Что означает средний заработок для исчисления пособия

Назначая работникам пособия по временной нетрудоспособности, беремен­ности и родам, уходу за ребенком до полутора лет, бухгалтер должен рассчи­тать средний заработок по специальным правилам. В зависимости от вида пособия правила несколько различаются между собой и при этом кардиналь­ным образом отличаются от правил определения среднего заработка для оплаты отпусков и других случаев, предусмотренных трудовым законодате­льством Российской Федерации.

Исчисление пособий по временной не­трудоспособности (по всем основани­ям их назначения), беременности и родам, уходу за ребенком до полутора лет производится по правилам, предусмотренным За­коном № 255-ФЗ. Правила расчета среднего заработ­ка регламентирует ст. 14 Закона № 255-ФЗ. Допол­нительные нюансы исчисления среднего заработка раскрыты в Положении об особенностях порядка ис­числения пособий по временной нетрудоспособности, по беременности и родам, ежемесячного пособия по уходу за ребенком гражданам, подлежащим обяза­тельному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (утв. постановлением Правительства РФ от 15.06.07 № 375).

Расчет среднего заработка для больничного

Кроме того, следует принимать во внимание разъ­яснения специалистов ФСС РФ. К примеру, в связи с внесением в Закон № 255-ФЗ изменений, вступив­ших в силу с 1 января 2013 г., было выпущено письмо ФСС РФ от 11.01.13 № 15-03-18/12-169, поясняю­щее ключевые новшества.

Следует отметить, что на официальном интер­нет-сайте ФСС РФ была размещена дополнительная информация, проясняющая, в частности, возникавшие у некоторых бухгалтеров вопросы в отношении коли­чества дней, принимаемых в расчет при исчислении пособий по материнству.

В случае назначения пособия в связи с несчастным случаем на производстве или профессиональным забо­леванием необходимо учитывать требования Закона № 125-ФЗ.

Числитель в формуле расчета – одинаковый

Вне зависимости от вида назначаемого пособия со­став выплат, принимаемых в расчет, одинаков. В со­ответствии с ч. 1 ст. 14 Закона № 255-ФЗ пособия исчисляются исходя из среднего заработка, рассчи­танного за два календарных года, предшествующих году наступления временной нетрудоспособности, от­пуска по беременности и родам, отпуска по уходу за ребенком, в том числе за время работы (службы, иной деятельности) у другого страхователя (других страхо­вателей).

Единственный случай, когда заработки, полученные у других страхователей, не учитываются, если пособие по временной нетрудоспособности или по беременно­сти и родам назначаются и выплачиваются застрахо­ванному лицу по всем местам работы (службы, иной деятельности) исходя из среднего заработка за время работы (службы, иной деятельности) у страхователя, назначающего и выплачивающего пособия.

По общему правилу в случае, если работник забо­лел в 2013 г. или если декретный отпуск или отпуск по беременности и родам начался в 2013 г., в рас­чет принимается заработок работника за 2011 и 2012 гг.

Однако существует особое правило: если в двух ка­лендарных годах, непосредственно предшествующих году наступления страховых случаев, либо в одном из указанных годов застрахованное лицо находилось в от­пуске по беременности и родам и (или) в отпуске по уходу за ребенком, соответствующие календарные годы (календарный год) по заявлению застрахованного лица могут быть заменены в целях расчета среднего зара­ботка предшествующими календарными годами (ка­лендарным годом) при условии, что это приведет к увеличению размера пособия.

Даже при наличии заявления работника о замене лет бухгалтеру необходимо сначала исчислить пособие по общему правилу (без замены), чтобы убедиться, что «обычная» сумма не превышает ис­численную с учетом замены лет

Если, к примеру, сотрудница, которая пошла на бо­льничный в 2013 г. (в связи с собственным заболеванием или с болезнью ребенка), с ноября 2010 г. до ав­густа 2012 г. фактически не работала и не имела зара­ботка, поскольку была сначала в декретном отпуске, а потом в отпуске по уходу за ребенком, она вправе на­писать заявление, чтобы 2011 и 2012 гг. были замене­ны на 2009 и 2010 гг. Либо чтобы 2011 г. заменили на 2010, а 2012 г. — оставили.

Важно соблюсти следующие условия. Во-первых, необходимо заявление работника о замене. Бухгалтер, осуществляющий расчет пособия, не вправе самоволь­но производить замены лет, даже если это будет в по­льзу работника. Законодательство говорит о заменах как о праве работника, а не как об обязанности лица, начисляющего пособие.

Во-вторых, замена производится только при усло­вии, что она приводит к увеличению пособия. Даже при наличии заявления работника о замене лет бух­галтеру необходимо сначала исчислить пособие по об­щему правилу (без замены), чтобы убедиться, что «обычная» сумма не превышает исчисленную с учетом замены лет.

В любом случае, с заменами или без, в средний за­работок, исходя из которого исчисляются все пособия (по временной нетрудоспособности, беременности и родам, ежемесячное пособие по уходу за ребенком), согласно ч. 2 ст. 14 Закона № 255-ФЗ включаются все виды выплат и иных вознаграждений в пользу за­страхованного лица, на которые начислены страховые взносы в ФСС РФ в соответствии с Законом №212-ФЗ.

Поскольку страховые взносы в ФСС РФ начисля­ются только с той части выплат и вознаграждений, ко­торая не превышает специального предельного значе­ния, в ч. 3.2 ст. 14 Закона № 255-ФЗ уточняется, что средний заработок, исходя из которого исчисляются пособия, учитывается за каждый календарный год в сумме, не превышающей установленную на соответст­вующий календарный год предельную величину базы для начисления страховых взносов в ФСС РФ.

