Что относится к незаконной предпринимательской деятельности

На основании п. 1 ст. 23 ГК РФ гражданин вправе заниматься предпринимательской деятельностью без образования юридического лица с момента государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя.

Вместе с тем нельзя обойти вниманием факт, что, как совершенно справедливо было отмечено в Письме УФНС РФ по г. Москве от 30.03.07 № 28-10/28916, закон связывает необходимость регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя с осуществлением деятельности особого рода, а не просто с совершением возмездных сделок. Самого по себе факта совершения гражданином сделок на возмездной основе для признания гражданина предпринимателем недостаточно, если совершаемые им сделки не образуют деятельности.

Так какие же все-таки действия индивидуального предпринимателя позволяют контролирующим органам и судам говорить о незаконном предпринимательстве?

Для ответа на данный вопрос необходимо обратиться к ст. 171 УК РФ, в соответствии с которой деятельность предпринимателя может быть квалифицирована как незаконная, если:

Как ФНС находит нелегальных предпринимателей. Деятельность без регистрации. Что будет?

• предпринимательская деятельность осуществляется лицом без регистрации;
• предпринимательская деятельность осуществляется лицом с нарушением правил регистрации;
• в орган, осуществляющий государственную регистрацию юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, были представлены документы, содержащие заведомо ложные сведения;
• предпринимательская деятельность осуществляется лицом без специального разрешения (лицензии) в случаях, когда такое разрешение (лицензия) обязательно;
• предпринимательская деятельность осуществляется лицом с нарушением лицензионных требований и условий.

При этом заметим, что любое из вышеуказанных действий должно иметь определенные последствия: причинить крупный ущерб гражданам, организациям или государству либо быть сопряжено с извлечением дохода в крупном размере. В противном случае индивидуального предпринимателя нельзя будет привлечь к уголовной ответственности, так как в деянии лица будут присутствовать не все признаки состава преступления, предусмотренного УК РФ (ст. 8 УК РФ).

Для справки: в соответствии с примечанием к ст. 169 УК РФ крупным размером, крупным ущербом, доходом либо задолженностью в крупном размере признаются стоимость, ущерб, доход либо задолженность в сумме, превышающей двести пятьдесят тысяч рублей, особо крупным – один миллион рублей. При этом, как было пояснено Пленумом Верховного Суда РФ, под доходом следует понимать выручку от реализации товаров (работ, услуг) за период осуществления незаконной предпринимательской деятельности без вычета произведенных лицом расходов, связанных с осуществлением незаконной предпринимательской деятельности (п. 12 Постановления от 18.11.04 № 23 «О судебной практике по делам о незаконном предпринимательстве и легализации (отмывании) денежных средств или иного имущества, приобретенных преступным путем»).

В связи с тем, что наша статья посвящена индивидуальным предпринимателям, прошедшим государственную регистрацию, то далее более подробно остановимся на таких нарушениях, как представление при регистрации подложных документов, а также на осуществлении деятельности без специального разрешения (лицензии) в случаях, когда такое разрешение (лицензия) обязательно.

Наказание за незаконное предпринимательство / Чем грозит незаконный бизнес?

Как в частности было указано Пленумом Верховного Суда РФ, под представлением в орган, осуществляющий государственную регистрацию юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, документов, содержащих заведомо ложные сведения, следует понимать представление документов, содержащих такую заведомо ложную либо искаженную информацию, которая повлекла за собой необоснованную регистрацию субъекта предпринимательской деятельности (п. 3 Постановления № 23).

Интерес представляет тот факт, что если законодателем тот или иной вид деятельности отнесен к лицензируемым, но при этом уполномоченным органом не были установлены порядок и условия его осуществления, то осуществление данного вида деятельности ИП, сопряженное с извлечением дохода в крупном или особо крупном размере либо с причинением крупного ущерба гражданам, организациям или государству, следует квалифицировать как осуществление незаконной предпринимательской деятельности без специального разрешения (лицензии) (п. 9 Постановления № 23).

Что касается санкций, предусмотренных ст. 171 УК РФ.

Совершение лицом деяния, предусмотренного ч. 1 ст. 171 УК РФ, наказывается штрафом в размере до 300 000 рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до 2 лет, либо обязательными работами на срок от 180 до 240 часов, либо арестом на срок от 4 до 6 месяцев.

Как мы видим, данное деяние относится к преступлениям небольшой тяжести. В то же время часть 2 указанной статьи уже предусматривает в качестве альтернативного наказания лишение свободы на срок до 5 лет, т.е. речь уже идет о преступлении средней тяжести.

