Чем зарабатывают самозанятые граждане

С 2017 года налоговая служба начала учет граждан, которые оказывают услуги, получают доход, но не зарегистрированных в качестве индивидуальных предпринимателей.

Видео сверху расскажет, какие льготы имеются для самозанятых людей?

С 1 января 2019 года по 31 декабря 2028 года запустили тестовый проект специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» закрепленный в законопроекте № 551845-7. Пока не во всех городах, а только:

• в Москве и Московской облоасти;
• в Калужской области;
• в Республике Татарстан.

Кто такой самозанятый гражданин?

Для таких граждан определена категория, которая получила название «самозанятые». Кто же относится к ней? Это физические лица при наличии одновременно следующих условий:

• незарегистрированные в ФНС в качестве индивидуальных предпринимателей;
• осуществляющие деятельность по оказанию услуг в качестве репетиторов, помощников по хозяйству и т.д.;
• работающие в одиночку без привлечения наемных работников;
• получающие доход от указанной деятельности.

По закону граждане, относящиеся к самозанятым, подлежат постановке на налоговый учет по месту жительства.

Самозанятые граждане. Налог на самозанятых. Что нужно знать?

Закон

Законодательно порядок ведения самозанятыми лицами своей деятельности закрепляется в следующих нормативных актах:

1. Налоговый кодекс в статьях:

• 346.43 — основание для составления списка лиц, признаваемых самозанятыми;
• 217 пункт 70 — об освобождении от уплаты НДФЛ в рамках налоговых каникул для самозанятых граждан;
• 422 пункт 3 — об освобождении от необходимости совершения страховых отчислений во время пребывания на налоговых каникулах;
• 83 пункт 7.3. — о постановке на учет самозанятого лица в любом отделении налоговой службы;
• 84 пункт 2 — о том, что какие-либо документы о начале или прекращении деятельности самозанятого лица в ИФНС выдаваться не будут;
• 102 пункт 1 — о том, что факт постановки на учет или снятия с учета самозанятого гражданина не будет являться налоговой тайной.

1. Распоряжение Правительства РФ от 27.01.2015 № 98-р О введении патентной системы для самозанятых граждан и добавление данной задачи в п. 29 «Антикризисного плана» Правительства РФ».

Виды деятельности — полный список

Самозанятость определяется, как предпринимательская деятельность своими силами. При этом не привлекается наемный труд иных граждан. За свои услуги самозанятое лицо извлекает доход и улучшает свое финансовое благосостояние. Это довольно популярный вид работы, называемый еще часто фрилансом. Но, отметим тот факт, что праWowой статус фрилансеров не закреплен законодательно, поэтому и перечень видов их деятельности лишь примерный. К категории самозанятых граждан можно отнести:

Может ли иностранец стать самозанятым (ИП/РФ)

• уборщиц, горничных, садовников, т.е. тех лиц, кто помогает в уборке дома, приусадебной территории и т.д.;
• нянь, сиделок за престарелыми людьми;
• репетиторов;
• журналистов, переводчиков;
• фотографов;
• дизайнеров, швей;
• сапожников;
• специалистов по ремонту бытовой техники, электроники;
• водителей, частных перевозчиков на легковом и грузовом транспорте;
• копирайтеров, рерайтеров, корректоров текстов;
• программистов;
• парикмахеров, мастеров по маникюру и т.п.

Все перечисленные работники выполняют достаточно простые функции, не требующие получения специальной лицензии. Некоторые виды деятельности можно выполнять, не привязываясь к определенному месту и даже через Интернет. Это достаточно удобно для тех, кто предпочитает свободу в выборе места, кого не устраивает находиться в офисе или на производстве в установленное время.

Отрицательной же стороной самозанятости считается отсутствие праWowого статуса, что влечет за собой неуплату налогов и, как следствие, гражданин не может претендовать на медицинскую помощь и пенсионное обеспечение, как те, кто работают по трудовому договору.

Чем отличается самозанятый от ИП?

Разберем подробнее отличия самозанятых граждан от индивидуальных предпринимателей в сравнительной таблице:

ПризнакИндивидуальный предпринимательСамозанятый гражданин

Регистрационные особенности	В соответствии с налоговым законодательством обязан проходить процедуру регистрации	Законодательно не закреплена. По факту приобретения патента на вид деятельности предполагается упрощенная процедура
Уплата государственной пошлины	Стоимость пошлины за регистрацию составляет 800 руб.	Не установлена. Планируется в размере 100 руб.
Возможность привлечения труда наемных работников	Да	Нет
Налоговый режим	В зависимости от вида деятельности, условий осуществления деятельности существует возможность использования общего или специальных налоговых режимов	Приобретается патент, налоги и страховые взносы не взыскиваются. Не требуется использование контрольно-кассовой техники
Предоставление отчетности	В зависимости от налогового режима отчетность формируется либо в общем порядке, либо по упрощенной схеме	Нет

Важно отметить, что по факту, т.е. законодательно, самозанятые граждане не имеют официального трудоустройства. Это позволяет сделать вывод, что они безработные. При этом за свои услуги они получают доход, а стоимость услуг устанавливают самостоятельно.

Фрилансеров насчитывается достаточно много, по оценкам статистики в 2018 году среди россиян их уже более 25 миллионов граждан. Государство постоянно проводит мероприятия по их выявлению и легализации бизнеса.

Легализация самозанятого населения осуществляется в целях соблюдения интересов как самих фрилансеров, так и государства. Это позволяет:

1. Государству:

• контролировать малый бизнес и предоставлять ему меры государственной поддержки;
• иметь достоверные сведения о количестве лиц, занимающихся малым бизнесом;
• получить дополнительный источник для пополнения бюджета.

