Какие активы приносят основной доход банку

Банковская система на сегодняшний день признается важной сферой национального хозяйства развитых государств. Осуществляя свою деятельность на основании денежно-кредитной политики государства, коммерческие банки регулируют движение денежных потоков, оказывая влияние на скорость оборота, эмиссию, общую массу, включая количество наличных денег, находящихся в обращении.

Основная цель деятельности коммерческого банка — получение максимальной прибыли при обеспечении устойчивого длительного функционирования и прочной позиции на рынке. Размер полученной банком прибыли или убытка концентрированно отражает в себе результаты всех его активных и пассивных операций. Поэтому изучение прибыли, ее составляющих и факторов, влияющих на ее динамику, занимает одно из центральных мест в анализе деятельности коммерческого банка. Размер прибыли зависит главным образом от объема полученных доходов и суммы произведенных расходов. От того, насколько качественно осуществляется управление доходами и расходами коммерческого банка, зависит эффективность его функционирования и финансовое положение на рынке — это обуславливает актуальность темы исследования.

Степень научной разработанности проблемы. Вопрос управления рентабельностью кредитной организации многократно становился предметом интересна многочисленных ученых. Наиболее существенный вклад содержится в трудах Г. Брайана, X. Дегера, В.В. Бочарова, О.В. Грядовой, А.Г. Грязновой, Н.Е. Егоровой, В.В. Киселева, О.И. Лаврушина, И.В.

Ларионовой, Р. Г. Ольховой, и др.

Объектом исследования выступает ПАО Сбербанк.

Предмет – доходы и расходы коммерческих банков.

Целью исследования является определить уровень прибыльности коммерческого банка ПАО Сбербанк.

Для достижения установленной цели, необходимо решить следующие задачи:

• раскрыть понятие и сущность доходов и расходов коммерческого банка;
• определить прибыльность и рентабельность коммерческого банка и их значение;
• дать организационно-экономическую характеристику ПАО Сбербанк;
• провести анализ доходов и расходов ПАО Сбербанк;
• проанализировать показатели рентабельности ПАО Сбербанк.

Структура работы обусловлена целями и задачами исследования. Курсовая работа содержит введение, две главы, заключение, список использованной литературы и два приложения

ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ДОХОДОВ, РАСХОДОВ И ПРИБЫЛИ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА

1.1. Понятие и сущность доходов и расходов коммерческого банка

Основа стабильности финансового положения банка и его ликвидности, основной источник – это прибыль [1] .

Максимизация прибыли при минимизации расходов является основной целью деятельности коммерческого банка. Прибыль или убытки, полученные банком, — показатели, концентрирующие результат разнообразных пассивных и активных операций банка и отражающие влияние всех факторов, воздействующих на деятельность банка.

Спецификой банковской деятельности, кругооборотом доходов и расходов банка обусловлено формирование и распределение прибыли коммерческого банка [2] .

Коммерческие банки признаются единственным экономическим субъектом, который системно руководит всеми функциями денег, и считается первоначальным звеном рыночной экономики.

Доходы коммерческого банка – это денежные поступления, связанные с осуществлением банками всех видов банковской деятельности. Доходы коммерческого банка — главный фактор формирования банковской прибыли. Они определяются как сумма денежных поступлений от производственной (банковской) и непроизводственной и не банковской деятельности [3] .

Доходы банка выражаются в поступлении денежных средств от деятельности банка.

Рассмотрим основные виды доходов коммерческих банков:

• в первую очередь банковские доходы подразделяются на стабильные, т.е. те доходы, которые являются постоянными для банка и нестабильные, доходы от следующей деятельности — валютные операции, операции с ценными бумагами и прочее;
• нестабильные доходы приносят незначительную часть прибыли банку [4] .

По форме получения доходы банка можно разделить на:

• процентные;
• комиссионные;
• прочие виды доходов.
• совокупность всех доходов называется валовым доходом [5] .

