Что относится к активам банка

Коммерческие банки участвуют в самых различных операциях, они пре­доставляют множество услуг своим клиентам. Систематизировать эти опера­ции и услуги можно, составив условный балансовый отчет коммерческого банка (табл. 20.1). В пассиве баланса в сгруппированном виде отражены ис­точники формирования кредитных ресурсов коммерческого банка. В активе, также в сгруппированном виде, отражены направления использования при­влеченных банком кредитных ресурсов.

Таблица 7. Схема баланса коммерческого банка

АКТИВЫ ПАССИВЫ
Кассовая наличность и приравненные к ней средства Обязательства коммерческого банка
Привлеченные средства клиентов банка
Предоставленные ссуды Кредиты, полученные от Центрального банка
Финансовые инвестиции Привлеченные средства кредитных орга­низаций
Прочие активы Прочие обязательства
Собственные средства.коммерческого банка
Баланс Баланс

Это сделает тебя богатым | Роберт Кийосаки

Взаимосвязь между активными и пассивными операциями банка отраже­на в основном балансовом уравнении

Активы = Общая сумма обязательств + Собственные средства.

Активы коммерческого банка.

Активы коммерческого банка условно можно разделить на четыре груп­пы:

1) кассовая наличность и приравненные к ней средства;

2) предоставлен­ные ссуды;

3) финансовые инвестиции;

(4) прочие активы.

В состав первой группы активов (кассовая наличность и приравненные к ней средства) входят наличные деньги, которые находятся в распоряжении банка (операционная касса), остатки на корреспондентском счете в ЦБ, ос­татки на корреспондентских счетах в других банках, средства, бронирован­ные на специальном счете в ЦБ в качестве минимальных резервов.

Активы, относящиеся к первой группе, не приносят коммерческим банкам дохода. Но банки всегда размещают часть привлеченных ресурсов в налич­ные деньги (банкноты и монеты), так как должны постоянно иметь возмож­ность отвечать перед своими клиентами по обязательствам «до востребова­ния». Наличные деньги требуются клиентам — юридическим лицам для вы­платы заработной платы, оплаты командировочных, представительских расходов и т. д.; значительную часть привлеченных банком средств физиче­ских лиц банки также возвращают наличными.

Для того чтобы обеспечить бесперебойное прохождение безналичных платежей своих клиентов, банки должны постоянно иметь средства на кор­респондентском счете в ЦБ и других банках. Одним из инструментов денежно-кредитной политики Центрального банка является политика мини­мальных резервов. В рамках этой политики коммерческие банки обязаны бронировать часть привлеченных ими средств на специально открытом для этого счете минимальных обязательных резервов в ЦБ.

К активам второй группы относятся предоставленные банком ссуды. Ссудные операции приносят универсальным коммерческим банкам наи­больший доход.

Что такое активы банка на самом деле?

Банковские ссуды классифицируют по различным признакам. С точки зрения категории заемщика выделяют кредиты юридическим и кредиты фи­зическим лицам (потребительский банковский кредит). С точки зрения сро­ка, на который предоставлена банковская ссуда, выделяют: а) краткосрочные ссуды (до одного года); б) среднесрочные ссуды (от одного года до трех лет); в) долгосрочные ссуды (свыше трех лет). Утвержденные Банком России Правила ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях на терри­тории РФ делят краткосрочные ссуды еще на несколько групп: на 1 день; на срок от 2-х до 7 дней; на срок от 8 до 30 дней; на срок от 31 до 90 дней; на срок от 91 до 180 дней; на срок от 181 дня до 1 года.

С точки зрения формы предоставления ссуды можно выделить два основ­ных вида: 1) денежная ссуда; 2) кредитная ссуда. В первом случае речь идет о банковской операции, при которой банк предоставляет заемщику некото­рую сумму денег на определенное время. Во втором случае речь идет лишь об обязательстве банка оплатить денежные требования к клиенту, если он не сделает этого самостоятельно. Такое обязательство банка дает возможность клиенту получать займы у третьих лиц, так как возврат этих кредитов обеспе­чен банком, имеющим, как правило, репутацию надежного финансового партнера.