1. Фрилансерам:

• получить легальный статус своему труду;
• надеяться на государственную поддержку и кредитование на развитие бизнеса;
• заключать договора с получателем услуги;
• отчислять страховые взносы для формирования пенсионных накоплений;
• получить возможность засчитывать время работы в трудовой стаж.

К сожалению, сегодня еще слишком много бюрократических проволочек не позволяют самозанятым гражданам активно выводить свой бизнес из тени. Перечень видов деятельности, по которым можно получить патент, содержится в статье 346.43 НК, но существует ряд условий для его получения. Самозанятый гражданин:

• иметь российское гражданство;
• собрать необходимый пакет документов для получения патента;
• не должен быть зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя;

Зарегистрироваться как самозанятый гражданин — инструкция по шагам

Регистрация самозанятых граждан заключается в получении патента на осуществление своей трудовой деятельности. Для этого необходимо сделать следующее:

1. Подойти с удостоверением личности в налоговый орган по месту жительства;
2. Оформить заявление на выдачу патента;
3. Оплатить стоимость получения патента (стоимость утверждается региональными властями и составляет не более 20 тысяч рублей, где сумма распределяется следующим образом:

• в региональный бюджет – до 10 тыс.руб.,
• в пенсионный фонд – до 9 тыс.руб.,
• в ФОМС – до 1 тыс.руб.;

1. Получить документ.

Срок действия патента может составлять до 1 года. Действителен документ только в регионе проживания самозанятого гражданина.

Следует уточнить, что без регистрации в качестве индивидуального предпринимателя, перечень деятельности, по которой можно получить патент, очень маленький. Это:

• помощь и уход за детьми, престарелыми и больными гражданами в качестве сиделки или няни;
• репетиторские услуги;
• работа в качестве помощницы по хозяйству или уборщицы.

Поэтому в некоторых сферах потребуется сначала встать на учет в ФНС, как ИП, а затем подать заявление на получение патента.

Важно! Самозанятый гражданин, взявший патент, вправе приостановить его действие на документально подтвержденный период (например, больничный лист). Это существенно отличает его от патента индивидуального предпринимателя.

Налоги за тунеядство

Налоговая политика российского законодательства позволяет самозанятым гражданам применять систему патентного налогообложения. Таким образом, фрилансер, не зарегистрированный в качестве ИП, одновременно при покупке патента уплачивает налоги и обязательные страховые взносы. Они уже включены в общую стоимость.

Такая регистрация самозанятых лиц позволяет им избежать административной ответственности за осуществление деятельности без соответствующего разрешения.

Отметим, что три категории, которые закреплены в НК, как виды деятельности для самозанятых:

• ухаживающие за детьми,
• пожилыми и больными гражданами,
• репетиторы,
• уборщицы или помощница по хозяйству,

до наступления 2020 года освобождены от уплаты налогов и страховых взносов. Во время налоговых каникул им дается возможность пройти регистрацию или прекратить деятельность. Чтобы воспользоваться освобождением от налогов и взносов на 2019 год им необходимо обратиться в орган ФНС.

Заключение

Самозанятые граждане должны знать, что с таким статусом они вправе получить патент только на один вид деятельности и не смогут совмещать его с другими. При этом он сможет использовать только патентную систему налогообложения. Поэтому перед легализацией своего статуса фрилансеру необходимо внимательно изучить налоговое законодательство и выбрать оптимальный вариант.

Источник: trudtk.ru

Самозанятые граждане: оформление, налоги, виды деятельности

С каждым годом все больше людей становятся самозанятыми. Основной причиной этого является нехватка рабочих мест. Поэтому люди, после долгих поисков «своего места», находят себя в профессии, не требующей работодателя. Сначала был принят документ, предоставляющий самозанятым гражданам, работающим в 4 районах РФ (Москва и Московская область, Татарстан и Калужская область), зарабатывать на законных основаниях. А с 2020 года список регионов расширился (читайте ниже).

Из-за невозможности человека, чья профессия не связана с правом, до конца понять все тонкости свежевыпущенного закона о трудовой деятельности, у него может возникнуть уйма вопросов, ответы на которые он сможет найти в данной статье.

Самозанятость — что это?

• Что собой представляет налог на профессиональный заработок?
• Кто может получить статус самозанятого?
• Есть ли различия между самозанятым и официально трудоустроенным?

Эти вопросы чаще всего возникают в головах людей, поэтому их необходимо разобрать как можно подробнее.

Кто такие самозанятые граждане

По сути, самозанятые граждане — это люди, зарабатывающие без помощи какого-либо юрлица, ИП или трудового договора. Они работают, опираясь на свои профессиональные навыки, используя лишь свои возможности. Они так же сами решают все экономические, трудовые и прочие вопросы, которые могут возникнуть при сотрудничестве.

Важные новости: поддержка самозанятых в период коронавируса

Как известно, 11 мая 2020 года Президент обратился к россиянам с очередным пакетом мер социальной поддержки населения и бизнеса. Кроме различных выплат семьям с детьми, глава государства обозначил и меры помощи малому бизнесу и самозанятым:

• предоставить каждому «налоговый капитал» в размере 1 МРОТ
• вернуть налог на доход, который был уплачен самозанятым за прошлый год

Разрешенные виды деятельности в 2022 году

• Люди, занимающиеся личным предпринимательством. Могут сниматься помещения, производиться услуги, наниматься люди, но при этом работа таким образом будет считаться неофициальной. Но для того, чтобы заниматься этим успешно стоит зарегистрироваться как юр. лицо или ИП и предоставлять продающиеся услуги официально.
• Физлица, работающие на других физлиц. Такими людьми считаются люди, предоставляющие репетиторские услуги, зарабатывающие в качестве нянечки или сиделки, а так же ремонтники, не имеющие трудоустройства в специализированных конторах. Документ, позволяющий людям официально зарабатывать данным способом, принят не был, в связи с чем не было введено налогов на подобную деятельность.