Валовый доход выделяет следующие группы доходов:

1. Операционные доходы. Данному виду доходов относят наибольшую часть доходов банка от его основной деятельности. В состав операционных доходов входят процентные и непроцентные доходы.
2. Процентные доходы. Их относят к доходам, образующимся посредством выдачи кредитов, размещения свободных ресурсов в Центральном банке или других коммерческих банках, инвестиций в ценные бумаги, а также посредством осуществления факторинговых операций, лизинговых, трастовых и т.д.
3. Непроцентные доходы. К данному виду относят комиссионные доходы, доходы от осуществления деятельности на финансовых рынках, от сделок с иностранной валютой [6] .
4. Комиссионные доходы. Эти доходы относятся к осуществлению некредитных операций, по-другому их называют — комиссионные услуги коммерческих банков. Доход представлен в виде комиссионного вознаграждения.
5. Доходы от прочей деятельности банка. Они составляют небольшую долю доходов банка. К деятельности, приносящей такой доход, относят операции и услуги небанковского характера. Например, доход от сдачи в аренду банковского движимого и недвижимого имущества, транспортные, маркетинговые, охранные и т.д. услуги коммерческого банка.
6. Прочие доходы. К ним относят следующие виды доходов: излишки кассы; штрафы, взятые с клиентов; доходы прошлых периодов, принятые только в отчетном периоде; возврат излишних сумм (например, из бюджета государства) и другие [7] .

Расход банка представляет собой использование денежных средств на осуществление деятельности банка.

Классификация расходов банка:

1. Операционные расходы. Это такие расходы, которые связаны с выполнением банковских операций. Объем операционных расходов напрямую зависит от объема выполненных банком операций. Данный вид расходов включает в себя процентные расходы и комиссионные, а также расходы от осуществления деятельности на финансовых рынках, расходы на обеспечение работы банка, прочие расходы.
2. Процентные расходы банка, к ним относятся уплаченные банком проценты за привлеченные им средства. Рост процентных расходов обязательно должен сопровождаться ростом процентных доходов. Лучшей финансовой ситуацией для банка считается та, при которой показатели роста процентных доходов превышают показатели роста процентных расходов [8] .
3. Комиссионные расходы. Обычно выражены в форме уплаты комиссии по операциям банка. К основным операциям можно отнести: посреднические услуги (Центральный банк, другие коммерческие банки, биржи и т.д.
4. Расходы от осуществления деятельности на финансовых рынках. К таким расходам относят: приобретение ценных бумаг, приобретение купонных облигаций, операции с драгоценными металлами и другое.
5. Расходы по обеспечению деятельности банка представляют собой расходы, которые идут непосредственно на обеспечение работы банка [9] . Данный вид расходов коммерческого банка можно подразделить на группы:

• текущие расходы и расходы на «большие» приобретения;
• расходы из чистой прибыли;
• нормируемые и ненормируемые расходы [10] .

К такому виду расходов так же можно отнести, например, такие, как расходы на платежи (телефонная связь, почтовые расходы), расходы на налоги и т.д. Так же, существует такой вид расходов, как административно-управленческие расходы. Таки расходы обусловлены банковской деятельностью (расходы на выплату заработной платы, других социальных начислений и т.д.) [11] .

Прочие расходы нежелательны для коммерческого банка, они появляются по причине ошибки, либо других нарушений и т.д. К прочим расходам можно отнести: штрафы; расходы, совершенные в прошлом периоде, но учтенные в текущем; списание недостач; списание задолженности по выданным кредитам; судебные издержки и т.д. Чтобы избежать появления прочих расходов, банку необходимо создавать резервы, а также лучше формировать резервный фонд. Это позволит избежать убытков в случае возникновения серьезных рисков.

Специальная группа расхода в банковской практике составлена затратами, соединенными с формированием из резервного фонда, предназначенного для покрытия возможных потерь и потерь согласно кредитам, возможных потерь на других активных транзакциях на дебиторской задолженности на ухудшении различных типов безопасности.

1.2. Прибыльность и рентабельность коммерческого банка и их значение

Важным показателем конечной деятельности любой организации в условиях рынка является прибыль. Прибыль – это многозначный термин.

В учебнике Г.В. Савицкой «Экономический анализ», прибыль указана как «часть чистого дохода, непосредственно получаемого субъектами хозяйствования в процессе реализации продукции» [12] .