Причем в случае, если назначение и выплата за­страхованному лицу пособий осуществляются несколь­кими страхователями в установленных законодательст­вом случаях, предельную величину каждый из работо­дателей учитывает раздельно. То есть общая сумма пособий, полученных работником от нескольких рабо­тодателей, вполне может оказаться больше, чем если бы она исчислялась только одним из работодателей (с учетом заработков, полученных в расчетном периоде у иных работодателей).

Данные предельные величины составляют:

• в 2012 г. — 512 000 руб.;
• в 2011 г. — 463 000 руб.;
• в 2010 г. — 415 000 руб.

Ту же величину (415 000 руб. за каждый год) следу­ет использовать и в случае, когда в результате замен в расчет берутся предшествующие годы (2009, 2008 гг. и др.).

Предельная величина базы исчисления страховых взносов, установленная на 2013 г. (568 000 руб.), бу­дет приниматься в расчет при назначении пособий по страховым случаям, которые наступят уже после 1 ян­варя 2014 г. (когда расчетным периодом будут 2012 и 2013 гг.).

Знаменатель в формуле расчета – разный

Порядок определения знаменателя — числа, на кото­рое нужно разделить сумму выплат и вознаграждений, которая принята к расчету с учетом вышеизложенных правил, чтобы исчислить средний дневной зарабо­ток, — различен в зависимости от того, какое именно пособие начисляется работнику.

Средний заработок для оплаты пособий по временной нетрудоспособности

Во всех случаях, кроме назначения пособий по бере­менности и родам и по уходу за ребенком до полутора лет, в знаменателе при расчете среднего заработка бе­рется 730. Это постоянная величина, прямо прописан­ная в Законе № 255-ФЗ.

Законодатель не уточняет, что это количество календарных дней в двух годах, а просто предписывает делить принятую в расчет сумму заработков на фиксированную величину 730. При этом совершенно неважно, был ли расчетный период (все два года) отработан полностью или нет. К примеру, де­лить заработок на 730 нужно даже в том случае, если работник впервые устроился на работу в сентябре года, предшествующего году наступления страхового случая, и фактически в числителе оказались начисле­ния всего за четыре месяца. Но в таких ситуациях, ско­рее всего, полученный результат будет крайне низким, и назначать пособие придется исходя из суммы МРОТ.

Именно 730 берется в знаменатель и в том случае, когда пособие назначается работнику в связи с несча­стным случаем на производстве или профзаболевани­ем. Более того, хотя такие пособия причитаются в силу Закона № 125-ФЗ в размере 100 % от среднего зара­ботка вне зависимости от страхового стажа работника, а база для исчисления взносов на социальное страхова­ние от несчастных случаев на производстве и профза­болеваний (так называемых взносов «на травматизм») максимальным пределом, в отличие от остальных видов страховых взносов (в ФСС РФ, в ПФР, в ФФОМС по Закону № 212-ФЗ), не ограничивается, порядок ис­числения среднего заработка — точно такой же, как для «обычных» больничных, и никаких исключений не предусматривается. Это значит, что, хотя страховые взносы «на травматизм» подлежали уплате со всей сум­мы выплат и вознаграждений в пользу работника, в том числе и превышающих перечисленные выше пре­дельные значения базы исчисления других взносов за соответствующие годы, при исчислении среднего зара­ботка в расчет принимаются только суммы, не превы­шающие предельных величин.

Например, если работнику в 2011 и 2012 гг. было начислено 1,6 млн. руб. (в том числе 700 тыс. руб. за 2011 г. и 900 тыс. руб. за 2012 г.) и со всей этой сум­мы были уплачены взносы «на травматизм» в установ­ленном порядке, при назначении ему в 2013 г. посо­бия по профзаболеванию или травме, полученной в результате несчастного случая на производстве, в чис­литель можно взять всего 975 тыс. руб. (463 тыс. руб. за 2011 г. и 512 тыс. руб. за 2012 г.). Значит, сред­ний дневной заработок, исходя из которого будет на­числено пособие, в данном случае — 1 335,62 руб., а не 2191,78руб.

Средний заработок для оплаты пособий по беременности и родам и по уходу за ребенком до полутора лет

Для пособий, связанных с материнством, с 1 января 2013 г. действуют особые правила определения зна­менателя в формуле исчисления среднего дневного заработка.

Согласно ч. 3.1 Закона № 255-ФЗ (с учетом изме­нений, внесенных Федеральным законом от 29.12.12 № 276-ФЗ) делить сумму заработка за два календар­ных года расчетного периода необходимо на число ка­лендарных дней в этом периоде, за исключением ка­лендарных дней, приходящихся на периоды временной нетрудоспособности, отпуска по беременности и родам, отпуска по уходу за ребенком; период освобождения работника от работы с полным или частичным сохране­нием заработной платы в соответствии с законодатель­ством, если на сохраняемую заработную плату за этот период страховые взносы в ФСС РФ в соответствии с Законом № 212-ФЗ не начислялись.

В предыдущей редакции Закона № 255-ФЗ в дан­ный перечень входила еще одна позиция — дополните­льные оплачиваемые выходные дни для ухода за ребен­ком-инвалидом. Однако она была устранена, и эти дни не исключаются из расчета среднего дневного заработ­ка для исчисления пособия по беременности и родам и ежемесячного пособия по уходу за ребенком, посколь­ку данные выплаты облагаются страховыми взносами в силу Закона № 212-ФЗ.

Не будем забывать, что работник имеет право на замену одного или двух лет расчетного периода. Соот­ветственно, нужно учитывать количество соответству­ющих календарных дней в тех периодах, которые фак­тически принимаются в расчет. Важно обратить особое внимание, что в предусмотренном механизме кроются два важных отличия от порядка исчисления среднего заработка для «обычных» пособий.

Во-первых, очевидно, что для пособий по беремен­ности и родам и по уходу за ребенком до полутора лет знаменатель можно уменьшать на количество дней в исключаемых периодах.

