Саврико, И. В. Автоматизированная система контроля НДС / И. В. Саврико. — Текст : непосредственный // Молодой ученый. — 2019. — № 22 (260). — С. 349-351. — URL: https://moluch.ru/archive/260/59973/ (дата обращения: 15.09.2023).
Потенциал использования цифровых технологий с каждым годом становится все более обширным. Особенно важно внедрять передовые достижения эпохи цифровизации в деятельность госструктур.
Федеральная налоговая служба является флагманом в этом направлении среди всех государственных органов РФ. Наиболее показательным результатом цифровизации системы налогового администрирования являются информационные системы и сервисы ФНС, среди которых можно выделить автоматизированную систему контроля НДС.
АСК НДС — программа, специально разработанная Федеральной налоговой службой РФ для автоматического осуществления приема, учета и обработки данных поступающих от налогоплательщиков деклараций по НДС. Система выстраивает всю цепочку движения денежных средств между участниками сделки и контролирует в ходе ее совершения уплату НДС. В основе функционирования лежат алгоритмы интеллектуального поиска, что позволяет автоматизировать процесс и минимизировать участие человека в данной сфере.
Основная цель программы — определить, уплачен ли НДС с каждой проведенной сделки, и выявить компании, которые незаконно используют налоговые вычеты по НДС. Налоговые вычеты производятся на основании счетов-фактур, выставленных продавцами при приобретении налогоплательщиком товаров, работ или услуг, а также документов, подтверждающих фактическую уплату сумм налога при ввозе товаров на таможенную территорию РФ, документов, подтверждающих уплату сумм налога, удержанного налоговыми агентами (п. 1 ст. 172 Налогового кодекса РФ). Согласно главы 21 Налогового кодекса РФ, чтобы предъявить НДС к вычету нужно, чтобы товары, работы или услуги приобретались налогоплательщиком для операций, подпадающих по налогообложение по НДС, а также, чтобы эти товары, работы или услуги были приняты налогоплательщиком к учету с соответствующим оформлением подтверждающих этот факт первичных документов. [1]
По мнению заместителя руководителя УФНС России по Свердловской областиОльги Голендухиной «новая система автоматизирует налоговые процедуры и сводит к минимуму влияние человеческого фактора…система позволяет сохранять счета-фактуры, налоговые декларации плательщиков НДС, информацию о сделках, создавая налоговую историю компаний. Это помогает налоговым органам отделять добросовестных налогоплательщиков от недобросовестных, сокращая тем самым количество попыток незаконного возмещения НДС». [2]
ФНС использует АСК НДС с 2013 года. С развитием цифровых технологий совершенствуется и сама система контроля, поэтому появляются новые поколения этой системы — в 2015 году была внедрена АСК НДС-2, а с 1 февраля 2018 года была запущена в тестовом режиме АСК НДС — 3.
Принцип деятельности автоматизированной системы контроля заключается в том, что сначала производится анализ налоговых деклараций (Начиная с 01 января 2015 года налогоплательщики, уплачивающие НДС обязаны предоставлять в налоговые органы электронные декларации используя телекоммуникационные каналы связи, а одновременно с ними предоставлять и электронные книги покупок и продаж), затем программа сверяет данные контрагентов и производит автоматический поиск расхождений. [3]
Всего можно выделить два вида расхождений, которые фиксирует система:
- «Несовпадение суммы» — сумма НДС, принятого компанией-покупателем к вычету, по сравнению с суммой НДС компании-продавца с операций по реализации — превышена;
- «Разрыв» — а) один из контрагентов не отразил сделку б) один из контрагентов не сдал отчетность либо сдал нулевую декларацию в) контрагент отсутствует в ЕГРЮЛ. При таких разрывах у налогоплательщика появляется счет-фактура с НДС, не отраженной в декларации его контрагента.