Напомним, что деление всех преступлений, предусмотренных УК РФ на категории, имеет огромное правовое значение, так как именно от категории совершенного деяния зависит:

• наступит ли уголовная ответственность за приготовление к преступлению (в соответствии с ч. 2 ст. 30 УК РФ ответственность наступает за приготовление только к тяжкому и особо тяжкому преступлению);
• будет ли лицо освобождено от уголовной ответственности в связи с деятельным раскаянием, примирением с потерпевшим, с изменением обстановки (ст.ст. 75, 76, 77 УК РФ);
• будет ли лицо освобождено от уголовной ответственности в связи с истечением сроков давности (ст. 78 УК РФ – срок давности для преступления небольшой тяжести составляет всего 2 года, в то время как для тяжкого преступления это уже 10 лет) и т.д. и т.п.

Нет уголовной? Будет административная!

Но что будет, если ИП осуществляет свою деятельность, например, без лицензии (когда она необходима), но при этом его действия не причинили крупный ущерб или не были связаны с извлечением дохода в крупном или особо крупном размере? Можно ли говорить, что в таком случае индивидуальный предприниматель отделается легким испугом и может продолжать спокойно заниматься своей незаконной деятельностью?

Как раз для таких случаев законодателем предусмотрена административная ответственность. Другими словами, если действия предпринимателя не дотягивают до уголовно наказуемых, расслабляться все равно не стоит, так как, помимо Уголовного кодекса, есть и Административный.

В отличие от ст. 171 УК РФ в КоАП РФ все вышеперечисленные незаконные действия поименованы в двух статьях, а именно: ст.ст. 14.1 и 14.25 КоАП РФ.

Как следует из ст. 14.1 КоАП РФ, административная ответственность установлена: за осуществление предпринимательской деятельности без государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя; за осуществление предпринимательской деятельности без специального разрешения (лицензии), если такое разрешение (такая лицензия) обязательно (обязательна); за осуществление предпринимательской деятельности с нарушением условий (или с грубым нарушением условий), предусмотренных специальным разрешением (лицензией).

Причем, как закреплено в примечании к указанной статье, понятие грубого нарушения устанавливается Правительством РФ в отношении конкретного лицензируемого вида деятельности.

Так, например, грубым нарушением лицензиатом лицензионных требований и условий при осуществлении заготовки, переработки и реализации лома цветных металлов является в том числе прием лома цветных металлов без осуществления радиационного контроля (пп. «а» п. 17 Положения о лицензировании заготовки, переработки и реализации лома цветных металлов, утв. Постановлением Правительства РФ от 14.12.06 № 766).

Что касается представления в орган, осуществляющий государственную регистрацию юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, документов, содержащих заведомо ложные сведения, то если такое действие не содержит уголовно наказуемого деяния, предприниматель будет привлечен к административной ответственности по п. 4 ст. 14.25 КоАП РФ. Причем заметим, что одной из санкций за данное правонарушение является дисквалификация на срок до трех лет.

Ничтожная или оспоримая?

Еще одним негативным последствием для индивидуального предпринимателя, не имеющего соответствующей лицензии, может быть факт судебного признания заключенных им сделок недействительными.

Так, в соответствии со ст. 173 ГК РФ, сделка, совершенная юридическим лицом, не имеющим лицензию на занятие соответствующей деятельностью, может быть признана судом недействительной по иску этого юридического лица, его учредителя (участника) или государственного органа, осуществляющего контроль или надзор за деятельностью юридического лица, если доказано, что другая сторона в сделке знала или заведомо должна была знать о ее незаконности.

Как следует из вышеприведенной нормы, такая сделка является оспоримой, так как может быть признана недействительной только судом и при наличии двух условий: сделка совершена за пределами правоспособности юридического лица, а другая сторона сделки знала или заведомо должна была знать о ее незаконности.

Напомним, что, согласно п. 3 ст. 23 ГК РФ, к предпринимательской деятельности граждан, осуществляемой без образования юридического лица, соответственно применяются правила Гражданского кодекса, которые регулируют деятельность юридических лиц, являющихся коммерческими организациями, если иное не вытекает из закона, иных правовых актов или существа правоотношения.

Таким образом, в случае совершения сделки при отсутствии лицензии предпринимателем-гражданином в порядке аналогии закона также применяется ст. 173 ГК РФ.

Отметим, что арбитражная практика идет по пути признания таких сделок недействительными в порядке ст. 173 ГК РФ, а не ст. 168 ГК РФ, в соответствии с которой сделка, не соответствующая требованиям закона или иных правовых актов, ничтожна, если закон не устанавливает, что такая сделка оспорима, или не предусматривает иных последствий нарушения (Постановление ФАС Дальневосточного округа от 21.07.03 № Ф03-А73/03-1/1634).