Самозанятыми считаются люди, занимающиеся 65 видами деятельности. Виды деятельности для самозанятых подробно описаны в законе № 422-ФЗ от 27.11. 2018 г.

Самые популярные профессии самозанятых:

1. фрилансеры;
2. копирайтеры;
3. дизайнеры;
4. работники свободных и творческих профессий;
5. фотографы
6. блоггеры на Ютубе
7. частные программисты;
8. репетиторы;
9. частные ремонтники;
10. таксисты
11. грузоперевозчики
12. ивент-агенты и тамады
13. визажисты, стилисты, мастера маникюра;
14. швеи;
15. люди, продающие изделия собственного изготовления.

Не сложно догадаться, что значение в 65 видов деятельности — это лишь малая часть от всех видов неофициального заработка, поэтому многие все еще остаются нелегализованными, но, как уверяют депутаты, разработка законов в их пользу идет полным ходом.

Однако из-за наличия уже принятых противоречивых документов, необходимо и их редактирование, с чем связан такой медленный темп подписания новых законов.

Получается, что многие люди, работающие без официального трудоустройства, все так же остаются, по сути, неработающими. А те, чей рабочий статус входит в список легализованных, обязаны зарегистрироваться как самозанятые и своевременно платить налог, «идущий» вместе со званием.

Налоги для самозанятых

Исходя из подписанного президентом документа, можно придти к выводу, что оформить статус самозанятого может любое физическое лицо или ИП. Также, при наличии уже зарегистрированного ИП, не обязательно создавать новое — достаточно перейти на нужный режим, в котором будут налоги с наиболее выгодным процентом.

Официальная формулировка налогообложения самозанятых: Специальный налог на профессиональный доход.

Несмотря на такие, на первый взгляд, банальные требования, есть еще несколько необходимых действий, несоответствие которым перечеркнет все планы о статусе самозанятого.

Три пункта, учитывать которые необходимо, если хотите стать смозанятыми:

1. Нельзя зарегистрироваться по всей России — вы можете трудиться по какому-то конкретному региону, где действует программа! Если вы совершаете свою трудовую деятельность за пределами района, в котором есть возможность получить статус самозанятого, отчитываться придётся по одному региону, где вы числитесь. Это актуально для тех, кто осуществляет деятельность не в интернете.
2. Наличие работодателя или нанятых работников так же исключает возможность регистрации как самозанятый. При условии, что ИП имеет официально трудоустроенных работников или же человека, на которого предстоит работать, зарегистрировать себя как профессионала будет нельзя. Даже при условии, если работодатель предложит расторжение трудового договора после получения статуса самозанятого, размер налога останется прежним — в законе прописано, что нельзя работать на одно и то же юр. лицо, оплачивая меньший процент, если после увольнения не прошло двух лет.
3. Ваш ежемесячный доход не превышает 200.000 рублей либо меньше 2,4 млн в год. В противном случае, получить статус профессионального работника не выйдет.

Однако тут есть и хорошая новость — если вы даже не живёте в одном из регионов, где действует спецрежим самозанятых, всегда можно приехать (либо через интернет) и зарегистрироваться на месте, ведь удалённая работа возможна из любой точки планеты!

Налоги для самозанятых граждан:

• 6% для тех, кто занимается продажей товаров и услуг ИП и юридическим лицам;
• 4% для тех, кто занимается продажей товаров и услуг физическим лицам.

Также в 2021-м году предоставлялся налоговый вычет, который программа считала автоматически:

• Размер вычета 10 000 рублей
• Ставка 4% уменьшается до 3%
• Ставка 6% уменьшается до 4%

Эти ставки одни из самых выгодных, ведь они в несколько раз меньше стандартных 13%, которые необходимо выплачивать всем остальным. Помимо этого, это намного выгоднее, чем получить административный штраф за нелегальную деятельность и уклонение от выплат общепринятых налоговых ставок.

Важно! Налог начисляется в приложении автоматически. Платить не позднее 25 числа следующего месяца.

Кто может получить статус самозанятого

Помимо всего вышеперечисленного, есть еще несколько пунктов, так же играющих решающую роль при вынесении решения о получении рабочего статуса.

Здесь больше моментов, связанных с тем, кто не может получить статус самозанятого. Если из ниже-перечисленного ваша сфера деятельности не связана с указанными направлениями, то шансы получить статус самозанятого очень высоки.

Самозанятыми не могут быть граждане, реализуя свою трудовую деятельность за пределами территорий, в которых, на основе подписанного документа, можно работать без официального устройства.

Первыми ещё с 2019 года режим подключили в этих регионах:

1. Москва,
2. Татарстан,
3. Калужская область;
4. Московская область;

Также министр Силуанов в конце 2019 года заявил, что с 2020 года список регионов дополнится ещё 19 областями и республиками.