По мнению И.А. Бланк, прибыль – это «выраженный в денежной форме чистый доход предпринимателя на вложенный капитал, характеризующий его вознаграждение за риск осуществления предприятием деятельности, разность между совокупным доходом и совокупными затратами в процессе осуществления предпринимательской деятельности» [13] .

В общем в экономической литературе под прибылью подразумевается денежное выражение доли стоимости прибавочного продукта; чистый доход предпринимателя на вложенный капитал; разница между совокупными доходами и совокупными расходами, а также конечный благоприятный финансовый результат компании.

Также определение прибыли дано в российском законодательстве, в частности в части второй Налогового кодекса РФ. «Под прибылью на основании кодекса понимается.

1. Для организаций нашей страны — полученные доходы, которые уменьшены на величину произведенных расходов.
2. Для иностранных организаций, которые осуществляют деятельность в нашей стране через постоянные представительства, — доходы, которые получены через эти постоянные представительства доходы, которые уменьшены на величину произведенных этими постоянными представительствами расходов.
3. Для других иностранных организаций — доходы, которые получены от источников в РФ» [14] .

На основании вышеизложенного предлагается комплексное обоснование термина «прибыль». Прибыль — экономическая категория, которая представляет собой обобщающий показатель финансовых результатов хозяйственной деятельности, определяющийся как разность среди доходов предприятия и расходов, которые связаны с осуществлением такой деятельности, исчисленная в денежном выражении.

Экономическая сущность прибыли идентична понятию «прибавочная стоимость». Прибыль как экономическая категория отражает комплекс отношений субъектов хозяйствования, которые принимают участие в формировании и распределении национального дохода.

Отметим основные функции прибыли: учетная; оценочная; стимулирующая [15] .

Прибыль, как результативный показатель, определяет эффективность использования существующих ресурсов, успех либо провал в бизнесе, рост либо снижение объемов труда.

В конечном счете цель деятельности любой коммерческой организации в условиях рыночной экономики — это получение прибыли, которая способна обеспечить ее будущее процветание. Анализируется прибыльность не только как главная цель, но и как основное требование деловой активности предприятия, как итог ее труда, эффективного осуществления собственных функций по обеспечению потребителей нужным товаром на основании имеющегося спроса на них.

«Прибыль и рентабельность — понятия, которые связаны между собой, но не тождественны по своим аналитическим возможностям» [16] .

Рентабельность признается важным показателем эффективности деятельности любого объекта хозяйствования. Сюда можно отнести промышленные предприятия, либо организации, которые относятся к финансово-кредитной системе. В данном случае нас интересует рентабельность коммерческого банка. Рентабельность банка показывает эффективность применения банковских средств. Рентабельность дает возможность рассмотреть, на сколько высока эффективность привлечения и размещения ресурсов, которые поступают в распоряжение банка [17] .

Рентабельность лучше рассматривать с двусторонней позиции. Первая позиция — рентабельность рассматривается как объективная экономическая категория. Вторая позиция — рентабельность рассматривается как количественный и качественный показатель.

Исходя из первой позиции, рентабельность характеризует прибыльность, доходность, финансовый итог работы организации.

Рентабельность — это синтетический показатель, который отражает практические все стороны деятельности организаций за определенный период времени [18] .

Каждое определение рентабельности означает процентное отношение суммы, которая получена либо ожидаемой прибыли к одному из показателей: объему товарооборота, расходам на реализацию, средней стоимости основных и оборотных средств, фонду оплаты труда.

В условиях ориентации на рыночные отношения суть коэффициента рентабельности определена интересом к нему работников одной организации, интересом государства, контрагентов, собственников, кредиторов и заемщиков.

Увеличение уровня рентабельности для трудовой группы предприятия означает укрепление финансового положения. Таким образом, увеличение средств, которые направляются на материальное стимулирование их труда, для управленцев — это информация об итогах применяемой тактики и стратегии о целесообразности ее корректировки [19] .

