Камеральная налоговая проверка сроки и порядок проведения
О сроках проведения камеральной проверки мы уже говорили ранее. Ознакомиться можно здесь
В этой статье мы ответим на вопрос: камеральная проверка что это? И расскажем о порядке проведения камералки.
Итак, камеральная проверка что это? И в чем она заключается?
Камеральная проверка — это обязательная ежеквартальная налоговая проверка.
Камеральная проверка заключается в:
- арифметической проверке расчетов в декларациях (для выявления математических ошибок)
- сравнение показателей с декларациями за прошедшие периоды
- сравнение показателей в одном периоде по разным налогам
- сравнение показателей с бухгалтерской отчетностью
Сначала камеральная проверка проходит в автоматическом режиме.
Все данные деклараций и отчетности организации (или предпринимателя) вводятся в базу данных, где и проводится сверка показателей в автоматическом режиме.
Камеральную налоговую проверку проходят все без исключения декларации и расчеты, сданные организациями и предпринимателями в налоговую инспекцию. Налоговые агенты не исключение.
В случае, когда программа ФНС не находит ошибок, т. е. вся необходимая отчетность сдана, арифметические подсчеты верны, данные в разных декларациях не противоречат друг другу, то камеральная налоговая проверка считается успешно пройденной.
Для того, чтобы у сотрудников налоговой службы не возникло в Вам лишних вопросов, советуем при формировании налоговой отчетности в бухгалтерской программе воспользоваться опцией по проверке контрольных соотношений.
Если найдены ошибки…
В этом случае сотрудники налоговой инспекции могут вызвать Вас в инспекцию для дачи пояснений.
Произойти это может в следующих случаях:
- если при проверке декларации обнаружены ошибки или несоответствия с данными, имеющимися в распоряжении налоговой инспекции
- если подана корректирующая (уточненная) декларация, в которой сумма налога уменьшена относительно первичной декларации
- если в декларации заявлен налог к возмещению из бюджета
В этих случаях высылается требование о предоставлении пояснений. Требование может быть направлено одним и ниже перечисленных способов:
- лично
- почтой России
- в электронном виде, если отчетность Вами сдается электронно.
В случае, если требование получено Вами электронно, в течение 6 дней Вы обязаны отправить в налоговую квитанцию о приеме. В противном случае через 10 дней вы рискуете остаться с заблокированным расчетным счетом.
Что нужно сделать, чтобы камеральная проверка была успешно пройдена.
Итак, если Вы всё же получили требование о даче пояснений в связи с проведением камеральной налоговой проверки, то у Вас есть 5 дней, для того чтобы:
- Подать (корректирующую) уточненную налоговую декларацию, в которой будут устранены выявленные налоговиками ошибки. Кстати, в требовании ошибки будут подробно описаны. И еще, если в уточненной декларации сумма налога — к доплате, не забудьте оплатить налог в бюджет прежде, чем подадите уточненку или одновременно. Иначе получите штраф.
- Предоставить пояснения, к которым можете приложить любые документы, которые посчитаете нужными. Пояснения могут быть представлены Вами в произвольной форме.
В любом из этих случаев камеральная налоговая проверка будет проведена еще раз.
Хочу обратить Ваше внимание на то, что если подобные требования налоговых органов оставить вовсе без внимания, то в ближайшее время можно остаться с заблокированным счетом. Кстати, разблокировать счет в этом случае будет не так-то просто.
При необходимости Советник по налогам Вас подробно проконсультирует и окажет налоговую помощь.
Источник: support-nalog.ru
Камеральная налоговая проверка
Камеральные проверки – контрольные мероприятия, которые инспекция регулярно проводит на своей территории на основе деклараций (расчетов) компаний, а также других документов.
Порядок проведения камеральной проверки
Основанием для камеральной налоговой проверки служат декларации и расчеты, поданные в инспекцию налогоплательщиком или налоговым агентом. Также ее проводят, если не подана в установленный срок декларация по НДФЛ после продажи или дарения недвижимости.
Камеральная проверка охватывает данные по конкретному налогу (страховому взносу) за налоговый или отчетный период, и включает два этапа:
- автоматизированный контроль без участия инспекторов,
- углубленный контроль – проводят при наличии оснований.
Декларацию или расчет ИФНС проверяет по контрольным соотношениям и сопоставляет с данными других отчетов и отчетности контрагентов. Если есть несоответствия, инспекция истребует документы или пояснения, а также проведет углубленный анализ. Проверяющие могут:
- требовать дополнительные документы,
- запрашивать информацию у третьих лиц,
- запрашивать пояснения и вызывать проверяемого в инспекцию,
- проводить осмотр помещений, территорий и т.д.
Камеральную проверку не будут проводить, если в течение срока проведения налогового мониторинга представлены уточненные декларация или расчет за проверяемые периоды.
Срок проведения камеральной проверки
Срок проведения камеральной проверки – три месяца, для декларации по НДС – два месяца; он отсчитывается со следующего дня после дня подачи отчетов. Если день отправки отчетности и день ее получения инспекцией не совпадают, срок нужно считать со дня ее получения налоговым органом.
