30232 что за счет в банке

Данная курсовая работа посвящена описанию современных средств денежного обращения, появившихся в большом количестве на мировой арене в последнее время. Так как все чаще современные инструменты обращения начинают вытеснять на некоторых рынках своих предшественников — наличные и безналичные деньги.

ВВЕДЕНИЕ
ГЛАВА 1 ВИДЫ И ЭКОНОМИЧЕСКОЕ СОДЕРЖАНИЕ ПЛАСТИКОВЫХ КАРТ
1. 1 Классификация пластиковых карт
1. 2 Технология осуществления расчетов с использованим банковских карт
1. 3 Преимущества и недостатки расчетов с использованием пластиковых карт
ГЛАВА 2 ОФОРМЛЕНИЕ И УЧЕТ ОПЕРАЦИЙ С ИСПОЛЬЗОВАНИЕМ ПЛАСТИКОВЫХ КАРТ
2. 1 Счета учета операций с использованием банковских пластиковых карт
2. 2 Основные бухгалтерские проводки учета операций с использованием банковских пластиковых карт
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ
ПРИЛОЖЕНИЯ

 суммы, поступившие от держателя банковской карты для зачисления на его счет;

 суммы предоставленных кредитов, поступившие для зачисления в депозиты (вклады) для пополнения счетов банковских карт;

Накопительные счета: как банки вас обманывают?

 начисленные проценты по счету держателя банковской карты, если условиями договора предусмотрено присоединение прцентов к сумме счета.

Операции по поступившим средствам проводятся в корреспонденции со счетами: корреспонденскими, клиентов, кассы, а начисленные проценты-со счетами по учету начисленных прцентов и расходов.

По дебиту карточных счетов отражаются:

 выплачиваемые (перечисляемые) суммы депозитов (вкладов), других средств;

 выплачиваемые проценты, если по условиям договора прценты были присоединены к сумме депозита (вклада);

 перечисленные суммы по поручениям владельцев депозитов (вкладов) физических лиц при погашении кредита и процентов;

 произведенные расходы с использованием банковских карт.

Операции проводятся в корреспонденции со счетами по учету средств клиентов, корреспонденскими, кассы.

В аналитическом учете ведутся лицевые счета в разрезе держателей банковских карт, размерам процентных ставок, видам валют.

В случаях, установленных Положением ЦБ РФ от 24 декабря 2004 г. № 266-П « Об эмиссии банковских карт и об операциях, совершаемых с использованием платежных карт», учет сумм незавершенных расчетов по операциям, совершаемым с использованием платежных карт ведется на счетах 30232 (пассивный) и 30233 (активный)- «Незавершенные операции по операциям, совершаемым с использованем платежных карт».

По кредиту счета 30232 отражаются суммы, зачисленные по операциям, совершаемые с использованием платежных карт в корреспонденции с корреспондетскими счетами, счетами кассы, счетами учета денежных средств в банкоматах и с другими счетами, а по дебиту этого счета отражаются суммы, списываемые в корреспонденции с банковскими счетами клиентов, корреспондентскими счетами, счетами по учету расчетов с филиалами, счетами по учету средств для расчетов чеками, предоплаченными картами и другими счетами, а сумма полученных комиссий по операциям, совершвемым с использованием платежных карт, в корреспонденции со счетамипо учету доходов.

Почему нужно закрывать счета во всех банках и даже арестованные?! Это касается каждого должника!

По дебиту счета 30233 отражаются суммы, списанные с корреспондентских счетов и с других счетов, а также перечисленные кредитными организациями-эквайрерами организациями торговли (услуг), наличных денежных средств, выданных держателям платежных карт, а также возвращаемые клиентам суммы, ошибочно списанные с их банковских счетов на основании ранее полученных реестров платежей. По кредиту счета 30233 отражаются суммысписываемые на основании полученных реестров платежей, в корреспонденции с банковскими счетами клиентов, счетами по учету средствдля расчетов чеками, предоплаченными картами, корреспондентскими счетами, счетами по учету расчетовс филиалами, с другими счетами.