К примеру, сотрудница с ноября 2010 г. до августа 2012 г. была сначала в декретном отпуске, а потом в от­пуске по уходу за ребенком до полутора лет, в конце ав­густа 2012 г. вышла на работу, а в мае 2013 г. снова уходит в декретный отпуск. При расчете пособия, если заявление о замене лет ею не было подано, в числителе будут начисления всего за четыре с небольшим месяца (с даты выхода на работу в августе 2012 г. по 31 декабря 2012 г.), но и в знаменателе окажется не 730 (как это было бы в случае, если бы она пошла не в декрет, а просто на больничный), а фактическое число кален­дарных дней в отработанном периоде (опять же, с даты выхода на работу по 31 декабря 2012 г.). Ведь по дейст­вующим в 2013 г. правилам нужно «отбросить» кален­дарные дни, приходящиеся на предыдущий декретный отпуск и отпуск по уходу за ребенком до полутора лет.

Во-вторых, даже если все два календарных года расчетного периода отработаны полностью и исключаемых периодов нет (работница не была на больничном, в декретном отпуске или отпуске по уходу за ребенком и т. д.), в знаменателе не обязательно окажется ров­но 730. Ведь при буквальном прочтении ч. 3.1 ст. 14 Закона № 255-ФЗ становится очевидным, что исход­ной величиной (которая может в дальнейшем умень­шаться на число дней в исключаемых периодах) явля­ется число календарных дней в периоде, указанном в ч. 1 ст. 255-ФЗ, т. е. реальное количество календарных дней в тех двух календарных годах, которые принима­ются в расчет в данном конкретном случае (в том числе и с учетом замен лет, осуществленных по заявлению работника в установленном законом порядке).

Это значит, что в общем случае при начислении по­собий в 2013 г. (когда расчетным периодом являются 2011 и 2012 гг.) в знаменателе изначально берется 731 календарный день, поскольку 2012 г. является ви­сокосным и в нем 366 дней. А вот если, к примеру, по заявлению работника 2012 г. заменяется на 2010 г., т. е. расчетным периодом принимаются 2010 и 2011 гг., зна­менатель считается исходя из 730 дней. Более того, в знаменателе может оказаться и 732 дня — если по заявлению работника 2011 г. заменяется на 2008 г. (поско­льку в 2009, 2010 и 2011 гг. были декретные отпуска и отпуска по уходу за детьми) и оба принимаемых в расчет года (2008 г. и 2012 г.) оказываются високосными. Эти нюансы ФСС РФ разъяснял на своем официальном ин­тернет-сайте.

Для пособий по беременности и родам и по уходу за ребенком до полутора лет знаменатель можно уменьшать на количество дней в исключаемых пе­риодах

Следует обратить внимание на еще один важный момент. Как уже отмечалось, при определенных обсто­ятельствах при расчете пособия должны учитываться заработки, полученные работником у предыдущих ра­ботодателей. Информацию о таких заработках нынеш­ний работодатель, назначающий пособие, получает из специальной Справки о сумме заработной платы, иных выплат и вознаграждений, на которую были начислены страховые взносы на обязательное социальное страхо­вание на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, за два календарных года, пред­шествующих году прекращения работы (службы, иной деятельности) или году обращения за справкой, и теку­щий календарный год (форма утверждена приказом Минздравсоцразвития РФ от 17.01.11 № 4н).

Однако в исходной форме Справки сведений о пе­риодах временной нетрудоспособности, отпусков по беременности и родам, по уходу за ребенком, а также о периодах освобождения работника от работы с полным или частичным сохранением заработка, если на сохра­няемый заработок не начислялись страховые взносы в ФСС РФ, не было предусмотрено, ведь до 1 января 2013 г. такие сведения не требовались.

Обязанность работодателя предоставлять такую информацию(включать ее в Справку) в Законе № 255-ФЗ появилась благодаря Закону № 276-ФЗ. Поэтому в письме от 11.01.13 № 15-03-18/12-169 ФСС РФ разъяснил, что в форму справки будут внесе­ны необходимые изменения, а до тех пор работодатели должны выдавать своим увольняющимся и бывшим ра­ботникам справки, содержащие сведения об исключае­мых периодах для исчисления пособия по беременно­сти и родам, ежемесячного пособия по уходу за ребен­ком, в произвольной форме.

Максимальный размер среднего заработка для пособий по материнству

Еще одним ноWowведением в 2013 г. стало ограничение максимального размера среднего заработка для исчис­ления пособий по беременности и родам и ежемесяч­ного пособия по уходу за ребенком.

Для «обычных» пособий по временной нетрудоспо­собности такого ограничения, собственно, не требует­ся. Ведь в числителе в любом случае берется не боль­ше установленных предельных величин базы исчисле­ния страховых взносов на соответствующие годы расчетного периода, а в знаменателе — всегда 730.

По новым правилам расчета среднего заработка для декретных пособий и пособий по уходу за ребенком до полутора лет числитель все так же ограничен предель­ными величинами, а в знаменателе учитывается целый ряд исключаемых периодов, что легко может привести к увеличению получаемого в результате среднего днев­ного заработка.

Статья 14 Закона № 255-ФЗ в конце декабря 2012 г. пополнилась новой частью3.3, согласно кото­рой средний дневной заработок для исчисления посо­бия по беременности и родам и ежемесячного пособия по уходу за ребенком, определенный в соответствии с ч. 3.1 ст. 14 Закона № 255-ФЗ, не может превышать величину, определяемую путем деления на 730 суммы предельных величин базы для начисления страховых взносов в ФСС РФ на два календарных года, предше­ствующих году наступления отпуска по беременности и родам, отпуска по уходу за ребенком.