В случае выявления расхождения программа автоматически направляет налогоплательщику и его контрагенту письма с просьбой разъяснить найденное расхождение и представить соответствующие пояснения в течение пяти рабочих дней. Если в установленный срок пояснения не представлены, то у налоговой инспекции будет весомая причина начать проверку. [4]
Новое поколение автоматизированной системы контроля — АСК НДС-3, будет функционировать по аналогичному принципу, однако в усовершенствованную программу добавлена база банков. «При этом сервис АСК НДС — 3 анализирует движение денежных средств не только между компаниями и индивидуальными предпринимателями, но и между компаниями и физическими лицами». [5]
Внедрение сервиса АСК НДС позволило ФНС выйти на новый уровень борьбы с обналичиванием денежных средств, обеспечить законность применения налогового вычета по НДС, а также выявить схемы с использованием «фирм-однодневок». А усовершенствованная программа АСК НДС — 3 путем применения передовых цифровых технологий поможет достичь новых высот в налоговом администрировании. Таким образом, это подтолкнёт налогоплательщиков более тщательно проверять контрагентов, что убережет их от попадания в «черный» список системы АСК. [6]
- «Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)» от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 01.05.2019)
- Система АСК НДС-2 автоматизирует налоговые процедуры и сводит к минимуму влияние человеческого фактора // https://www.nalog.ru/rn77/. URL: https://www.nalog.ru /rn66/news/smi /5713368/ (дата обращения: 30.05.2019).
- Письмо Федеральной налоговой службы от 8 апреля 2015 г. № ГД-4–3/5880 «О порядке представления декларации по НДС, а также журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур за 1 квартал 2015 года»
- НДС: новая ставка 20 % и АСК НДС-3 // https://litebox.ru/. URL: https://litebox.ru/blog/predprinimatel/nds-novaya-stavka-20-i-ask-nds-3/ (дата обращения: 30.05.2019).
- АСК НДС 3 — анализ движения средств на счетах контрагентов // http://apgmag.com/. URL: http://apgmag.com/ask-nds-3/ (дата обращения: 30.05.2019).
- АСК НДС — новый сервис ФНС для поиска незаконных вычетов НДС // https://saldovka.com/. URL: https://saldovka.com/nalogi-yur-lits/nds/ask-nds.html (дата обращения: 30.05.2019).
Основные термины (генерируются автоматически): АСК НДС, НДС, автоматизированная система контроля, контрагент, налоговое администрирование, Налоговый кодекс РФ, налогоплательщик, система, усовершенствованная программа, Федеральная налоговая служба.
Похожие статьи
Электронное декларирование НДС: проблемы.
Согласно пункту 5 статьи 174 Налогового кодекса Российской Федерации налоговая декларация по НДС представляется налогоплательщиком (налоговым агентом) в налоговые органы по месту своего учета в качестве налогоплательщика НДС в срок не позднее.
Электронные сервисы налоговых органов Российской Федерации
Российская Федерация, налоговая система, налоговое администрирование, налоговое законодательство, налог, проблема, налогоплательщик, Федеральная Налоговая Служба, индивидуальный предприниматель. Автоматизация налогового учета | Статья в журнале.
Налоговый контроль как основной элемент системы.
Налоговый кодекс РФ. Основные направления налоговой политики на 2014 плановый
Налоговый контроль — это одна из составляющих налоговой системы Российской
налоговый контроль, орган, налоговая система, налоговое администрирование.
Особенности налогового администрирования крупнейших.
Еще одним недостатком налогового администрирования крупнейших налогоплательщиков является недостаточное регламентирование в
2) в главе 14 «Налоговый контроль» первой части НК РФ отразить особенности учета и контроля крупнейших налогоплательщиков.
Налоговый мониторинг как форма налогового контроля
налоговый мониторинг, налоговое законодательство, налоговый контроль, налоговое регулирование, Российская Федерация, орган, ФНС России, налоговый орган, налоговое администрирование, налоговая система.
Налоговый контроль как элемент управления налогообложением
Система налоговых органов в Российской Федерации построена в соответствии с
Центральный аппарат ФНС России → Управления по субъектам РФ → налоговые инспекции
Рис. 1. Формы мероприятий налогового контроля. Налоговый кодекс РФ различает два вида.
Налоговое администрирование как современный этап.