2. 2 Основные бухгалтерские проводки учета операций с использованием банковских пластиковых карт

Основные операции. Внесение наличных денежных средств.Учет операций по внесению (пополнению) денежных средств на счет клиента для обеспечения операций с использованием расчетных карт оформляется на балансовых счетах следующими записями:

Внесение физическим лицом взноса (пополнения) денежных средств наличными в головном отделении банка, в котором эмитируется карта, оформляется на основе приходного ордера:

Дт 20202 «Касса кредитных организаций»

Кт 40817 «Физические лица»

Кт 40820 «Счета физических лиц-нерезидентов».

Оформление операции по внесению денежных средств безналичным путем в головном отделении банка, в котором эмитирована карта:

Дт 42301–42307 «Депозиты и прочие привлеченные средства физических лиц», 40817 «Физические лица»

Кт 40817 «Физические лица»

Дт 42601–42607 «Депозиты и прочие привлеченные средства физических лиц-нерезидентов», 40820 « Счета физических лиц-нерезидентов»

Кт 40820 «Счета физических лиц-нерезидентов»

Дт 405–407 Счет юридического лица в зависимости от формы собственности

Кт 405–407 Счет юридического лица в зависимости от формы собственности, открытый на основании договора банковского счета, предусматривающего совершение операций с использованием расчетных, кредитных карт.

Порядок отражение в бухгалтерском учете операций по выдаче наличных денежных средств держателям банковских карт в пунктах выдачи наличных

Основанием для составления расчетных и иных документов для отражения сумм операций, совершаемых с использованием платежных карт, в бухгалтерском учете участников расчетов является реестр платежей или электронный журнал.

Учет операций по выдаче наличных денежных средств в пунктах выдачи наличных производится в следующем порядке:

Выдача наличных денежных средств банком-эмитентом держателям банковских карт-клиентам данной кредитной организации:

Дт 40817 «Физические лица»

Кт 20202 «Касса кредитных организаций»

Дт 40820 «Счета физических лиц-нерезидентов»

Кт 20202 «Касса кредитных организаций»

Дт 405–407 Счет юридического лица в зависимости от формы собственности (по счетам, предусматривающим совершение операций с использованием банковских карт)

Кт 20202 «Касса кредитных организаций».

Списание или зачисление денежных средств по операциям, совершаемым с использованием платежных карт, осуществляется не позднее рабочего дня, следующего за днем поступления в кредитную организацию реестра платежей или электронного журнала.

Если реестр платежей поступает до дня, предшествующего дню зачисления денежных средств:

Дт 30233 «Незавершенные расчеты по операциям, совершаемым с использованием платежных карт»

Кт 20202 «Касса кредитных организаций»

Кт 20207 «Денежные средства в операционных кассах, находящихся вне помещений кредитных организаций» – на сумму выданных средств.

Получение возмещения денежных средств, выданных держателям банковских карт, не являющимся клиентами данной кредитной организации, после получения выписки о зачислении возмещения по выданным суммам отражаются по корреспондентскому счету, счету межфилиальных расчетов, по счету учета доходов на сумму комиссии:

Дт 30110 «Корреспондентские счета в кредитных организациях-корреспондентах» – на сумму поступивших денежных средств

Кт 30233 «Незавершенные расчеты по операциям, совершаемым с использованием платежных карт» – на сумму выданных наличных средств

Кт 70601 «Доходы» – на сумму комиссии за снятие наличных денежных средств

Дт 30302 «Расчеты с филиалами, расположенными в Российской Федерации»

Кт 30233 «Незавершенные расчеты по операциям, совершаемым с использованием платежных карт»; 70601 «Доходы»

Порядок отражения в бухгалтерском учете операций, совершенных в других банках, связанных со списанием денежных средств с держателей банковских карт.