Особо подчеркнем, этот «потолок» исчисляется строго за два календарных года, предшествующих году наступления декретного отпуска или отпуска по уходу за ребенком. Иными словами, неважно, писал работник заявление о замене одного или обоих лет, расчет «лими­та» будет производиться только по общим правилам. А предельные величины исчисления взносов за те годы, которые берутся на замену, никакого значения не имеют (но это, на наш взгляд, хорошо, ведь эти предельные ве­личины в заменяющих годах однозначно ниже, чем в за­меняемых).

Итак, если декретный отпуск или отпуск по уходу за ребенком начинается в 2013 г., «потолок» определя­ется исходя из предельных величин на 2011 и 2012 гг. (соответственно 463 тыс. и 512 тыс. руб.). Значит, пре­дельный размер среднего дневного заработка для ис­числения пособия по беременности и родам, ежемесяч­ного пособия по уходу за ребенком, по страховым слу­чаям, наступившим в 2013 г., — 1 335,62 руб.

Поскольку те же правила применимы и к пособиям по уходу за ребенком до полутора лет, с учетом правил их исчисления — необходимости умножать средний дневной заработок на 30,4 (ч. 5.1 ст. 14 Закона № 255-ФЗ) — получается, что предельный размер ежемесячного пособия по уходу за ребенком (за пол­ный календарный месяц) в 2013 г. — 16 241,14 руб. Возможность корректировки этой суммы с учетом рай­онных коэффициентов (в отличие от минимальных раз­меров «детских» пособий) не предусмотрена.

У «детских» пособий есть и нижняя граница

Напомним, что помимо верхнего предела у пособий по уходу за ребенком до полутора лет существует и ниж­няя граница. Но она установлена уже не в отношении величины среднего дневного заработка, а примените­льно к итоговой сумме месячного пособия.

С учетом индексации по состоянию на 1 января 2013 г. ежемесячное пособие по уходу за ребенком до полутора лет (за полный месяц) назначается в разме­ре не ниже: 2 453,93 руб. — на первого ребенка, 4 907,85 руб. — на второго и последующих детей.

Причем в тех местностях, где производится район­ное регулирование оплаты труда, указанные суммы увеличиваются с учетом соответствующих районных коэффициентов.

Когда пособие назначается исходя из МРОТ

При определенных обстоятельствах пособия исчисля­ются исходя не из фактического среднего заработка работника, а исходя из МРОТ.

Во-первых, Законом № 255-ФЗ предусмотрен ряд случаев, когда пособие должно назначаться исходя из МРОТ вне зависимости от величины «реальных» за­работков работника: если страховой стаж сотрудника на момент наступления страхового случая не достиг шести месяцев; если работник нарушал предписанный врачом режим и не являлся на осмотр без уважитель­ных причин (пособие считается исходя из МРОТ начи­ная с даты нарушения); если заболевание или травма наступили вследствие алкогольного, наркотического, токсического опьянения или действий, связанных с та­ким опьянением (тогда пособие назначают исходя из МРОТ за весь период).

Во-вторых, применение МРОТ неизбежно в ситуа­ции, когда в расчетном периоде (в предыдущих двух ка­лендарных годах) у работника вообще не было зара­ботка. Например, если сотрудник впервые в жизни устроился на работу в январе 2012 г. и заболел в сен­тябре 2012 г., его страховой стаж на момент болезни уже превысил шесть месяцев. Казалось бы, начислять пособие нужно исходя из фактического заработка, од­нако до текущего года (а «стандартный» расчетный пе­риод в этой ситуации — 2010 и 2011 гг.) у него не было заработков, которые можно было бы принять в расчет.

В-третьих, на практике возможна ситуация, когда рассчитанный по установленным правилам средний за­работок окажется ниже МРОТ, установленного зако­ном на день наступления страхового случая.

С 1 января 2013 г. МРОТ — 5 205 руб. (Федераль­ный закон от 03.12.12 № 232-ФЗ). Значит, величина среднего дневного заработка, исчисленная по правилам исходя из МРОТ, с которой нужно сравнивать факти­чески рассчитанный средний дневной заработок, — 171,12руб. ((5 205 руб. • 24 мес.) : 730 дней).

Обратите внимание, что исходя из МРОТ опреде­ляется нижняя граница именно среднего заработка, а не среднего дневного пособия (учитывающего в том числе и страховой стаж). Если в итоге пособие начис­ляется исходя из МРОТ, нужно также применить и процент, соответствующий стажу (60 или 80 %) в установленном порядке. Потому итоговая величина пособия, даже если работник проболел ровно месяц, вполне может оказаться ниже величины МРОТ.

Более того, если пособие назначают исходя из МРОТ, имеет значение и режим работы сотрудника. Если на момент наступления страхового случая сотруд­ник работает на условиях неполного рабочего време­ни (неполной рабочей недели, неполного рабочего дня), средний заработок определяется пропорциональ­но продолжительности рабочего времени застрахован­ного лица.

Например, работник трудится на полставки, поэто­му в расчет нужно брать только половину МРОТ. Если его страховой стаж еще не достиг пяти лет, пособие по временной нетрудоспособности причитается ему лишь в 60 %-ном размере.

Нужно заметить, что декретное пособие и пособия, связанные с несчастными случаями на производстве и профзаболеваниями, всегда начисляются в 100 %-ном размере вне зависимости от стажа.

В местностях, где применяются районные коэффи­циенты, пособие, исчисленное исходя из МРОТ, назна­чается с учетом данных коэффициентов. Причем, по мнению ФСС РФ, применять районный коэффициент нужно в самом конце — к уже исчисленному размеру пособия.

При заполнении листка нетрудоспособности следу­ет иметь в виду: если расчет пособия производится ис­ходя из МРОТ, в строке «Средний заработок для ис­числения пособия» придется указать величину, соот­ветствующую МРОТ, умноженному на 24 мес. (2 г.). Иными словами, если работник заболел в 2013 г., ког­да дейстWowал МРОТ, равный 5 205 руб., в данной строке следует написать «124 920 руб.»

