Трудовое законодательство предусматривает положения, касающиеся не только работы, но и отпуска. Период отдыха длится 28 дней. За него выплачивается определенная сумма — отпускные, которые рассчитывают, исходя из средней зарплаты. Встает вопрос: как ее рассчитать и стоит ли учитывать при этом мат. помощь и прочие социальные выплаты?
Что собой представляют социальные выплаты
Социальные выплаты выделяются на проезд, питание, обучение и прочие нужды. Одна из их разновидностей – материальная помощь. Она не имеет отношения к выполнению работником его непосредственных обязанностей, не выплачивается систематически и начисляется в индивидуальном порядке. Цель мат. помощи – помочь сотруднику в сложных финансовых обстоятельствах.
Выплаты предусмотрены для таких случаев:
- приближение события, требующего больших затрат – например, свадьба или похороны;
- необходимость в лечении;
- неожиданные потери средств.
Мат. помощь оказывается работающим сотрудникам, членам их семей, пенсионерам, трудившимся на этом предприятии. Информация о порядке выплат входит в текст трудового договора. Возможно и принятие организацией отдельного положения, регулирующего начисление финансовой помощи.
Отражение материальной помощи в 1С: начисление, настройка и подготовка документа к выплате. Часть II
Важно! Дополнительные выплаты к отпускным, которые начисляются в качестве поощрения, не могут приравниваться к материальной помощи. Они связаны с трудовыми достижениями работника.
Какие выплаты берут в расчет
Для определения отпускных смотрят размер среднего заработка. В расчет включают все выплаты сотруднику, входящие в систему оплаты. При этом не учитываются:
- материальная помощь и прочие социальные выплаты – на оплату питания, обучения или проезда;
- суммы, начисленные вне расчетного периода, среди прочего сюда включаются выплаты за командировки и за простой;
- поощрения, не входящие в систему оплаты на предприятии.
Помимо мат. помощи, которая выплачивается в связи с событием, требующим больших расходов, может начисляться дополнительная сумма к отпускным. Подобные выплаты производятся по инициативе руководителя и часто применяются для стимулирования работников. Такие дополнительные перечисления также не учитываются при расчете среднего заработка
Важно! Материальная помощь не учитывается при определении размера отпускных.
Порядок начисления материальной помощи
Порядок, как будет начисляться материальная помощь, определяется руководством организации. Чтобы зафиксировать положения, издается отдельный приказ или формулируется соответствующий пункт в коллективном договоре. Понятие материальной помощи должно быть четко оговорено. Если в уставных документах прописаны неоднозначные формулировки, для налоговой инспекции это может выглядеть как занижение налоговой базы.
Должно быть ясно оговорено:
- основания для начисления мат. помощи;
- суммы;
- сроки перечисления;
- виды – денежные средства, продукты, предметы первой необходимости;
- порядок осуществления выплат.
На практике перечисление мат. помощи должно полностью соответствовать пунктам уставных документов. Такая финансовая поддержка предоставляется и на масштабных предприятиях. Уставная документация должна предписывать один порядок как в главном офисе, так и в филиалах.
Как выплачивается финансовая поддержка
Чтобы получить мат. помощь, сотруднику нужно написать заявление и прикрепить документы, подтверждающие необходимость в этих средствах. Такую помощь отличают следующие характеристики:
- рассчитывается индивидуально;
- не выплачивается систематически;
- не является поощрением;
- не компенсирует затраты;
- начисляется вне зависимости от заработной платы, карьерного роста или сферы деятельности компании.
Заявление подается руководителю. Если он принимает решение в пользу перечисления финансовой помощи, издается отдельный приказ. В нем прописывается ФИО сотрудника, причина и ссылка на документ, подтверждающий ее, конкретная сумма, срок выплаты. Берется в расчет и источник, откуда будут выделяться средства – из прибыли за период времени или из заработной платы.
Порядок выдачи средств и бухгалтерского учета
Средства, выделенные в качестве материальной помощи, выдаются наличными либо перечисляются на счет. В первом случае ее начисление может проводиться:
- Вместе с зарплатой. Тогда перечисление вносится в ведомость.
- Отдельно от заработной платы. В такой ситуации заполняют расходный кассовый ордер.
Учет материальной помощи зависит от того, выплачивается она бывшему сотруднику, вышедшему на пенсию, его родственнику или тому, кто еще работает на предприятии. В первом случае сумма идет по счету 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами». Если средства передаются на руки работнику предприятия, используется для учета кредит счета 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям».
В зависимости от того, из какого источника выделяется сумма, указывается соответствующий дебет.