Перечисление денежных средств (списание с корреспондентского счета) кредитной организацией-эмитентом по операциям, совершенным ее клиентами с использованием платежных банковских карт в других системах, отражается в бухгалтерском учете по-разному, в зависимости от порядка поступления первичных документов:

1) при поступлении документа, являющегося основанием для проведения расчетов (реестра платежей), по счетам клиентов, совершивших операции с использованием расчетных карт до списания денежных средств по корреспондентскому счету:

Дт 40817 «Физические лица»

Кт 30232 «Незавершенные расчеты по операциям, совершаемым с использованием платежных карт»

Дт 40820 «Счета физических лиц-нерезидентов»

Кт 30232 «Незавершенные расчеты по операциям, совершаемым с использованием платежных карт»

Дт 405–407 Счет юридического лица в зависимости от формы собственности

Кт 30232 «Незавершенные расчеты по операциям, совершаемым с использованием платежных карт»

-Списание денежных средств:

Дт 30232 «Незавершенные расчеты по операциям, совершаемым с использованием платежных карт»

Кт 30110 «Корреспондентские счета в кредитных организациях-корреспондентах»

Дт 30232 «Незавершенные расчеты по операциям, совершаемым с использованием платежных карт»

Кт 30302 «Расчеты с филиалами, расположенными в Российской Федерации»

2) при списании денежных средств с корреспондентского счета на основании выписки:

Дт 30233 «Незавершенные расчеты по операциям, совершаемым с использованием платежных карт»

Кт 30110 «Корреспондентские счета в кредитных организациях-корреспондентах».

Таким образом, банковские операции с платежными картами регулируются Федеральными законами «О банках и банковской деятельности» и «О центральном банке Российской Федерации (Банка России)», а также Положением ЦБ РФ от 24 декабря 2004 № 266- П «Об эмиссии банковских карт и об операциях, осуществляемых с использованием платежных карт». Операции могут совершатся как с юридическими лицами, так и с физическими.

Источник: www.myunivercity.ru

Получен ответ Банка России по вопросам бухгалтерского учета операций по переводу остатка электронных денежных средств на банковский счет

В связи с возникающими вопросами, связанными с применением Федерального закона от 27.06.2011 № 161-ФЗ «О национальной платежной системе» и Положения Банка России от 16.07.2012 № 385-П в части бухгалтерского учета операций по переводу остатка электронных денежных средств на банковский счет, НСФР направил обращение в Департамент бухгалтерского учета и отчетности Банк России.

Обращение НСФР содержало два вопроса:

1) Корректно ли учитывать денежные средства, списанные с корпоративного электронного средства платежа, но не зачисленные на банковский счет, открытый в иной кредитной организации по причине неактуальности реквизитов указанного счета, до уточнения реквизитов данного банковского счета на счете 30232 «Незавершенные расчеты с операторами услуг платежной инфраструктуры и операторами по переводу денежных средств» в соответствии с Положением Банка России от 16.07.2012 № 385-П?

Если такое отражение представляется некорректным, на каком счете будет корректно учитывать указанные денежные средства?

2) Поскольку срок зачисления кредитной организацией, в которой открыт банковский счет для перевода остатка (его части) электронных денежных средств, денежных средств на такой банковский счет специально не установлен, в течение какого срока денежные средства, списанные с корпоративного электронного средства платежа, но не зачисленные на банковский счет, открытый в иной кредитной организации по причине неактуальности реквизитов указанного счета, могут учитываться оператором электронных денежных средств как незавершенные расчеты?

В полученном ответе Департамента бухгалтерского учета и отчетности Банка России поддержана позиция НСФР о том, что денежные средства, списанные с корпоративного электронного средства платежа (сумма превышения), подлежащие переводу на банковский счет юридического лица или индивидуального предпринимателя, возможно учитывать на балансовом счете № 30232.

Данные денежные средства могут учитываться на балансовом счете № 30232 до момента уточнения реквизитов банковского счета юридического лица или индивидуального предпринимателя, открытого в другой кредитной организации.

