Какие возможны вопросы по оплате фрахтов европейским партнерам, учитывая, что фирма была ликвидирована в 2018 году и последним директором и ликвидатором был другой человек, а я был директором только до 2017 года? Может ли налоговая проводить действия по ликвидированной фирме, если нет задолжностей перед налоговой? Как мне вести себя на опросе, если не помню контрагентов и не могу дать подробной информации? Необходимо ли использовать статью 51 при ответе на вопросы на опросе?
Ответ на вопрос
Главные тезисы
- Вопросы возникли о целесообразности оплаты фрахтов европейским партнерам-перевозчикам вместо морских линий напрямую.
- Фирма была ликвидирована в 2018 году, а последним директором и ликвидатором был другой человек.
- Какие вопросы могут быть ко мне, если я был директором только до 2017 года?
- Может ли налоговая проводить какие-либо действия по ликвидированной фирме, если нет задолжностей перед налоговой?
- Как себя вести на опросе, если давностью времени не помню контрагентов и по сути ничего не могу сказать?
- Необходимо ли использовать статью 51 при ответе на вопросы на опросе.
Ответ на вопрос
В случае, если вы были директором указанной фирмы с 2016 по 2017 годы, и позднее фирма была ликвидирована в 2018 году, то в соответствии с законодательством Российской Федерации, вы не можете нести ответственность за действия, совершенные после того, как вы перестали быть директором и ликвидатором компании.
Мошенники случайно позвонили сотруднице УМВД ХМАО прямо во время ее рабочего дня.
Однако, налоговая орган может проводить проверку ликвидированной компании за прошлые периоды, включая период, когда вы были директором компании. Налоговая орган может требовать дополнительной информации и документов от вас, связанных с деятельностью компании в период, когда вы были директором. Это может включать различные договоры и счета, связанные с оплатой фрахтов партнерам-перевозчикам.
На опросе в ОБЭП вы можете отвечать только на те вопросы, на которые вы знаете ответы. Если вы не помните контрагентов или иные детали, то вы можете ответить «не знаю» или «не помню». Если вы не понимаете вопрос, то вы можете просить уточнения у специалистов. В случае, если комиссия будет задавать вам вопросы, на которые вы не знаете ответы, то вам лучше попросить перенести опрос на другое время или запросить помощи у юриста.
Статья 51 Конституции Российской Федерации (право на непринужденность к самообвинению) применяется в процессе уголовного преследования и не относится к опросу в ОБЭП.
Необходимые документы
Для решения данного вопроса Вам потребуются следующие документы:
- Устав фирмы, где были указаны Ваши полномочия и обязанности в качестве директора.
- Документы о ликвидации фирмы, в том числе протокол собрания участников о ликвидации, свидетельство о государственной регистрации юридического лица, акт приема-передачи, оформленный по окончании ликвидации.
- Договоры и счета-фактуры, связанные с вопросами перевозки и уплатой за них.
- Документы, подтверждающие уплату налогов, сборов и других обязательных платежей.
Что касается ответов на вопросы при опросе, в соответствии со ст. 51 Конституции РФ, Вы можете отказаться от дачи показаний против себя и близких Вам людей. Однако, если Вы решите говорить, то следует отвечать только на те вопросы, на которые Вы знаете ответы и не давать ложных сведений. Лучше всего обратиться к юристу для получения квалифицированной помощи и защиты Ваших прав.
Я позвонил своему убийце. Он признался
Необходимые статьи
Статьи, которые могут быть применимы в данной ситуации:
1) Статья 86 Налогового кодекса РФ «Срок и порядок проверки налоговой декларации и расчетов по налогу»;
2) Статья 90 Налогового кодекса РФ «Обязанности налогоплательщика при проверке налоговой декларации и расчетов по налогу»;
3) Статья 115 Налогового кодекса РФ «Информационное сотрудничество с налоговыми органами»;
4) Статья 51 Уголовно-процессуального кодекса РФ «Порядок допроса свидетелей и потерпевших».