С мнением судей согласны и специалисты, которые также отмечают, что в случае решения вопроса о недействительности сделки, совершенной в отсутствии лицензии, следует руководствоваться правилами ст. 173 ГК РФ в порядке аналогии закона, а не ст. 168 ГК РФ, применение которой ввиду тождественности ситуаций было бы некорректным и не отвечало бы интересам устойчивости рыночного оборота («Комментарий к Гражданскому кодексу Российской Федерации (части первой)», постатейный, под ред. О.Н. Садикова, Юридическая фирма «КОНТРАКТ», Издательский Дом «ИНФРА-М», 1997).

Вместе с тем справедливости ради отметим, что некоторые эксперты считают, что в рамках действующего законодательства существует юридическая возможность признания одной и той же сделки недействительной сразу по нескольким основаниям, так как закон не содержит каких-либо препятствий для этого. Причем у суда нет правовых доводов отказать в иске о признании сделки недействительной, если истец доказал основания иска и суд установил наличие заявляемых истцом причин недействительности сделки (Т.А. Гусева, Н.В. Ларина «Индивидуальный предприниматель: от регистрации до прекращения деятельности», издание третье, переработанное и дополненное, ЗАО Юстицинформ, 2005).

Конечно многие скажут, что шансы на то, что сделку суд признает недействительной не такие уж и большие с учетом того, что, во-первых, надо еще доказать, что вторая сторона договора знала о ее незаконности, а во-вторых, на основании ст. 181 ГК РФ по оспоримым сделкам срок исковой давности составляет всего один год.

Вместе с тем хотелось бы заметить, что течение срока исковой давности начинается только когда истец узнал или должен был узнать об иных обстоятельствах, являющихся основанием для признания сделки недействительной.

При этом не лишним будет напомнить и о двусторонней реституции, т.е. речь идет о возврате сторон в исходное положение, другими словами, в то имущественное положение, которое имело место до исполнения недействительной сделки (ст. 167 ГК РФ).

Таким образом, можно констатировать, что в случае заключения индивидуальным предпринимателем сделок, исполнение которых предполагает обязательное наличие лицензии, и отсутствующей у него таковой, то по иску контролирующего органа (в том числе налогового) такие сделки могут быть признаны судом недействительными.

Принудительное прекращение деятельности

Еще одним негативным моментом незаконного предпринимательства индивидуального предпринимателя может быть принудительное прекращение судом его деятельности.

Так, согласно п. 3 ст. 25 Федерального закона от 08.08.01 № 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» регистрирующий орган вправе обратиться в суд с требованием о прекращении деятельности физического лица в качестве индивидуального предпринимателя в принудительном порядке в случае неоднократных либо грубых нарушений им законов или иных нормативных правовых актов, регулирующих отношения, возникающие в связи с государственной регистрацией индивидуальных предпринимателей.

Заметим, что регистрация гражданина в качестве предпринимателя по утраченному паспорту расценивается налоговиками как грубое нарушение закона, дающее право на обращение в суд с целью принудительного прекращения деятельности ИП.

Вместе с тем нередко низкая правовая культура фискалов приводит к тому, что неправильно сформулированные требования налоговиков приводят к отказу в удовлетворении иска.

Примером может служить Постановление ФАС Восточно-Сибирского округа от 20.12.06 № А19-13188/06-21-Ф02-6848/06-С1 по делу № А19-13188/06-21. Так, арбитражный суд отказал в удовлетворении требований налогового органа, поскольку допущенное предпринимателем наруше-ние не носит неустранимого характера и не свидетельствует о грубом нарушении закона, отметив при этом, что предметом заявленного требования по делу является признание государственной регистрации индивидуального предпринимателя недействительной, а на основании п. 3 ст. 25 Закона № 129-ФЗ должно было быть заявлено требование о прекращении деятельности физического лица в качестве индивидуального предпринимателя в принудительном порядке.

Кроме того, нередко судебные органы отказывают в требованиях налоговиков в связи с тем, что они не были подкреплены доказательственной базой (например Постановление ФАС Северо-Западного округа от 28.02.08 по делу № А42-4295/2007), что фактически говорит о том, что налоговые органы при подаче искового заявления совсем забывают о положениях ст. 65 АПК РФ, в соответствии с которой каждое лицо, участвующее в деле, должно доказать обстоятельства, на которые оно ссылается как на основании своих требований и возражений.