Источник: gaap.ru

Нюансы расчета среднего заработка для больничного

На практике расчет среднего заработка для больничного используется всегда. Таким образом работодатель может определить размер выплат, так как по закону он обязан оплачивать период нетрудоспособности своих работников. Порядок исчисления компенсации был изменен, что обязательно нужно учитывать при расчетах.

Больничный лист

Каждый сотрудник имеет право на предоставление оплачиваемого отпуска по болезни. Но для того, чтобы оформить пособие, необходимо подтвердить свою нетрудоспособность (или необходимость ухода за членом семьи) с помощью соответствующих документов. Если у сотрудника нет листа нетрудоспособности, то его отсутствие на работе будет рассмотрено нанимателем как прогул.

Медицинская справка выполняет при этом важные функции:

1. Подтверждает нетрудоспособность подчиненного.
2. Является причиной для оплаты за больничный отпуск.

Наниматель на основании больничного листа осуществляет расчет выплат за период, когда работник не мог выполнять свои трудовые обязанности. Оплата происходит не только за счет работодателя. По сути, он оплачивает только первые три дня отсутствия лица на работе, а все остальное выплачивает ФСС.

Лист нетрудоспособности предоставляется на следующих основаниях:

• болезнь или травма лица;
• уход за больным членом семьи;
• пребывание в зоне карантина;
• уход за родственником, находящимся в зоне карантина;
• осуществление процедуры протезирования;
• пребывание в санаторно-курортном учреждении по предписанию врача.

У работодателя нет прав для отказа сотруднику в его праве не больничный отпуск. Помимо этого, больничный лист обязательно оплачивается, если работник получил травму на производстве или у него было диагностировано профессиональное заболевание.

Расчет

Перед тем, как рассчитать размер компенсации, необходимо учесть ряд изменений, которые были внесены в порядок расчета и выплаты за больничный. Основным нормативным документом, на основании которого определяется размер пособия, является ФЗ №255.

Согласно закону, эта сумма рассчитывается с учетом страхового стажа и расчетного периода в 2 года, а не 1 год, как было ранее.

Что касается стажа, то вычисление на его основе напрямую зависит от количества лет, которые сотрудник отработал:

1. До 5 лет – будет выплачено только 60% от заработной платы.
2. Более 5 лет, но менее 8 – 80% от зарплаты.
3. От 8 лет – 100%.

Особенно важно рассчитать средний заработок для больничного, так как от его размера зависит сумма пособия. Учитывается расчетный период в 2 года, при этом неважно, у какого работодателя трудился подчиненный. В расчет среднего заработка для больничного входят разнообразные виды доходов лица, включая материальную помощь, премии и т. д. Если подчиненный получал доходы в иностранной валюте, то она обязательно должна быть конвертирована в рубли.

Нет необходимости учитывать при расчете периоды, когда работник не осуществлял трудовую деятельность из-за простоя по вине работодателя и в других случаях, когда происходило сохранение среднего дневного заработка. Многих интересует, входит ли больничный в средний заработок. Нет, этот период не учитывается при расчете нового больничного.

Сумма выплат за каждый год, который учитывается при определении оплаты больничного, не может превышать установленный лимит. Другими словами, годовой средний заработок лица не может быть больше предельной суммы страховых выплат. Например, в 2015 году лимит составлял 670 тыс. рублей, а в 2016 году – 718 тыс. рублей.

Если для того, чтобы рассчитать средний заработок, сотруднику не хватает стажа или размер его дохода был ниже МРОТ, именно эта величина используется для определения суммы выплат. Для этого берется тот МРОТ, который был действителен в период болезни подчиненного. В случае, когда у подчиненного неполный рабочий день, то в расчет среднего заработка входит количество отработанного времени.

А, например, в Беларуси расчетный период для определения выплат по листу нетрудоспособности составляет всего 6 месяцев. Кроме того, в РБ отпускные в расчет пособия входят, если у работника не хватает стажа для расчета. Если размер оплаты отпускных использовать нельзя, то учитывается тариф (без надбавок, премий и т. д.).

Также существует процентное соотношение среднего заработка, но используется оно не в связи с количеством лет стажа, а с количеством дней больничного. Так, за первые 12 дней начисляется только 80%, а вот за последующие дни нетрудоспособности начисляется уже 100% от средней заработной платы.

Расчет по МРОТ

Как уже было сказано выше, МРОТ, то есть минимальный размер оплаты труда, также применяется для оплаты больничного в 2022 году. Сейчас его размер составляет 7 тыс. 500 рублей. МРОТ требуется в следующих случаях:

• у сотрудника нет трудового стажа или нет трудовой книжки;
• размер его заработной платы ниже минимального предела.

Для того, чтобы определить среднедневной заработок для расчета больничного в 2022году, необходимо использовать размер МРОТ, который применялся в период нетрудоспособности лица. Также важно учитывать, что помимо минимального размера существуют различные региональные коэффициенты.

Рассчитываем пособие следующим образом: МРОТ необходимо умножить на 24 месяца, а затем полученную цифру разделить на 730 дней. Если речь идет о високосном годе, то делить сумму нужно на 731 день. На примере это выглядит так: 7, 500*24:730 = 246, 5 рублей. Это средний дневной заработок для расчета больничного.

Далее, исходя из полученных данных, нужно определить заработную плату за весь период нетрудоспособности подчиненного. Обязательно следует знать, входят ли в расчет выходные дни. Если работник болел 14 дней, то 246 рублей необходимо умножить на 10 дней, так как 4 дня являются выходными. Поэтому за больничный он получит зарплату, размер которой составит 2 тыс. 460 рублей.