Денежные и кредитные ссуды принимают конкретные формы. К денеж­ным ссудам, в частности, можно отнести контокоррентный кредит, учетный кредит; к кредитным ссудам — акцептный и авальный кредит.

К наиболее устоявшимся за рубежом и постепенно получающим распро­странение в российской банковской практике формам кредита относится контокоррентный кредит. Он предоставляется и предприятиям, и физиче­ским лицам. Контокоррентный кредит — это краткосрочный кредит банка, предоставляемый клиенту в соответствии с его потребностями в размере до согласованного в договоре максимального предела. Сальдирование поступ­лений и выплат со счета клиента происходит через установленные в договоре промежутки времени вместе с расчетами на едином банковском счете.

Контокоррентный кредит удобен для предпринимателей, у которых од­новременно существуют и денежные требования к партнерам, и денежные обязательства перед ними. Банк, предоставляя такой кредит, по сути осуще­ствляет оптимизацию текущих расчетов своего клиента. Проценты по такому кредиту клиент выплачивает только от той суммы, которую он фактически использует.

Проценты по контокоррентному кредиту в банковской практике эконо­мически развитых стран обычно самые высокие. Контокоррентный кредит может предоставляться клиенту в различных формах: наличными деньгами, безналичным перечислением, оплатой векселей и т. д. Несмотря на то что контокоррентный кредит теоретически является краткосрочной формой кредита, на практике его постоянная пролонгация приводит к тому, что он приобретает среднесрочные и даже долгосрочные формы.

Учетный кредит связан с вексельным обращением. Векселедержатель может по-разному использовать имеющийся у него вексель, в том числе учесть его в коммерческом банке до наступления срока платежа. Банк, одна­ко, заплатит в этом случае клиенту не всю указанную в векселе сумму, а удер­жит ее часть в соответствии с учетной ставкой коммерческого банка.

В соот­ветствующий срок банк предъявит вексель к оплате векселедателю или пере­учтет вексель до наступления срока платежа по нему в Центральном банке. Банки предъявляют определенные требования к учитываемым векселям. Как правило, они учитывают только коммерческие векселя, срок которых не превышает 90 дней и платеж по которому гарантирован известными своей безупречной платежеспособностью лицами.

Акцептный кредит также связан с обращением векселей. В данном слу­чае банк акцептует выставленный на него клиентом переводной вексель при условии, что клиент предоставит банку покрытие векселя до наступления срока платежа по нему. После предъявления векселя к оплате банк, исполь­зуя полученную сумму, оплачивает его. Естественно, что такой кредит банк предоставит только безупречному заемщику. За выполнение акцептной опе­рации банк взимает комиссионные платежи (акцептную комиссию).

В условиях современной рыночной экономики большинство поставок осуществляется с отсрочкой платежа. При этом поставщик, товара должен быть уверен в том, что его поставка будет оплачена. В такой ситуации боль­шое значение приобретает гарантия оплаты, которую предоставляет третье лицо. Если таким лицом выступает банк, то его гарантия приобретает форму авалъного кредита. Авальные кредиты могут быть как долгосрочными, так и краткосрочными.

С точки зрения предоставленного обеспечения банковские ссуды можно разделить на:

а) необеспеченные (бланковые);

б) частично обеспеченные;

С точки зрения формы предоставленного заемщиком обеспечения в РФ следует выделить ссуды, обеспеченные залогом, гарантией, поручительст­вом, переуступкой в пользу банка требований и счетов заемщика к третьему лицу, ссуды, застрахованные от кредитного риска.

Банковские ссуды можно классифицировать в зависимости от объекта кредитования. С этой точки зрения их можно разделить на: а) кредиты, на­правляемые на финансирование различных элементов оборотных фондов предприятия, например кредиты на приобретение сырья, полуфабрикатов, на выплату заработной платы и т. д. Эти кредиты, как правило, являются краткосрочными; б) кредиты, направляемые на финансирование различных элементов основных фондов предприятия, например на строительство про­изводственных объектов, реконструкцию, техническое перевооружение и т. д. С этой целью используются, как правило, долгосрочные кредиты.