Если же все-таки суд удовлетворит заявленные требования налогового органа, то на основании поступившей в регистрирующий орган копии решения суда будет произведена государственная регистрация прекращения физическим лицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя в принудительном порядке (п. 4 ст. 22.3 Закона № 129-ФЗ).

Подводя итог нашей статье, хотелось бы предостеречь индивидуальных предпринимателей от незаконных действий при осуществлении ими предпринимательской деятельности, так как если руководствоваться правилом «да кто об этом узнает» можно легко оказаться на скамье подсудимых. Причем даже если нарушение не будет содержать всех признаков состава преступления, предусмотренного УК РФ, горе-предпринимателя могут привлечь к административной ответственности. Кроме того, не следует забывать, что налоговый орган вправе обратиться в суд с требованием о принудительном прекращении деятельности физического лица в качестве индивидуального предпринимателя, а заключенные им сделки могут быть признаны недействительными со всеми вытекающими отсюда последствиями.

Источник: www.audit-it.ru

Незаконная предпринимательская деятельность: наказание. Физическое лицо: ответственность и штраф за незаконную предпринимательскую деятельность

Осуществление коммерческой деятельности без постановки на учет в налоговых органах преследуется по закону. Поэтому гражданину, который регулярно оказывает услуги или продает товары, просто необходимо зарегистрировать свой бизнес. В противном случае лицо могут ожидать штрафные санкции и даже изоляция от общества на срок до нескольких лет.

Определение

Предпринимательской является деятельность, которая направлена на постоянное получение прибыли от реализации товаров, оказания услуг или выполнения работ. Для того чтобы доказать факт того, что человек занимается бизнесом, нужны два существенных обстоятельства:

• систематичность;
• извлечение выгоды в виде денежных средств.

Если гражданин более двух раз в год получает прибыль от осуществления продажи вещей или оказания каких-либо услуг, то, соответственно он должен встать на учет в налоговой и платить взносы в казну государства. В ином случае такой бизнес будет определяться как незаконная предпринимательская деятельность. Наказание физическое лицо при этом будет нести в виде административной, налоговой или уголовной ответственности. Все будет зависеть от полученных сумм и масштабов производства.

Нарушения

В том случае, если гражданин решил заниматься предпринимательством, он должен получить лицензию, если она требуется (например, занятие банковской деятельностью, открытие заправочной станции), а также встать на учет в налоговой инспекции как ИП. Если лицо не выполнит эти два условия, то его бизнес будет квалифицирован как незаконная предпринимательская деятельность. Наказание физическое лицо в этом случае будет нести в виде привлечения к ответственности по ст. 171 кодекса о злодеяниях.

Наказание

Если гражданин систематически извлекает прибыль от продажи вещей и оказания услуг, но при этом не платит взносы в доход государства и не зарегистрирован как ИП, его бизнес — это незаконная предпринимательская деятельность.

Наказание физическое лицо в данной ситуации может понести по одному из трех предусмотренных видов ответственности:

• административной (штрафные санкции здесь составляют от 500 рублей и достигают 2000);
• уголовной (изоляция от общества на определенный срок, денежные выплаты из дохода виновного, арест, обязательные работы);
• налоговой (при выявленных нарушениях предусмотрены обязательные выплаты от полученных сумм в размере 10 %, но не больше 20 000 рублей, а также 20 %, если бизнес осуществлялся больше трех месяцев).

Органы правопорядка

Выявлять осуществление незарегистрированного в установленном порядке бизнеса могут следующие уполномоченные на это государственные структуры:

• полиция;
• налоговая инспекция;
• прокуратура;
• антимонопольная служба;
• торговая инспекция.

Факт нарушения закона должен быть зафиксирован проверяющими органами в протоколе. Кроме того, должно пройти не больше двух месяцев с момента выявления и пресечения такого правонарушения, как незаконная предпринимательская деятельность. Наказание физическое лицо в данной ситуации может понести только по решению суда.

Незаконный бизнес как преступное деяние

В данном случае лицо может быть привлечено к ответственности по ст. 171 кодекса о злодеяниях. Она наступает только в том случае, если правоохранительными органами будет выявлено получение доходов лицом в крупных размерах, т.е. не меньше 250 000 рублей. При этом полиции достаточно сложно уличить человека в незаконном бизнесе, потому как для этого необходимо проведение контрольной закупки на большие суммы денежных средств, что достаточно проблематично. Именно поэтому, не имея достаточных доказательств для открытия дела, его возбуждать не будут.