Больничный по уходу за ребенком

Оплата по медицинской справке зависит от многих обстоятельств, при этом каждый вид нетрудоспособности определяется по-разному. Имеется в виду болезнь самого сотрудника или членов его семьи. К примеру, если работница пребывала на больничном с ребенком, тогда алгоритм расчета будет немного другой. Обязательно учитываются условия лечения:

1. Стационарное лечение. В этом случае выплаты рассчитываются на основе страхового стажа сотрудницы.
2. Амбулаторное лечение. Выплаты согласно стандартным правилам осуществляются только первые 10 дней. Далее выплаты составляют только 50% от средней заработной платы.

Влияет и возраст несовершеннолетнего:

1. До 7 лет. Выплаты могут осуществляться не более 60 дней в году, независимо от способа лечения.
2. От 7 до 15 лет. Организация компенсирует заработную плату только за 45 дней в году, не более.

Справка: также установлен перечень заболеваний, при наличии которых у детей до 7 лет выплаты могут продлить на 90 дней в году. Этот список содержит Приказ Минздравсоцразвития РФ № 84н.

Предоставление фиктивного документа

Иногда недобросовестные работники стараются «прикрыть» прогул с помощью фиктивных больничных листов. Приобрести такой документ сейчас не составляет труда, однако пользоваться им запрещено законом. Иначе ответственность будет соответствующей. При этом можно не только потерять работу, но и придется оплачивать штраф.

Обычно за предоставление фиктивного листа нетрудоспособности следуют такие наказания:

• увольнение из организации;
• судебный иск для компенсации ущерба;
• привлечение к уголовной ответственности.

Уголовная ответственность наступает согласно статье 327 УК РФ. Санкции этой статьи следующие:

• штраф, не превышающий 80 тыс. рублей;
• обязательные работы – до 480 часов;
• исправительные работы – не более 2 лет;
• арест – до 6 месяцев.

Конечно, редко какой работодатель будет доводить дело до привлечения лица к ответственности согласно уголовному законодательству. Таких сотрудников обычно увольняют за нарушение трудовой дисциплины. Но если речь заходит о нанесении ущерба, то сотрудник будет обязан выплатить компенсацию.

О том, как по средней заработной плате осуществляется расчет выплат, обязаны знать бухгалтера и ИП, так как это их обязанность. Но и сотрудники предприятий могут самостоятельно определить, какая оплата за период нетрудоспособности их ожидает, произведя все необходимые расчеты.

Источник: kadrovyhdel.ru

«Сколько мне заплатят?»: 7 главных вопросов о расчёте больничных в 2020 году

Разбираемся, сколько денег вы получите, если придётся выпасть из рабочего графика из-за проблем со здоровьем. Вместе со Страховым домом ВСК рассказываем о нюансах начисления больничных.

1. От чего вообще зависит размер выплаты?

На это одновременно влияет несколько факторов. Ключевой из них — ваш средний дневной заработок (СДЗ). Он рассчитывается за два календарных года, предшествующих году наступления нетрудоспособности, по такой формуле:

СДЗ = начисленная за 2 года зарплата ∶ 730 дней

Важно! Закон устанавливает лимиты по начисленному годовому заработку при выплате больничных:

• 815 000 рублей — в 2018 году;
• 865 000 рублей — в 2019 году.

С учётом этих сумм максимальный СДЗ по указанной выше формуле получится таким:

(815 000 рублей + 865 000 рублей) ∶ 730 дней = 2 301,37 рубля в день

Это значит, что, даже если вы в 2018–2019‑м зарабатывали больше миллиона рублей в год, вам всё равно насчитают выплаты исходя из лимитов.

А что, если эти два года вы вообще не работали или получали символические суммы, скажем 10 000 рублей в месяц? Тем не менее вам положена выплата по больничному. В этом случае сумма среднего дневного заработка рассчитывается из федерального МРОТ , который сейчас составляет 12 130 рублей. Минимальный СДЗ тогда определяется следующим образом:

(12 130 рублей × 24 месяца) ∶ 730 дней = 398,79 рубля в день

Итак, все выплаты по больничному будут основываться на вашем СДЗ. Но он, однако, будет ограничен указанными выше суммами.

Выплаты по больничному вряд ли полностью покроют вынужденный простой и ваши траты на лечение. А если заболеет несколько членов семьи, придётся ещё тяжелее.

Полис «Индивидуальная защита» от Страхового Дома ВСК поможет компенсировать значительную часть расходов. Если заболеете, получите единовременную выплату на лечение, а также до 1 000 рублей за каждый день пребывания в стационаре (с 8‑го дня) и до 1 500 рублей — в реанимации (с 1‑го дня). Кроме того, полис позволит и сэкономить: он включает тест на коронавирус, лабораторное обследование и онлайн‑консультации врачей 24/7.

2. Сколько дней мне оплатят?

Иллюстрация: Ольга Селепина / Лайфхакер

Это зависит от причины нетрудоспособности и от того, как вы оформлены в отделе кадров. Допустим, вы получили травму или просто заболели и при этом работаете по обычному бессрочному договору. По закону в этом случае вам будет оплачен весь период нетрудоспособности. Если же вы работаете по срочному договору длиной до 6 месяцев, то вам оплатят только до 75 календарных дней в рамках действия документа.

Увы, вам не положено никаких выплат при болезни во время отпуска за свой счёт. Если же это был ежегодный оплачиваемый отпуск, то больничный рассчитывается по общим правилам.

Лист временной нетрудоспособности можно оформить и в том случае, если проблемы со здоровьем возникли у кого‑то из членов семьи, а вы должны за ним ухаживать. Здесь количество дней, которые будут оплачены, также ограниченно. Например:

• Уход за больным родственником при лечении в амбулаторных условиях — не более 7 дней по каждому случаю заболевания и максимум 30 дней в календарном году.
• Уход за ребёнком до 7 лет, дома или в больнице, — максимум 60 дней (90 дней, если диагностирован недуг из этого списка).
• Уход за ребёнком от 7 до 15 лет в тех же условиях — максимум 15 дней за один период и не больше 45 дней суммарно.