Классификация банковских ссуд может проводиться и по другим крите­риям, например: в зависимости от валюты кредитной сделки (рублевая ссу­да, ссуда в евро и т. д.); в зависимости от степени кредитного риска (с наи­меньшим риском, с повышенным риском, с предельным риском) и т. д.

Следующая группа активов коммерческого банка — это финансовые ин­вестиции. Финансовые инвестиции представляют собой вложения капита­ла банка в различные финансовые инструменты. К ним прежде всего отно­сятся ценные бумаги, иностранная валюта.

Финансовые инструменты обладают различной доходностью, которая непосредственно связана с различного рода финансовыми рисками. Вложе­ния, осуществляемые инвесторами в различные финансовые инструменты разного срока действия, разной ликвидности и доходности, управляемые как единое целое, образуют инвестиционный портфель. Целенаправленный от­бор финансовых инструментов для осуществления финансового инвестиро­вания в соответствии с инвестиционной стратегией банка представляет со­бой процесс формирования инвестиционного портфеля.

Если для коммерческих банков единственным видом финансовых инст­рументов инвестирования выступают ценные бумаги, то для них понятие «инвестиционный портфель» отождествляется с понятием «портфель цен­ных бумаг» либо «фондовый портфель».

В зависимости от целей формирования инвестиционного портфеля могут формироваться различные типы портфелей. Современные подходы к фор­мированию инвестиционных портфелей включают в себя использование разнообразных признаков типизации, в частности: а) по целям формирова­ния инвестиционного дохода; б) по уровню инвестиционного риска; в) по ви­дам финансовых инструментов инвестирования; г) по уровню ликвидности; д) по инвестиционному периоду; е) по условиям налогообложения инвести­ционного дохода и т. д. Первые три признака являются наиболее распростра­ненными при типизации инвестиционных портфелей.

В зависимости от целей формирования инвестиционного портфеля выде­ляют: портфель дохода и портфель роста. Портфель дохода формируется по критерию максимизации текущего дохода инвестора. В частности, фондовый портфель дохода формируется преимущественно из акций с высокими диви­дендами и умеренным ростом их курсовой стоимости, облигаций и других ценных бумаг с высоким уровнем текущих выплат.

Портфель роста формируется по критерию максимизации темпов при­роста инвестируемого капитала в средне- и долгосрочной перспективе.

Фондовый портфель роста, как правило, состоит из акций с высоким рос­том курсовой стоимости. Размеры дивидендных выплат здесь существенной роли не играют. Более того, дивиденды по этим акциям могут не выплачи­ваться вообще в течение длительного времени. Доход инвесторов формиру­ется преимущественно за счет роста курсовой стоимости.

В зависимости от уровня инвестиционного риска различают три основ­ных типа инвестиционного портфеля: агрессивный (спекулятивный), уме­ренный (компромиссный) и консервативный. В агрессивный портфель, как правило, включаются акции быстро растущих компаний. Эти инвестиции яв­ляются высокорискованными, однако могут приносить банку значительный доход.

В умеренный портфель ценных бумаг включаются как высоконадежные ценные бумаги, так и рисковые фондовые инструменты, которые периодиче­ски обновляются. Консервативный портфель ценных бумаг формируется по критерию минимизации уровня инвестиционного риска и состоит, как пра­вило, из акций с устойчивыми темпами роста курсовой стоимости и корпора­тивных облигаций известных и надежных эмитентов.

По видам финансовых инструментов инвестирования выделяют портфе­ли акций, портфели облигаций, портфели векселей, портфели евровалют и т. п.

Четвертой выделенной в нашем условном балансе группой активов ком­мерческого банка являются прочие активы. К ней относятся основные сред­ства, нематериальные активы, материальные ценности и т. д.

Источник: poisk-ru.ru

Активы банка

Банк использует средства, полученные за счет продажи обязательств, на приобретение активов, приносящих доход. По этой причине вполне естественно называть активы банка направлениями использования средств, и именно приноси­мый ими процентный доход позволяет банкам получать прибыль.