Нет необходимости доказывать, что успешность перехода экономики и общества к устойчивому развитию представляет собой доминирующую тенденцию мирового развития и в значительной степени определяется качеством построения налоговой системы.
Модернизация налоговых органов в рамках совершенствования.
Ключевые слова: налоги, налоговая система, налоговый процесс, налоговое администрирование, налоговое бремя. Становление в России рыночной экономики предопределило формирование нового подхода к организации налогового процесса.
Проблемы налогового контроля в отношении крупнейших.
В настоящее время налоговое администрирование крупнейших налогоплательщиков в России характеризуется наличием нормативно-правового регулирования процедур налогового контроля, установлением критериев отнесения компаний к категории крупнейших.
- Как издать спецвыпуск?
- Правила оформления статей
- Оплата и скидки
Похожие статьи
Электронное декларирование НДС: проблемы.
Согласно пункту 5 статьи 174 Налогового кодекса Российской Федерации налоговая декларация по НДС представляется налогоплательщиком (налоговым агентом) в налоговые органы по месту своего учета в качестве налогоплательщика НДС в срок не позднее.
Электронные сервисы налоговых органов Российской Федерации
Российская Федерация, налоговая система, налоговое администрирование, налоговое законодательство, налог, проблема, налогоплательщик, Федеральная Налоговая Служба, индивидуальный предприниматель. Автоматизация налогового учета | Статья в журнале.
Налоговый контроль как основной элемент системы.
Налоговый кодекс РФ. Основные направления налоговой политики на 2014 плановый
Налоговый контроль — это одна из составляющих налоговой системы Российской
налоговый контроль, орган, налоговая система, налоговое администрирование.
Особенности налогового администрирования крупнейших.
Еще одним недостатком налогового администрирования крупнейших налогоплательщиков является недостаточное регламентирование в
2) в главе 14 «Налоговый контроль» первой части НК РФ отразить особенности учета и контроля крупнейших налогоплательщиков.
Налоговый мониторинг как форма налогового контроля
налоговый мониторинг, налоговое законодательство, налоговый контроль, налоговое регулирование, Российская Федерация, орган, ФНС России, налоговый орган, налоговое администрирование, налоговая система.
Налоговый контроль как элемент управления налогообложением
Система налоговых органов в Российской Федерации построена в соответствии с
Центральный аппарат ФНС России → Управления по субъектам РФ → налоговые инспекции
Рис. 1. Формы мероприятий налогового контроля. Налоговый кодекс РФ различает два вида.
Налоговое администрирование как современный этап.
Нет необходимости доказывать, что успешность перехода экономики и общества к устойчивому развитию представляет собой доминирующую тенденцию мирового развития и в значительной степени определяется качеством построения налоговой системы.
Модернизация налоговых органов в рамках совершенствования.
Ключевые слова: налоги, налоговая система, налоговый процесс, налоговое администрирование, налоговое бремя. Становление в России рыночной экономики предопределило формирование нового подхода к организации налогового процесса.
Проблемы налогового контроля в отношении крупнейших.
В настоящее время налоговое администрирование крупнейших налогоплательщиков в России характеризуется наличием нормативно-правового регулирования процедур налогового контроля, установлением критериев отнесения компаний к категории крупнейших.
Источник: moluch.ru
Самая маленькая тень
ФНС раскрыла данные о динамике сокращения налогового разрыва по НДС в последние годы: как рассказали “Ъ” в службе, к показателю ниже 0,6% в 2019 году служба последовательно шла с 2015 года — момента начала работы над системой АСК НДС, которая автоматически отслеживает цепочки создания добавленной стоимости.
Выйти из полноэкранного режима
Развернуть на весь экран
Фото: Эмин Джафаров, Коммерсантъ / купить фото
Эффект от администрирования НДС вывел РФ в лидеры по сокращению налогового разрыва в мире. Это стало результатом цифровизации налогового администрирования.