Затем с 1 января 2020 года разрешили регистрироваться самозанятыми в этих регионах:

1. Москва,
2. Московская область;
3. Санкт-Петербург
4. Ленинградская область
5. Воронежская область
6. Волгоградская область
7. Калужская область
8. Нижегородская область
9. Новосибирская область
10. Омская область
11. Ростовская область
12. Самарская область
13. Сахалинская область
14. Свердловская область
15. Тюменская область
16. Челябинская область
17. Ненецкий АО
18. Ямало-Ненецкий АО
19. Ханты-Мансийский АО
20. Башкирия
21. Татарстан
22. Красноярский край
23. Пермский край

С 1 июля 2020 года обновился список регионов, где разрешено зарегистрироваться самозанятыми:

• Амурская область,
• Архангельская область,
• Астраханская область,
• Белгородская область,
• Брянская область,
• Владимирская область,
• Ивановская область,
• Иркутская область,
• Калининградская область,
• Кемеровская область,
• Кировская область,
• Костромская область,
• Курганская область,
• Курская область,
• Липецкая область,
• Мурманская область,
• Новгородская область,
• Оренбургская область,
• Орловская область,
• Пензенская область,
• Псковская область,
• Рязанская область,
• Саратовская область,
• Смоленская область,
• Тверская область,
• Томская область,
• Тульская область
• Ярославская область,
• Алтайский край
• Камчатский край
• Краснодарский край
• Ставропольский край
• Приморский край
• Хабаровский край
• республиках Алтай,
• Бурятия,
• Дагестан,
• Кабардино-Балкария,
• Коми,
• Крым,
• Мордовия,
• Саха (Якутия),
• Хакасия,
• Карелия,
• Удмуртия
• Чувашия,
• Севастополь,
• Чукотский автономный округ
• Еврейская автономнай область;

Вот даты подключения оставшихся регионов к программе ФНС по самозанятым:

Адыгея	с 3 июля 2020 года
Тыва	с 9 июля 2020 года
Ульяновская область	с 9 июля 2020 года
Северная Осетия-Алания	с 24 июля 2020 года
Калмыкия	c 1 августа 2020 года
Вологодская область	c 1 августа 2020 года
Магаданская область	c 1 августа 2020 года
Чеченская Республика	с 1 сентября 2020 года
Карачаево-Черкессия	с 1 сентября 2020 года
Забайкальский край	с 1 сентября 2020 года
Тамбовская область	c 5 сентября 2020 года
Марий Эл	c 6 сентября 2020 года
Ингушетия	c 19 октября 2020 года

Но не все смогут получить заветный статус!

А вот кто точно не сможет стать самозанятым:

1. Самозанятыми не могут стать граждане, занимающие пост: адвокатов, нотариусов, работников арбитражного суда и прочих, связанных с юридической деятельностью профессий;
2. Самозанятыми не могут стать граждане, занимающие государственные посты. Пожарные, военнослужащие — никто из них не имеет права вставать в очередь на получение нового профессионального статуса. Государственные работники так же не имеют права на личное предпринимательство;
3. Статус самозанятого можно не оформлять тем, кто зарабатывает нянечкой, сиделкой, горничной, занимаясь репетиторством, частным, незарегистрированным предпринимательством (ремонт техники на дому, предоставление ремонтных услуг и пр.), а так же работает в сфере уборки и сельского хозяйства. Люди, занимающиеся подобным, могут не платить никакие налоги на заработок благодаря налоговым каникулам, для получения которых необходимо встать в очередь в одной из государственных налоговых.

Также получить статус профессионального рабочего не получится, при условии, если вы:

• Занимаетесь продажей личного имущества, частной собственности и прочих земельных благ;
• Ведёте добычу и продажу полезных ископаемых природных ресурсов;
• Осуществляете продажу ценных бумаг.

Если никакой из вышеперечисленных критериев не противоречит вашему решению оформить себя как самозанятого, то можно смело становиться в очередь на получение данного рабочего статуса.

Как зарегистрироваться самозанятым

Поскольку сегодня не всем удобно ногами посещать налоговую инспекцию, то ФНС пошла на встречу налогоплательщикам и настроила несколько способов регистрации самозанятого онлайн.

Есть 4 варианта бесплатной регистрации удалённо:

1. Через мобильное приложение «Мой налог»
2. В личном кабинете на сайте ФНС
3. В интернет-банке из списка уполномоченных ФНС
4. На портале госуслуги

При этом не обязательно иметь смартфон, чтобы оформить статус и пользоваться приложением — можно работать через десктоп-версию приложения «Мой налог».

Среди способов регистрации можно выбрать наиболее удобный лично вам:

1. С помощью ИНН и паролем от личного кабинета налоговой.
2. С номером телефона и паспортом в приложении «Мой налог».
3. По учетной записи Госуслуг.

Регистрация самозанятым через приложение «Мой налог»

Вот краткая пошаговая инструкция как оформить самозанятого в приложении «Мой налог» (понадобится паспорт!):

Устанавливаем приложение по ссылке: https://npd.nalog.ru/app/

Указываем свой номер телефона:

Выбираем регион, где будем работать:

Сканируем паспорт (его надо поднести к камере смартфона — программа автоматом всё распознает):

Проверяем введённые данные (если что-то получилось с ошибкой — отсканировать снова или ввести вручную):

Ура! Вы зарегистрировались самозанятым! Возможно, статус после проверки вам присвоят в течение нескольких дней.

Есть ли различия между самозанятым и официально трудоустроенным?

Различия, безусловно, есть. Даже исходя из понятия о самозанятых людях. Самозанятые граждане — это люди, зарабатывающие без помощи какого-либо юр. лица, ИП или трудового договора.