Показатель рентабельности учредителей, акционеров и собственников интересует с точки зрения прибыльности их паевых и учредительских взносов в составе общих вложений. Когда уровень рентабельности повышается, то также повышается интерес к организации других потенциальных акционеров. В таком случае цена акций тоже увеличивается. Заемщиков и кредиторов денежных средств уровень рентабельности и его изменения интересуют с точки зрения реальности получения процентов по обязательствам, снижения риска невозврата заемных средств, платежеспособности клиента и возможностей для дальнейшего его развития. Также динамика рентабельности организаций изучается налоговыми службами, фондовыми биржами, профессиональными ассоциациями [20] .

Таким образом, мы выяснили, что прибыль коммерческого банка признается основным финансовым результатом его деятельности, который определяется как разница между всеми доходами и расходами.

Получение максимальной прибыли при обеспечении устойчивого длительного функционирования и прочной позиции на рынке считается основной целью деятельности коммерческого банка.

ГЛАВА 2. АНАЛИЗ ПРИБЫЛЬНОСТИ ПАО СБЕРБАНК

2.1. Организационно-экономическая характеристика ПАО Сбербанк

Публичное акционерное общество «Сбербанк России» — универсальная современная организация, которая входит в число крупных российских коммерческих банков России и стран зарубежья.

Сбербанк на 2021 год — самый крупнейший банк в России с огромным количеством подразделений по всей России. С 2012 года более 50 % акций находится под контролем Центрального Банка России, более 40 % акций принадлежит зарубежным компаниям. Несмотря на небольшие проценты по вкладам, большинство россиян предпочитает хранить своим сбережения в Сбербанке. Основным кредитором в Российской экономике является Сбербанк.

Порядок формирования и распределения прибыли указан в Уставе ПАО Сбербанк. Так, там говорится о том, что банк обладает полной хозяйственной самостоятельностью в вопросах распределения чистой прибыли. Данная прибыль распределяется на основании решения Общего собрания акционеров между акционерами, а также направляется на формирование резервного фонда. Чистая прибыль, не направленная на выплату дивидендов и в резервный фонд, остается в распоряжении банка в виде нераспределенной прибыли.

Резервный фонд формируется путем ежегодных отчислений от чистой прибыли в размере не менее 5 %. Средства резервного фонда расходуются только по решению Наблюдательного совета банка.

Далее проведем анализ формирования прибыли ПАО Сбербанк за период 2017-2019 гг. Источником информации для проведения анализа формирования и распределения прибыли является консолидированная финансовая отчетность. В данном случае был использован Консолидированный отчет о прибылях и убытках. Результаты анализа представлены в таблице 2.1.

Таблица 2.1 — Формирование и использование прибыли ПАО Сбербанк, в млрд. руб.

Источник: www.evkova.org

Плохие активы хорошей рентабельности

БМ-банк, который выполняет функцию банка плохих активов в группе ВТБ, смог улучшить результаты в кризисном 2022 году, заработав почти 17 млрд руб. Этому способствовали снижение отчислений в резервы и рост доходов от размещения средств. Результат включен в консолидированную отчетность группы ВТБ по МСФО, но его позитивная роль на фоне масштаба убытка головного банка оказалась невелика.

Выйти из полноэкранного режима

Развернуть на весь экран

Фото: Анатолий Жданов, Коммерсантъ

Чистая прибыль БМ-банка (входит в группу ВТБ, 23-е место по размеру активов на начало 2022 года) по итогам 2022 года выросла на 40%, до 16,9 млрд руб., следует из отчетности банка по РСБУ. В 2019–2020 годах прибыль превышала 20 млрд руб. Однако БМ-банк смог показать рост на фоне значительного ухудшения результата материнского банка ВТБ, который получил 613 млрд руб. убытка.

Основной профиль БМ-банка — работа с проблемными и непрофильными активами. Кроме того, в 2021–2022 годах к нему были присоединены входящие в группу ВТБ Запсибкомбанк, «Возрождение», УК «Динамо». Сам БМ-банк будет присоединен к ВТБ до 2026 года (см. “Ъ” от 16 декабря 2020 года).