Источник: rosfinsovet.ru

Расчетный счет 30233 что за счет

Нужно ли пробивать чек при поступлении денег на р/сч от физ.лиц

Здравствуйте.
Наша организация на ОСНО, услуги связи.
Есть касса.
Платежи от физ.лиц принимаем от Сбербанка, т.е. сбербанк собирает платежи от физ.лиц в течение дня и на след.день присылает нам общей суммой и реестр платежей.
Нужно ли нам пробивать чек в этом случае?
Платеж на расч.счет приходит от Сбербанка.
И если нужно, то общей суммой по всем платежам или отдельно по каждому платежу?
И в какой сумме, сбербанка с каждого принятого платежа удерживает себе 10%, но плательщику мы зачисляет ту сумму, которую он платит, т.е. комиссия за наш счет

А что значит «с использованием электронных средств платежа»? Если физик в сбере через банкомат платит, это с использованием электронных средств платежа?

Да, но это ЭСП только на этапе физик -банк плательщика и нас оно интересовать не обязано. С таким же успехом они могут договориться отдавать друг другу распоряжения азбукой Морзе, или сигнальными ракетами. (Титанику ни то ни то не помогло)

А где написано что обязаны? Еще раз повторюсь, договор об обслуживании в кассе ли, в банкомате ли, в мобильном/интернет банке это договор банка покупателя и покупателя. Нас как продавца в этом договоре не упоминали от слова СОВСЕМ!
Не должно нас волновать как именно идентифицирует банк своего клиента. Если клиент с банком договорятся, могут каждый раз генетическую экспертизу проводить. С таким же успехом можно спросить а почему мы не должны проверить а не поддельными ли банкнотами покормил банкомат наш плательщик при приеме нала же мы банкноты проверяем.

Ещё пример при оплате картой в терминале сама система банка на основе внутренних алгоритмов решает нужно ли вводить пин/ставить подпись на слипе/провести бесконтактный платеж без ввода ПИНа. Нас в данном случае уведомляют путем надписей на слипах/экране. И попросить ввести ПИН по своей инициативе мы не можем.

EvGeN11, логически все верно. Какая разница, как взаимодействует физик с банком. Но законы не всегда логичны

народ, я так и не поняла, если нам физик оплатил за услуги на р/сч должны мы пробить чек или нет?! и как вообще организация должна понять, через банкомат он платит, внес ли деньги в кассу банк и тот перевел их нам или через онлайн банк? что за бред-то?! мы получаем деньги и я понятия не имею, каким образом человек эту сумму мне перечислил!

народ, я так и не поняла, если нам физик оплатил за услуги на р/сч должны мы пробить чек или нет?! и как вообще организация должна понять, через банкомат он платит, внес ли деньги в кассу банк и тот перевел их нам или через онлайн банк? что за бред-то?! мы получаем деньги и я понятия не имею, каким образом человек эту сумму мне перечислил!

Задала вопрос письменно в ИФНС 43 по г. Москва. Сегодня сказали, что ответ уже на подписи у руководства. Обещали позвонить и сообщить о возможности забрать.

Ну вот сегодня получил рассылку на почту от сайта ккм: »
С 1 июля 2018 года начните пробивать чеки на оплату через банк (по 54-ФЗ)

Заканчивается отсрочка, позволяющая организациям не пробивать кассовые чеки при получении оплаты от покупателей (физических лиц) через отделения банков. »
и по переходу ссылки на их сайт —
«С 1 июля 2018 года начните пробивать чеки на оплату через банк
30 июня 2018 года заканчивается отсрочка, позволяющая организациям не пробивать кассовые чеки при получении оплаты от покупателей (физических лиц) через отделения банков.

Откуда возникла дата 1 июля 2018?
Дело в том, что пункт 8 главы 7 закона 290-ФЗ (сроки перехода) содержит следующую норму — если налогоплательщики, в соответствии со старым порядком, были вправе не применять кассовую технику, то такое право сохраняется ими до 1 июля 2018 года.