Они работают, опираясь на свои профессиональные навыки, опираясь лишь на свои возможности. Они так же сами решают все экономические, трудовые и прочие вопросы, которые могут возникнуть при сотрудничестве), можно выделить несколько ключевых различий между официально трудоустроенных и работающих на самих себя:

1. Различие в процентной налоговой ставке. Если у стандартного рода рабочих она составляет порядка 13%, то у профессионально оформленных 4% или 6% (в зависимости от категории товаров и места их поставки).
2. В отличие от людей, занимающих конкретный рабочий пост, у самозанятых нет возможности заключать трудовой договор, а следовательно, и нанимать рабочих.

По официальным данным на конец 2019 года, из предположительных 20 миллионов граждан, зарабатывающих без наличия ИП или работодателя, зарегистрировались как самозанятые около 200 тысяч.

Это говорит о том, что пока не всё население, зарабатывающее подобным способом, считает нужным регистрировать свою деятельность. Из-за чего государство вводит все больше законов, обеспечивающих комфортные для работы условия, при этом предоставляя возможность иметь официальное трудоустройство.

Спустя два года число самозанятых возросло в десятки раз!

Ещё одно различие: для того, чтобы получить статус самозанятый, достаточно встать в очередь в одном из налоговых отделений своего города или же воспользоваться специализированным приложением, разработанным для реализации регистрации заявок на получение подобного статуса.

Мало того, что оно заменяет многочасовые «посиделки» под необходимым кабинетом в ожидании своего часа, приложение обеспечивает максимально облегченную систему оплаты налогов.

В личном кабинете привязывается карта, с которой своевременно будет списываться необходимая сумма. Это предотвращает множество неприятных жизненных ситуаций, избежать которых раньше не удавалось.

В заключении стоит подвести итоги. Возможность оформить статус рабочего-профессионала предоставляется практически каждому и предлагает одни из самых выгодных условий среди всех остальных рабочих статусов.

Мало того, что на данный момент разработано достаточно законов, способствующих эффективной работе самозанятого гражданина, в ближайшие пару лет будет подписано еще несколько, еще в большей мере облегчающих заработок подобным образом.

Источник: proficomment.com

Гид по самозанятым: чем они могут заниматься и какие налоги должны платить

В 2019 году для так называемых самозанятых граждан четырёх регионов России начал работать новый налоговый режим — с упрощённой регистрацией и льготным налогообложением. Разумеется, как в нашей стране случается с любой законодательной новацией, профильный закон не даёт ответов на все вопросы, которые за этот год возникали и продолжают возникать у самозанятых. Давайте разбираться.

Кто и как может стать самозанятым

Кто такой самозанятый и в чём суть этого статуса

Самозанятые – это физические лица, зарегистрированные в ИФНС и самостоятельно осуществляющие деятельность по реализации товаров, работ и услуг.

Регистрация в качестве самозанятого позволяет существенно экономить на налогах, поскольку с приносящей доход деятельности физлицо уплачивает не НДФЛ по ставке 13%, а налог на профессиональный доход по пониженным ставкам – 4% или 6%.

Статус самозанятого не исключает возможность работы по трудовому договору. При этом доходы гражданина, полученные от трудовой деятельности, облагаются НДФЛ в общем порядке.

Самозанятым запрещается нанимать сотрудников. Всю приносящую доход деятельность они должны выполнять самостоятельно.

Кто может зарегистрироваться в качестве самозанятого

Зарегистрироваться в качестве самозанятого могут физлица, осуществляющие приносящую доход деятельность на территории проведения соответствующего эксперимента. В настоящее время самозанятые могут работать в Москве, Московской и Калужской областях, а также в Республике Татарстан. С начала 2020 года действие режима планируется ещё на 13 регионов.

Также стать самозанятыми могут ИП. Но ИП на спецрежимах (УСН, ЕСХН, ЕНВД), если хотят стать самозанятыми, должны отказаться от их применения и перейти на налоговый режим для самозанятых (ч. 4 ст. 15 федерального закона № 422-ФЗ).

Может ли иностранец работать в России в формате самозанятости

Может, но далеко не каждый. Эта возможность предоставлена только иностранным гражданам государств–членов ЕАЭС.

Такие иностранцы регистрируются в качестве самозанятых на основании заявления при использовании доступа к личному кабинету налогоплательщика на сайте ФНС России. При этом они вправе уполномочить кредитную организацию на представление в налоговый орган заявления о постановке на учёт и снятии с учёта (ч. 5 ст. 5 федерального закона № 422-ФЗ).

Как зарегистрироваться в качестве самозанятого

Чтобы стать самозанятым, нужно подать соответствующее заявление. Датой постановки на учёт является дата направления заявления в ИФНС. К заявлению надо приложить сведения из паспорта и фотографию физлица. Все эти документы формируются с использованием мобильного приложения «Мой налог» (в последней версии появилась возможность регистрации через портал госуслуг), которое и направляет их на регистрацию в налоговую инспекцию.

Также подать заявление можно через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС России. В этом случае представление сведений из паспорта и фотографии не требуется.

Кто не может зарегистрироваться в качестве самозанятого

Перечень субъектов, которые не могут быть плательщиками налога на профессиональный доход, установлен в ст. 4 федерального закона № 422-ФЗ. К ним относятся:

• лица, осуществляющие перепродажу товаров или имущественных прав;
• лица, реализующие подакцизные товары и товары, подлежащие обязательной маркировке;
• ИП, которые применяют другие специальные налоговые режимы или ведут предпринимательскую деятельность, доходы от которой облагаются НДФЛ;
• лица, занимающиеся добычей и реализацией полезных ископаемых;
• лица, имеющие сотрудников, с которыми они состоят в трудовых отношениях;
• лица, действующие в интересах другого субъекта по агентскому договору, договору поручения или комиссии.