Резервы

Все банки держат часть средств, внесенных вкладчиками на депозиты, на своем счету в ФРС. К резервам относятся эти счета в ФРС и наличные средства, которые физически остаются в банке, так называемая сейфовая наличность (поскольку хранится она в банковском сейфе). Несмотря на то что в настоящее время резервы не приносят процентного дохода, банки держат их по двум причинам.

Во-первых, какая-то часть резервов, называемая обязательными резервами, хранится потому, что по закону ФРС обязывает банки с каждого доллара, положенного на чековые счета, отчислять определенную долю (например, 10 центов) в резервный фонд. Эта доля (в нашем примере 10%) называется нормой обязательного резервирования. Во-вторых, дополни­тельные резервы (их называют избыточными резервами) формируются по той причи­не, что являются наиболее ликвидными из всех банковских активов и могут использо­ваться банком для совершения платежей по обязательствам при изъятии средств либо непосредственно вкладчиком, либо косвенно, когда по счету выписывается чек.

Денежные средства в расчетах

Предположим, что чек, выписанный против счета в другом банкеГдепонирован в вашем банке и деньги, причитающиеся по этому чеку, зачислены на вклад, но еще не поступили из другого банка. Такой чек классифицируется как средства в расчетах и считается активами вашего банка, поскольку представляет собой требование к другому банку об оплате, которая будет произведена в течение нескольких дней.

Депозиты в других банках

Многие малые банки держат депозиты в более крупных банках в обмен на различные услуги, включая прием чеков, операции в иностранной валюте, помощь в приобретении ценных бумаг. Такая система называется системой корреспондентских отношений.

В совокупности резервы, денежные средства в расчетах и депозиты в других банках часто называют просто кассой. Они составляли всего 6% от общей величины активов, и доля их снижалась со временем: еще, например, в 1960 г. на них приходилось 20% общей величины активов.

Ценные бумаги

Вложения банка в ценные бумаги представляют собой значительный источник получения прибыли: ценные бумаги (для коммерчес­ких банков это только долговые инструменты, поскольку банкам запрещено владеть акциями) составляют 24% от величины банковских активов и дают банкам около 15% получаемого дохода. Эти ценные бумаги можно разделить на три категории: государственные ценные бумаги, ценные бумаги правительств штатов и местных органов власти и прочие ценные бумаги. Государственные ценные бумаги считаются наиболее ликвидными, поскольку их легко продать и купить, т. е. обратить в налич­ность при низких издержках. В силу своей высокой ликвидности краткосрочные цен­ные бумаги правительства США получили название вторичных резервов.

Ценные бумаги штатов и местных органов власти для бан­ков не только по причине связанных с ними налоговых льгот (приносимый ими процентный доход не облагается федеральным подоходным налогом, а иногда и подоходным налогом штата), но и потому, что правительства штатов и местные органы власти с большей вероятностью будут сотрудничать именно с теми банка­ми, которые владеют их ценными бумагами. Ценные бумаги правительств штатов и местных органы власти, как и другие ценные бумаги, не столь широко размещают­ся на рынке, как государственные ценные бумаги (а значит, отличаются понижен­ной ликвидностью), и при этом характеризуются более высоким риском, чем го­сударственные, в первую очередь по причине риска дефолта: всегда существует некоторая вероятность того, что учреждение, выпустившее ценную бумагу, ока­жется не в состоянии выплатить проценты или возместить ее номинальную сто­имость в момент погашения. Так как эти ценные бумаги менее ликвидны и более рискованны, чем государственные ценные бумаги, их ожидаемая доходность после уплаты налогов будет выше, как и следует из теории спроса на активы.

Ссуды

Банки получают прибыль в основном за счет представления ссуд. 63% банковских активов приходится на ссуды, и в последние годы прибыль по ссудам составляла более половины всей прибыли банков. Обычно ссуды менее ликвидны, чем другие активы, потому что их нельзя преобразовать в наличные до истечения срока ссуды.

Если банк выдает, к примеру, ссуду сроком на год, то он не может получить свои средства обратно до истечения этого срока. Вероятность неплатежа по ссудам тоже выше, чем по другим активам. Ввиду недо­статочной ликвидности и высокого риска неплатежа наибольшей доходности банк добивается именно по ссудам.