Вопрос: В каких случаях незавершенные переводы следует отражать на счетах № 30232, № 30233? В настоящее время учет незавершенных переводов (сумм переводов денежных средств, списанных со счетов клиентов, но не перечисленных в тот же день по назначению) осуществляется на балансовых счетах № 30220 «Незавершенные переводы денежных средств, списанных с банковских счетов клиентов», № 30223 «Незавершенные переводы и расчеты по банковским счетам клиентов при осуществлении расчетов через подразделения Банка России». Можно ли отражать на счете № 30232 незавершенные расчеты при наличии договора оператора по переводу денежных средств, обслуживающего плательщика, с получателем средств, а также можно ли из этой суммы удерживать комиссионное вознаграждение с получателя средств, предусмотренное договором? (Дата ответа ЦБ РФ: 15 января 2014 г.)

Ответ: В соответствии с внесенными Указанием Банка России от 04.09.2013 № 3053-У изменениями в пункт 3.27 части II Положения № 385-П на балансовых счетах № 30232 и № 30233 «Незавершенные расчеты с операторами услуг платежной инфраструктуры и операторами по переводу денежных средств» учитываются суммы незавершенных расчетов по принятым и отправленным переводам денежных средств, в том числе без открытия банковского счета, а также по операциям с использованием электронных средств платежа.

Учитывая изложенное, незавершенные расчеты с операторами услуг платежной инфраструктуры и незавершенные расчеты между операторами по переводу денежных средств по принятым (поступившим) переводам денежных средств без открытия банковского счета, по переводам, подлежащим перечислению (зачислению) получателям, в том числе осуществленным клиентом с использованием электронных средств платежа, переводы, включенные в платежную клиринговую позицию на основании распоряжений, составленных кредитной организацией в качестве участника платежной системы – плательщика, а также на основании распоряжений участников платежной системы – плательщиков, отражаются на парных лицевых счетах, открытых на балансовых счетах № 30232, № 30233 по видам перечисленных переводов денежных средств, в том числе в разрезе платежных клиринговых позиций.

Перевод денежных средств по распоряжению клиента, оформленный в рамках применяемой формы безналичных расчетов, осуществляется за счет денежных средств плательщика, находящихся на его банковском счете, или без открытия банковского счета.

Для учета незавершенных переводов, списанных со счетов клиентов, но не перечисленных в тот же день по назначению, предназначены балансовые счета № 30220 «Незавершенные переводы денежных средств, списанных с банковских счетов клиентов» и № 30223 «Незавершенные переводы и расчеты по банковским счетам клиентов при осуществлении расчетов через подразделения Банка России».

В случае включения суммы перевода в платежную клиринговую позицию на основании распоряжений, составленных кредитной организацией в качестве участника платежной системы – плательщика, незавершенные переводы, учтенные на балансовом счете № 30220, списываются и отражаются по кредиту счета № 30232.

В соответствии с пунктом 12 статьи 5 Федерального закона от 27 июня 2011 года № 161-ФЗ «О национальной платежной системе» оператор по переводу денежных средств обязан ознакомить клиента с размером и порядком взимания вознаграждения, если оно предусмотрено договором. Отражение сумм комиссионного вознаграждения осуществляется в соответствии с пунктом 11.3 приложения 3 к приложению к Положению № 385-П, что разъяснено в вопросах и ответах, размещенных на официальном сайте Банка России, от 5 декабря 2013 года (вопросы № 2 и № 3).

С 1 января 2014 г. изменились состав и назначение счетов, используемых для учета незавершенных расчетов. В статье рассмотрены операции по счетам 30232 и 30233 «Незавершенные расчеты с операторами услуг платежной инфраструктуры и операторами по переводу денежных средств».

Примечание. Материал является фрагментом нового методического пособия 2014 г. «Большая книга бухгалтера банка».

В соответствии с Федеральным законом от 27.06.2011 N 161-ФЗ «О национальной платежной системе» оператором услуг платежной инфраструктуры может являться кредитная организация, организация, не являющаяся кредитной и созданная в соответствии с законодательством РФ, Банк России или Внешэкономбанк.