Чем могут заниматься самозанятые

Какими видами деятельности могут заниматься самозанятые

Самозанятые могут заниматься реализацией товаров и имущественных прав (например, сдачей в аренду жилых помещений), а также выполнением работ и оказанием услуг.

Важное условие – услуги и работы должны выполняться самозанятыми самостоятельно, без привлечения наёмных сотрудников и заключения с кем бы то ни было трудовых договоров.

Работодателя по осуществляемым видам деятельности самозанятые иметь также не могут (ч. 7 ст. 2 федерального закона № 422-ФЗ).

Какими видами деятельности не могут заниматься самозанятые

Перечень видов деятельности, которые не облагаются налогом на профессиональный доход, установлен в ч. 2 ст. 6 федерального закона № 422-ФЗ. К ним относятся:

• трудовая деятельность;
• продажа недвижимости и транспортных средств;
• передача имущественных прав на недвижимое имущество, кроме сдачи жилья в аренду;
• деятельность в рамках договора простого товарищества;
• уступка (переуступка) прав требований;
• арбитражное управление, деятельность медиатора, нотариуса, адвоката, а также оценочная деятельность.

Доходы от вышеуказанных видов деятельности не подлежат обложению НПД и облагаются НДФЛ на общих основаниях.

Могут ли самозанятые оказывать услуги юридическим лицам и ИП

Самозанятые вправе реализовывать товары (работы/услуги) как другим физлицам, так и организациям/ИП. При этом в отношении доходов, полученных от организаций и ИП, самозанятые уплачивают налог на профессиональный доход по повышенной ставке (ст. 10 федерального закона № 422-ФЗ).

Если физлицо получает оплату за свои товары через интернет из-за границы, вправе ли оно применять налоговый режим для самозанятых

Да, такое физлицо вправе применять данный налоговый спецрежим. Режим для самозанятых можно применять в отношении всех доходов, являющихся объектом налогообложения НПД, в том числе и доходов от источников за пределами РФ.

И если физлицо при оказании дистанционных услуг находится в субъекте, включённом в эксперимент, оно вправе применять НПД на общих основаниях (письмо Минфина РФ от 29.05.2019 № 03-11-11/38994).

Может ли самозанятый получать доход в валюте

Законодательство не содержит никаких ограничений на получение самозанятыми доходов в иностранной валюте.

Вместе с тем, если оплата поступает самозанятому в иностранной валюте, полученную сумму необходимо пересчитывать в рубли. Получаемая самозанятым валюта пересчитывается в рубли по курсу ЦБ РФ на день получения.

В чеке самозанятый также должен указывать сумму в рублях РФ. Если самозанятый не укажет в чеке сумму расчёта в рублях РФ, его могут оштрафовать на сумму от 1500 до 3000 рублей (ч. 4 ст. 14.5 КоАП РФ).

Можно ли быть самозанятым и одновременно официально работать в найме

Можно. Закон не ограничивает самозанятых в заключении трудовых договоров с работодателями. Теоретически самозанятый может работать по трудовым договорам даже у нескольких работодателей.

Вместе с тем доходы от трудовой деятельности не облагаются налогом на профессиональный доход. С таких доходов платится НДФЛ по ставке 13%.

НПД же платится только с доходов от деятельности, которая осуществлялась самим гражданином, а не от имени и в интересах его работодателя (ч. 7 ст. 2 федерального закона № 422-ФЗ).

Могут ли самозанятые продавать подакцизные товары

Законодательство прямо устанавливает, что лица, реализующие подакцизные товары и товары, подлежащие обязательной маркировке, не вправе являться плательщиками налога на профессиональный доход (ст. 4 федерального закона № 422-ФЗ).

Может ли самозанятый продавать права на компьютерные программы

Может, но только в том случае, если компьютерная программа была создана им самим. Продавать чужие лицензии самозанятый не вправе.

Лица, осуществляющие перепродажу имущественных прав, не могут быть плательщиками налога на профессиональный доход (ч. 2 ст. 4 федерального закона № 422-ФЗ).

Может ли самозанятый продавать не собственный продукт, а перепродавать продукты, произведенные другими предпринимателями

Закон прямо запрещает самозанятым осуществлять перепродажу товаров и имущественных прав (ч. 2 ст. 4 федерального закона № 422-ФЗ).

Налоги самозанятых

Какие налоги и в каком размере должны платить самозанятые

С полученных доходов самозанятые уплачивают налог на профессиональный доход (НПД). Ставки налога (4% и 6%) зависят от того, кто является потребителем товаров (работ, услуг) самозанятого.

Если самозанятый реализует товары (работы, услуги) другим физлицам, то с полученного дохода он уплачивает налог по ставке 4%. Если потребителями являются организации или ИП, то в отношении получаемых от них доходов применяется налоговая ставка 6% (ст. 10 федерального закона № 422-ФЗ).

Как происходит уплата налогов самозанятыми

С полученных доходов самозанятые обязаны ежемесячно уплачивать НПД.

О сумме налога ИФНС уведомляет налогоплательщика через мобильное приложение «Мой налог» не позднее 12-го числа очередного месяца. Срок уплаты – не позднее 25-го числа следующего месяца.

Налог уплачивается либо самим самозанятым, либо уполномоченным им лицом (банком). Если самозанятый уполномочит на уплату налога банк, уведомление направляется уже в банк. Уплата налога банком осуществляется без взимания платы за выполнение таких действий.

Нужно ли платить налог в те месяцы, когда у самозанятого не было денежных поступлений

По общему правилу НПД платится каждый месяц. Но если сумма налога, рассчитанного ИФНС, составит менее 100 рублей, указанная сумма будет добавлена к налогу, подлежащему уплате по итогам следующего месяца (ч. 2 ст. 11 федерального закона № 422-ФЗ).