3. А мой страховой стаж важен?

Да, это значимый параметр при расчёте: чем больше ваш страховой стаж, тем выше выплаты по больничному.

• Менее 6 месяцев — больничный вам начисляют исходя из МРОТ.
• От 6 месяцев до 5 лет — 60% среднегодового заработка.
• 5–8 лет — 80%.
• Более 8 лет стажа — 100%.

Если вы оформили больничный по уходу за ребёнком возрастом до 15 лет, при этом он лечится дома, то эти коэффициенты применяются только для первых 10 дней. Остальной период компенсируется исходя из 50% от среднедневного заработка.

Напомним, при расчёте учитывается ваш заработок за минувшие два года. Если хотя бы в один из двух годов вам не начислялась зарплата (допустим, вы были в отпуске по уходу за ребёнком), можно заменить это время. Например, взять другой год, за который вам шёл страховой стаж. Но если вы хотите заменить период просто потому, что раньше трудовой доход был больше, — не получится.

Также учитывайте, что для заменённых годов есть свои лимиты по взносам в Фонд социального страхования (ФСС). Например, в 2017‑м сумма ограничивалась 755 тысячами рублей, а это заметно меньше, чем в 2018 и 2019‑м.

И ещё один важный момент: если вы работаете на полставки, то и сумму выплат по больничному вам разделят на два. МРОТ как минимальный параметр для расчёта используется для полного рабочего дня. В вашем случае нижней границей будет половина МРОТ.

4. Всё очень сложно! Можно пример расчёта?

Предположим, вы простудились и болели 12 дней. У вас 10 лет страхового стажа, доход за 2018 год составил 854 000 рублей, за 2019‑й — 739 000 рублей.

За 2018 год вам учтут только 815 000 заработка: остальное превышает лимит взносов в ФСС. За 2019 год — всю сумму, ведь здесь лимит больше вашего фактического дохода.

Ваша учитываемая прибыль выше МРОТ, значит, его в расчёт не берём. Больше 8 лет страхового стажа — значит, оплачивается 100% от среднедневного заработка.

По формуле вам положено:

(815 000 рублей + 739 000 рублей) ∶ 730 дней × 100% = 2 128,77 рубля в день

Всего по больничному выйдет:

2 128,77 рубля в день × 12 дней = 26 193,24 рубля

Другой вариант: вы болели 8 дней. Страхового стажа у вас 3 года, в 2018‑м вы получили 120 000 рублей, в 2019‑м — 124 000 рублей.

(120 000 рублей + 124 000 рублей) ∶ 730 дней × 60% = 200,55 рубля в день

Но это меньше расчёта по МРОТ. Значит, вам заплатят по ставке 398,79 рубля в день и в сумме выйдет 3 190,32 рубля.

Отметим, что в некоторых регионах есть свои коэффициенты для МРОТ. И если, к примеру, на МРОТ действует коэффициент 50%, то выплатят в полтора раза больше (100% от МРОТ, как всем, и ещё 50% сверху).

5. А если я не болею, а просто сижу на карантине?

Иллюстрация: Ольга Селепина / Лайфхакер

В таком случае больничные открываются представителям следующих категорий:

1. Люди, которые приехали в Россию из стран, где зарегистрированы случаи заболевания новой коронавирусной инфекцией.
2. Застрахованные в ФСС, которые проживают вместе с людьми из пункта 1.

Пособие рассчитывается по общим правилам. Для лиц из первой категории требуются заявление и фото документов, подтверждающих заграничную поездку. Оформить больничный можно онлайн на сайте ФСС. Москвичи также могут сделать это на Mos.ru.

Оформляют больничные и по телефону. Нужно позвонить в поликлинику, к которой вы прикреплены, или на горячую линию в вашем регионе. Если у вас положительный тест на COVID‑19, вам автоматически предоставят больничный на 14 дней — даже при отличном самочувствии.

Кроме того, если ваш ребёнок посещал детский сад, который закрылся на карантин, вы можете оформить больничный по уходу за малышом, пока он будет дома. Расчёт суммы здесь такой же, как по уходу за больными детьми. Но период карантина не включается в те 60 дней, при превышении которых пособие платить перестают.

6. То есть я всегда могу рассчитывать на выплаты по больничному?

Увы, нет, и это указано в законе . Например, вы, находясь на больничном, почему‑то решили нарушить предписанный врачом режим и покинули самовольно стационар или вообще уехали из города. Нарушением будет и неявка на осмотр без уважительной причины в определённый день. Врач обязан отметить это в вашем листе нетрудоспособности, и со дня такого нарушения пособие вам будут считать исходя из МРОТ, а не из вашего среднедневного заработка.

А если вы отправились на больничный из‑за травмы или болезни, вызванной алкоголем, наркотиками, то начисления с учётом МРОТ будут вообще за все дни.

Кроме того, вам могут не заплатить, если вы не предоставите больничный работодателю. Но у вас есть на это 6 месяцев.

Итак, соблюдайте назначения врача, являйтесь на приём в назначенный срок и обязательно закрывайте больничный. И тогда точно получите всё, что вам положено.

С полисом «Индивидуальная защита» от Страхового Дома ВСК не надо беспокоиться о том, что вы не успеете записаться к врачу в удобное время. Вы сможете запланировать онлайн‑приём и пообщаться с доктором не выходя из дома. В мобильном приложении или в личном кабинете на сайте можно получить поддержку терапевта, специалистов узкого профиля и даже психолога. Это реальная помощь, которая оказывается в комфортных условиях.