Рассмотрим, как отражаются на счетах учета суммы незавершенных расчетов по денежным переводам без открытия банковского счета, а также по операциям с использованием электронных средств платежа.

Счета 30232 и 30233 «Незавершенные расчеты с операторами услуг платежной инфраструктуры и операторами по переводу денежных средств»

До 1 января 2014 г. данные счета имели наименование «Незавершенные расчеты с операторами услуг платежной инфраструктуры».

На счетах 30232 и 30233 осуществляется учет сумм незавершенных расчетов по принятым и отправленным переводам денежных средств, в том числе без открытия банковского счета, а также по операциям с использованием электронных средств платежа. Счет 30232 — пассивный, счет 30233 — активный.

По кредиту счетов отражаются:

  • принятые оператором по переводу денежных средств к исполнению суммы переводов денежных средств без открытия банковского счета:

Дт 40911 «Принятые наличные денежные средства для осуществления перевода», 40912 «Принятые наличные денежные средства для осуществления трансграничного перевода», 40913 «Принятые наличные денежные средства для осуществления трансграничного перевода от нерезидентов»

Кт 30232 (30233) «Незавершенные расчеты с операторами услуг платежной инфраструктуры и операторами по переводу денежных средств»;

  • суммы, подлежащие перечислению получателям, по переводам, в том числе осуществленным клиентами с использованием электронных средств платежа:

Дт счет клиента, 20202 «Касса кредитных организаций», 20208 «Денежные средства в банкоматах», 40903 «Средства для расчетов чеками, предоплаченными картами и осуществления переводов электронных денежных средств с использованием электронного средства платежа»

Кт 30232 (30233) «Незавершенные расчеты с операторами услуг платежной инфраструктуры и операторами по переводу денежных средств»;

  • суммы переводов, включенные в платежную клиринговую позицию на основании распоряжений, составленных кредитной организацией в качестве участника платежной системы — плательщика, в корреспонденции с банковскими счетами клиентов, счетами по учету незавершенных переводов денежных средств, списанных с банковских счетов клиентов, счетами по учету незавершенных переводов и расчетов кредитной организации, счетом по учету средств для расчетов чеками, предоплаченными картами и осуществления переводов электронных денежных средств с использованием электронных средств платежа, счетами по учету внутрибанковских требований и обязательств, счетом по учету расходов:

Дт счет клиента, 30220 «Незавершенные переводы денежных средств, списанных с банковских счетов клиентов», 30221 (30222) «Незавершенные переводы и расчеты кредитной организации», 40903 «Средства для расчетов чеками, предоплаченными картами и осуществления переводов электронных денежных средств с использованием электронного средства платежа», 30301 «Внутрибанковские обязательства по переводам клиентов», 30302 «Внутрибанковские требования по переводам клиентов», 70606 «Расходы»

Кт 30232 (30233) «Незавершенные расчеты с операторами услуг платежной инфраструктуры и операторами по переводу денежных средств»;

  • суммы, поступившие от оператора по переводу денежных средств и оператора услуг платежной инфраструктуры при завершении расчетов (в т.ч. с применением платежного клиринга):

Дт корреспондентский счет, 30301 «Внутрибанковские обязательства по переводам клиентов», 30302 «Внутрибанковские требования по переводам клиентов»

Кт 30232 (30233) «Незавершенные расчеты с операторами услуг платежной инфраструктуры и операторами по переводу денежных средств»;

  • суммы, ошибочно зачисленные на банковские счета клиентов на основании ранее полученных реестров платежей, предусмотренных Положением Банка России от 19.06.2012 N 383-П «О правилах осуществления перевода денежных средств» (далее — Положение N 383-П):

Дт счет клиента

Кт 30232 (30233) «Незавершенные расчеты с операторами услуг платежной инфраструктуры и операторами по переводу денежных средств».