Соответственно, если в каком-либо месяце у самозанятого отсутстWowал доход, налог за этот месяц не уплачивается.

Имеют ли самозанятые право на налоговый вычет

Закон гарантирует самозанятым право на вычет в размере не более 10 000 рублей. Вычет составляет 1% в отношении доходов, облагаемых по ставке 4%, и 2% – по доходам, облагаемым по ставке 6% (ст. 12 федерального закона № 422-ФЗ).

Налоговики ежемесячно уменьшают НПД на сумму вычета. Сумма вычета рассчитывается нарастающим итогом. После того, как вычет достиг 10 000 рублей, он перестаёт применяться.

Вычет после его использования повторно не предоставляется.

Должен ли самозанятый заплатить НДФЛ с дохода от продажи личного имущества (например, машины), с помощью которого он ведет профессиональную деятельность

Да, должен. Дело в том, что доходы от продажи недвижимого имущества, а также транспортных средств не признаются объектом налогообложения НПД (ч. 2 ст. 6 федерального закона № 422-ФЗ). Такие доходы требуют уплаты НДФЛ.

Должен ли самозанятый платить страховые взносы

Нет, не должен. Самозанятые по осуществляемым видам деятельности уплачивают только налог на профессиональный доход.

ИП, получившие статус самозанятого, не признаются плательщиками страховых взносов за период применения данного специального налогового режима (ч. 11 ст. 2 федерального закона № 422-ФЗ).

Можно ли самозанятому жить и работать в одном регионе, а зарегистрироваться и платить налог – в другом

Законодательство допускает такую возможность. Спецрежим НПД разрешается применять физическим лицам, местом ведения деятельности которых является территория любого из субъектов РФ, включённых в эксперимент (Москва, Московская и Калужская области, Татарстан).

Если физлицо живёт в регионе, не включенном в эксперимент, а оказывает услуги на территории субъекта РФ, который в этот эксперимент включён, такое физлицо вправе применять НПД.

Причём фактически самозанятый может работать в другом регионе, а услуги оказывать дистанционно (письмо Минфина РФ от 29.05.2019 № 03-11-11/38994).

Счета самозанятых в банках

Может ли самозанятый открыть расчётный счет в банке

Самозанятый вправе открыть расчётный счет в банке. Никаких законодательных ограничений для этого не существует.

За что банк может заблокировать счёт и карту самозанятого

Банк вправе заблокировать банковский счёт или карту самозанятого по признаку «сомнительности» проводимых операций (п. 11 ст. 7 федерального закона № 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путём, и финансированию терроризма»).

Как самозанятые взаимодействуют с ФНС

Как отчитываться перед налоговой за полученный доход и уплаченные налоги

Никаких налоговых деклараций и расчётов в ИФНС самозанятые не представляют (ст. 13 федерального закона № 422-ФЗ).

Что касается налогов, то налоговики самостоятельно рассчитывают подлежащий уплате налог на основании полученной из мобильного приложения «Мой налог» информации.

Как налоговая узнает, сколько заработал самозанятый

Информация о каждом расчёте, связанном с получением доходов от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав), передаётся в ИФНС через мобильное приложение «Мой налог». На этом обязанность самозанятого по представлению в инспекцию отчётности заканчивается.

Состав передаваемых сведений о расчётах и порядок их передачи устанавливаются порядком использования мобильного приложения «Мой налог» (ч. 1 ст. 14 федерального закона № 422-ФЗ).

Самозанятые и онлайн-кассы

Должны ли самозанятые использовать онлайн-кассы

Самозанятые не обязаны применять онлайн-кассы при проведении расчётов с покупателями/заказчиками услуг (работ).

Все кассовые чеки и информацию о расчётах самозанятые формируют и передают при помощи мобильного приложения «Мой налог» (ч. 1 ст. 14 федерального закона № 422-ФЗ).

Как самозанятые передают покупателям чеки

Чеки формируются самозанятыми при помощи мобильного приложения «Мой налог» и передаются покупателям. Чек может быть передан в электронной форме или на бумажном носителе. Во втором случае чек просто распечатывается из мобильного приложения и вручается покупателю.

Электронный чек разрешается направить покупателю двумя способами: либо на абонентский номер или адрес электронной почты, либо путём обеспечения покупателю возможности считывания QR-кода, содержащегося в чеке (ч. 5 ст. 14 федерального закона № 422-ФЗ).

В какой момент самозанятый должен передать чек покупателю

По общему правилу, самозанятый обязан передать чек покупателю в момент расчёта. Это касается расчётов наличными деньгами, а также расчётов с использованием электронных средств платежа.

При иных формах расчётов в безналичном порядке (например, посредством платёжного поручения) чек можно передать покупателю не позднее 9-го числа месяца, следующего за месяцем расчёта (ч. 3 ст. 14 федерального закона № 422-ФЗ).

Должен ли самозанятый передавать чеки при реализации товаров через комиссионеров

При реализации товаров (работ, услуг) в интересах самозанятого на основе договоров поручения или комиссии у самозанятого отсутствует обязанность по передаче чека.

Обязанность по применению кассы и передаче чеков в таких случаях лежит на посреднике — комиссионере или агенте (ч. 2 ст. 14 федерального закона № 422-ФЗ).

Перспективы для самозанятых

Будут ли в ближайшие несколько лет повышаться налоги для самозанятых или вводиться новые налоги

В ближайшие годы повышения налогов для самозанятых не планируется.