В рамках полиса вы также можете сдать анализы. Тест на COVID‑2019 стоит пройти, если вы каждый день пользуетесь общественным транспортом или работаете в людных местах. А если же у вас личное авто или вы трудитесь удалённо, можете вместо теста на коронавирус пройти полноценную лабораторную диагностику. ВСК подготовил комплексные программы для мужчин и женщин.

7. Что делать, если я уволился и сразу заболел?

Невероятно, но даже бывшим сотрудникам полагается оплаченный больничный! Если вы слегли с ОРВИ, травмой, чем угодно в течение 30 дней после увольнения, вы имеете право на пособие по болезни. И причина увольнения значения не имеет. Даже если вы лишились работы по сокращению штата, получив все причитающиеся компенсации, больничный вам всё равно должны оплатить.

И Wowсе не обязательно, чтобы вы закрыли его именно в течение этих 30 дней. Правда, размер компенсации здесь фиксированный: 60% от вашего среднедневного заработка, но не меньше МРОТ (в пересчёте на период болезни).

Источник: lifehacker.ru

Как работодателю рассчитать зарплату, пособие по болезни и отпускные: понятные алгоритмы для предпринимателей

Сотрудники — это не только мозги и руки, продвигающие бизнес вперед, но и дополнительная бумажная волокита. Нужно за них отчитываться, переводить НДФЛ и взносы в фонды, а еще — начислять зарплаты, отпускные и пособия по временной нетрудоспособности. Эта статья вам поможет — она о том, как работодатель выплачивает отпускные, из чего состоит зарплата и что делать, если сотрудник заболел.

Если вы наняли первого сотрудника и теперь разбираетесь в своих новых обязанностях, рекомендуем прочесть нашу памятку работодателя, в которой вопрос начислений рассмотрен более подробно.

Как работодателю рассчитать зарплату

В основном применяются две системы оплаты труда: сдельная (за выполненный объем) и повременная (за отработанное время). Вне зависимости от того, какую вы выберете, итоговая зарплата не может быть ниже утвержденного на уровне РФ или субъекта РФ минимального размера оплаты труда (МРОТ).

Структура зарплаты следующая:

• Оклад.
• Компенсационные выплаты. Они могут начисляться за работу в опасных, сложных климатических и других отличных от нормальных условиях. Их получают, например, люди, работающие в зоне, подвергшейся воздействию радиации, или на Севере.
• Стимулирующие выплаты: премии и другие.

Оклад, а также перечень и размер выплат, на которые имеет право сотрудник, должны быть прописаны в трудовом договоре.

Вне зависимости от того, выплачиваете вы зарплату наличными или на карту, делать это нужно не реже, чем раз в полмесяца. Вы в любом случае обязаны выдавать сотрудникам расчетные листки, где отображены все начисления и удержания.

Больничный лист: что делать работодателю

Если оформленный по трудовому договору сотрудник заболел, ему полагается пособие в размере среднего заработка. За первые три дня платите вы, начиная с четвертого ФСС перечисляет человеку напрямую.

Получив от работника больничный лист, действуете по такому алгоритму:

1. Суммируете его доходы за предыдущие 2 года. Под доходами подразумеваются все выплаты, с которых отчислялись страховые взносы в Фонд социального страхования, до вычета НДФЛ и других удержаний.
2. Считаете средний заработок за день, разделив полученную на первом шаге сумму на 730 (количество дней в двух годах). Если сотрудник работает неполный рабочий день, рассчитайте сумму пропорционально его занятости. Например, для оформленного на полставки нужно разделить средний заработок за день пополам.
3. Сравните полученную сумму с предельной базой. Для 2019 года это 865 000 рублей, для 2020 — 912 000. Получается, что в 2021 году нельзя за день болезни получить больше, чем (865 000 + 912 000) / 730 = 2 434, 24 рубля.
4. Рассчитайте пособие. Для этого нужно умножить полученный средний заработок на коэффициент, который зависит от стажа работника, и на продолжительность больничного. Предположим, средний заработок за два предыдущих года — 1 254 рубля. Стаж — 9 лет, значит, сотрудник получит 100% среднего заработка. Он болел 10 дней. Формула следующая: 1 254 * 10 = 12 540 рублей.

Страховой стаж	Размер пособия (от расчетной средней зарплаты)
Менее 5 лет	60%
От 5 до 8 лет	80%
Более 8 лет	100%

Больничный за целый месяц не может быть больше минимальной зарплаты, которая в 2021 году составляет 12 792 рубля, а с 1 января 2022 года увеличится до 20 000.

Если заболел не сам сотрудник, а его ребенок или другой член семьи, по такому больничному пособие оплачивается в течение определенного количества дней. Например, если речь о ребенке в возрасте от 7 до 15 лет, максимальная продолжительность одного оплачиваемого больничного — 15 дней, за календарный год — 45 дней.

Как работодатель выплачивает отпускные

Каждый сотрудник, который проработал у вас 6 месяцев, имеет право на оплачиваемый отпуск. Представители некоторых категорий, например, женщины перед отпуском по беременности и родам или сразу после него, имеют право уйти в отпуск до истечения этого срока.

Отпускное пособие рассчитывается путем умножения среднего заработка за день на продолжительность отпуска.

Средний заработок за день — это доходы за последние 12 месяцев, разделенные на 29,3 (среднее количество календарных дней в месяце).

В соответствии со ст. 136 ТК РФ отпускные нужно выплатить не позднее, чем за три дня до начала отпуска. Какие именно дни имеются в виду — не уточняется, поэтому берутся календарные. Если отпуск начинается с понедельника, перевести пособие работнику нужно не позднее четверга.

С тем, как работодатель выплачивает отпускные и что делать, если сотрудник заболел, разобрались. Рекомендуем прочесть две другие статьи из этой серии: о том, какие выплаты полагаются сотрудникам, и об оформлении декретного отпуска.

Источник: fingu.ru