На результатах банка благоприятно сказались многократное снижение отчислений в резервы (до 2,2 млрд руб. против 41,8 млрд руб. годом ранее), а также рост доходов от размещения средств в других банках. Мягкий подход к формированию резервов мог быть обусловлен использованием послаблений ЦБ, полагает банковский эксперт Алексей Нечаев. Минимальные объемы дорезервирования по ссудам за прошлый год — следствие специфики баланса БМ-банка, считает управляющий директор «Эксперт РА» Юрий Беликов. «Портфель кредитов предприятиям и так ранее был сильно зарезервирован, по большей части состоял из старых проблемных активов, минимально оборачивался. С учетом высокой степени его фактического обесценения в предшествующие периоды дополнительно обесцениваться там, вероятно, было нечему»,— пояснил эксперт.

Размещенные средства в банках принесли почти 30 млрд руб. процентных доходов. Но чистые доходы БМ-банка составили лишь 6,9 млрд руб. (в 2021 году был убыток).

Господин Нечаев также обращает внимание, что в предыдущие годы высокая доля дохода приходилась на «прочие операционные доходы», однако в этом году они резко снизились (в 1,7 раза, до 36,7 млрд руб.). Господин Беликов подтверждает, что ранее по этой строке БМ-банк «фиксировал большие суммы». Детальной расшифровки «прочих доходов» нет. Вероятно, динамика связана с оптимизацией баланса, возможно, произошло списание каких-то обязательств, также сюда могут относиться доходы по операциям с недвижимостью, доходы от доверительного управления активами и оказания консультационных услуг, неустойки и штрафы, выплаченные в пользу банка, и т. п., уточняет господин Беликов.

Составлявшие ранее треть активов БМ-банка финансовые вложения, которые отражались по амортизированной стоимости, в 2022 году сократились до нуля. На начало года портфель оценивался 138 млрд руб. По мнению господина Нечаева, входившие в него долговые инструменты погашены либо были проданы, хотя «последнее менее вероятно». Летом прошлого года на ПМЭФ глава ВТБ Андрей Костин не исключал использования портфеля ОФЗ (около 100 млрд руб.) на балансе БМ-банка в сделке по приобретению банка «ФК Открытие».

Как БМ-банк не смог избежать зарубежного разбирательства с итальянским контрагентом

В то же время на сравнимую величину увеличилась ссудная задолженность (на 151 млрд руб., почти до 400 млрд руб.). Эксперт допускает, что ликвидность, высвободившуюся вследствие сокращения портфеля облигаций, БМ-банк направил на приобретение ссуд у кредитных организаций, входящих в группу ВТБ, или на кредитование ее заемщиков в целях разгрузки балансов участников группы. Рост ссудной задолженности наверняка приходится на межбанковские кредиты и депозиты, считает господин Беликов. «По кредитам клиентам, наоборот, вероятно сокращение по мере списаний, уступок и амортизации ссудной задолженности. А получаемая ликвидность размещается на межбанке»,— говорит эксперт.

В ВТБ лишь отметили, что изменения в отчетности БМ-банка, на которые обратил внимание “Ъ”, стали следствием «внутригрупповых трансакций, которые не оказывают влияния на деятельность группы в целом». Там добавили, что финансовые результаты БМ-банка включены в консолидированную отчетность группы по МСФО. Однако финансовый результат дочернего банка не слишком помог. Как поясняет господин Нечаев, во-первых, в консолидированной отчетности результаты внутригрупповых трансакций «вычищаются». Во-вторых, добавляет он, даже если в отчетности по МСФО за 2022 год БМ-банк смог показать примерно такую же прибыль, почти 17 млрд руб., она «явно невелика по сравнению с убытком группы ВТБ».

• Газета «Коммерсантъ» №84 от 16.05.2023, стр. 8

• Ольга Шерункова подписаться отписаться

• Деятельность банков подписаться отписаться
• Деятельность ВТБ подписаться отписаться

Источник: www.kommersant.ru

Активы банка и их структура. Важность сведений об активах

Сведения об активах банка – важная информация для потенциальных вкладчиков или инвесторов. На их основании можно судить о надежности финансового учреждения, о динамике его развития и рисках, которым могут быть подвержены вложения или инвестиции. Такую информацию каждый гражданин может найти в открытом доступе.