Уголовная ответственность наступает за причинение особо крупного ущерба в сумме от 250 000 и более, и только после этого коммерция определяется как незаконная предпринимательская деятельность. Наказание физическое лицо (2016 г.) несет следующее:

• штраф в сумме до 300 000 рублей либо с дохода виновного за период до 2 лет;
• обязательные работы;
• арест.

Если коммерческая деятельность, осуществляемая вне закона, повлекла за собой причинение ущерба в очень большом размере, то штрафные санкции здесь составляют от 100 000 рублей и достигают 500 000. Кроме того, виновному лицу может быть назначено наказание в виде изоляции от общества на срок до пяти лет, но с наименьшими денежными выплатами.

Именно такими последствиями заканчивается незаконное предпринимательство (РФ). Поэтому гражданам, занимающимся коммерческой деятельностью, которая приносит им постоянный доход, лучше всего зарегистрироваться в налоговой инспекции по месту жительства в качестве ИП и платить взносы с бизнеса в доход государства.

Ответственность по КОАП

Предусматривает штраф от 500 рублей и до 2000 за незаконную предпринимательскую деятельность. Дело о привлечении к административной ответственности рассматривается мировым судьей. Это может происходить по месту совершения правонарушения или на территории участка проживания гражданина, если он сообщит об этом. При наложении штрафа, его размер будет зависеть от того, впервые человек совершил проступок или же уже привлекался за ведение незаконного бизнеса.

В КОАП существует несколько типов правонарушений:

• работа без лицензии и нарушение правил ее использования;
• коммерческая деятельность без учета в налоговой.

Конечно, размер штрафа будет зависеть от конкретного случая. Работа без специального разрешения может быть более серьезным нарушением закона, чем деятельность без регистрации. Именно поэтому штрафы всегда назначаются судом при изучении и рассмотрении конкретных обстоятельств дела. Органы правопорядка, торговая инспекция и антимонопольная служба могут только выявить такое правонарушение, как незаконная предпринимательская деятельность. Наказание физическое лицо КОАП предполагает в виде штрафа, который будет уплачен человеком только на основании решения суда.

Санкции

Если человек занимается бизнесом и не зарегистрировался в установленном порядке в качестве ИП, то налоговой это рассматривается как незаконная предпринимательская деятельность. Наказание физическое лицо (2016 г.) понесет в виде уплаты штрафа в сумме от 20 000 рублей до 40 000. Если рассматривать в процентном соотношении, то это от 10 до 20 % всех доходов. В случае несоблюдения сроков постановки на учет в инспекции недобросовестному бизнесмену грозит штраф от 5000 до 10000 рублей.

Защита

Если гражданин получил материальный ущерб от осуществления бизнеса, находящегося вне закона, он может обратиться лично в органы правопорядка для того, чтобы нарушителя привлекли к ответственности. В первую очередь в том, чтобы незаконных коммерсантов стало как можно меньше, заинтересована налоговая инспекция. Как уже известно, НК РФ предусмотрена ответственность в виде уплаты немалых штрафов для нелегальных предпринимателей, которые длительное время осуществляют свой бизнес без определенных документов.

Незаконная предпринимательская деятельность физического лица всегда направлена на получение им постоянной прибыли от оказания услуг или продажи товаров. Такой бизнес не зарегистрирован надлежащим образом в налоговой инспекции. Это влечет за собой наступление неприятных последствий в виде уплаты штрафов, а в особых случаях и тюремного заключения для виновного человека. Поэтому граждане, которые столкнулись с незаконной коммерцией, должны обязательно сообщать об этом в правоохранительные органы, чтобы обезопасить себя и своих близких от покупки некачественных вещей, продуктов и оказания услуг.

Постановка на учет

Для того чтобы деятельность физического лица, направленная на получение постоянной прибыли, была полностью законной, ему нужно зарегистрироваться в налоговой инспекции по месту жительства в качестве ИП. Для этого необходимо предоставить следующие бумаги:

• письменное заявление;
• чек об уплате госпошлины;
• паспорт;
• ИНН и его ксерокопия.

Также лицу нужно определиться с системой налогообложения. Это необходимо сделать для того, чтобы платить взносы с бизнеса было проще и в меньшем размере. Если все документы будут собраны и поданы в инспекцию, то оформление свидетельства ИП займет всего несколько дней. Совершить данные действия гражданину необходимо для того, чтобы не платить в будущем штраф за незаконную предпринимательскую деятельность, а также сохранить свое время и деньги.

Разновидности

Не каждая деятельность, за которую граждане платят деньги, может считаться предпринимательской. Человек может получить доход от:

• использования своего имущества (это может быть сдача жилья или транспорта в аренду на сутки);
• продажи вещей — продуктов, бытовой техники, мебели;
• оказания услуг — парикмахерских, массажных, косметических.