Впрочем, как говорит глава службы Михаил Мишустин, неправильно приписывать все технологические победы только ФНС. «Это кумулятивная долгая работа правительства,— настаивает он.— Хочу сказать о роли Минфина, нашего коллективного Минфина. Это Антон Германович Силуанов, казначейство, таможенная служба, руководители департаментов Минфина. Это непростая история — создать правила, инструменты, методологию для того, чтобы все работало. Мы работаем командно, нам также помогают правоохранительные органы, ЦБ, Росфинмониторинг. Это большая команда — команда президента России».
Налоговый разрыв по НДС в России является самым низким в мире — менее 0,6%, заявил руководитель ФНС Михаил Мишустин.
Как пояснили “Ъ” в службе, это стало результатом работы системы АСК НДС, которую служба запустила в 2015 году. Целями проекта были устранение фирм-однодневок, снижение числа проверок и административной нагрузки на добросовестных участников рынка. В итоге, по данным ФНС, налоговый разрыв — разница между суммой налогов, которые теоретически должны быть уплачены налогоплательщиками, и суммой фактически собранных средств, начал стремительно сужаться. В 2016 году он составлял 8%, а в 2018 году — уже 1%.
НДС — второй по значимости для бюджетной системы РФ налог после налога на прибыль, многолетнюю борьбу за его собираемость служба объясняет сложностью контроля разрывов до введения в эксплуатацию системы АСК НДС — успехи компаний в уклонении от его уплаты удалось преодолеть масштабной цифровизацией. В результате рост сборов НДС по итогам десяти месяцев 2019 года показал наибольшую динамику — 16,7%, это 3,5 трлн руб. поступлений, что на 0,5 трлн руб. больше того же периода 2018 года. По данным ФНС, собираемость остальных налогов также росла: по налогу на прибыль сборы за тот же период составили 4 трлн руб. (13,5%), НДФЛ — 3,1 трлн руб. (8,4%).
ФНС планирует снизить пороги для желающих открыться перед ней компаний
Число выездных налоговых проверок снизилось в 2019 году на треть, сборы же по-прежнему показывают положительную динамику, рассказал вчера на налоговом форуме в Торгово-промышленной палате (ТПП) глава Федеральной налоговой службы (ФНС) Михаил Мишустин. Результат, в частности, обеспечила система налогового мониторинга, дающая службе онлайн-доступ к отчетности крупнейших компаний. К 2020 году их число вырастет до 95 компаний, а доля их налоговых платежей в бюджет составит треть его доходов. Сама служба рассчитывает расширить перечень участников, упростив для них доступ к мониторингу за счет снижения порога доходов, активов и суммы уплаченных налогов, законопроект об этом уже направлен в Минфин. Бизнес же надеется распространить на крупные компании налоговый рулинг — предварительное согласование сделок с ФНС.
- Налоговая политика России и деятельность ФНС подписаться отписаться
Источник: www.kommersant.ru
С 2017г. начались тестовые испытания программы «АСК НДС 3»
Разработанная в 2016-м году новая автоматизированная система отслеживания и контроля налоговых выплат «АСК НДС 3» стала усовершенствованным вариантом предыдущей версии проверки деклараций НДС. Кроме определения правомерности вычета и сверки корректности отражения НДС у покупателя и продавца, она способна проводить расширенную проверку налогоплательщика.
Введение в работу налоговых органов программы «АСК НДС 3» позволит проверять декларации юрлиц и операции по расчетным счетам автоматически, сразу после загрузки их из данных банков. Полученная информация даст точную картину финансовых операций каждой организации – последовательность отгрузки товаров, время их оплаты, фактическое выполнение работ и услуг. Система также будет проверять данные кассовых аппаратов. Каждый факт разрыва между оплатой и зачислением НДС повлечет камеральную проверку предприятия.
Главная задача «АСК НДС 3» — анализ взаимосвязей отчитывающихся компаний. В мониторинге каждой фирмы будут задействованы ее контрагенты, связанные с ней физические лица, а также каждый выгодоприобретатель как частное лицо.
Отправьте нам сообщение
С нами вы можете быть уверены не только в правильном и своевременном учете, но и в сохранении гармонии вашей жизни!
Карта сайта
- Наш офис
- Рабочие часы