15.
Банк России не лимитирует размер собственного капитала коммерческого банка. 16.
Фактический размер собственного капитала банка может отличаться от величины уставного капитала. 17.
Собственный капитал банка выполняет функцию «буфера», т.е. уравновешивает принимаемые банком риски. 18.
Без наращивания собственного капитала невозможно развитие банка.
Банк может управлять собственным капиталом, привлекая заемные средства. 20.
Чем больше собственный капитал банка, тем эффективнее его деятельность. 21.
Синдицированные кредиты, полученные коммерческим банком, согласно документам Банка России включаются в его собственный капитал. 22.
Резервы на возможные потери по ссудам входят в состав основного капитала банка.
Источник: economy-ru.com
Назначение и особенности образования собственных средств предприятия
Собственные средства предприятия – термин, используемый в бухгалтерском учете, для обозначения денежного эквивалента всего имущества, находящегося в собственности компании. Собственные средства, выраженные в денежных активах, как правило, используются для модернизации, расширения бизнеса, удовлетворения текущих потребностей компании.
Что такое собственные средства предприятия
К собственным средствам предприятия относятся все активы, включающие в себя финансовые средства, эквивалент стоимости движимого и недвижимого имущества, нереализованные материалы, продукцию и прочие активы, находящиеся в полном распоряжении собственника. Кредитные и привлеченные от инвесторов средства не относятся к этой категории, так как являются целевыми и привлекаются при выдаче определенных обязательств.
Состав собственных средств
В то же время, распределение и использование собственных средств производится в рамках решений принимаемых собственником – директор компании, учредительский совет в зависимости от того идет речь об ООО или ОАО, или организации с иной формой правления. К собственным средствам относятся и активы, являющиеся уставным капиталом компании, указанным в бухгалтерской документации.
В основном, генерация собственных средств осуществляется на основе использования следующих источников:
- Первоначальные вложения учредителей – уставной капитал организации
- Прибыль от деятельности компании, остающаяся после выплаты всех причитающихся взносов и сборов. Учитывается прибыль за прошедшие отчетные периоды с момента основания компании, но не за текущий
- Взносы и вливания, выполненные на безвозвратной основе в фонд предприятия
Чистая прибыль – основной катализатор объемов собственных средств. Если организация развивается успешно, эти показатели регулярно увеличиваются.
Структура собственных средств
Для упрощения бухгалтерских расчетов и ведения отчетности, источники и целевые отрасли собственных средств дополнительно структурируются на ряд отдельных элементов. Мониторинг отдельных составляющих структуры позволяет подготавливать целевую отчетность, а также успешно отслеживать рост и развитие компании, обращать внимание на проблемные зоны, своевременно перераспределяя активы и изменяя задачи, нацеленные на развитие бизнеса.
Основными составляющими в структуре собственных средств являются:
- уставной капитал предприятия
- добавочный капитал
- резервный капитал
- нераспределенная прибыль
Помимо названных пунктов, к собственным средствам могут относиться любые другие финансовые резервы или активы, являющиеся собственностью компании, использовать которые можно для различных целевых нужд на усмотрение руководства.
Уставной капитал предприятия
Уставной капитал предприятия – финансовые средства, инвестированные в предприятие на момент открытия и указанные в уставной документации фирмы в качестве основных средств. Уставной капитал является своего рода гарантией того, что компания способна обеспечить взятые на себя финансовые обязательства перед клиентами, партнерами, поставщиками.
Формируется уставной капитал из личных средств основателя компании или учредителей организации. В дальнейшем уставной капитал может пересматриваться и пересчитываться при дополнительных финансовых вливаниях и перемещении в него высвобожденных средств, полученных в качестве прибыли компании. Уставной капитал фиксируется в налоговой и бухгалтерской отчетности фирмы. Также фиксируются все изменения, происходящие с уставным капиталом за отчетный период.