Но эти данные, как и любые другие, должны анализироваться правильно. Следует твердо знать необходимые понятия и некоторые особенности. Если уделить должное внимание изучению банка на предмет надежности, можно свести риски к минимуму. Это крайне важно, особенно во времена нестабильности.

Основные определения

Знание активов банка позволяет наиболее грамотно оценивать их ликвидность и иные особенности, а также сравнивать различные варианты между собой, подбирая оптимальное сочетание доходности и надежности. Выбрать именно такой путь – значит, быть уверенным в сохранности своих сбережений и в том, что они не обесценятся в результате инфляции и иных негативных явлений.

Это касается и инвестиций. Не заметить негативных моментов в статистике банка — значит, подвергнуться риску не получить прибыль от инвестирования. В худшем случае – потерять значительную часть своих денежных средств. Поэтому сама статистика является доступной любому гражданину: ее начали публиковать в соответствующих печатных изданиях и на интернет-ресурсах.

Активы

Активы банка – это все, что находится в его собственности, имеет конкретную денежную оценку и может быть использовано для достижения определенных целей. Как правило, для получения прибыли, но возможны и другие варианты.

В состав активов входят наличные средства, объекты недвижимости, деньги вкладчиков и инвесторов, а также заимствованные у других банков и организаций финансовые ресурсы. Ресурсы, реинвестированные банком для получения прибыли, также относятся к активам. В числе таковых – выданные кредиты, приобретенное имущество, ценные бумаги и так далее. Например, активы Банка России в немалом количестве представлены кредитами, выданными другим банкам. Такие займы могут выдавать и иные крупные финансовые учреждения.

Структура

Структура активов банка неоднородна ввиду различности ряда их свойств. Наиболее важными из них являются рискованность, ликвидность и доходность. Обычно они находятся в тесной взаимосвязи. Высоколиквидным активам свойственна низкая доходность и незначительность риска. По мере повышения доходности риск возрастает, а ликвидность снижается.

Так происходит потому, что для получения прибыли финансовые ресурсы должны задействоваться в различных мероприятиях. Например, в кредитовании и других видах реинвестирования. Эти мероприятия приносят доход, но вкладываемые в них ресурсы на время оказываются вне распоряжения банка (снижается ликвидность). Кроме того, неуспешность такой деятельности способна привести к существенным финансовым потерям (риск).

Ликвидность

Одно из основных свойств, характеризующих активы банка, – ликвидность. Под таковой понимают скорость, с которой те или иные ресурсы могут быть обращены в деньги, в сочетании со степенью безубыточности подобного обращения. Наивысшей ликвидностью обладают сами денежные единицы. Кроме них данное свойство присуще ценным бумагам и драгоценным металлам.

Стоит отметить, что ликвидность денежных средств как активов банка может быть различной. Это зависит от того, в какой форме они доступны. Ресурсы, заимствованные у банка на достаточно длительный период, низколиквидны. Этим недостатком обладают также здания, оборудование, транспортные средства и иная собственность.

Доходность

Другим свойством, характеризующим активы банка, является их доходность. Она наглядно демонстрирует способность финансового учреждения к грамотному управлению активами, темпы его развития и его надежность. Чем выше демонстрируемая доходность, тем ниже риск, которому подвергаются финансовые ресурсы вкладчиков и инвесторов.

Для определения доходности необходима информация об активах. Данное значение следует разделить на прибыль банка. Полученный результат и есть требуемый показатель доходности. Зная его, можно сравнивать между собой подходящие для капиталовложения варианты, выбирая наилучший.

Где искать такую информацию?

Информацию о том, каков размер активов банков, может получить каждый гражданин. Она публикуется в соответствующем разделе официального сайта ЦБ. Каждый коммерческий банк периодически предоставляет эти сведения, поскольку к этому обязывает соответствующий федеральный закон.

Кроме того, всю необходимую информацию можно найти на сайтах самих банков: она представлена максимально подробно и в доступной форме. Существуют и специализированные интернет-ресурсы, предоставляющие такие данные. Однако сайт ЦБ считается более надежным источником, поскольку обоснованием сообщаемых им сведений являются соответствующие отчеты.

Источник: www.syl.ru