Даже в том случае, если женщина сделала прическу своей знакомой и получила от нее за это деньги, она не обязана сразу идти в налоговую и регистрироваться в качестве ИП. Вот если это будет ее постоянным занятием, приносящим стабильный доход, то тогда в этой ситуации нужно будет встать на учет. В противном случае такой бизнес — незаконная предпринимательская деятельность, наказание за которую может составить до нескольких тысяч рублей.

Судебная практика

Выявить незарегистрированных коммерсантов органам охраны порядка бывает достаточно сложно и не всегда возможно. Но иногда на практике встречаются такие ситуации, когда покупатели, получившие некачественный товар, сами приходят в полицию или налоговую службу.

Пример из материалов дела:

Гражданка попросила свою знакомую помочь ей сделать на кухне и в ванной комнате красивый и современный ремонт. Последняя согласилась, потому что является профессиональным штукатуром-маляром и получает за такие «шабашки» неплохой доход, хотя официально нигде не работает и не зарегистрирована как ИП.

После того как женщина выполнила свою работу, заказчица попросила ее снова побелить потолок, потому что он был недостаточно белым и чистым. Гражданка не согласилась, взяла деньги и ушла. Заказчица обратилась в налоговую с заявлением о привлечении последней к ответственности за незарегистрированный бизнес и представила доказательства того, что ремонт квартир является основным доходом ее знакомой.

Налоговой инспекцией был составлен протокол, на основании которого суд принял решение о привлечении гражданки к ответственности, которая предполагает в виде наказания штраф физическому лицу за незаконную предпринимательскую деятельность. Кроме того, нарушительница должна была зарегистрироваться в качестве ИП в пятидневный срок.

В данном примере видно, что женщина просто осуществляла незаконную коммерческую деятельность, используя свои собственные навыки работы и умения. Но она не хотела платить налоги государству, поэтому была оштрафована судом за неправомерные действия.

Если бы гражданка постоянно проводила некачественные ремонты в жилых помещениях, а также организациях и предприятиях, где сумма дохода считалась внушительной и достигала, к примеру, 300 тысяч рублей, то виновную можно было бы привлечь к ответственности за такое преступное деяние, как незаконная предпринимательская деятельность ст. 171 УК.

Источник: fb.ru

Состав и виды преступления в сфере предпринимательства: ст.171 и 172 УК РФ, а также статьи других кодексов о незаконной предпринимательской деятельности

Предпринимательство в Российской Федерации строго контролируется государством.

Этот тип деятельности возможен только после государственной регистрации юрлица или ИП. В ходе этого процесса определяются направления и характер деятельности фирмы или ИП, предприятие ставится на учёт в налоговом органе, открывается счёт в банке, оформляются документы, разрешающие какому-либо конкретному лицу либо группе лиц заниматься бизнесом.

Незаконное предпринимательство предполагает ведение коммерческой деятельности (бизнеса) без наличия на то юридических оснований.

Правонарушения, связанные с коммерцией, в нашей стране законодательно регулируются Уголовным, Налоговым кодексами РФ, КОАП, местными юридическими документами.

Состав преступления

Под понятием «Объект преступления» подразумеваются отношения, складывающиеся при ведении бизнеса в порядке, который определен законодательством РФ.

Речь идет о том случае, когда осуществляемая деятельность разрешена законом, нарушается лишь порядок ведения дела.

Объективная сторона преступления включает следующие моменты:

• деятельность без регистрации в установленном порядке, а также без лицензии (в случае, когда она должна быть) или же с нарушением ее условий;
• последствия коммерческой деятельности, имеющие общественную опасность, например, причинение крупного ущерба экономического или иного характера частным лицам, организациям (фирмам), государству, а также получение при этом крупного дохода.

Субъектом преступления, с точки зрения закона, может быть любое лицо, достигшее 16-летия, которое занимается предпринимательством, не имея на то юридических оснований.

Говоря о субъективной стороне преступления, имеют в виду умышленное нанесение материального вреда частным лицам, организациям или государству, при этом умысел может быть прямым или же косвенным.

Если речь идёт о извлечении особо крупной коммерческой выгоды, рассматривается исключительно прямой умысел.

Законодательством различаются следующие виды незаконного ведения деятельности коммерческого характера:

• предпринимательство без регистрации в установленном порядке. В этом случае у индивидуального предпринимателя или юрлица отсутствует свидетельство о государственной регистрации;
• предпринимательство без лицензии. Законом предусмотрены виды деятельности, для осуществления которых необходима специальная лицензия (например, медицинская и образовательная сферы, а так же реализации спиртных напитков);
• деятельность, нарушающая условия лицензирования, что часто происходит в случае использования чужой лицензии для ведения деятельности.