Добавочный капитал
Добавочным капиталом называются средства, появившиеся после дооценки активов, не предназначенных для оборотных средств. Также к добавочному капиталу относятся безвозмездные пополнения основных фондов предприятия. Добавочный капитал также появляется в следующих случаях:
- Получение эмиссионного дохода – сумма, полученная от разницы курса, по которому были проданы акции предприятия и номинальной стоимости акций при выпуске
- Разница от валютных курсов – разница, выраженная в денежном эквиваленте в случае, если отдельные доли уставного капитала фондов компании оплачиваются в иностранной валюте. Разница, полученная после конвертации пополняет фонд добавочного капитала и собственные средства компании
- Разница при переоценке активов – повышение стоимости активов компании, относящихся к разным категориям собственных средств предприятия, приводит к высвобождению денег, пополняющих добавочный капитал
Резервный капитал
Резервный капитал – своеобразная заначка предприятия, на финансирование отдельных аспектов коммерческой деятельности и собственных обязательств, при сезонных снижениях объема прибыли и в других ситуациях, требующих изыскания резервных средств.
Резервный капитал является пассивным активом, не имеющим строго определенного целевого назначения, помимо дофинансирования отдельных статей расходов компании. В частности, резервный капитал может быть использован для следующих целей:
- Выплата дивидендов акционерам компании в случае, если прошедший отчетный период был убыточным
- Расчет по зарплатам персонала, если предприятие понесло убытки и необходимо избежать появления серьезной задолженности
- Расчет с поставщиками компании и прочими контрагентами за поставленное сырье, материалы, предоставленные услуги и т.д.
- Авансовые платежи в рамках различных договоров, производимые при отсутствии целевого финансирования, привлеченного для реализации проекта или поставки
- Прочие платежные обязательства компании, требующие немедленного частичного или полного погашения, во избежание образования крупной задолженности
Резервный капитал позволит решить текущие материальные проблемы предприятия, обеспечить стабильное функционирование во время кризисных периодов, связанных с падением продаж и прочими финансовыми сложностями.
Нераспределенная прибыль компании
Чистая прибыль, полученная компанией за прошедший отчетный период, распределяется для реализации целевых нужд и других обязательств компании:
- Расчет с сотрудниками по зарплатным обязательствам
- Расчет с инвесторами и кредиторами, выплата кредитных обязательств
- Направление денег на нужды компании – закупка материалов, сырья, техники, получение необходимых услуг
- Выплата обязательств по дивидендам для акционеров компании
- Распределение на прочие целевые нужды, касающиеся ежедневной деятельности компании и требующие регулярных финансовых вливаний
Если после распределения средств по описанным выше и другим сферам деятельности компании остались какие-либо финансы, они относятся к нераспределенной прибыли компании.
Нераспределенная прибыль может быть направлена в различные сферы деятельности предприятия, начиная от пополнения резервного фонда, до увеличения учредительского капитала, для повышения привлекательности компании в глазах инвесторов, акционеров и деловых партнеров.
Прочие резервы предприятия
Помимо перечисленных выше могут быть и другие резервы предприятия, находящиеся в его полной собственности. Основными критериями, относящимися активы к собственным средствам предприятия, являются:
- Активы, приобретенные на собственные средства из уставного капитала, резервного фонда или прибыли компании
- Активы, не приобретенные на средства от целевых кредитов, полученных от инвесторов и необходимые для дальнейшей амортизации при реализации проекта
- Активы, не являющиеся арендованной собственностью других организаций (недвижимость, спецтехника, автопарк, оборудование)
Иными словами, если для получения какого-либо актива были задействованы средства сторонних лиц или активы получены во временное пользование, эквивалент их финансовой стоимости не относится к собственным средствам предприятия.
Собственные средства упоминаются в отчетности отдельной графой и относятся к пассивным активам, распределение которых производится в рамках интересов компании.
Источник: pravodeneg.net