Продлить срок в общем случае нельзя, но есть исключения. Так, при обнаружении признаков нарушения налогового законодательства в декларации по НДС, период камеральной проверки могут продлить на месяц (с двух до трех месяцев).
Если декларацию посчитают непредставленной из-за нарушений контрольных соотношений, то в течение пяти рабочих дней налоговая направит уведомление. В таком случае проверка прекращается.
При подаче уточненной декларации до окончания камеральной проверки срок начинается заново. Инспекция прекратит проверять первичную отчетность и начнет новую проверку уточненной декларации. В случае признания уточненки непредставленной из-за каких-либо ошибок возобновляется проверка первичной декларации. Время, затраченное на уточненную декларацию, в таком случае учитывать не будут.
Камеральную проверку декларации по УСН, а также расчета по страховым взносам, проводят в общий срок – в течение трех месяцев со дня ее подачи.
Отменить итоговое решение по камеральной проверке только из-за нарушения сроков ее проведения не получится, так как это не является существенным нарушением процедуры контроля.
Результаты камеральной проверки
Оформление результатов камеральной проверки зависит от того, выявили проверяющие нарушения или нет.
Если нарушений нет, то результаты никак не оформляются.
Если проверяющие обнаружат нарушения, то в течение 10 рабочих дней после окончания проверки они составят акт, на который компания вправе подать возражения.
После этого руководитель инспекции или его заместитель должен рассмотреть все материалы и вынести решение. До вынесения решения могут быть проведены дополнительные мероприятия.
Решение можно обжаловать в вышестоящем налоговом органе, а затем в суде. Если после вступления решения в силу компания не уплатит недоимку, то инспекция ее принудительно взыщет.
Рекомендуем материалы Консультант Плюс:
- Как подать возражения на акт проверки
- Как ответить на требование налоговой
- Как обжаловать решение налогового органа
Консультант Плюс бесплатно: демо доступ
Заполните форму и получите доступ к бесплатной демонстрационной версии КонсультантПлюс! В системе вы найдете документы, обзоры и подборки по подготовке к налоговой проверке и подаче пояснений в налоговую.
Источник: m-style.su
Камеральная проверка
Камеральной проверкой называют проверку налоговых документов (например, сведений в декларации), бухгалтерской отчетности. Эта проверка проводится специалистами налоговой службы, которые детально изучают подлинность документов.
Как проводится
Что это такое и что собой представляет процедура проведения камеральной проверки? Она начинается в период приема отчетности. В обязательном порядке инспектор изучает правильность заполнения реквизитов:
- ИНН и название фирмы;
- Время, за которое подается отчетность и наличие требуемых подписей;
В течение следующих 6 дней изучаются стоящие на учёте организации и предприниматели на наличие переданных отчётов.
Потом происходит исследование:
- Правильность использования льгот и налоговых ставок;
- Детальный анализ расчётов, сопоставление соответствия стандартов форм;
- Сравнение полученных данных с информацией прошлого года;
- Проверка данных о налогоплательщике.
Чтобы проведение камеральной проверки прошло без ошибок, специалисты налоговой могут попросить дополнительные данные или документы. И вы должны быть готовы к этому. Помочь в решении спорных и трудноразрешимых вопросов по камеральной проверке смогут опытные специалисты нашей компании(звоните по телефонам, указанным в контактах).
Срок камеральной проверки
В НК РФ указаны общие положения по проведению камеральной проверки и конкретные сроки. Там говорится о том, что на проверку отчетов, инспекторы должны потратить не более трех месяцев. Если дело требует судебного вмешательства – инспекторам дается шесть месяцев на обработку данных.
Как оформляются результаты
Налоговая обязана уведомить юридическое лицо о наличии ошибок в документации, в течение 3-х рабочих дней . Затем требуется исправление документов. Срок достаточно короткий – не более 5 рабочих дней. Это касается тех ошибок, которые послужили основанием для недоплаты налогов.
При недоплате налогов проверяющие в течение 10 дней принимают решение о привлечении «нарушителя» к финансовой ответственности. Столько же времени понадобится специалистам налоговой, чтобы отправить налогоплательщику письменное оповещение об уплате пени или штрафа, а также обязательной поправке отчетных документов. Размер штрафа составляет 20% от неоплаченной денежной суммы. За административное нарушение с вас возьмут от трехсот до пятисот рублей.
К нам часто обращаются чтобы узнать, что такое:
- порядок камеральной проверки в 2023 году;
- что такое акт камеральной проверки;
- кто имеет право ее проводить;
- камеральная проверка ифнс, ндфл, пфр, на прибыль;
- камеральная проверка ип, ООО;
- период и срок проведения камеральной налоговой проверки;
Обращаясь к специалистам нашей компании, вы можете:
- • Избежать ошибок в отчетности;
- • Уйти от штрафов;
- • Правильно подготовить отчетную документацию;
- • Исправить имеющиеся в документах ошибки;
- регистрация ИП недорого
- удаленный бухгалтер
Источник: buh-provodka.ru