Порядок выдачи лицензий на различные виды деятельности регулируется ФЗ РФ от 25 сентября 1998 года N 158-ФЗ

Уголовный кодекс

Такое явление, как незаконное предпринимательство ст 171 УК РФ состав и виды преступления этой направленности описывает в общих чертах.

Текст ” ст 171 Незаконное предпринимательство УК РФ ” можно изучить ниже.

Уголовный кодекс РФ

Статья 171. Незаконное предпринимательство

1. Осуществление предпринимательской деятельности без регистрации или без лицензии в случаях, когда такая лицензия обязательна, если это деяние причинило крупный ущерб гражданам, организациям или государству либо сопряжено с извлечением дохода в крупном размере, – наказывается штрафом в размере до трехсот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до двух лет, либо обязательными работами на срок до четырехсот восьмидесяти часов, либо арестом на срок до шести месяцев.
2. То же деяние: а) совершенное организованной группой; б) сопряженное с извлечением дохода в особо крупном размере, – наказывается штрафом в размере от ста тысяч до пятисот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от одного года до трех лет, либо принудительными работами на срок до пяти лет, либо лишением свободы на срок до пяти лет со штрафом в размере до восьмидесяти тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до шести месяцев либо без такового.

Примечание. Утратило силу.

В ней за правонарушение, имеющее вышеописанный состав, предусмотрено назначение штрафа, сумма которого может составлять до 300 тыс. рублей (в некоторых случаях – в размере дохода по основной работе за период 1-3 года), выполнение обязательных работ (до 5 лет), а максимальным наказанием является лишение свободы на 5 лет с назначением штрафа до 80 тыс. рублей.

Кроме того, как незаконная предпринимательская деятельность ст 172 УК РФ рассматриваются и осуществляемые с нарушениями, банковские операции.

Уголовный кодекс РФ

Статья 172. Незаконная банковская деятельность

1. Осуществление банковской деятельности (банковских операций) без регистрации или без специального разрешения (лицензии) в случаях, когда такое разрешение (лицензия) обязательно, если это деяние причинило крупный ущерб гражданам, организациям или государству либо сопряжено с извлечением дохода в крупном размере, – наказывается штрафом в размере от ста тысяч до трехсот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от одного года до двух лет, либо принудительными работами на срок до четырех лет, либо лишением свободы на срок до четырех лет со штрафом в размере до восьмидесяти тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до шести месяцев либо без такового.
2. То же деяние: а) совершенное организованной группой; б) сопряженное с извлечением дохода в особо крупном размере, – наказывается принудительными работами на срок до пяти лет либо лишением свободы на срок до семи лет со штрафом в размере до одного миллиона рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до пяти лет или без такового.

Если человек занимается деятельностью, которая запрещена на территории России, его деяния подпадают под другие статьи УК. Например, незаконный вылов водных ресурсов (рыбы) предусматривает 256-я статья УК, а незаконный оборот наркотических средств – статья 228 УК.

Кодекс о административных правонарушениях (КоАП)

Эта статья призывает наказывать за данную деятельность, которая осуществляется без государственной регистрации, назначением штрафа в пределах 500 – 2000 рублей.

За эти же действия, совершенные без лицензии, если она обязательна, гражданина нашей страны накажут на 2000 – 2500 рублей.

Если гражданин привлекается к ответственности как должностное лицо, ему придётся оплатить штраф в размере 4000 – 5000 рублей.

Но если виновный представляет юридическое лицо, размер штрафа ударит по карману куда серьёзней: придётся оплатить 40 – 50 тысяч рублей. Кроме штрафа в каждом случае возможна конфискация.

Правонарушение регулируется КОАП РФ в том случае, если не было выявлено состава преступления, а именно – лицом, привлеченным к ответственности, не было получено дохода в особо крупном размере,а также не было нанесено крупного материального вреда частным лицам, организациям и (или) государству.

За нарушение условий лицензии виновным предъявят к оплате административный штраф, который зависит от того, кто несет ответственность – частное лицо, должностное или юридическое.

Учитывая это обстоятельство, размер штрафной суммы может составлять 1500 – 2000, 3000 – 4000 и 30 – 40 тысяч рублей соответственно.

Если же нарушение этих условий признано грубым, тогда придётся расстаться с гораздо большей суммой. Для физического лица она составляет 4000 – 8000, для должностного – 5000 – 10000, для юридического – 100 – 200 тысяч рублей.