Относительно вопросов, которые могут быть заданы на опросе, наиболее правильным ответом будет сказать правду и отвечать на вопросы, если они не нарушают законодательство. Если человек не помнит ответа на вопрос, то он может ответить «не помню» или «не знаю». Если вопросы нарушают здравый смысл или права человека, то можно надо использовать статью 51 УПК РФ и отказаться от ответа. Для конкретной оценки ситуации и принятия решения в данном случае рекомендуется обратиться к юристу.
Вопрос: Фирма ликвидирована: возможны ли вопросы налоговой к бывшему директору и как правильно действовать на опросе ОБЭП?
Источник: qwokli.ru
Проверка ОБЭП — основания и что проверяют
Проверка ОБЭП – основания для проведения этого мероприятия и его порядок четко определены законом. В статье мы расскажем о проверках ОБЭП (актуальные названия – УЭБ/ОЭБиПК), дадим рекомендации по поводу того, как вести себя при появлении в организации сотрудников УЭБ/ОЭБиПК.
- Что такое ОБЭП и что он проверяет
- Основания доследственной проверки ОБЭП на предприятии
- Полномочия ОБЭП при проведении проверки
- Возможна ли проверка без понятых
- Проверка ОБЭП — как себя вести
Что такое ОБЭП и что он проверяет
Сразу отметим, что названия УБЭП и ОБЭП (управление и отдел по борьбе с экономическими преступлениями соответственно) устарели, так как в ходе реформы МВД в 2011 году подразделения соответствующего назначения стали именоваться управлениями и отделами экономической безопасности и противодействия коррупции (УЭБ/ОЭБиПК). Это оперативные подразделения, то есть они не занимаются расследованием преступлений. Их главная цель — выявить, предупредить, пресечь и раскрыть преступления экономической и коррупционной направленности (мошенничество, фальшивомонетничество, уклонение от налогов, взяточничество, незаконный оборот алкоголя и т. п.).
Они собирают сведения и предметы, чтобы органы предварительного расследования смогли:
- возбудить уголовное дело;
- придать этим предметам и сведениям статус доказательств по уже возбужденному уголовному делу.
Чаще всего сотрудников ОБЭП интересует документация, особенно касающаяся финансово-хозяйственной деятельности. По понятным причинам плана проверок у них не бывает, т.к. все действия производятся по мере появления информации о противоправных деяниях.
Проверка организации или предпринимателя не означает, что подозрения обязательно касаются этой фирмы. Возможно, что дело в преступившем закон контрагенте, связи которого и проверяют.
Основания доследственной проверки ОБЭП на предприятии
В отличие от следователей и дознавателей, сотрудники ОБЭП проводят не следственные действия, а оперативно-розыскные мероприятия (далее — ОРМ), согласно ст. 6 закона «Об оперативно-розыскной деятельности» от 12.08.1995 № 144-ФЗ. Среди них — опросы, прослушивание переговоров, наблюдение, проверочные закупки и т. д.
Одно из таких действий — обследование помещений. Именно для его проведения оперуполномоченные обычно являются на территорию фирмы. Порядок проведения этого ОРМ урегулирован соответствующей инструкцией, утв. приказом МВД России от 01.04.2014 № 199 (далее — Инструкция).
Основанием для обследования предприятия выступает информация о готовящемся, совершаемом или уже совершенном противоправном действии либо бездействии (п. 1 ч. 2 ст. 7 закона № 144-ФЗ). Документально основание оформляется так (пп. 3–5 Инструкции):
- Сотрудник, обладающий информацией, готовит рапорт на имя руководителя оперативного подразделения.
- На основании рапорта руководитель подписывает распоряжение о проведении обследования, в котором должна быть указана конкретная информация, послужившая поводом для этого.
Полномочия ОБЭП при проведении проверки
По прибытии на место оперуполномоченные обязаны:
- Предъявить представителю проверяемой организации служебные удостоверения и предоставить ему возможность ознакомиться с распоряжением о проведении обследования.
- Выдать на руки физлицу или законному представителю юрлица копию распоряжения.
- Предупредить всех участников ОРМ о применении любых технических средств.
ВАЖНО! В отличие от обыска, на обследовании сотрудники ОБЭП не имеют права вскрывать помещения против воли собственника. Также они не могут запретить присутствующим общаться между собой либо с другими лицами и покидать помещение.