Эксперимент с самозанятостью продлится до 31 декабря 2028 года включительно. В течение этих 10 лет устанавливается запрет на увеличение налоговых ставок и уменьшение предельного размера доходов для самозанятых (ст. 1 федерального закона от № 422-ФЗ).

Можно ли предпринимателю перейти из режима ИП в формат самозанятости

Закон разрешает ИП перейти на уплату налога на профессиональный доход. При этом статус предпринимателя не прекращается.

В то же самое время, если ИП ранее находился на УСН, ЕНВД или ЕСХН, он обязан отказаться от применяемого спецрежима. Для этого ИП должен направить в ИФНС соответствующее уведомление. Уведомление необходимо направить в течение одного месяца со дня постановки на учёт в качестве самозанятого.

В противном случае постановка ИП на учет в качестве самозанятого аннулируется (ч. 5 ст. 15 федерального закона № 422-ФЗ). При этом, если ИП применял ОСНО, уведомление о прекращении применения спецрежима в ИФНС подавать не нужно.

Может ли ИП одновременно применять УСН и быть самозанятым (например, если у него несколько видов деятельности)

Налог на профессиональный доход нельзя совмещать с применением других специальных налоговых режимов (УСН, ЕНВД, ЕСХН). Причём даже в тех случаях, когда физлицо планирует вести по разным спецрежимам разные виды деятельности.

ИП может платить налог с доходов в рамках УСН/ЕНВД или же перейти на уплату налога на профессиональный доход по всем доходам. Совмещать спецрежимы нельзя (ч. 5 ст. 15 федерального закона № 422-ФЗ).

Какова граница годового дохода, после которой невыгодно работать в формате самозанятости

Такой границы не существует. Физлицо самостоятельно решает, оставаться ли ему самозанятым или перейти на применение другого налогового спецрежима.

Однако законодательством установлен предельный размер годовых доходов (2,4 млн. рублей), при превышении которого право на применение спецрежима утрачивается (ч. 2 ст. 4 федерального закона № 422-ФЗ).

Самозанятому запрещено иметь сотрудников по трудовому договору. Но может ли он оформить их по договору ГПД или каким-либо другим способом

По закону не могут быть зарегистрированы в качестве самозанятых лица, имеющие работников, с которыми они состоят в трудовых отношениях. То есть формально в законе идёт речь именно о трудовых договорах (ч. 2 ст. 4 федерального закона № 422-ФЗ).

О найме сотрудников по договорам подряда или платного оказания услуг в законе ничего не говорится. Однако это не помешает налоговикам при необходимости переквалифицировать договор ГПД в трудовой и доначислить самозанятому налоги. Так что от привлечения сотрудников самозанятым всё же лучше воздержаться.

Что делать самозанятому, если доходы превысят лимит в 2,4 млн. рублей в год

Если в текущем году доходы физлица превысили 2,4 млн. рублей, оно автоматически снимается с учёта в качестве самозанятого.

Повторно встать на учёт можно будет только в следующем году. Для этого в ИФНС потребуется подать заявление. Физлицо вправе повторно встать на учёт только при отсутствии у него недоимки по налогу и штрафам (ст. 5 федерального закона № 422-ФЗ).

Другие важные вопросы, связанные с самозанятостью

Как самозанятому подтвердить свой доход для получения кредита или шенгенской визы

Для получения самозанятыми информации о сумме доходов, облагаемых НПД, ФНС разработала специальную справку о состоянии расчётов (доходах) по налогу на профессиональный доход (письмо ФНС России от 05.06.2019 № СД-4-3/10848).

Указанную справку можно сформировать в электронной форме в мобильном приложении «Мой налог» и в веб-кабинете «Мой налог». Сформированные справки подписываются электронной подписью ФНС России.

Как самозанятые платят алименты

Законодательство не устанавливает для самозанятых никаких специальных правил относительно уплаты алиментов. Самозанятые уплачивают алименты на общих основаниях.

При этом сведения о полученных самозанятым доходах берутся на основании данных из мобильного приложения «Мой налог».

Может ли самозанятый получать больничное пособие

Самозанятые не признаются плательщиками страховых взносов за период применения ими специального налогового режима НПД (ч. 11 ст. 2 федерального закона № 422-ФЗ).

Таким образом, получить пособие по временной нетрудоспособности самозанятые по общему правилу не могут.

Однако налогоплательщик НПД может заключить договор добровольного медицинского страхования и получить страховую выплату в случае нетрудоспособности.

Как начисляется трудовой стаж и пенсия самозанятым

В рамках налогового режима для самозанятых не предусмотрено обязательное отчисление взносов в ПФР. Пенсия в таком случае может быть только социальной, которая выплачивается в минимальном размере. При этом самозанятый может добровольно вступить в правоотношения по пенсионному страхованию и отчислять деньги в ПФР.

В этом случае размер пенсии будет выше, чем размер социальной пенсии. Для получения года страхового стажа необходимо весь год состоять на учёте в ПФР и уплачивать страховые взносы.

За 2019 год эта минимальная сумма взноса составляет 29 354 рубля.

Чтобы добровольно вступить в систему обязательного пенсионного страхования, самозанятый должен направить в ПФР заявление по форме, утверждённой приказом Минтруда от 31 мая 2017 года № 462н.

Какие льготы и бонусы есть у самозанятых инвалидов

Законодательство не предоставляет самозанятым никаких дополнительных льгот и преимуществ в связи с инвалидностью.

В то же самое время статус самозанятого и не лишает физлицо существующих льгот, которые ему полагаются в связи с инвалидностью.

Источник: biz360.ru