Налоговый кодекс

В Налоговом кодексе также находится место для пресечения действий незаконных предпринимателей.

Статья 116 данного документа описывает санкции, которые назначаются за коммерцию без регистрации в соответствующем учреждении.

Налоговый кодекс РФ

Статья 116.Нарушение порядка постановки на учет в налоговом органе

Нарушение налогоплательщиком установленного настоящим Кодексом срока подачи заявления о постановке на учет в налоговом органе по основаниям, предусмотренным настоящим Кодексом,

влечет взыскание штрафа в размере 10 тысяч рублей.

Предпринимателя, не имеющего регистрации, наказывают штрафом, который составляет 10% от его дохода, но не менее 20 тысяч рублей, в случае, если заявление на регистрацию оформлено не было.

За ведение незарегистрированного бизнеса в течение более 90 дней виновного штрафуют на 20% от извлеченных доходов, но не менее 40 тысяч рублей.

Если регистрация бизнеса просрочена, размер штрафа составит 5 тысяч рублей, а при просрочке более чем на 90 дней – 10 тысяч рублей. Кроме указанных выше штрафов, могут быть начислены не выплаченные гражданином налоги.

Судебная практика

Большинство случаев в судебной практике связано с получением дохода от совершения преступной коммерческой деятельности.

Подтверждением существования такой практики может послужить множество дел связанных с незаконной предпринимательской деятельностью. Например Дело № 1-7/2014 (1-246/2013;), приговор по которому был вынесен 6 февраля 2014 года Можайским городским судом.

Наиболее частые правонарушения в этой области связаны с:

• торговлей спиртом, спиртосодержащими жидкостями;
• добычей полезных ископаемых;
• добычей питьевой воды;
• сбором, вывозом, размещением на незаконных свалках мусора;
• транспортными и логистическими услугами;
• игорным бизнесом;
• химическим производством без лицензии;
• оказанием медицинских услуг гражданам и юридическим лицам;
• хранением, перевозкой, переработкой, реализацией, углеводородов, бензина, дизельного топлива, природного газа;
• образовательной деятельностью;
• деятельностью по реализации лома черных, цветных и благородных металлов;
• торговлей продуктами, фруктами, одеждой, компакт-дисками.

Данная деятельность не несёт какого-либо ощутимого ущерба гражданам и организациям.

Продавцы зачастую не являются владельцами бизнеса, а просто участвуют в качестве продавцов с неоформленными трудовыми отношениями.

Штрафы варьируются от 10 000 до 100 000 рублей за аналогичные по сути правонарушения.

Определять в тюрьму таких нарушителей судьи, как правило, не спешат – либо назначают штрафы, либо дают условные сроки.

Незаконное предпринимательство – Пленум Верховного суда РФ

Пленум Верховного суда в 2004 году дал разъяснения судам об их будущих действиях по делам о незаконной предпринимательской деятельности.

Одно из них говорит о том, что, когда лицо осуществляет разрешенную в РФ коммерческую деятельность и зарегистрировано в качестве ИП, то в его действиях состава преступления не имеется.

Однако необходимо учесть, что некоторые виды деятельности требуют еще и оформления лицензии. Другие пункты решения, вынесенного Пленумом, поясняют, когда имеет место незаконное ведение бизнеса, ведение бизнеса без регистрации и лицензии, а также ведение деятельности, запрещённое законами Российской Федерации.

Разъяснения, в частности, касаются состава преступления, т.е. подробно оглашается, кто может являться субъектом, а также какие существуют критерии для правильного определения субъективной и объективной стороны преступления.

Согласно пункту 10 постановления Пленума, субъектом преступления может являться как лицо, занимающееся бизнесом без регистрации, так и зарегистрированное в установленном порядке. Уголовной ответственности подлежит должностное лицо, руководящее организацией, занимающейся незаконной коммерцией.

Вещественными доказательствами в ходе судебного процесса служат материальные средства, полученные в результате либо в ходе незаконной предпринимательской деятельности.

Таким образом, теневое предпринимательство – это деятельность, которую рассматривает как нарушение закона не только статья 171 УК РФ Незаконное предпринимательство, а отражается сразу в трёх нормативно-правовых актах, имеющих федеральное значение – КОАП РФ, УК РФ и НК РФ.

Порой бывает очень сложно доказать или опровергнуть вину подозреваемого по статьям каждого из Кодексов.

При этом теневой бизнес в нашей стране имеет огромные масштабы и порой весьма сложную структуру.

Источник: 101million.com