В ходе обследования сотрудники ОБЭП могут:
- Осматривать занимаемые предприятием здания, сооружения, помещения, участки местности, принадлежащие ему транспортные средства и изучать при этом предметы, документы и материалы, представляющие интерес в связи с имеющейся информацией.
- Использовать в ходе обследования любые технические средства, в том числе для совершения аудиозаписи, видео- и фотофиксации.
- Изымать документы с признаками подделки, изъятые из оборота и ограниченные в обороте вещи, если на них не имеется специального разрешения.
- Изымать прочие документы, электронные носители информации и вещи при соблюдении условий ч. 1 ст. 15 закона № 144-ФЗ.
В соответствии с ст. 6, ч. 1 ст. 15 Федерального закона от 12.08.1995 № 144-ФЗ «Об оперативно-розыскной деятельности» при осуществлении оперативно-розыскной деятельности проводятся следующие оперативно-розыскные мероприятия:
- опрос;
- наведение справок;
- сбор образцов для сравнительного исследования;
- проверочная закупка;
- исследование предметов и документов;
- обследование помещений, зданий, сооружений, участков местности и транспортных средств;
- контроль почтовых отправлений, телеграфных и иных сообщений;
- контролируемая поставка и др.
Возможна ли проверка без понятых
ВАЖНО! В случае изъятия чего-либо ОБЭП проверку без понятых проводить не имеет права.
Если изымаются документы и электронные носители, то с них изготавливаются копии, которые должны быть затем (но необязательно сразу) переданы законному владельцу (пп. 15–22 Инструкции).
Проверка ОБЭП — как себя вести
Основные рекомендации по поводу того, как себя вести представителю организации и прочим сотрудникам, присутствующим на обследовании, сводятся к тому, что во время проверки важно:
- Внимательно изучить распоряжение на обследование и удостоверения сотрудников полиции. Переписать сведения из служебных удостоверений, попросить копию распоряжения, если ее не передали. Проверить, соответствует ли перечень проверяющих фактически явившимся лицам. Лишних лиц можно просить покинуть территорию.
- Проверить, действительно ли проведение обследования было санкционировано, связавшись с соответствующим подразделением полиции по телефону (распоряжения на обследование должны вноситься в специальный журнал учета).
- Как можно скорее озаботиться присутствием представителя юридической службы организации или адвоката.
- Не оказывать физического противодействия, не хвалиться связями и возможностями, не отказываться от подписи при ознакомлении с документами (это приведет только к фиксации факта отказа от подписи).
- Давать минимум пояснений или не давать их вообще, сославшись на ст. 51 Конституции РФ.
- Не подписывать документы не читая. Вносить при необходимости свои замечания по проведенному ОРМ в составляемые протоколы.
В заключение отметим, что в законодательстве нет прямого указания на необходимость получения согласия собственника на обследование, хотя среди высокопоставленных представителей правоохранительных органов и ученых распространено мнение, что на гласное ОРМ (каковым и является обследование) необходимо получать согласие. Если вы не согласны с проведением обследования, это вряд ли остановит проверяющих, но в протоколе свое несогласие следует отразить — данный факт может помочь впоследствии при обжаловании произведенных действий.
Еще больше материалов по теме в рубрике: «Проверка».
Источник: xn--h1apee0d.xn--p1ai
Запрос из ОЭБиПК: о чем он свидетельствует
Не секрет, что в последнее время интерес правоохранительных органов к малому и среднему бизнесу только усилился. Так, практически гарантирована проверка компании полицией, если в отношении юридического лица уже проводится выездная проверка ФНС, обнаружены факты денежных операций с фирмами-«однодневками» или подана жалоба бывшего работника о невыплате зарплаты. О том, что фирмой заинтересовались правоохранители, свидетельствует запрос из ОЭПиПК о предоставлении информации, бумаг и каких-либо пояснений.
В настоящий момент такого подразделения, как ОБЭП, не существует. В системе МВД имеются подразделения экономической безопасности и противодействия коррупции – ОЭБиПК и УЭБиПК.