Самыми крупными ссудами, которые выдают коммер­ческие банки, являются коммерческие и промышленные ссуды, предоставляемые фирмам, а также ссуды под недвижимость. Кроме того, коммерческие банки выдают потребительские ссуды и осуществляют взаимное кредитование. Большинство меж­банковских кредитов выдается на один день. Основное различие в балансах разных депозитных учреждений состоит прежде всего в типе ссуд, на которых специализи­руется каждое из них. Например, ссудо-сберегательные ассоциации и взаимно-сбере­гательные банки выдают ипотечные ссуды на жилищное строительство, а кредитные союзы больше стремятся выдавать потребительские ссуды.

Прочие активы

В эту категорию включается физический капитал (здания банка, компьютеры и прочее оборудование), находящийся в собственности банка.

Источник: o-kreditah1.ru

Что относится к активам банка

К банковским активам обычно относят все, что имеет материальную ценность: движимое и недвижимое имущество, инвестиции, кассовую наличность, ценные бумаги и т. д. Поскольку в наше время случаи слияния либо ликвидации финансовых учреждений не такая уже редкость, профессионалы консалтинговых компаний изучили тонкости и этих процедур. Оценка активов банка выполняется независимыми экспертами, которые составляют подробный отчет о рыночной стоимости ценных фондов организации.

Критерии оценки качества активов банка

Процедура независимого оценивания зачастую выполняется, если учреждение объявило себя банкротом, а его имущество подлежит передаче в право собственности другому владельцу либо принудительной реализации. Основными критериями оценки качества активов банка являются следующие моменты:

  • доходность (дают ли активные ресурсы прибыль, и в каком объеме);
  • ликвидность (насколько легко они могут трансформироваться в реальные деньги);
  • диверсифицированность (в каком соотношении банковские ресурсы распределены между разными сегментами);
  • рискованность (операционные, валютные, процентные, фондовые и другие риски).

Оценка активов коммерческого банка предполагает изучение прибыльности, финансовой устойчивости организации. Чтобы получить максимально полную и достоверную информацию о конкретном учреждении, важно учитывать все вышеперечисленные критерии, а также актуальную экономическую ситуацию.

Как выполняется оценка качества активов банка?

Прежде всего, стоит разграничить понятия активов и пассивов банка. К первой категории относятся все материальные ценности, которыми организация располагает на данный момент (наличность, недвижимость, инвестиционный капитал, пр.). Ко второй – банковские обязательства перед третьими лицами (депозитные операции, ссуды, эмиссия ценных бумаг).

Экспертная оценка пассивов и активов коммерческого банка позволяет получить исчерпывающую информацию о стабильности финансового учреждения, а также рассчитать эффективность его деятельности.

Для оценки качества активов коммерческого банка используются следующие коэффициенты:

  • работоспособности (какова доля ресурсов (ценных бумаг, межбанковских кредитов, векселей и др.), приносящих действительную прибыль);
  • диверсификации (насколько высоки риски потери крупной части капитала);
  • инвестиционной активности (устанавливается доля кредитов клиентам);
  • качества ссуд (определяется как соотношение просроченной задолженности к общей сумме долгов).

Во всех расчетных формулах, за исключением последней, измеряется соотношение всех материальных ресурсов к тем, которые приносят реальный доход. Таким образом можно установить возможные финансовые потери, решить, стоит ли вкладывать собственные средства в данную организацию. Результаты экспертизы также требуются при определении стабильности ресурсной базы, оценке качества управления компанией, прогнозировании дальнейшей работоспособности.

Для того чтобы получить исчерпывающую информацию об анализе и оценке качества активов банка, можете обратиться за консультацией к специалистам компании «АЛМА КОНСАЛТ». Опытные оценщики проведут экспертизу максимально оперативно, предоставив подробный отчет со всеми обоснованиями.

Источник: www.almaconsult.ru

Рейтинг
( Пока оценок нет )
Загрузка ...
Заработок в интернете или как начать работать дома