По дебету счетов отражаются:

  • поступившие от оператора по переводу денежных средств и оператора услуг платежной инфраструктуры суммы переводов денежных средств без открытия банковского счета:

Дт 30232 (30233) «Незавершенные расчеты с операторами услуг платежной инфраструктуры и операторами по переводу денежных средств»

Кт 40905 «Невыплаченные переводы», 40909 «Невыплаченные трансграничные переводы денежных средств», 40910 «Невыплаченные трансграничные переводы денежных средств нерезидентам»;

  • суммы, перечисленные кредитными организациями — эквайрерами организациям торговли (услуг), в корреспонденции с их банковскими счетами, корреспондентскими счетами (субсчетами):

Дт 30232 (30233) «Незавершенные расчеты с операторами услуг платежной инфраструктуры и операторами по переводу денежных средств»

Кт счет клиента — торговой организации, корреспондентский счет;

  • наличные денежные средства, выданные с использованием электронных средств платежа, в корреспонденции со счетом по учету кассы, счетом по учету денежных средств в банкоматах:

Дт 30232 (30233) «Незавершенные расчеты с операторами услуг платежной инфраструктуры и операторами по переводу денежных средств»

Кт 20202 «Касса кредитных организаций», 20208 «Денежные средства в банкоматах»;

  • суммы переводов, в том числе с использованием электронных средств платежа:

Дт 30232 (30233) «Незавершенные расчеты с операторами услуг платежной инфраструктуры и операторами по переводу денежных средств»

Кт счет клиента, 20202 «Касса кредитных организаций», 20208 «Денежные средства в банкоматах», 40903 «Средства для расчетов чеками, предоплаченными картами и осуществления переводов электронных денежных средств с использованием электронного средства платежа», 70601 «Доходы»;

  • суммы переводов, включенные в платежную клиринговую позицию на основании распоряжений участников платежной системы — плательщиков, суммы переводов денежных средств, исполненных банком получателя с последующим возмещением банком плательщика в размере сумм распоряжений денежных средств в соответствии с договором:

Дт 30232 (30233) «Незавершенные расчеты с операторами услуг платежной инфраструктуры и операторами по переводу денежных средств»

Кт 30236 «Незавершенные переводы, поступившие от платежных систем и на корреспондентские счета», 30301 «Внутрибанковские обязательства по переводам клиентов», 30302 «Внутрибанковские требования по переводам клиентов», счет по назначению;

  • суммы, использованные в соответствии с правилами платежной системы при формировании платежной клиринговой позиции, в корреспонденции со счетами по учету привлеченных или размещенных средств, счетом по учету взносов в гарантийный фонд платежной системы:

Дт 30232 (30233) «Незавершенные расчеты с операторами услуг платежной инфраструктуры и операторами по переводу денежных средств»

Кт 30215 «Взносы в гарантийный фонд платежной системы», счет привлеченных средств, счет размещенных средств;

  • суммы, перечисленные оператору по переводу денежных средств и оператору услуг платежной инфраструктуры при завершении расчетов (в т.ч. с применением платежного клиринга), в корреспонденции с корреспондентскими счетами (субсчетами), счетами по учету внутрибанковских требований и обязательств:

Дт 30232 (30233) «Незавершенные расчеты с операторами услуг платежной инфраструктуры и операторами по переводу денежных средств»

Кт корреспондентский счет, 30301 «Внутрибанковские обязательства по переводам клиентов», 30302 «Внутрибанковские требования по переводам клиентов»;

  • возвращаемые клиентам суммы, ошибочно списанные с их банковских счетов на основании ранее полученных реестров платежей, предусмотренных Положением N 383-П:

Дт 30232 (30233) «Незавершенные расчеты с операторами услуг платежной инфраструктуры и операторами по переводу денежных средств»

Кт счет клиента.

Порядок аналитического учета определяется кредитной организацией. При этом аналитический учет должен обеспечивать получение информации о каждом переводе, в том числе в разрезе платежных клиринговых позиций.

Рейтинг
( Пока оценок нет )
Загрузка ...
Заработок в интернете или как начать работать дома