Отметим, что ОЭБиПК занимается обнаружением, пресечением и раскрытием экономических преступных деяний: уклонений от уплаты налогов с организаций (ст.199 УК РФ), сокрытий денег или имущества компании или ИП, за счет которых должна происходить уплата налогов (ст.199.2 УК РФ) и т.д. Поэтому как только вы получили запрос из ОЭБиПК – немедленно обратитесь к адвокатам СКП. Грамотный с точки зрения права ответ на запрос дает понять правоохранителям, что интересы компании защищает профессиональный адвокат, способный дать отпор неправомерным действиям ОЭБиПК.
После получения запроса из ОЭБиПК, его необходимо проверить. Так, запрос должен включать следующие данные:
- Полное наименование органа, его отправившего, регистрационный номер исходящего запроса, дата.
- Ссылки на пункты и статьи нормативных актов, указывающие на право правоохранителей направить организации такой запрос. Чаще всего в запросах содержится ссылка на п.4 ч.1 ст.13 ФЗ «О полиции».
- Сведения о конкретном расследуемом уголовном деле (должен быть назван его номер). Если дело еще не возбуждено, ОЭБиПК может ссылаться на наличие информации о планируемом, совершаемом или осуществленном преступлении и лицах, участвующих в нем (должна содержаться ссылка на номер записи сообщения в книге учета сообщений о преступлениях).
- Сведения о том, какое отношение запрашиваемая информация или документы имеют к расследуемому уголовному делу или проверке сообщения о преступном деянии.
- Наименование должности лица, направившего запрос, а также его подпись.
Что предпринять при запросе документов ОЭБиПК?
Первое, о чем следует помнить предпринимателям, — игнорировать запросы из ОЭБиПК нельзя. Согласно ч.4 ст.13 ФЗ «О полиции», требования, содержащиеся в документе, должны быть безвозмездно исполнены в указанные там сроки (но не позднее 1 месяца со дня получения).
Непредставление указанных требований влечет наложение на организации административного штрафа в размере от 3 до 5 тысяч рублей по ст.19.7 КоАП РФ. Но это не самое страшное: если предприниматель не предоставит сведения или документы, вполне вероятно, что сотрудники ОЭБиПК принудительно изымут необходимые бумаги. Тогда бизнесмену потребуется срочная помощь адвоката при проведении обыска и выемки, поскольку в противном случае компания может лишиться важнейших документов и техники.
Что же делать при запросах их ОЭБиПК?
- Проверьте законность запроса ОЭБиПК. Критерии мы привели выше, но часто в стрессовой ситуации предприниматель теряется и не знает, соответствует ли запрос требованиям законодательства. С этим вопросом бизнесмен может обратиться к адвокату, осуществляющему защиту при проверках МВД: он точно определит, легален ли запрос, действительно ли его отправил ОЭБиПК и нужно ли на него отвечать.
- Подготовьте ответ на запрос, не забывая о соблюдении сроков. Здесь также есть свои нюансы: так, информацию рекомендуется предоставлять строго по теме, а не все подряд. Лучше с этой задачей справятся не штатные юристы, а адвокаты по защите бизнеса, за плечами которых – большой опыт взаимодействия с МВД.
- Если запрос сомнителен – предъявите в адрес ОЭБиПК свой запрос о разъяснении мотивов интереса, выраженного к организации. Однако нужно помнить, что встречный запрос должен быть обоснованным. Так, например, предприниматель может сослаться на положения ч.2 ст.24 Конституции РФ о том, что каждый гражданин вправе ознакомиться с материалами и бумагами, касающимися его прав и свобод.
«В 2018 года один из наших доверителей получил запрос из ОЭБиПК с требованием предоставить всю бухгалтерскую и налоговую информацию компании за последние 3 года. Адвокаты СКП потребовали от ОЭБиПК обоснования предоставления такого объема документов, ссылаясь на действующее законодательство, однако данного обоснования не последовало. В итоге наш доверитель предоставил документы за 1 квартал, а не за три последних года, а ОЭБиПК не выразил возражений по данному поводу».
Поэтому как только вы получили запрос из ОЭБиПК – немедленно обратитесь к адвокатам СКП. Грамотный с точки зрения права ответ на запрос дает понять правоохранителям, что интересы компании защищает профессиональный адвокат, способный дать отпор неправомерным действиям ОЭБиПК.
Источник: skpgroup.ru