- Если средства выделены из текущей прибыли – дебет счета 91.
- Если средства взяты из прибыли, полученной в прошедших годах, – дебет счета 84.
- Когда финансовая поддержка берется из заработной платы – дебет счетов 20, 26, 44.
Начиная с 2010 года, материальная помощь подлежит налогообложению – уплачивается НДФЛ и взносы в фонды. Объясняется это тем, что оказание такой поддержки проходит как часть трудовых отношений между работником и предприятием.
Однако в ряде случаев перечисления освобождаются от налогообложения:
- помощь оказывается бывшему сотруднику и не превышает 4 тысячи рублей;
- средства передаются в связи со смертью близкого родственника либо самого работника;
- выплата делается по случаю рождения ребенка, усыновления, удочерения, оформления опекунства и не превышает 50 тысяч рублей на одного ребенка;
- деньги выплачиваются вследствие стихийного бедствия или другого чрезвычайного происшествия.
Важно! Материальная помощь освобождается от налогообложения и начисления страховых взносов только в случае, когда она выдана единовременно.
Общая формула для расчета отпускных
Таким образом, при расчете отпускных оказанная сотруднику материальная помощь не учитывается. Используется следующая формула:
Отпуск составляет в обычных случаях 28 календарных дней. Для расчета среднего дневного заработка используется две формулы. Если сотрудник полностью отработал расчетный период алгоритм следующий:
Если расчетный период отработан не полностью, берется следующая формула:
Чтобы найти количество календарных дней в частично отработанных месяцах, коэффициент 29,3 делят на произведение количества дней календарных и отработанных.
Для примера можно взять ситуацию, когда сотрудник получил за расчетный период 300 000 рублей. Он хочет взять отпуск на 28 дней. В предыдущем месяце (июне) он был на больничном 7 дней. В мае он получил материальную помощь в связи с рождением ребенка.
- Вначале рассчитывается количество отработанных дней в июне: 30-7=23.
- Затем высчитывается общее количество дней в частично отработанных месяцах: 29,3/30*23=22,46.
- Высчитывается средний заработок за день, мат. помощь не учитывается: 300 000/(11*29,3+22,46)=870,17.
- Сумма отпускных: 28*870,17=24364,76.
По такому алгоритму высчитывается размер отпускных. Материальная помощь в этот расчет не включается.
Источник: paperdoc.ru
Декретные. что включается в расчет?
Как работнику государственного учреждения у нас положено один раз в год получать материальную помощь в размере двух окладов и доплата к отпускным в размере двух окладов, т.е. дополнительно в течении года могу получить 4 оклада… Вот меня интересует включаются ли в расчет декретных эти оплаты и квартальная премия.
Вера
Магнитогорск
Комментарии
Счастливая Девочка
ПрелеснаяМалышка
Все выплаты кроме больничных) Я считала так, и как насчитала, так и оплатили мне))) у нас также квартальные и 4 материалки)
11 мая 2016 19:41
AkRiDa
Не включаются. Только оклад ваш туда идет То, с чего работодатель платит взносы в фсс, пфр и фнс 🙂
11 мая 2016 17:58
AkRiDa
С премий и мат.помощи скорее всего, никакие взносы не платятся
11 мая 2016 17:58
Вера
Магнитогорск
AkRiDa, с премий 13% удерживают
11 мая 2016 18:00
AkRiDa
Вера, https://ipinform.ru/kadry/dekretnye/chto-vxodit-v-raschet-dekretnyx.html Что входит в расчет Прежде чем приступать к самостоятельным подсчетам, нужно знать, что в подсчет пособия входят: заработная плата; регулярная премия; отпускные выплаты; материальная помощь свыше четырех тысяч рублей; командировочные выплаты; компенсации за неиспользованный календарный отпуск. Также учитываются все установленные в регионе и на предприятии коэффициенты и надбавки, но лишь единожды – при подсчете среднего числа. Что не входит в расчет Чтобы рассчитать размер декретных, нужно знать и о тех суммах, которые в общем расчете не учитываются: выплаты по больничным листам; социальные пособия; материальная помощь менее четырех тысяч рублей; выплата при рождении ребенка (не более пятидесяти тысяч рублей). А также все прочие выданные наличные, которые не облагались взносами в Фонд социального страхования и в Пенсионный фонд. Источник: https://ipinform.ru/kadry/dekretnye/chto-vxodit-v-raschet-dekretnyx.html
11 мая 2016 18:07
Вера
Магнитогорск
11 мая 2016 18:53
AkRiDa
Источник: www.baby.ru